Datum Belegnr. Konto Soll Konto Haben Betrag Gewinnausw. 20.08. P466 3030 KÖSt RSt 19.940,00 ( ) 8510 KÖSt Vorjahr 2.480,00 2810 PSK 22.420,00 28.09. E1084 0400 Maschine 33067 Extrudex 711.261,64 0 NR: 840000/1,181 711.261,64 3.11. K1142 0400 Maschinen 2700 Kassa 4.680,00 0 06.12. K1143 7030 GWG 124,99 ( ) 2500 VSt 25,00 2700 Kassa 149,99 28.12. B68 33067 Extrudex 421.757,32 7790 Spesen 320,00 ( ) 2800 Bank 422.077,32 Kursdifferenz: ursprünglicher Betrag 426.756,99 504000/1,195 421.757,32 Kursgewinn 4.999,67 28.12. B68 33067 Extrudex 4840 FW Kursgewinn 4.999,67 (+) 28.12. B68 7100 Grundsteuer 2800 Bank 1.520,00 ( ) 28.12. B68 2800 Bank 26.224,80 4480 Kundensk. 446,00 ( ) 3500 Ust 89,20 20999 Lackner 26.760,00 28.12. B68 2800 Bank 2.064,00 4810 Mieterträge 1.720,00 (+) 3500 Ust 344,00
Unternehmen: Gebrüder Johler OG Abschluss per: 31.12.2017 a. Rechnungsabgrenzung Jahresabschluss UB- Nr. Soll Konto Haben Betrag Gewinnermittlung Mieterträge 1.720,00 => 3 Mo nä Jahr 1.290,00 U1 4810 3900 1.290,00 - b. Grundstücke Es liegt eine Wertsteigerung vor. Eine Aufwertung darf nur bis maximal zum Anschaffungswert (110.000,00) erfolgen, da die Fa. Alpla den Gewinn allerdings so gering wie möglich halten möchte, erfolgt hier keine Buchung! c. LKWs A355 20199 12.000,00 4600 10.000,00 + 3500 2.000,00 E444 0640 23.000,00 0,00 AfA: LKW 9.000,00 2500 4.600,00 Transporter 2.319,11 33011 27.600,00 übrige LKWs 37.400,00 K602 0640 2700 191,10 0,00 Ausscheiden LKW BW p 1.1. 18.000,00 AfA 2017 9.000,00 U2 7010 0640 48.719,11 - BW p 30.12. 9.000,00 Erlös 10.000,00 U3 7820 0640 9.000,00 - Gewinn 1.000,00 U4 4630 7820 9.000,00 0,00 U5 4600 4630 10.000,00 0,00 f. Rohstoffvorrat Bestand Juli 30,00 136,00 4.080,00 + Zukauf 50,00 140,00 7.000,00 durchschn.preis 80,00 138,50 11.080,00 Abfassungen 68,00 138,50 9.418,00 IST EB 12,00 138,50 1.662,00 Abwertungen 12,00 0,50 6,00 U6 7800 5100 6,00 0,00 BILANZANSATZ 12,00 138,00 1.656,00
AB 112.000,00 U7 5100 1100 10.174,00 - EB 101.826,00 Best.vermind. 10.174,00 e. Fertigerzeugnisse: FM 80.820,00 + 8% MGK 6.465,60 FL 72.150,00 +140% FGK 101.010,00 260.445,60 AB 228.000,00 Vermehrung 32.445,60 U8 1500 4500 32.445,60 + f. Debitoren 870,00 für 6 Monate => 2 Monate U9 3900 8300 290,00 HAFI zu 70% uneinbringlich U10 7802 14.112,00-3500 2.822,40 20100 16.934,40 g. Fremdwährungsford. U verb. Extrudex Verbindlichkeit USD 840.000,00 bezahlt 504.000,00 offene Verb. 336.000,00 1,1938 Offene Verb. zu urspr. Kurs 1,181 284.504,66 Offene Verb. zu akt Kurs 1,194 281.454,18 Kursgewinn 3.050,48 Keine Buchung, da strenges Höchstwertprinzip h. UrlaubsRSt 54.800,00 36% LNK 19.728,00 74.528,00 U11 6 3050 9.528,00 - Vgl. 3050 65.000,00 Zuweisen 9.528,00
Erfolgsverteilung Unternehmen: ALPLA GmbH Aufteilung des Gewinnes Gesellschafter Stammkapital Anteil Gewinnanteil Günther Lehner 150.000,00 50,50505051 65.422,21 Georg Früh 147.000,00 49,49494949 64.113,76 297.000,00 100 129.535,97 NR_zu verteilender Gewinn: Bilanzgewinn 188.074,00 - freie Rücklage 9.403,70 Zwischensumme 178.670,30 - KESt 49.134,33 zu verteiliender Gewinn 129.535,97 Buchungssätze: 31.12. U 9390 Bilanzgewinn 188.074,00 (0) an 9310 freie Rücklage 9.403,70 an 3580 einbehaltene KESt 49.134,33 an 3720 Verb. Lehner 65.422,21 an 3721 Verb. Früh 64.113,76
UNTERNEHMENSBEWERTUNG KENNZAHLEN a. 1. EK Quote EK/GK*100 =96/420,8*100 22,81 % Die EK Quote zeigt den Anteil des EK am GK; je höher, desto besser (da das Unternehmen dann unabhängig von FK Gebern ist). In diesem Fall ist die EK Quote leicht gesunken nicht positiv; dies könnte auf Privatentnahmen zurück zu führen sein. Die Kennzahl sollte durch Privateinlagen oder einbehalten der erwirtschafteten Gewinne 2. Fiktive Schuldentilgungsdauer (FK Zahlungsmittel)/CF =(325 51,3)/99,2 2,76 Jahre FK =9+64+251,8 325 ZM 51,3 NR CF JÜ 56.200,00 + AfA 89.000,00 Aufl. RSt 46.000,00 CF 99.200,00 Die Fiktive Schuldentilgungsdauer sagt aus, wie lange das Unternehmen braucht, um seine Verbindlichkeiten zu tilgen. Je kleiner der Wert, desto besser. Die Kennzahl liegt weit unter dem Branchendurchschnitt und ist daher als sehr gut zu bewerten. Das Unternehmen zahlt somit seine Schulden rasch zurück, was sich positiv auf die 3. CF in % der BL =CF/BL*100 =99,2/2061,3*100 4,81 % Der Cashflow in % der Betriebsleistung sagt aus, inwiefern sich das Unternehmen selbst finanzieren kann (=Innenfinanzierung des Unternehmens). Ein Wert von 4,81% ist sehr gering (auch im Vergleich zur Branche). Das Unternehmen ist somit abhängig von Kapitalgebern und erwirtschaftet zu geringe liquide Mittel. Verbesserungsmöglichkeiten: Aufwände reduzieren. Grund für das Sinken: die Auflösung der AbfertigungsRSt (anscheinend ist ein MA in Pension gegangen oder 4. Liquidität 2. Grades (ZM+kurzfr Verm)/kurzfr Verb. *100 =(51,3+147,5)/220,8*100 90 % ZM 51,3 kurzfr Verm =147,5 147,5 kurzfr Verb =9+211,8 220,8 Die Liquidität 2. Grades beträgt 90%, die kurzfr. Verbindlichkeiten können somit mit dem kurzfr. Vermögen nicht ganz gedeckt werden. Dies ist günstig, ein Wert von 100% wäre anzustreben. Das Unternehmen weist leichte Liquiditätsprobleme auf. Verbessert werden könnte dieser Wert durch Umschuldung der kurzfr. in langfr. Verb. oder Erhöhung der Zahlungsmittel/kurzfr. Ford (Privateinlage in bar, höhere Umsätze) b. Um eine Beurteilung abgeben zu können, wäre es noch interessant, die EK Rentabilität bzw. die Gesamtkapitalrentabilität anzusehen. Aus den vorliegenden Kennzahlen ist lediglich ersichtlich, dass das Unternehmen seine Verbindlichkeiten rasch zurück zahlt, auch wenn die Liquidität 2. Grades etwas unter dem Soll von 100% liegt. Der CF in % der Betriebsleistung wäre ohne Auflösung der AbfertigungsRSt in Ordnung und auch die EK Quote ist akzeptabel (würde mit einer Beteiligung durch die Firma Alpla sogar noch steigen). Für einen Investor sind allerdings immer auch die Rentabilitätszahlen interessant hier scheinen allerdings die möglichen Erträge aus