Global Fraud Survey Ergebnisse für die Schweiz. Mai 2018

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1 Global Fraud Survey Ergebnisse für die Mai 2018

2 Design der Studie Befragung von Unternehmen in 62 Ländern weltweit Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision Befragungszeitraum: Oktober 2017 bis Februar 2018 In der wurden 50 Befragungen durchgeführt Leader Fraud Investigation & Dispute Services Ernst & Young AG Maagplatz Zürich michael.faske@ch.ey.com Dr. Michael Faske Seite 2 Fraud Survey Ergebnisse für die

3 Design der Studie Telefonische Befragung von Unternehmen in 55 Ländern weltweit Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision Befragungszeitraum: Oktober 2017 bis Februar 2018 In der wurden 50 Befragungen durchgeführt Umsatz der befragten Unternehmen (in Mio. US$) 5% > % 13% 36% 28% bis bis bis 499 < 100 Regionale Verteilung der befragten Unternehmen Westeuropa Osteuropa Ostasien Mittlerer Osten, Indien, Afrika Südamerika Nordamerika Ozeanien Japan Seite 3 Fraud Survey Ergebnisse für die

4 Bestechung und Korruption: Weltweite Entwicklungen Seite 4

5 Warum also Integrität und warum jetzt? Tun Sie das Richtige, weil es das Richtige ist und nicht nur, weil der Verhaltenskodex sagt, dass Sie es sollten Die Umfrageergebnisse legen nahe, dass die Vorteile des Nachweises organisatorischer Integrität über die Vermeidung von Strafen hinausgehen und tatsächlich die Geschäftsleistung verbessern können. Putting integrity on the management agenda: In einer Welt sich verändernder Geschäftsmodelle wird die Explosion von Daten, die verstärkte Regulierung und Durchsetzung, die Integrität einer Organisation zum wichtigsten Antrieb für ethisches Geschäft 97% der Befragten erkennen, dass es wichtig ist, dass ihre Organisation mit Integrität arbeitet Integrität zeigen - der Kunde ist König Kundenwahrnehmung Öffentliche Wahrnehmung Erfolgreiche Geschäftsentwicklung Einstellung und/oder Behaltung von Mitarbeitern Wahrnehmung der Aktionäre Weltweit Entwickelte Märkte Schwellenländer Benchmarking gegen globale Standards Strafen vermeiden «Welche der folgenden Vorteile sind die wichtigsten Vorteile für den Nachweis der Integrität?» Seite 5 Fraud Survey Ergebnisse für die

6 Wer in Ihrer Organisation ist dafür verantwortlich, dass sich die Mitarbeiter integer verhalten? Western Europe Developed Emerging All respondents Management Individuelle Verantwortung The Board HR Compliance % Applies Base: 15th Global Fraud (2,550); Developed (1,100); Emerging (1,450), Western Europe (875); Switzerland (50). Seite 6 April 2018 Global Fraud Survey 2018

7 Evaluierung von Corporate Compliance- Programmen «Wie gut, wenn überhaupt, würden Sie sagen, dass Sie das Leitliniendokument des US- Justizministeriums zur Bewertung von Corporate- Compliance-Programmen 2017 kennen?» 10 Westeuropa 11 Entwickelt 10 Emerging 13 Weltweit 12 % Sehr / Gut Seite 7 April 2018 Global Fraud Survey 2018

8 Wie gut, wenn überhaupt, würden Sie sagen, dass Sie die EU-Datenschutz-Grundverordnung kennen? 42 Westeuropa 65 Entwickelt 54 Emerging 29 Weltweit 40 % Sehr /Gut Seite 8 April 2018 Global Fraud Survey 2018

9 Managersicht: Bestechung und Korruption weltweit anhaltend weit verbreitet Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet? (Anteil Ja in Prozent) Welt Nur jeder 50. Manager in der hält Bestechung bzw. korrupte Methoden hierzulande für weit verbreitet das sind noch weniger als in den Vorjahren. Weltweit halten immerhin fast zwei von fünf Managern (38 Prozent) Bestechung im eigenen Land für weit verbreitet und damit ein fast gleicher Anteil an Befragten wie in den Befragungen zuvor. Seite 9 Fraud Survey Ergebnisse für die

10 Brasilien am stärksten betroffen, auch Italien mit hoher Quote Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet? (Anteil Ja in Prozent) Brasilien Italien Indien Großbritannien Russland Spanien Frankreich USA China Japan Österreich Deutschland ; 2016er Werte in Klammern 40 (58) 34 (28) 28 (34) 22 (50) 20 (18) 18 (34) 16 (24) 12 (18) 6 (10) 2 (6) 2 (8) 68 (56) 96 (90) Top 3 weltweit Brasilien 96 Kolumbien 94 Nigeria 90 Bottom 4 weltweit Deutschland, Finnland, Schweden 2 4 Fast alle Manager in Brasilien (96 Prozent) gehen davon aus, dass Bestechung und korrupte Methoden im eigenen Land weit verbreitet sind. In Italien sind zwei von drei Befragten (68 Prozent) dieser Ansicht. In Grossbritannien geht immerhin jeder dritte Befragte (34 Prozent) davon aus, dass Korruption und Bestechung im eigenen Land weit verbreitet sind, in China hingegen nur jeder sechste Befragte (16 Prozent). In der und in Deutschland sehen nur 2 Prozent der Manager Korruption und Bestechung im eigenen Land als weit verbreitet an. Seite 10 Fraud Survey Ergebnisse für die

11 Zahl der entdeckten Betrugsfälle in der erneut gesunken Gab es in Ihrem Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall? (Anteil Ja in Prozent) Welt In der gab es in den vergangenen beiden Jahren nur bei jedem 16. Unternehmen einen grösseren Betrugsfall vor vier Jahren lag diese Quote immerhin noch dreimal so hoch. Weltweit meldete durchschnittlich jedes neunte Unternehmen einen bedeutsamen Betrugsfall in den vergangenen zwei Jahren. Damit ist die Quote im Vergleich zu den Vorperioden geringfügig gesunken. Seite 11 Fraud Survey Ergebnisse für die

12 Russland, Grossbritannien und Deutschland mit recht hoher Quote entdeckter Betrugsfälle Gab es in Ihrem Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall? (Anteil Ja in Prozent) Russland Großbritannien Deutschland Japan Indien Brasilien Österreich China Frankreich USA Spanien Italien ; 2016er Werte in Klammern 20 (18) 18 (20) 18 (14) 16 (12) 12 (12) 10 (18) 10 (24) 8 (4) 6 (14) 6 (4) 6 (8) 4 (4) 4 (4) Top 4 weltweit Ukraine 36 Kenia 26 Russland, Belgien 20 Bottom 5 weltweit Portugal, Türkei 2 Italien, Spanien, Singapur (Auswahl) 4 Weltweiter Spitzenreiter bei entdeckten Betrugsfällen ist aktuell die Ukraine, wo in den vergangenen beiden Jahren immerhin 36 Prozent der Unternehmen nach eigenen Angaben einen bedeutsamer Betrugsfall verzeichneten. Russland rangiert mit einer Quote von 20 Prozent aktuell nur knapp vor Deutschland und Grossbritannien. In Italien, Spanien, der, den USA und Frankreich kam es in den vergangenen beiden Jahren hingegen bei jeweils nicht mehr als jedem 16. Unternehmen zu einem bedeutsamen Betrugsfall. Seite 12 Fraud Survey Ergebnisse für die

13 er Manager sehen mögliche Cyber-Attacken als grösstes Risiko für Unternehmenserfolg Welche der folgenden Umstände stellen das grösste Risiko für den Erfolg Ihres Unternehmens dar? (Anteil Ja in Prozent; bis zu drei Nennungen möglich) Welt Cyber-Attacken Verändertes regulatorisches Umfeld Makroökonomisches Umfeld Geopolitische Risiken Verändertes regulatorisches Umfeld Makroökonomisches Umfeld Cyber Attacke Betrug und Bestechung Compliance mit Wettbewerbsrecht Terrorismus Betrug und Bestechung Geopolitische Risiken Compliance mit Wettbewerbsrecht Terrorismus Das grösste Risiko für den Erfolg des eigenen Unternehmens sehen die er Manager aktuell in möglichen Cyber-Attacken: Jeder zweit Befragte sieht darin eine der drei grössten Gefahren. Betrug und Bestechung hingegen werden nur von jedem 16. Manager hierzulande als besonders grosses Risiko eingestuft. Weltweit werden ein verändertes regulatorisches Umfeld und das makroökonomische Umfeld als die beiden grössten Risiken gewertet. Seite 13 Fraud Survey Ergebnisse für die

14 Cyber-Attacken: Fast drei von vier britischen Unternehmen sehen Risiko als besonders gross Anteil der Manager, die Cyber-Attacken als eines der drei grössten Risiken für den eigenen Unternehmenserfolg bewerten Großbritannien Frankreich Deutschland Japan USA Italien Spanien Österreich Russland Brasilien Indien China Top 4 weltweit Grossbritannien 74 Frankreich, Dänemark, Kanada Bottom 3 weltweit 66 Korea 6 China 10 Chile 14 Besonders risikobewusst in Bezug auf mögliche Cyber-Attacken sind britische Manager: Fast drei von vier Befragten zählen Cyber-Attacken zu den besonders virulenten Gefahren für das eigene Unternehmen. Auch in Frankreich und Deutschland sehen jeweils deutlich mehr als die Hälfte der Befragten hierin ein besonders grosses Risiko. Für Manager in China stellen mögliche Cyber-Attacken hingegen nur ein untergeordnetes Risiko dar: Hier sieht nur jeder zehnte Befragte darin eine besonders grosse Gefahr für den Erfolg des eigenen Unternehmens. Seite 14 Fraud Survey Ergebnisse für die

15 Verändertes regulatorisches Umfeld: israelisch Unternehmen besonders risikobewusst Anteil der Manager, die Verändertes regulatorisches Umfeld als eines der drei grössten Risiken für den eigenen Unternehmenserfolg bewerten Israel Litauen Ungarn Korea Peru Czech Republic Grossbritanian Slovakai Brasilien Ukrain Argentinien Chile Top 5 weltweit Israel 76 Litauen 68 Ungarn, Korea, Peru Bottom 3 weltweit Mexico Mittlerer Osten Saudi-Arabien Weltweit sowie in die : vier von zehn Unternehmen sehen Risiko als besonders gross Besonders risikobewusst in Bezug auf ein verändertes regulatorisches Umfeld sind israelische Manager: Fast acht von zehn Befragten zählen Änderung der Regulierung zu den besonders virulenten Gefahren für das eigene Unternehmen. Seite 15 April 2018 Global Fraud Survey 2018

16 Makroökonomisches Umfeld: Chinesische Unternehmen besonders risikobewusst Anteil der Manager, die das makroökonomische Umfeld als eines der drei grössten Risiken für den eigenen Unternehmenserfolg bewerten China Österreich Indien Brasilien Großbritannien Russland Deutschland USA Spanien Japan Italien Frankreich Top 3 weltweit Taiwan 70 China 66 Chile 64 Bottom 3 weltweit Frankreich 18 Philippinen, Bulgarien 20 Das makroökonomische Umfeld stellt vor allem aus Sicht chinesischer und österreichischer Unternehmen eine besondere Gefahr dar: Mindestens drei von fünf Managern zählen dieses zu den drei grössten Risiken für den eigenen Unternehmenserfolg. In Italien und Japan hingegen sieht nur gut jeder vierte Befragte hierin ein besonderes Risiko und in Frankreich sogar nur gut jeder sechste Befragte. Seite 16 Fraud Survey Ergebnisse für die

17 Betrug und Bestechung: Japanische Unternehmen besonders risikosensitiv Anteil der Manager, die Betrug und Bestechung als eines der drei grössten Risiken für den eigenen Unternehmenserfolg bewerten Japan Brasilien Indien Deutschland China Frankreich Italien Spanien USA Großbritannien Russland Österreich Top 3 weltweit Kenia 74 Nigeria 72 Japan 64 Bottom 3 weltweit 2 Finnland 10 Österreich 16 Japanische Manager sehen Betrug und Korruption als besonders grosses Risiko für den eigenen Unternehmenserfolg: Fast zwei von drei Befragten zählen ein derartiges Verhalten zu den drei grössten Risiken für den Erfolg des eigenen Unternehmens. In Grossbritannien und Russland liegt der Anteil mit jeweils 22 Prozent hingegen deutlich niedriger. In der zählt sogar nur jeder 50. Manager Betrug und Korruption zu den grössten Risiken für den Erfolg des eigenen Unternehmens. Seite 17 Fraud Survey Ergebnisse für die

18 Wirtschaftskriminalität: Welche Verhaltensweisen weltweit wie beurteilt werden Seite 18

19 Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt, ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten? ( Ja -Antworten in Prozent) Welt 16 (18) Unterhaltungsdienstleistungen weltweit recht weit verbreitet er recht Compliancebewusst Unterhaltungsdienstleistungen 21 (24) 6 (4) Persönliche Geschenke 11 (12) 4 (2) Barzahlungen 13 (13) 2 (0) Absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen 5 (4) 18 (20) Zumindest eine dieser Massnahmen kann gerechtfertigt sein 36 (39) ; 2016er Werte in Klammern Grundgesamtheit: n = 50 Grundgesamtheit: n = Gut jeder fünfte Manager weltweit hält das Angebot von Unterhaltungsdienstleistungen für gerechtfertigt, um eine Krise abzuwenden. In der ist immerhin jeder sechste Befragte dieser Ansicht. Persönliche Geschenke, Barzahlungen und die absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen werden weltweit und hierzulande deutlich seltener als gerechtfertigt angesehen, sind aber nicht für alle befragten Manager in der ein Tabu. Seite 19 Fraud Survey Ergebnisse für die

20 Detailanalyse: Unterhaltungsdienstleistungen und Frisieren von Zahlen Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt, ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten? ( Ja -Antworten in Prozent) Unterhaltungsdienstleistungen Japan Großbritannien Indien USA Spanien Deutschland Frankreich Italien China Brasilien Österreich Russland Falschdarstellung von Finanzergebnissen Brasilien Indien China Frankreich Japan Spanien USA Deutschland Großbritannien Italien Österreich Russland In Japan halten mehr als drei von fünf Managern Unterhaltungsdienstleistungen für gegebenenfalls gerechtfertigt, in Grossbritannien und Indien immerhin jeweils 24 Prozent der Befragten, in Russland hingegen nur zwei Prozent. Die absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen wird in Brasilien und Indien von immerhin jedem 16. Manager als möglicherweise gerechtfertigt angesehen, ist hierzulande, in Deutschland, Grossbritannien, Italien und Russland hingegen ein Tabu. Seite 20 Fraud Survey Ergebnisse für die

21 Detailanalyse: kleine Geschenke und Barzahlungen Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt, ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten? ( Ja -Antworten in Prozent) Persönliche Geschenke China Indien Spanien Frankreich Japan Russland Großbritannien Italien USA Brasilien Deutschland Österreich Barzahlungen China Indien Spanien Brasilien Japan Russland Großbritannien Italien USA Deutschland Frankreich Österreich Das Angebot persönlicher Geschenke hält in China immerhin jeder fünfte Manager für gerechtfertigt, in Indien gut jeder sechste und in Spanien fast jeder achte Befragte. Barzahlungen gelten in China bei mehr als jedem dritten Manager als probates Mittel, um einem Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu helfen, gefolgt von Indien und Spanien. In Deutschland, Frankreich und Österreich sind sie hingegen ein Tabu. Seite 21 Fraud Survey Ergebnisse für die

22 Jüngere Generation hält Barzahlungen im Krisenfall für eher gerechtfertigt als ältere Generationen Können Barzahlungen Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn sie dazu beitragen, ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten? Altersgruppe 35 Jahre Altersgruppe > 35 Jahre Ja Nein 87 Weltweit hält immerhin jeder fünfte Manager in der Altersgruppe der Unter-35-Jährigen Barzahlungen für ein probates Mittel, ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten. In der Altersgruppe der Über-35- Jährigen wertet hingegen nur rund jeder achte Befragte ein solches Verhalten im Krisenfall als gerechtfertigt. Seite 22 Fraud Survey Ergebnisse für die

23 Ahndung von Compliance-Verstössen im eigenen Unternehmen Seite 23

24 Klare Strafen bei Regelverstössen in rund sechs von zehn er Unternehmen Gibt es klare Strafen bei einem Verstoss gegen die Antibestechungs-/ Antikorruptionsrichtlinien in Ihrem Unternehmen? (Anteil Ja in Prozent) Welt n/a Aktuell gibt es in gut drei von fünf Grossunternehmen in der klare Strafen bei einem Verstoss gegen die unternehmenseigene Compliance-Politik. Weltweit hingegen gibt es bei mehr als drei von vier Unternehmen klare Strafen bei derartigen Verstössen. Seite 24 Fraud Survey Ergebnisse für die

25 China und Grossbritannien: Mehr als neun von zehn Unternehmen mit klaren Strafen bei Verstössen Gibt es klare Strafen bei einem Verstoss gegen die Antibestechungs-/ Antikorruptionsrichtlinien in Ihrem Unternehmen? (Anteil Ja in Prozent) China Großbritannien USA Japan Spanien Brasilien Indien Italien Deutschland Frankreich Österreich Russland Top 3 weltweit Nigeria 98 Australien & Neuseeland, Peru Bottom 3 weltweit 96 Russland 42 Luxemburg, Singapur, Ukraine 52 Besonders hoch ist der Anteil der Unternehmen, die klare Strafen gegen Compliance-Verstösse aussprechen, in China und Grossbritannien, gefolgt von den USA: In allen drei Ländern geben mindestens neun von zehn Befragten an, dass es klare Strafen bei derartigen Verstössen gibt. Am geringsten ist der Anteil in Russland, wo nur 42 Prozent der Befragten angeben, dass es für Compliance- Verstösse klare Strafen gibt. Seite 25 Fraud Survey Ergebnisse für die

26 Anzahl der Bestrafungen bei Verstössen weltweit zuletzt stark gestiegen Sind in den vergangenen zwei Jahren in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter bestraft worden, weil sie gegen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien verstossen haben? (Anteil Ja in Prozent) Welt n/a Weltweit hat die Zahl der Bestrafungen nach Compliance-Verstössen zuletzt stark zugenommen: Mehr als jeder zweite Manager weltweit gibt an, dass Mitarbeiter im eigenen Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren für entsprechendes Verhalten bestraft worden sind vor zwei Jahren lag der Anteil bei nur 38 Prozent der Befragten. In der berichtet jeder dritte Manager von Strafen in der Folge von Compliance-Verstössen. Seite 26 Fraud Survey Ergebnisse für die

27 Compliance-Verstösse: Vier von fünf japanischen Unternehmen sprachen zuletzt Strafen aus Sind in den vergangenen zwei Jahren in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter bestraft worden, weil sie gegen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien verstossen haben? (Anteil Ja in Prozent) Japan USA Brasilien China Indien Spanien Großbritannien Deutschland Frankreich Russland Österreich Italien Top 3 weltweit Indonesien, Nigeria 90 Philippinen 88 Bottom 3 weltweit Litauen 16 Italien 24 Luxemburg, Österreich 26 In den USA, Brasilien und China sprachen nach Aussage der befragten Manager in den vergangenen zwei Jahren jeweils rund drei von vier Unternehmen Strafen für Compliance-Verstösse aus, in Indien immerhin sieben von zehn befragten Unternehmen. In Italien und Österreich sind zuletzt hingegen vergleichsweise wenige Strafen verhängt worden: Hier berichtet nur rund jeder vierte Manager von klaren Strafen im Anschluss an Compliance-Verstösse. Seite 27 Fraud Survey Ergebnisse für die