DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz für Daimler Vertragspartner (Basis SKR 93) Gültig ab 2012

DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz für Daimler Vertragspartner (Basis SKR 93) Gültig ab 2012 Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 0001 000 für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Immaterielle Vermögensgegenstände Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0160 000 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 000 Geschäftsbauten 0170 000 Fabrikbauten 0175 000 Garagen 0176 000 Außenanlagen 0177 000 Hof- und Wegebefestigungen 0178 000 Einrichtungen für Bauten 0179 000 Andere Bauten Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken 0010 000 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 000 Konzessionen 0020 000 Gewerbliche Schutzrechte 0025 000 Ähnliche Rechte und Werte 0027 000 EDV-Software 0030 000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 000 Geschäfts- oder Firmenwert 0038 000 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 0039 000 Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 0040 000 Verschmelzungsmehrwert 0043 000 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 0044 000 EDV-Software 0045 000 Lizenzen und Franchiseverträge 0046 000 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047 000 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 000 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Sachanlagen 0050 000 Grundstücke einschließlich Bauten 0060 000 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 000 Unbebaute Grundstücke 0070 000 Grundstücksgleiche Rechte 0075 000 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079 000 Anzahlungen auf Grundstücke 0080 000 Bauten auf eigenen Grundstücken 0085 000 Grundstückswerte eigener Grundstücke 0090 000 Geschäftsbauten 0100 000 Fabrikbauten 0110 000 Garagen 0111 000 Außenanlagen 0112 000 Hof- und Wegebefestigungen 0113 000 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrikbauten 0115 000 Andere Bauten Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Geschäfts- und Vorführwagen Andere Anlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0180 000 Andere Bauten im Bau 0189 000 Anzahlungen auf Bauten auf fremden Grundstücken 0190 000 Wohnbauten 0191 000 Garagen 0192 000 Außenanlagen 0193 000 Hof- und Wegebefestigungen 0194 000 Einrichtungen für Wohnbauten 0195 000 Wohnbauten im Bau 0199 000 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 0200 000 Technische Anlagen und Maschinen 0210 000 Maschinen 0220 000 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 000 Maschinelle Anlagen 0260 000 Transportanlagen und Ähnliches 0280 000 Betriebsvorrichtungen 0290 000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 000 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0300 000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 0310 000 Andere Anlagen 0320 000 0321 000 Vorführwagen 0330 000 Transporter 0331 000 Transporter Vorführwagen 0350 000 LKW 0351 000 LKW Vorführwagen 0380 000 Transportmittel 0400 000 Betriebsausstattung 0410 000 Geschäftsausstattung 0420 000 Büroeinrichtung 0430 000 Ladeneinrichtung 0440 000 Werkzeuge 0450 000 Einbauten 0460 000 Gerüst- und Schalungsmaterial 0480 000 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 000 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1.000 Euro (Sammelposten) 0490 000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 0498 000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 0499 000 Anzahlungen auf andere Anlagen Finanzanlagen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0120 000 Bauten im Bau 0129 000 Anzahlungen auf Bauten auf eigenen Grundstücken Anteile an verbundenen 0500 000 Anteile an verbundenen 0504 000 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0140 000 Wohnbauten 0145 000 Garagen 0146 000 Außenanlagen 0147 000 Hof- und Wegebefestigungen 0148 000 Einrichtungen für Wohnbauten 0150 000 Wohnbauten im Bau 0159 000 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken Ausleihungen an verbundene Beteiligungen 0505 000 Ausleihungen an verbundene 0510 000 Beteiligungen 0513 000 Typisch stille Beteiligungen 0516 000 Atypisch stille Beteiligungen 0517 000 Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0518 000 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 0519 000 Beteiligung einer GmbH & Co.KG an einer Komplementär GmbH Art.-Nr. 10125 2012-01-01 Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Ausleihungen an, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Anleihen Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Schecks, Kassenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen oder Forderungen gegen verbundene Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0520 000 Ausleihungen an 0525 000 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 000 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 000 Ausleihungen 0550 000 Darlehen 0570 000 Genossenschaftsanteile 0580 000 Ausleihungen an Gesellschafter 0590 000 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 000 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Verbindlichkeiten 0600 000 Anleihen nicht konvertibel 0601 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 000 Anleihen konvertibel 0616 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 0631 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 0661 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0670 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0680 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0690 000 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) -0698 000 0699 000 Gegenkonto 0630 000-0689 000 bei Aufteilung der Konten 0690 000-0698 000 0700 000 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen 0701 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715 000 Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0716 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Kapitalrückzahlung Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage 0730 000 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern 0731 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 000 Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 000 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 0761 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0764 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 000 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 0771 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0774 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 000 Partiarische Darlehen 0781 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0784 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 000 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) -0798 000 0799 000 Gegenkonto 0730-0789 und 1665-1678 und 1695-1698 bei Aufteilung der Konten 0790-0798 8) Kapital Kapitalgesellschaft 0800 000 Gezeichnetes Kapital R 0801 000-0808 000 0809 000 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln R 0810 000-0818 000 0819 000 Erworbene eigene Anteile 0820 000 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital (nicht eingefordert) Passiv- -0829 000 ausweis 0830 000 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital (eingefordert) -0838 000 Passivausweis 0839 000 Eingeforderte Nachschüsse Kapitalrücklage 0840 000 Kapitalrücklage 0841 000 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 0842 000 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen 0843 000 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 0844 000 Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen 0845 000 Eingefordertes Nachschusskapital Seite 2

Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Gewinnrücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Rücklage für eigene Anteile 0846 000 Gesetzliche Rücklage 0848 000 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 0849 000 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten R 0850 000 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 000 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 0939 000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 0940 000 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 0947 000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F. 0948 000 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F. Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag oder Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung 0851 000 Satzungsmäßige Rücklagen 0853 000 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 0854 000 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 0855 000 Andere Gewinnrücklagen 0856 000 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 0857 000 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 0858 000 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 0859 000 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0860 000 Gewinnvortrag vor Verwendung 0868 000 Verlustvortrag vor Verwendung 0869 000 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 000 Festkapital -0879 000 0880 000 Variables Kapital -0889 000 Fremdkapital Vollhafter 0890 000 Gesellschafter-Darlehen 12) -0899 000 Eigenkapital Teilhafter 0900 000 Kommandit-Kapital -0909 000 0910 000 Verlustausgleichskonto -0919 000 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Steuerrückstellungen 0949 000 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen 0950 000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0951 000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 0955 000 Steuerrückstellungen 0956 000 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 000 Gewerbesteuerrückstellung 0963 000 Körperschaftsteuerrückstellung 0964000 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1) 0965 000 Rückstellungen für Personalkosten 0966 000 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0967000 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 1) 0968 000 Passive latente Steuern 0969 000 Rückstellung für latente Steuern Fremdkapital Teilhafter 0920 000 Gesellschafter-Darlehen 12) -0929 000 Rückstellungen 0970 000 Rückstellungen 0971 000 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0973 000 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 000 Rückstellungen für Gewährleistungen 0976 000 Rückstellungen für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) 0977 000 Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten 0978 000 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 0979 000 Rückstellungen für Umweltschutz Seite 3

Bilanz- 0 Anlage- und Kapitalkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Andere Gewinnrücklagen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva oder sonstige Passiva Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Abgrenzungsposten 0980 000 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 000 Aktive latente Steuern 0984 000 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 000 Als Aufwand berücksichtigte Umsatzsteuer auf Anzahlungen 0986 000 Damnum/Disagio 0987 000 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988 000 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0990 000 Passive Rechnungsabgrenzung 0991 000 Abgrenzung zur unterjährigen Kostenverrechnung für BWA 0992 000 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996 000 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0997 000 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0998 000 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0999 000 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Kassenbestand, Bundesbankgut haben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankgut haben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten KU 1000 000-1509 999 V 1510 000-1520 999 KU 1521 000-1709 999 M 1710 000-1729 999 KU 1730 000-1868 999 V 1869 000 16) KU 1870 000-1878 999 M 1879 000 16) KU 1880 000-1999 999 Schecks, Kassenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten F 1000 000 Kasse F 1010 000 Nebenkasse 1 F 1020 000 Nebenkasse 2 F 1100 000 Postbank F 1110 000 Postbank 1 F 1120 000 Postbank 2 F 1130 000 Postbank 3 F 1190 000 LZB-Guthaben F 1195 000 Bundesbankguthaben F 1200 000 Bank F 1210 000 Bank 1 F 1220 000 Bank 2 F 1230 000 Bank 3 F 1240 000 Bank 4 F 1250 000 Bank 5 1290 000 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 8) 1295 000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten F 1300 000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1301 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1302 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Forderungen gegen verbundene oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen 1310 000 Besitzwechsel gegen verbundene 1311 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1312 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 000 Besitzwechsel gegen verbundene, bundesbankfähig Forderungen gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1320 000 Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1321 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1322 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 000 Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Wertpapiere 1327 000 Finanzwechsel 1329 000 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks F 1330 000 Schecks Seite 4

Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Anteile an verbundenen Eigene Anteile R 1345 000 Wertpapiere Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen Vermögensgegenstände Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Forderungen gegen verbundene H-Saldo Wertpapiere 1340 000 Anteile an verbundenen 1344 000 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 1348 000 Wertpapiere 1349 000 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1350 000 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 000 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1353 000 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 1) 1354 000 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1) 1355 000 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 000 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1357 000 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F 1358 000-1359 000 F 1360 000 Geldtransit F 1370 000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1371 000 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam F 1380 000 Überleitungskonto Kostenstelle F 1390 000 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R 1401 000 Forderungen aus Lieferungen und -1406 000 Leistungen F 1410 000 Forderungen aus Lieferungen und -1439 000 Leistungen ohne Kontokorrent F 1440 000 Forderungen an DCAG aus Gewährleistungen F 1441 000 Forderungen aus Lieferungen und -1449 000 Leistungen ohne Kontokorrent F 1450 000 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F 1451 000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1455 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 000 Zweifelhafte Forderungen F 1461 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1465 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene F 1471 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1475 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 000 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene 1479 000 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H- Saldo oder sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo Vermögensgegenstände Geleistete Anzahlungen Vermögensgegenstände F 1480 000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1481 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1485 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 000 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1489 000 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1490 000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F 1491 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1495 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 000 Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto 1499 000 Gegenkonto 1451 000-1497 000 bei Aufteilung Debitorenkonto 1500 000 Vermögensgegenstände 1501 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 000 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 000 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 000 Forderungen gegen Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1510 000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 000 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R 1512 000-1515 000 AV 1516 000 Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV 1517 000 Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV 1518 000 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1520 000 Forderungen gegenüber Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1521 000 Agenturwarenabrechnung 1525 000 Kautionen 1526 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1530 000 Forderungen gegen Personal aus Lohnund Gehaltsabrechnung 1531 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 000 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG Restlaufzeit bis 1 Jahr 1539 000 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 000 Steuerüberzahlungen 1542 000 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 1543 000 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 000 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1545 000 Umsatzsteuerforderungen 1547 000 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Seite 5

Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten S-Saldo Forderungen gegen verbundene oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen 1548 000 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1549 000 Körperschaftsteuerrückforderung 1550 000 Darlehen 1551 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1555 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 000 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 000 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 000 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 000 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 000 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 000 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 000 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 000 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1564 000-1565 000 S 1566 000 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 000 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG R 1568 000 S 1569 000 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % S 1570 000 Abziehbare Vorsteuer S 1571 000 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1573 000 S 1574 000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 000 S 1576 000 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 000 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S 1578 000 Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R 1579 000 1580 000 Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG 1581 000 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG 1582 000 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG S 1584 000 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-Id-Nr. S 1585 000 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager F 1587 000 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F 1588 000 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R 1589 000 1590 000 Durchlaufende 1592 000 Fremdgeld F 1593 000 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 000 Forderungen gegen verbundene 1595 000 Restlaufzeit bis 1Jahr 1596 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen oder Forderungen gegen verbundene Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten S 1600 000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R 1601 000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und -1603 000 Leistungen F 1610 000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und -1623 000 Leistungen ohne Kontokorrent F 1624 000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F 1625 000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1626 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1628 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen F 1631 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1635 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1638 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1641 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1645 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1648 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1650 000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 1651 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1655 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1658 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 000 Gegenkonto 1625 000-1658 000 bei Aufteilung Kreditorenkonto F 1660 000 Schuldwechsel F 1661 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1680 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1690 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1700 000 Verbindlichkeiten 1701 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1702 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1703 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704 000 Verbindlichkeiten z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG 1705 000 Darlehen 1706 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1707 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1708 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1597 000 Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1598 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1599 000 Restlaufzeit größer 1 Jahr Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände 1709 000 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter Seite 6

Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten 1710 000 Erhaltene Anzahlungen (Verbindlichkeiten) AM 1711 000 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) R 1712 000-1715 000 AM 1716 000 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) AM 1717 000 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) AM 1718 000 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) 1719 000 Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 1720 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1721 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 000 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) 1723 000 Durchgangskonto für Kunden und Zahlungsverkehr 1724 000 Durchgangskonto für DC Neufahrzeuge 1725 000 Durchgangskonto 1730 000 Kreditkartenabrechnung 1731 000 Agenturwarenabrechnung 1732 000 Erhaltene Kautionen 1733 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1734 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1735 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 000 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben 1737 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1738 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1739 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 000 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 1741 000 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer 1742 000 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1744 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1745 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 000 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene Ausschüttungen 1747 000 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 1748 000 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 000 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 000 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 1751 000 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1752 000 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1753 000 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 000 Steuerzahlungen an andere Länder 1755 000 Lohn- und Gehaltsverrechnung 1759 000 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern S 1760 000 Umsatzsteuer nicht fällig S 1761 000 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 000 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R 1763 000 S 1764 000 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R 1765 000 S 1766 000 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 000 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 000 Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/ Werklieferungen R 1769 000 Umsatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Verbindlichkeiten oder sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten Vermögensgegenstände H-Saldo Verbindlichkeiten S 1770 000 Umsatzsteuer S 1771 000 Umsatzsteuer 7 % S 1772 000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 000 S 1774 000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 000 S 1776 000 Umsatzsteuer 19 % S 1777 000 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen S 1778 000 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % S 1779 000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 000 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 1781 000 Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 F 1782 000 Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F 1783 000 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S 1784 000 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer S 1785 000 Umsatzsteuer nach 13b UStG R 1786 000 S 1787 000 Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % 1788 000 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 000 Umsatzsteuer laufendes Jahr 1790 000 Umsatzsteuer Vorjahr 1791 000 Umsatzsteuer frühere Jahre 1792 000 Verrechnungskonten (Interimskonten) 1793 000 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 1795 000 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) F 1799 000 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 1800 000 Privatentnahmen allgemein -1809 000 1810 000 Privatsteuern -1819 000 1820 000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig -1829 000 1830 000 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig -1839 000 1840 000 Zuwendungen, Spenden -1849 000 1850 000 Außergewöhnliche Belastungen -1859 000 1860 000 Grundstücksaufwand -1868 000 1869 000 Grundstücksaufwand (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 16) 1870 000 Grundstücksertrag -1878 000 1879 000 Grundstücksertrag (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 16) 1880 000 Unentgeltliche Wertabgaben -1889 000 1890 000 Privateinlagen -1899 000 Seite 7

Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Privat (Fremdkapital) Teilhafter 1900 000 Privatentnahmen allgemein -1909 000 1910 000 Privatsteuern -1919 000 1920 000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig -1929 000 1930 000 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig -1939 000 1940 000 Zuwendungen, Spenden -1949 000 1950 000 Außergewöhnliche Belastungen -1959 000 1960 000 Grundstücksaufwand -1969 000 1970 000 Grundstücksertrag -1979 000 1980 000 Unentgeltliche Wertabgaben -1989 000 1990 000 Privateinlagen -1999 000 Außerordentliche betriebliche Außerordentliche Zinsen und ähnliche M 2400 000-2449 999 Außerordentliche 2000 000 Außerordentliche 2001 000 Außerordentliche finanzwirksam 2005 000 Außerordentliche nicht finanzwirksam Betriebsfremde und periodenfremde 2010 000 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2020 000 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2090 000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) 2091 000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 2092 000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 11) 2094 000 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinsen und ähnliche 2100 000 Zinsen und ähnliche 2102 000 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 2103 000 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 000 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 000 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2106 000 Zinsen aus Abzinsung des KSt-Erhöhungsbetrags 38 KStG 2107 000 Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern 2108 000 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2109 000 Zinsaufwendungen an verbundene 2110 000 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten 2111 000 Einkaufsfinanzierung Neu- und Vorführwagen 2115 000 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2116 000 Zinsen und ähnliche an verbundene 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2118 000 Zinsen auf Kontokorrentkonten 2119 000 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene 2120 000 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten 2123 000 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 2124 000 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2126 000 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127 000 Renten und dauernde Lasten 8 GewStG 2128 000 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 EStG 2129 000 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene 2130 000 Diskontaufwendungen 2139 000 Diskontaufwendungen an verbundene 2140 000 Zinsähnliche Seite 8

GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche oder sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche betriebliche 2143 000 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 2144 000 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2145 000 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/ vergleichbaren Verpflichtungen 8) 2146 000 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/ vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 8) 2147 000 aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2149 000 Zinsähnliche an verbundene 2150 000 aus der Währungsumrechnung 2166 000 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 000 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 000 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R 2174 000-2175 000 2176 000 Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag betriebliche Erträge betriebliche 2315 000 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 000 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 000 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 000 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap. Ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2320 000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 000 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) 2325 000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap.Ges.) R 2340 000-41 000 2345 000 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 2347 000 aus dem Erwerb eigener Anteile R 2348 000-49 000 2350 000 Grundstücksaufwendungen Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern betriebliche 2200 000 Körperschaftsteuer 2203 000 Körperschaftsteuer für Vorjahre 2204 000 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2208 000 Solidaritätszuschlag 2209 000 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 000 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R 2212 000 2213 000 Kapitalertragsteuer 25 % 2216 000 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 2219 000 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 2250 000 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255 000 Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2280 000 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 000 Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 000 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 000 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 000 Erträge aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 000 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 000 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 000 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern 2300 000 2307 000 betriebsfremd und regelmäßig 2309 000 unregelmäßig 2310 000 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 000 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 000 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 000 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 KStG (inländische Kap. Ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) Steuern betriebliche 2375 000 Grundsteuer 2380 000 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 000 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 000 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 000 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 000 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2385 000 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386 000 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 2387 000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388 000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 000 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 2395 000 Haftungsvergütung an Mitunternehmer 15 EStG 2400 000 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2401 000 Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) AM 2402 000 Forderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 000 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM 2404 000 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM 2405 000 Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) AM 2406 000 Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) AM 2407 000 Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM 2408 000 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % Umsatzsteuer (übliche Höhe) AM 2409 000 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 15 % USt (übliche Höhe) Seite 9

GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten betriebliche Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile 2430 000 Forderungsverluste, unüblich hoch 2450 000 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 2451 000 Einstellung in die Einzelwertberichtigung zu Forderungen 2460 000 aus Bildung von Rückstellungen 2470 100 aus der Zuführung zur Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) MB -200 aus der Zuführung zur Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) -900 aus der Zuführung zur Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) FF 2480 000 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten 2490 000 aus Verlustübernahme 2492 000 Abgeführte Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2493 000 Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG 2494 000 Abgeführte Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 2495 000 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung 2496 000 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 2497 000 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 2498 000 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile 2499 000 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche Erträge betriebliche Erträge Außerordentliche Erträge betriebliche Erträge Außerordentliche Erträge Erträge aus Beteiligungen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen und ähnliche Erträge Außerordentliche Erträge 2500 000 Außerordentliche Erträge 2501 000 Außerordentliche Erträge finanzwirksam 2505 000 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam Betriebsfremde und periodenfremde Erträge 2510 000 Betriebsfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 2520 000 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2580 000 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 11) 2581 000 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 11) 2590 000 Sonderzahlungen Hersteller laufendes Jahr 2591 000 Sonderzahlungen Hersteller Vorjahr Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2592 000 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 11) 2593 000 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im Umlaufvermögen) 11) 2594 000 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinserträge 2600 000 Erträge aus Beteiligungen 2615 000 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2616 000 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2617 000 gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (Kürzung gem. 9 Nr. 2a GewStG) 2618 000 Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG 2619 000 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen 2620 000 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2625 000 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2626 000 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2649 000 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen 2650 000 Zinsen und ähnliche Erträge 2652 000 Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach 37 KStG 2653 000 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 8) 2654 000 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Umlaufvermögens 2655 000 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Umlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländ. Kap.Ges.) 2656 000 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbundene ) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 KStG (inländische Kap.Ges.) 2657 000 Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig 8) 2658 000 Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A KSt) 8) 2659 000 Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Seite 10

GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten betriebliche Erträge für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren betriebliche Erträge Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Erträge oder Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Erträge betriebliche Erträge 2660 000 Erträge aus der Währungsumrechnung 2661 000 Lieferantenskonti (sonstige Erträge) 2662 000 Lieferantenboni (sonstige Erträge) 2666 000 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds 2670 000 Diskonterträge 2679 000 Diskonterträge aus verbundenen 2680 000 Zinsähnliche Erträge 2683 000 Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten 2684 000 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2685 000 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/ vergleichbaren Verpflichtungen 8) 2686 000 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 8) 2687 000 Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2688 000 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrags 38 KStG 2689 000 Zinsähnliche Erträge aus verbundenen Erträge 2700 000 Erträge 2705 000 Erträge betrieblich und regelmäßig 2707 000 Erträge betriebsfremd und regelmäßig 2709 000 Erträge unregelmäßig 2710 000 Erträge aus Zuschreibungen des Anlagevermögens 2711 000 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 000 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 2713 000 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 2714 000 Erträge aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kapges.) 9) 2715 000 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 2716 000 Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG (inländische Kap.Ges.) 2720 000 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2723 000 Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 2725 000 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 2726 000 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (inländische Kap.Ges.) 2730 000 Erträge aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 2731 000 Erträge aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu Forderungen 2732 000 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen R 2734 000 2735 000 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen betriebliche Erträge Erträge aus Kapitalherabsetzung betriebliche Erträge Erträge aus Verlustübernahme Auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßig en Rücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Gewinnvortrag oder Verlustvortrag 2737 100 Erträge aus der Auflösung von Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) MB -200 Erträge aus der Auflösung von Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) -900 Erträge aus der Auflösung von Rückstellung für drohende Verluste (Risiken aus Rücknahmeverpflichungen) FF 2738 000 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 2739 000 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2740 000 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2741 000 Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 2742 000 Versicherungsentschädigungen 2743 000 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2744 000 Investitionszulagen (steuerfrei) 2745 000 Erträge aus Kapitalherabsetzung 2749 000 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz R 2751 000-2754 999 2750 000 Grundstückserträge 2790 000 Erträge aus Verlustübernahme 2792 000 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft 2794 000 Erhaltene Gewinne auf Grund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 2795 000 Entnahmen aus der Kapitalrücklage 2796 000 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 2797 000 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2798 000 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 2799 000 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 2840 000 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten 2860 000 Gewinnvortrag nach Verwendung 2868 000 Verlustvortrag nach Verwendung Seite 11