Partner des seit Der Bilanzbuchhalter im Spannungsfeld zwischen Steuerberatern und Kunden.

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1 Partner des seit 1996 m Der Bilanzbuchhalter im Spannungsfeld zwischen Steuerberatern und Kunden. Referent: Matthias Lesch Geschäftsführer der Vertragsgestaltung Abhängigkeiten Absicherungen

2 Wer oder was ist modus? Wir sind ein bundesweit tätiger und unabhängiger Versicherungsmakler: Existenzgründer/Firmengründungen Mittelstand / mittlere Konzernstrukturen Verbänden mit deren Mitgliedern/Vereine/Stiftungen Belegschaftsgeschäft/Privatkunden Spezialisierung in folgenden Bereichen: Haftpflicht Risiken einschl. D&O und Cyber/Spezial Straf Rechtsschutz Berufsunfähigkeitskollektive Betriebliche Altersversorgung/Versorgungssysteme/ Versicherungsmathematik

3 Arbeitsbereiche Analyse des Risikoprofils unserer Kunden, ihrer Unternehmensstruktur bzw. Lebenssituation sowie der Ziele der Mandanten. Marktanalyse Markttransparenz über die geeigneten Angebote Empfehlung zur Umsetzung Vertragsverwaltung/ Aktualisierung/ mögliche Störfälle Kernkompetenz Schadenfall Seit 1996 sind wir strategischer Partner des

4 Möglicher Tätigkeitsumfang des Bibu Grundlagen 6 Nr.4 StBerG In 1980 und 1982 wurden in zwei grundlegenden Urteilen des Bundesverfassungsgerichtes verschiedene Arbeiten wieder aus dem Buchführungsmonopol herausgenommen. 6 Nr. 4 StBerG erlaubt: Das Buchen laufender Geschäftsvorfälle, die laufende Lohnabrechnung und das Fertigen der Lohnsteueranmeldungen.

5 Möglicher Tätigkeitsumfang Buchhaltung einschl. Lohnbuchhaltung Kfm. Mahnwesen EDV Bedarfsanalyse, Organisation, Beratung und Schulung im Bereich Bürokommunikation Unternehmensberatung Allgemeine Dienstleistung und Verwaltungsaufgaben Telefon Faxservice Adressverwaltung

6 Ihre Dienstleistungen als U Berater Erstellung von Kalkulationsgrundlagen, Richtwertkatalogen und deren Verwendung für Kalkulationen Wirtschaftlichkeits, Kosten und Rentabilitätsberechnungen nach betriebswirtschaftlichen Methoden Bilanzanalyse Controlling Existenzgründungs und festigungsberatung Gutachterliche Beurteilung bestehender Marktverhältnisse sowie rechtlich zulässige Beratung im Bereich Marketing, Vertrieb und Mechandising. Fördermittelberatung. Die Suche sowie die geeignete Auswahl und Beantragung von Fördermitteln sowie die Begleitung in Fördermittelprogrammen, die durch öffentliche Träger von Kommunen, Ländern und dem Bund für Existenzgründer und mittelständische Unternehmen (KMU) gewährt werden.

7 Schaden, wer ist schuld? Schadenfall: Kunde: Tätig im Bereich Maschinenherstellung mit Gewährleistungspflicht. Bibu macht die Buchbelegerfassung, ein Steuerberater führt am Jahresende eine Kontoabstimmung mit dem Bibu durch.

8 Fortsetzung Schaden Der Bibu hat den Sicherheitseinbehalt nicht ordnungsgemäß gebucht. Er aktiviert die Sicherheitseinbehalte bei deren Auflösung bzw. bei der Zahlung der Kunden(Ablauf der Garantie). Die Betriebsprüfung durch die Steuerbehörde ergab Korrektur der Bilanzen aus 2008 sowie Korrektur der Datenbestände für 2009.

9 Folge Fortsetzung Schaden Steuerberater, Kunde und Bibu setzen sich an einen Tisch und sprechen den Fall durch: Der Kunde, eine GmbH, muss nun Steuern (Körperschaftssteuer und Gewerbesteuern in Höhe von , ) nachzahlen.

10 Fortsetzung Schaden Der Steuerberater wünscht, dass der Bibu den Steuerberater beauftragt, die Heilung der Bilanz durchzuführen. Der Steuerberater verlangt überschlagsmäßig 2.400, Euro an Gebühren. Der Bibu habe hier einen entscheidenden Fehler gemacht.

11 Emotionale Wirkungen Der Kunde muss Steuern nachzahlen, sucht einen Schuldigen. Der Steuerberater hat den Schaden aus seiner Sicht nicht zu vertreten. Dem Bibu ist eindeutig einen buchhalterischer Fehler unterlaufen, obgleich er zu Beginn seiner Tätigkeit das Buchhaltungsszenario, welches vorherrschte 1:1 übernommen hat.

12 Was meinen Sie hierzu? a) zur Steuernachzahlung? Wer haftet hierfür? b) Soll der Bibu den Steuerberater zur Nachbesserung schriftlich auffordern? c) wie wird der Schaden weiter laufen?

13 zu a) Antwort: Es steht zweifelsfrei fest, dass der Kunde bei einer richtigen Buchhaltung/Steuerbilanz die Steuern hätte bezahlen müssen. Zur besseren Liquidität hätte er eine Kautionsversicherung abschließen sollen. Dann wären die Mittel auch vorhanden gewesen.

14 Antwort: zu b) Nein, der Bibu darf den Stb. hier nicht beauftragen. Er muss im Rahmen seiner Nachbesserungspflicht die Buchhaltung nachbessern und die Daten wie bislang übermitteln.

15 Antwort: zu c) Der Bilanzbuchhalter ist für die Buchhaltung zuständig gewesen. Andererseits hätte der Steuerberater, sofern er nur eine Ausgangsrechnung durchgeprüft hätte, festgestellt, dass die Sicherungseinbehalte falsch gebucht worden sind. Die Sicherungseinbehalte wurden in der Stb. Kanzlei über ein 2. Personenkonto verbucht. Dagegen behauptet der Stb., ihm sein nicht bekannt gewesen, dass Sicherheits / Gewährleistungseinbehalte bei diesem Kunden relevant gewesen wären. Die Vermögensschaden Haftpflicht Versicherer des Bibu sowie des Stb. müssen involviert werden. Es geht in erster Linie nur um die möglichen Verzugszinsen, die durch die Nachforderung der Steuern entstehen werden.

16 Mögliche Abhängigkeiten des Bibus Ein Berater wünscht sich: Der Versicherer erkennt den Schaden einfach an. Mögliche subjektive Gründe: a) Der Kunde ist Hauptauftraggeber des Bibu Verlustängste b) Der Kunde ist beratungsresistent und will nur sein Geld haben. c) Der Bibu hat Angst vor schlechter Mund zu Mund Propaganda

17 Leistungsfälle Vermögensschadenhaftpflicht Versicherung Lohnabrechnungsfehler mit der Sozialversicherung Thema Versicherungspflicht ja oder nein - Schaden: 9.800,-- Euro (regelmäßige Fälle von 900,-- Euro bis 9.800,-- Euro) Säumniszuschläge im Bereich Sozialversicherungsbeiträge - Schaden: 1900,-- Euro (regelmäßige Fälle von 400,-- Euro bis 1.900,- - Euro) Fehlerhafte Deckungsbeitragsberechnung - Schaden: ,-- Euro Fehler bei der Veröffentlichung der Jahresabschlüsse im elektronischen Unternehmensregister (z.b. GmbH) - Schaden: 2500,-- Euro Versehendliches Löschen von Daten. Datenwiederherstellung - Schaden: 3900,-- Euro

18 Möglicher Tätigkeitsumfang AGB s / Vertragsgestaltung mit dem Auftraggeber Qualitätsmanagement/ Dokumentation Motivation Kundenaquise Welche Software? Eintrag im Telefonbuch Kundenaquise Versicherungen Versicherungen

19 Vertragsgestaltung mit den Kunden: AGB s / Vertragsgestaltung mit dem Auftraggeber Vertrag über Tätigkeitsumfang des Bibu Abgestimmt mit den möglichen Versicherungsabsicherungsmöglicheiten

20 Die notwendigen Absicherungsmöglichkeiten für selbständige Bilanzbuchhalter Vermögensschaden Haftpflicht Versicherung - neben der Fibu sind innerhalb der Lohnbuchhaltung auch Leistungsanmeldungen bei den Sozialversicherungsträgern absicherungswürdig. - Unternehmensberater- Bausteine sowie das Marktcontrolling - Fördermittelberatung von KMU - Büroservice * - Bearbeitung: Online Verkehr, Schäden gegenüber Dritten - Cyber- Deckung**(Eigenschäden, Informationskosten, mögliche Betriebsunterbrechungsschäden. - Eigenschadendeckung (berechtigter Rücktritt oder Kündigung seitens des Auftraggebers aufgrund Berufsversehens hier Personen- und Sachkosten, Reputationsschäden infolge eines Schadenfalls (in Medien wird berichtet)).

21 Beispiel Büroservice Hierzu gehören zum Beispiel: Schreib und Rechenarbeiten, Korrespondenz; Fremdsprachenkorrespondenz sowie gelegentliche Übersetzungen; Telefonkontakte, Publikumsverkehr; Post, Fax, E Mailservice; Raumservice; Terminplanung und überwachung; Datenerfassung und verwaltung; Organisation von Dienstreisen, Tagungen, Veranstaltungen und Konferenzen; Rechnungserstellung, Zahlungsverkehrskontrolle, Mahnwesen.

22 Cyber Deckungen Personen, Sach und Vermögensschäden als Folge von: Datenschutzverletzungen Datenvertraulichkeitsverletzungen IT Sicherheitsverletzungen Versicherungsschutz bei Eigenschäden Schäden durch Bedienfehler von Mitarbeitern*** Ertragsausfall*** Mehrkosten IT und Telekommunikation Wiederherstellung von Daten und Programmen Computerbetrug Serviceleistungen Kosten für IT Dienst und Forensikleistungen bei Verdacht eines Schadens Benachrichtigungskosten Kosten für Krisenmanagement und Reputationsmaßnahmen Kosten bei einer Cyber Bedrohung/ Erpressung Cyber Rechtsschutz *** nur über Große Konzepte versicherbar

23 Besonderheiten Schadenmanagement Zuschlag Mitarbeiter? Begrenzung bei Nachhaftungszeit Nachlass für nebenberufl. Bibus Vertragsaktualisierungen? Beitrag

24 Risiken erkennen Haftungsrisiken für Personen und Sachschäden Betriebsstättenrisiko Tätigkeitsschäden Mietsachschäden Schlüsselschäden Übergehendes Feuer (z.b. für Bibus, die ein Büro angemietet haben) Private Haftpflicht Risiken Elementargefahr

25 Risiken erkennen Ich kann nicht mehr als Bibu arbeiten Berufsunfähigkeit Mögliche Ursachen: Psyche/Nervenerkrankungen Krebs und sonstige Tumore Herzkrankheiten Rückenerkrankungen Sonstige Knochenerkrankungen Rheuma Unfälle Sonstige Erkrankungen Elementargefahr

26 Schwerpunkte setzen 1. Risikoabsicherung steht im Vordergrund. 2. Elementarrisiken absichern a) Vermögensschaden Haftpflicht Versicherung b) Betriebshaftpflicht Versicherung c) Berufsunfähigkeitsabsicherung d) Krankenversicherung e) Einstieg in die Altersversorgung finden (in Deckungsbeitrag einkalkulieren)

27 Fazit: Seien Sie einfach erfolgreich Ich freue mich auf ein Wiedersehen.