Die Versorgung für Anspruchsvolle Pensionszusage
02/12 Pensionszusage Durch eine Pensionszusage kann ich für meine Spitzenkräfte steuerfrei eine hohe Versorgung für den Ruhe - stand bieten find ich gut.
So versorgen Sie Ihre Topleute und entlasten das Unternehmen Die Pensionszusage ist ein Durchführungsweg in der betrieblichen Altersversorgung, der besonders für Gesellschafter-Geschäftsführer geeignet ist, weil er eine hohe Versorgung ermöglicht. Was steckt genau hinter der Pensionszusage? Damit verpflichtet sich ein Arbeit geber dazu, an seinen Arbeitnehmer oder dessen Hinterbliebene eine vereinbarte Leistung zu zahlen z. B. eine Betriebsrente in einer bestimmten Höhe. Wie hoch diese Rente ausfällt, richtet sich zumeist danach, wie lange der Arbeitnehmer für das Unternehmen gearbeitet und wie viel er dabei verdient hat. Das Unternehmen muss gewährleisten, dass die Ansprüche des Arbeitnehmers in den Versorgungsfällen erfüllt werden, z. B. wenn er in Rente geht auch dann, wenn er vorher berufsunfähig werden sollte. Um die Verpflichtung zu erfüllen, kann der Arbeitgeber das Geld anlegen, wie er es für richtig hält. Aber um die Risiken abzusichern und das vereinbarte Kapital dann auch bereitstellen zu können, schließen Unternehmen eine sogenannte Rückdeckungsversicherung ab. Wie funktioniert die Pensionszusage mit Rückdeckungs versicherung? Arbeitnehmer Arbeit und Betriebstreue Versorgungsversprechen Arbeitgeber Versicherungsbeiträge Versicherungsleistungen Standard Life (Rückdeckungsversicherung) Pensionszusage 03/12
Wie Sie die Steuervorteile im Unternehmen nutzen Ein Unternehmen, das Pensionszusagen erteilt, muss Rückstellungen gemäß 6 a EStG bilden. Diese erscheinen auf der Passivseite der Steuerbilanz des Unternehmens. Der Vorteil für das Unternehmen: mehr Liquidität durch die Steuerersparnis. Die wichtigsten Steueraspekte auf einen Blick Aktiva... Anlagevermögen... Passiva Bilanzsumme... Eigenkapital Pensionsrückstellung... Die Steuerbelastung des Unternehmens kann auf diesem Weg gesenkt werden: Die Rück stellungen, die auf der Passivseite der Steuerbilanz erscheinen, wirken sich gewinnmindernd und dadurch steuermindernd aus Beiträge zur Rückdeckungsversicherung können als Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden Abschluss einer Rückdeckungsversicherung erleichtert als Zeichen für Finanzierbarkeit und Ernsthaftigkeit der Pensionszusage die steuerliche Anerkennung für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer Die Pensionszusage ermöglicht es Unternehmen, beachtliche steuerliche Vorteile in der Bilanz zu nutzen in meinen Augen eine wirklich kluge Lösung. 04/12 Pensionszusage
Warum eine Rückdeckungsversicherung sinnvoll ist Die Pensionszusage ist ein interner Durchführungsweg, bei dem der Arbeitgeber eine Leistung für den Ruhestand oder den vorzeitigen Versorgungsfall durch eine Berufsunfähigkeit des Mitarbeiters oder dessen Tod verspricht. Um diese sogenannten biometrischen Risiken nicht selbst tragen zu müssen, deckt das Unternehmen sie mit einer Rückdeckungsversicherung ab. Zudem werden auf diesem Weg auch Bilanzrisiken, wie z. B. das Bilanzsprungrisiko, reduziert. Weitere Vorteile der Rückdeckungsversicherung Schutz bei vorzeitigen Versorgungsfällen der Mitarbeiter, wie z. B. Berufsunfähigkeit Bei geeigneter Verpfändung der Rückdeckungsversicherung ist in der Handelsbilanz eine Saldierung der Pensionsrückstellung mit der Rückdeckungsversicherung möglich. Hier durch können Sie eine Bilanzverkürzung erzielen Wie wirkt sich die Saldierung auf die Handelsbilanz aus? Wenn keine Saldierung vorgenommen werden kann, verschlechtern sich die Bilanzkennzahlen, wie z.b. die Eigenkapitalquote: Handelsbilanz nach BilMoG ohne Saldierung Anlagevermögen 400.000 Verpfändete RDV 200.000 900.000 300.000* Eigenkapital 420.000 Verbindlichkeiten 180.000 Pensionsrückstellung 900.000* *33,33 Prozent Eigenkapitalquote Wenn eine Saldierung vorgenommen werden kann, verbessern sich die Bilanzkennzahlen, wie z.b. die Eigenkapitalquote: Handelsbilanz nach BilMoG mit Saldierung Anlagevermögen 400.000 300.000 Aktiver Unter schiedsbetrag aus der Vermögens verrechnung 20.000 720.000 300.000* Eigenkapital 420.000 Verbindlichkeiten 720.000* *41,67 Prozent Eigenkapitalquote Pensionszusage 05/12
Wie Sie und Ihre Mitarbeiter die Steuervorteile nutzen Mit der Pensionszusage schaffen Sie für sich und Ihre ausgewählten Mitarbeiter eine flexible und individuelle finanzielle Absicherung im Ruhestand. Besonders Gesellschafter-Geschäftsführer haben so eine gute Möglichkeit, geringe Ansprüche aus der gesetzlichen Rente auszugleichen. Auch für die Entgeltumwandlung lohnt sich die Pensionszusage. Wir verdeutlichen das einmal an einem Beispiel: Matthias Hofmann wandelt laufend monatlich Beträge in gleicher Höhe in eine betriebliche Altersversorgung um. Um sie steuerbegünstigt für seine Altersvorsorge zurückzulegen, nutzt er die Entgeltumwandlung über die Pensionszusage (Deferred Compensation). Vorteile für den Versorgungsberechtigten Unbegrenzt steuerfreier Aufbau einer Versorgung Angemessene Zusagen sind bis zum Rentenbeginn steuerfrei Sozialabgabenfreiheit der Beiträge in voller Höhe und bei Entgeltumwandlung bis zu 4 Prozent der BBG 1 Ruheständler haben in der Regel ein geringeres Einkommen als im Berufs leben und damit auch eine niedrige Steuerbelastung Flexible Gestaltungsmöglichkeiten der Zusage Absicherung von Familie und Berufsunfähigkeit möglich Steuer- und Sozialabgabenersparnis bei Entgeltumwandlung Summe der Monatsbeiträge: Steuerersparnis 2 : Ersparnis an Sozialversicherungsbeiträgen 3 : 2.856 Euro 894 Euro 313 Euro Nettoaufwand: 1.649 Euro Angaben aus Sicht des Versorgungsberechtigten: Voraussichtlicher Bruttojahreslohn 60.000 Euro, Steuerklasse III, 2 Kinder, Kirchensteuer 9 Prozent, allgemeiner Beitragssatz der gesetzlichen Krankenversicherung 15,5 Prozent. Werte gerundet, jährliche Betrachtungsweise. 1 BBG = Beitragsbemessungsgrenze (West) der gesetzlichen Rentenversicherung. 06/12 Pensionszusage 2 Stand: Januar 2014. 3 Da Gehalt oberhalb der BBG.
Das A und O bei Vorsorgelösungen ist, dass das Produkt ein intelligentes Investmentkonzept hat. Schließlich zählt hauptsäch lich, was zum Schluss unterm Strich steht. Pensionszusage 07/12
Die Rückdeckungsversicherung, die gut zu Ihrem Unternehmen passt Freelax RDV (Rückdeckungsversicherung), Maxxellence Invest RDV das sind unsere Produkte, die wir Ihnen für die Rückdeckung von Pensionszusagen anbieten. Bei beiden genießen Sie große Vorteile. Vorteile mit den Produkten von Standard Life Die Freelax RDV kann bei Leistungszusagen, gehaltsabhängigen, beitragsorientierten Leistungszusagen und bei Entgeltumwandlung abgeschlossen werden. Die Maxxellence Invest RDV kann zum Lückenschluss dieser Zusagearten abgeschlossen werden Auf Wunsch bekommen Sie in der Regel das für die Steuerbilanz des Unternehmens nötige versicherungsmathematische Gutachten gemäß 6 a EStG kostenlos dazu, sobald der Beitrag 4.800 Euro p. a. beträgt. Für die Beauftragung des Handelsbilanz gutachtens halten wir Kontaktdaten für Sie bereit Unsere Produkte sind in der Leistung so flexibel wie die Pensionszusage: Sie wählen zwischen Kapitalauszahlung, Rente oder einer Kombination aus beidem Bei Leistungszusagen können Sie die unterschiedlichsten Modelle von Pensionszusagen absichern, die sich aus den Bausteinen Altersrente, Invalidenrente und Witwenoder Waisenrente zusammensetzen Bereits ab Beginn wird ein Teil des Beitrags investiert, und ein verstärktes Aktieninvestment kann dabei für Renditechancen sorgen Wir bieten Ihnen zu Ihrer Rückdeckungsversicherung attraktive Zusatzservices: Sie erhalten von uns Musterpensionszusagen, Musterverpfändungsunterlagen, allgemeine Hinweise zur Verpfändung und zur Pensionszusage sowie die Mitteilung über den Aktivwert des Vertrags zum Bilanzstichtag Freelax RDV: niedriger Aktivwert vor Rentenbeginn Modellhafte Gegenüberstellung Eurobeträge 7 Teilwert nach 6 a EStG Aktivwert bei Freelax RDV für die Steuerbilanz Aktivwert RDV bei deutschem Versicherer Großer Vorteil: niedriger Aktivwert bei unserer Freelax RDV Für die Steuerbilanz ist bei klassischen deutschen Rückdeckungsversicherungen für Pensionszusagen das Deckungskapital inklusive Überschüssen zu aktivieren. Bei der Freelax RDV von Standard Life kann dagegen der Nomi nalwert aktiviert werden. Damit wird dem Aktiv wert der Freelax RDV eine geringere Wertent wicklung während der Laufzeit vor dem Renten beginn zugewiesen als bei klassischen Produkten. Erst zum Rentenbeginndatum weisen wir die Schlusszahlung zu. Somit ist die Verschie bung der Steuerlast noch effek tiver möglich als bei klassischen Modellen. 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 Laufzeit Modellhafte Gegenüberstellung von möglichen Aktivwertverläufen in der Zukunft. Annahme zur Entwicklung der Rückdeck ungsversicherung: laufende Erhöhung 0,5 Prozent und eine Gesamtentwicklung von 6 Prozent. Der Verlauf kann anders ablaufen als gezeigt. Werte können jederzeit nach oben oder unten abweichen. 08/12 Pensionszusage
Vermögensaufbau für jeden Anlagetyp Unsere Produkte bieten einen flexiblen Vermögensaufbau mit unterschiedlichen Investments: Von sicherheitsorientiert über wachstumsorientiert bis hin zu renditeorientiert ist für jeden Anlagetyp etwas dabei. Freelax RDV: sicherheitsorientiert Mit unserer Freelax RDV profitieren Sie von den Chancen eines ausgewogenen Anlageportfolios 1 und können gleichzeitig zum Ablauf auf Garantien vertrauen. Außerdem können wir durch unseren Glättungsmechanismus Smoothing die Auswirkungen kurzfristiger Kursschwankungen auf Ihr Vertragsguthaben reduzieren. Maxxellence Invest RDV: renditeorientiert Maxxellence Invest RDV bietet strategischen Vermögensaufbau mit ausgewählten hochwertigen Fonds und mit der Option Capital Security Management (CSM) 2. Mit CSM können Sie von Aufwärtstrends profitieren. Die negativen Auswirkungen langfristiger Abwärtstrends können reduziert werden. 1 Der Aktienanteil kann variieren. Zum Beispiel kann er je nach Marktlage im Sinne der Versichertengemeinschaft nach oben oder unten angepasst werden. 2 Ziel des Capital Security Management (CSM) ist es, die Auswirkungen länger anhaltender Abwärtsbewegungen an den Aktienmärkten auf Ihr individuelles Investment zu reduzieren. Im Rahmen des CSM werden keine Garantien ausgesprochen. Ihre Fonds können trotz CSM Verluste erzielen. Bei bestimmten Marktentwicklungen ist es zudem möglich, dass mit CSM ein geringerer Fondswert erzielt wird als ohne CSM. Pensionszusage 09/12
Standard Life ist mit Niederlassungen und Joint Ventures weltweit vertreten Kanada Schottland Irland England Österreich Deutschland USA Korea China Indien Australien 10/12 Pensionszusage
Standard Life stellt sich vor Wer ist Standard Life? Standard Life ist eines der größten Versicherungsunternehmen der Welt. Wir arbeiten für über 6 Millionen Kunden und verwalten rund 271,6 Milliarden Euro an Vermögenswerten. Allein in Deutschland ist Standard Life verlässlicher Partner von rund einer halben Million Menschen. Was macht uns besonders? Seit 1825 entwickelt Standard Life Kapitalanlagen und Versicherungskonzepte. Das sind 200 Jahre Erfahrung auf dem Gebiet der Vermögensbildung. Wir haben schon viele wirtschaftliche Krisen und Umbrüche erfolgreich gemeistert. Die wechselhaften Kräfte der Märkte sind sogar zu einem wichtigen Teil unserer Strategie geworden. So können wir auch in turbulenten Zeiten für unsere Kunden den Überblick be wahren. Wie sichern wir Erfolge? Zu Standard Life gehört eines der angesehensten Investmenthäuser in Europa, Standard Life Investments. Unsere Experten investieren umsichtig und effizient über alle Anlageklassen hinweg. Sie denken langfristig und sind dabei so erfolgreich, dass uns viele international agierende Konzerne ihr Vermögen und die Altersvorsorge ihrer Angestellten anvertrauen. Darunter auch einige große Versicherungen. Was sagen andere? Führende unabhängige Ratingagenturen stufen Standard Life seit Jahren kontinuierlich als finanzstark und sicher ein. Standard & Poor s beurteilt unsere Finanzstärke mit A+ (sehr gut) Moody s bewertet die Sicherheit von Standard Life mit A1 (gute Qualität) Meilensteine 1825 Gründung der Life Insurance Company Scotland 1832 Umbenennung in Standard Life Assurance Company 1925 Umwandlung in einen Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit 1960 Größter Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit in Großbritannien 1985 Mehr als 10 Milliarden britische Pfund verwaltetes Vermögen 1996 Gründung der deutschen Niederlassung 1998 Gründung von Standard Life Investments 2004 Mehr als 100 Milliarden britische Pfund verwaltetes Vermögen 2006 Umwandlung in Aktiengesellschaft (plc) und Börsengang an der London Stock Exchange 2012 Rund 271,6 Milliarden Euro verwaltetes Vermögen Stand alle Angaben: 30.06.2013 Pensionszusage 11/12
PZ/D/1002/IX/01/14 Wir freuen uns auf Sie Telefon 0800 2234872 (kostenfrei) Wir sind montags bis donnerstags von 8.30 bis 18.00 Uhr und freitags von 8.30 bis 17.00 Uhr für Sie da. standardlife.de Standard Life Versicherung Zweigniederlassung Deutschland der Standard Life Assurance Limited Lyoner Straße 15 60528 Frankfurt am Main Stand: Januar 2014 Standard Life