Master Accounting, Auditing and Taxation

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1 Master Accounting, Auditing and Taxation Modul: Master Accounting, Auditing, Taxation Modulbeschreibung Erstellt mit LSF Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 1 von 61

2 Inhaltsverzeichnis Modul Master Accounting, Auditing, Taxation 4 10 Externe Rechnungslegung 5 Prüfung Rechnungslegung nach IFRS 7 Prüfung Jahres- und Konzernabschlussanalyse 8 Prüfung Rechnungslegung in besonderen Fällen 9 20 Wirtschaftsprüfung 11 Prüfung Gesetzliche Sonderprüfungen und betriebliche Prüfungen sowie Vertiefung des Berufsrechts 13 Prüfung Prüfung des Konzernabschlusses und andere Reporting Aufträge 14 Prüfung IT-Audit Steuerrecht 17 Prüfung Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung 19 Prüfung Bewertungsgesetz, Erbschaft-, Schenkung- und Grundsteuer sowie Verkehrsteuern 20 Prüfung Umwandlungssteuerrecht Betriebswirtschaftliche Steuerlehre 23 Prüfung Steuern und konstitutive Unternehmenspolitik 25 Prüfung Steuern und laufende Unternehmenspolitik 26 Prüfung Internationale Besteuerung Wirtschaftsrecht 30 Prüfung Handelsrecht 32 Prüfung Gesellschaftsrecht I 33 Prüfung Gesellschaftsrecht II Management von betrieblichen Entscheidungen 37 Prüfung Entscheidungstheorie 39 Prüfung Entscheidungsunterstützungssysteme 40 Prüfung Induktive Statistik Vertiefung der Allgemeinen Betriebswirtschaftslehre 43 Prüfung Neuere Theorien in Personalmanagement und Organisation 45 Prüfung Controlling 46 Prüfung Unternehmensbewertung Volkswirtschaftslehre 50 Prüfung Geldtheorie und -politik 52 Prüfung Finanzwissenschaft 53 Prüfung Wettbewerbspolitik Betriebswirtschaftslehre und Kommunikationskompetenz 56 Prüfung Seminar I 58 Prüfung Seminar II Wahlpflichtbereich 60 Prüfung 75 zugeordnete Prüfungen Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 2 von 61

3 Prüfung 8900 Masterarbeit 61 Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 3 von 61

4 Modul - Master Accounting, Auditing, Taxation Zugeordnet zu Studiengang: Master Accounting, Auditing and Taxation [E90] Accounting, Auditing and Taxation ECTS-Punkte: Zugeordnete Module 10 Externe Rechnungslegung 20 Wirtschaftsprüfung 30 Steuerrecht 40 Betriebswirtschaftliche Steuerlehre 50 Wirtschaftsrecht 60 Management von betrieblichen Entscheidungen 70 Vertiefung der Allgemeinen Betriebswirtschaftslehre 80 Volkswirtschaftslehre 90 Betriebswirtschaftslehre und Kommunikationskompetenz 100 Wahlpflichtbereich zugeordnete Prüfungen 8900 Masterarbeit Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 4 von 61

5 Modul MS-AAT-M1 - Externe Rechnungslegung Zugeordnet zu: Modul Master Accounting, Auditing, Taxation Modulkennung: Art des Moduls: Verantwortliche: Studiensemester: Dauer des Moduls: MS-AAT-M1 Pflichtmodul Univ.-Prof. Dr. Rainer Heurung Prof. Dr. WP/StB Reinhard Dücker Univ.-Prof. Dr. Andreas Dutzi Univ.-Prof. Dr. Rainer Heurung Univ.-Prof. Dr. Gero Hoch 120 Stunden 240 Stunden 360 Stunden 1. bis 2. Semester 2 Semester jährlich 100 Studierende [E90] Accounting, Auditing and Taxation ECTS-Punkte: 12.0 SWS: 8.0 zugeordnete Prüfungen Rechnungslegung nach IFRS Jahres- und Konzernabschlussanalyse Rechnungslegung in besonderen Fällen Veranstaltungen: M1-1: Rechnungslegung nach IFRS - Vorlesung - 2 SWS M1-1: Rechnungslegung nach IFRS - Übung - 1 SWS M1-2: Jahres- und Konzernabschlussanalyse - Vorlesung - 2 SWS M1-2: Jahres- und Konzernabschlussanalyse - Übung - 1 SWS M1-3: Rechnungslegung in besonderen Fällen - Vorlesung mit integrierter Übung - 2 SWS Drei einstündige Klausuren zu den drei Veranstaltungen, jeweils zwei Wiederholungsmöglichkeiten. Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 5 von 61

6 Die bereits vorhandenen Kenntnisse im externen Rechnungswesen sollen erweitert und zusammengefügt werden, so dass die Studierenden fundierte und umfassende Kenntnisse in der externen Rechnungslegung erwerben. Insbesondere soll das Verständnis für die internationale Rechnungslegung gefestigt werden. Die Auswirkungen der Anwendung unterschiedlicher Rechnungslegungsvorschriften auf den Abschluss von Unternehmen und somit auch auf Kapitalanlageentscheidungen müssen beherrscht werden. Des Weiteren besteht zunehmend der Bedarf, Sonderbilanzen aufzustellen und zu beurteilen. Ziel dieses Moduls ist es letztlich, die Studierenden in die Lage zu versetzen, komplexe Problembereiche und Fragestellungen der Bilanzierung zu lösen und Auswirkungen von vorhandenen Wahlmöglichkeiten oder Ermessensspielräumen zu antizipieren, unabhängig davon, ob nationale oder internationale Rechnungslegungsvorschriften angewendet werden. Das Modul befasst sich mit Problembereichen der externen Rechnungslegung. In diesem Zusammenhang wird insbesondere die Abschlusserstellung nach den Rechnungslegungsnormen der IFRS behandelt. Darauf aufbauend bildet die Analyse internationaler Abschlüsse einen weiteren Schwerpunkt. Abgerundet wird das Modul durch die Auseinandersetzung mit Sonderbilanzen, d.h. mit der Rechnungslegung von der Gründung über die Umstrukturierung bis zur Liquidation eines Unternehmens. In den begleitenden Fallstudienübungen sollen die erworbenen Kenntnisse zur internationalen Rechnungslegung sowie zur Jahresund Konzernabschlussanalyse angewendet und verknüpft werden. Verwendbarkeit des Moduls: Pflichtmodul für den Studiengang Master of Science (Accounting, Auditing and Taxation). Pflicht-, Wahlpflichtbzw. Wahlmodul für andere Masterstudiengänge. Voraussetzungen für die Teilnahme: Kenntnisse der Buchführung und Abschlusstechnik, des handelsrechtlichen Jahresabschlusses und der Methodik der Konzernrechnungslegung. Voraussetzungen für die Vergabe von Leistungspunkten: Klausuren zu den genannten Lehrveranstaltungen müssen jeweils mindestens mit der Note ausreichend bewertet sein. Stellenwert der Note für die Endnote: Anteilig gemäß Kreditpunkte. Sonstige Informationen: Die Modulnote ergibt sich als gewogenes arithmetisches Mittel der Lehrveranstaltungsnoten. Deren Gewichte bestimmen sich aus dem Verhältnis von Kreditpunkten der Lehrveranstaltung zu Kreditpunkten des Moduls. Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 6 von 61

7 Prüfung Rechnungslegung nach IFRS Zugeordnet zu: MS-AAT-M1 - Externe Rechnungslegung Art des Modulelements: Dauer des Elements: Vorlesung m. sep. Übung Prof. Dr. WP/StB Reinhard Dücker Univ.-Prof. Dr. Andreas Dutzi 45 Stunden 90 Stunden 135 Stunden 1 Semester Wintersemester 100 Studierende [021] Betriebswirtschaftslehre ECTS-Punkte: 4.5 SWS: 3.0 Klausur (60 Minuten). Kennung: M1-1: MSc Accounting, Auditing and Taxation - 1. Semester M4-2: MSc Controlling und Risikomanagement - 2. Semester M4-4: MA Economics - 1. Semester Neben einer Vertiefung der Ansatz-, Bewertungs- und Ausweisvorschriften gewöhnlicher Sachverhalte werden insbesondere aktuelle strittige Bilanzierungssachverhalte nach IFRS behandelt. Thematisiert wird dabei unter anderem die Bilanzierung von latenten Steuern, Finanzinstrumenten, anteilsbasierten Vergütungen, Special Purpose Entities und spezielle Formen von Unternehmenszusammenschlüssen. Darüber hinaus werden die weiteren Rechnungslegungsinstrumente nach IFRS neben Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang behandelt. Grundlagen; Finanzwirtschaftliche Jahresabschlussanalyse und erfolgswirtschaftliche Jahresabschlussanalyse; Analyse der Ergebnisverwendungspolitik; Wertschöpfungsanalyse; Kennzahlensysteme; Kapitalmarktorientierte Analyse von Konzernabschlüssen; Komplexe Analyseverfahren, wie z. B. Regressionsanalyse, Künstliche Neuronale Netze und Diskriminanzanalyse); Analysen auf Basis empirischer Bilanzforschung. Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 7 von 61

8 Sonstige Informationen: Baetge, J., Kirsch, H.-J., Thiele, S.: Konzernbilanzen, 7.Aufl., Düsseldorf Ballwieser, Wolfgang (Hrsg.): Current Issues in Financial Reporting and Financial Statement Analysis, Düsseldorf Brösel, G., Kasperzak, R. (Hrsg.): Internationale Rechnungslegung, Prüfung und Analyse - Aufgaben und Lösungen, München Küting K., Weber C.-P.: Der Konzernabschluss, 10. Aufl., Stuttgart Pellens, B.; Fülbier, R., Gassen, J.: Internationale Rechnungslegung, 6. Aufl., Stuttgart, Prüfung Jahres- und Konzernabschlussanalyse Zugeordnet zu: MS-AAT-M1 - Externe Rechnungslegung Art des Modulelements: Dauer des Elements: Vorlesung m. sep. Übung Univ.-Prof. Dr. Andreas Dutzi Univ.-Prof. Dr. Gero Hoch 45 Stunden 90 Stunden 135 Stunden 1 Semester Sommersemester 100 Studierende [021] Betriebswirtschaftslehre ECTS-Punkte: 4.5 SWS: 3.0 Klausur (60 Minuten). Kennung: M1-2: MSc Accounting, Auditing and Taxation - 2. Semester M4-3: MSc Controlling und Risikomanagement - 2. Semester Den Studierenden sollen spezielle Kenntnisse in der Analyse von internationalen Abschlüssen vermittelt werden. Die Schwerpunkte werden dabei auf die finanz- und erfolgswirtschaftliche Jahresabschlussanalyse, Kennzahlensysteme und die Besonderheiten der Konzernabschlussanalyse gelegt. Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 8 von 61

9 Grundlagen; Finanzwirtschaftliche Jahresabschlussanalyse und erfolgswirtschaftliche Jahresabschlussanalyse; Analyse der Ergebnisverwendungspolitik; Wertschöpfungsanalyse; Kennzahlensysteme; Kapitalmarktorientierte Analyse von Konzernabschlüssen. Literatur: Baetge, J., Kirsch, H.-J., Thiele, S.: Bilanzanalyse, 2.Aufl., Düsseldorf Brösel, G., Kasperzak, R. (Hrsg.): Internationale Rechnungslegung, Prüfung und Analyse - Aufgaben und Lösungen, München Coenenberg, A.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, 20. Aufl., Stuttgart Gräfer, H.: Bilanzanalyse, 9. Aufl., Herne, Berlin Küting K., Weber C.-P.: Die Bilanzanalyse, 8. Aufl., Stuttgart Prüfung Rechnungslegung in besonderen Fällen Zugeordnet zu: MS-AAT-M1 - Externe Rechnungslegung Art des Modulelements: Dauer des Elements: Vorlesung m. integ. Übung Univ.-Prof. Dr. Andreas Dutzi Univ.-Prof. Dr. Rainer Heurung 45 Stunden 90 Stunden 135 Stunden 1 Semester Wintersemester 100 Studierende [021] Betriebswirtschaftslehre ECTS-Punkte: 3.0 SWS: 2.0 Klausur (60 Minuten). Kennung: M1-3: MSc Accounting, Auditing and Taxation - 1. Semester Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 9 von 61

10 Dieses Modulelement soll die Studierenden befähigen, die zahlreichen Ausprägungen von besonderen Rechnungslegungsfällen, die neben dem regelmäßigen, laufenden Jahres- bzw. Konzernabschluss existieren, zu beherrschen. Die besonderen Rechnungslegungsfälle werden in die verschiedenen Phasen des Lebenszyklus eines Unternehmens unterteilt - Gründungsphase, zwischenzeitlich aufzustellende Sonderbilanzen und bei Beendigung eines Unternehmens aufzustellende Liquidationsbilanzen. Gründung; Umwandlung; Sanierung; Liquidation; Insolvenz. Literatur: Budde, W. D., Förschle, G.: Sonderbilanzen, 3. Aufl., München Kresse, W., Leuz, N.: Sonderbilanzen, Stuttgart Winnefeld, R.: Bilanz-Handbuch, 4. Aufl., München Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 10 von 61

11 Modul MS-AAT-M2 - Wirtschaftsprüfung Zugeordnet zu: Modul Master Accounting, Auditing, Taxation Modulkennung: Art des Moduls: Verantwortliche: Studiensemester: Dauer des Moduls: MS-AAT-M2 Pflichtmodul Univ.-Prof. Dr. Andreas Dutzi Prof. Dr. WP/StB Reinhard Dücker Univ.-Prof. Dr. Andreas Dutzi Univ.-Prof. Dr. Rainer Heurung N. N. 90 Stunden 180 Stunden 270 Stunden 1. bis 2. Semester 2 Semester jährlich 60 Studierende [E90] Accounting, Auditing and Taxation ECTS-Punkte: 9.0 SWS: 6.0 zugeordnete Prüfungen Gesetzliche Sonderprüfungen und betriebliche Prüfungen sowie Vertiefung des Berufsrechts Prüfung des Konzernabschlusses und andere Reporting Aufträge IT-Audit Veranstaltungen: M2-1: Gesetzliche Sonderprüfungen und betriebswirtschaftliche Prüfungen sowie Vertiefung des Berufsrechts - Vorlesung - 2 SWS M2-2: Prüfung des Konzernabschlusses und andere Reporting Aufträge - Vorlesung - 2 SWS M2-3: IT-Audit - Vorlesung mit integrierter Übung - 2 SWS Drei einstündige Klausuren zu den drei Veranstaltungen, jeweils zwei Wiederholungsmöglichkeiten. Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 11 von 61

12 In diesem Modul sollen fundierte Kenntnisse zu wichtigen Themenbereichen des wirtschaftlichen Prüfungswesens erworben werden. Das Berufsrecht des Wirtschaftsprüfers wird durch den internationalen Einfluss auf die deutsche Gesetzgebung immer komplexer und bildet die institutionelle Grundlage für die Durchführung von Prüfungen. Neben der traditionellen Abschlussprüfung besteht zunehmend Bedarf an speziellen Prüfungen, deren Durchführung beherrscht werden muss. Ebenso wird die Prüfung des Konzernabschlusses durch die Pflicht für kapitalmarktorientierte Konzerne zur Anwendung internationaler Rechnungslegungsvorschriften immer anspruchsvoller, weshalb insbesondere die Auswirkungen unterschiedlicher Rechnungslegungsvorschriften auf den Abschluss von Unternehmen sowie die Konsequenzen für die Berichterstattung erkannt werden müssen. Des Weiteren werden der Umgang und die Prüfung der Informationstechnologie unverzichtbar. Ziel dieses Moduls ist es, die Studierenden in die Lage zu versetzen, auch in diesen spezielleren und komplexeren Bereichen des Prüfungswesens, Werturteile abzugeben, Vergleiche heranzuziehen und zu richtigen Schlussfolgerungen zu gelangen. Das Modul befasst sich mit ausgewählten Problembereichen des wirtschaftlichen Prüfungswesens. Insbesondere werden gesetzliche, betriebswirtschaftliche und sonstige Sonderprüfungen sowie das Berufsrecht behandelt, da diese Themenbereiche durch den Sarbanes Oxely Act und Basel II erheblich an Bedeutung gewonnen haben. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf Konzernabschlussprüfungen, welche durch die Anwendung unterschiedlicher Rechnungslegungsvorschriften zunehmend komplexer werden. Durch die Unverzichtbarkeit der Informationstechnologie im Unternehmensgeschehen ist die Prüfung dieser obligatorisch und bildet daher ein weiteres Modulelement. Verwendbarkeit des Moduls: Pflichtmodul für den Studiengang Master of Science (Accounting, Auditing and Taxation). Pflicht-, Wahlpflichtbzw. Wahlmodul für andere Masterstudiengänge. Voraussetzungen für die Teilnahme: Kenntnisse der Buchführung und Abschlusstechnik, des handelsrechtlichen Jahresabschlusses sowie die Inhalte des Bachelor-Moduls Wirtschaftsprüfung (Konzernrechnungslegung, Grundlagen der Wirtschaftsprüfung, Jahresabschlussprüfung). Voraussetzungen für die Vergabe von Leistungspunkten: Klausuren zu den genannten Lehrveranstaltungen müssen jeweils mindestens mit der Note ausreichend bewertet sein. Stellenwert der Note für die Endnote: Anteilig gemäß Kreditpunkte. Sonstige Informationen: Die Modulnote ergibt sich als gewogenes arithmetisches Mittel der Lehrveranstaltungsnoten. Deren Gewichte bestimmen sich aus dem Verhältnis von Kreditpunkten der Lehrveranstaltung zu Kreditpunkten des Moduls. Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 12 von 61

13 Prüfung Gesetzliche Sonderprüfungen und betriebliche Prüfungen sowie Vertiefung des Berufsrechts Zugeordnet zu: MS-AAT-M2 - Wirtschaftsprüfung Art des Modulelements: Dauer des Elements: Vorlesung Prof. Dr. WP/StB Reinhard Dücker 30 Stunden 60 Stunden 90 Stunden 1 Semester Sommersemester 60 Studierende [021] Betriebswirtschaftslehre ECTS-Punkte: 3.0 SWS: 2.0 Klausur (60 Minuten). Kennung: M2-1: MSc Accounting, Auditing and Taxation - 2. Semester In diesem Modulelement werden die Besonderheiten und Anlässe für Prüfungen, die ebenso in das Tätigkeitsfeld des Wirtschaftsprüfers fallen, wie die Prüfung der Rechnungslegung, behandelt. Im Rahmen dieser Veranstaltung soll auf besondere gesetzliche Prüfungen, wie die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems, und die aus betriebswirtschaftlichen Gründen notwendigen Prüfungen, wie z.b. die Prüfung eines Sanierungskonzeptes, eingegangen werden. Des Weiteren soll das Wissen der Studierenden im Berufsrecht vertieft werden. Gesetzliche Sonderprüfungen nach AktG und UmwG (z.b. Sonderprüfungen wegen unzulässiger Unterbewertung, Geschäftsführerprüfungen nach dem AktG, Gründungsprüfungen, Sacheinlagenprüfungen nach Kapitalerhöhungen, Verschmelzungs- und Spaltungsprüfungen, Sonderprüfungen gem. 315 AktG); Betriebswirtschaftliche Prüfungen (z.b. Due-Dilligence-Prüfungen, Wirtschaftlichkeitsprüfungen, Sanierungskonzeptprüfungen, Kreditwürdigkeitsprüfungen); Freiwillige Prüfungen (z.b. Prüfung von umweltbezogenen Sachverhalten [Öko-Audit], Web-Trust); Berufsrecht (z.b. Unabhängigkeit, Berufsorganisation, Berufsaufsicht, Berufsgrundsätze). Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 13 von 61

14 Literatur: Ballwieser, W., Coenenberg, A. G., Wysocki, K. v. (Hrsg.): Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung, 3. Aufl., Stuttgart IDW (Hrsg.): WP-Handbuch, Band II, 12. Aufl., Düsseldorf Marten, K.-U., Quick, R., Ruhnke, K.: Wirtschaftsprüfung, 3. Aufl., Stuttgart Prüfung Prüfung des Konzernabschlusses und andere Reporting Aufträge Zugeordnet zu: MS-AAT-M2 - Wirtschaftsprüfung Art des Modulelements: Dauer des Elements: Vorlesung Univ.-Prof. Dr. Andreas Dutzi Univ.-Prof. Dr. Rainer Heurung 30 Stunden 60 Stunden 90 Stunden 1 Semester Sommersemester 60 Studierende [021] Betriebswirtschaftslehre ECTS-Punkte: 3.0 SWS: 2.0 Klausur (60 Minuten). Kennung: M2-2: MSc Accounting, Auditing and Taxation - 2. Semester M5i-4: MSc Wirtschaftsinformatik - 2. Semester In diesem Modulelement werden die Besonderheiten von Konzernabschlussprüfungen hervorgehoben. Außerdem wird die Prüfung des Berichts des Vorstands über Beziehungen zu verbundenen Unternehmen behandelt. Des Weiteren wird die Durchführung anderer Prüfungen, wie beispielsweise Umweltberichtsprüfungen thematisiert. Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 14 von 61

15 Inhalte des Konzernprüfungsberichts; Zusammengefasster Prüfungsbericht gem. 298 HGB; Besonderheiten der Berichterstattung bei nach international anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen aufgestellten Konzernabschlüssen; Prüfung des Berichts des Vorstands über Beziehungen zu verbundenen Unternehmen; Andere Reporting Aufträge, insbesondere im Sinne von IDW PS 800 ff. Literatur: Arens, A. A., u.a.: Auditing and Assurance Services: An Integrated Approach, 11. Aufl., Upper Saddle River IDW (Hrsg.): WP Handbuch 2006, Bd. I, 13. Aufl., Düsseldorf 2006, Marten, K.-U., Quick, R., Ruhnke, K.: Wirtschaftsprüfung, 3. Aufl., Stuttgart Selchert, F. W.: Freiwillige und vertragliche Prüfungen, in: HWRP, 3. Aufl., Stuttgart 2002, S Wysocki, K. v.: Wirtschaftliches Prüfungswesen, Bd. I: Aufstellung und Prüfung des Konzernabschlusses, 4. Aufl., München Wysocki, K. v.: Wirtschaftliches Prüfungswesen, Bd. III: Prüfungsgrundsätze und Prüfungsverfahren nach den nationalen und internationalen Prüfungsstandards, München Prüfung IT-Audit Zugeordnet zu: MS-AAT-M2 - Wirtschaftsprüfung Art des Modulelements: Vorlesung m. integ. Übung N. N. Dauer des Elements: 30 Stunden 60 Stunden 90 Stunden 1 Semester Wintersemester 60 Studierende [021] Betriebswirtschaftslehre ECTS-Punkte: 3.0 SWS: 2.0 Klausur (60 Minuten). Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 15 von 61

16 Kennung: M2-3: MSc Accounting, Auditing and Taxation - 1. Semester Inhalt dieses Modulelements sind wesentliche Konzepte und Methoden zur Planung und Durchführung von IT-Audits. Den Studierenden werden grundlegende Vorgehensweisen zur Planung und Umsetzung von IT-bezogenen Audit-Prozessen vermittelt. Darüber hinaus werden in diesem Modulelement relevante wirtschaftliche, rechtliche und sicherheitstechnische Aspekte bezüglich des Einsatzes von IT in Unternehmen thematisiert. Hierzu wird eine Auswahl relevanter Standards und Praxisleitfäden behandelt. Fallstudienübungen ergänzen die Vorlesung um Praxisbeispiele zu den einzelnen Standards. Grundlagen; Prüfung der Sicherheit von IT-Business und IT-Systemen; IT-Grundschutzhandbuch (BSI); ISO 17799; BS 7799; CobIT; ITIL; Sarbanes-Oxley Act. Literatur: Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik: IT-Grundschutzhandbuch. Calder, A. / Watkins, S.: IT-Governance. A Manager's Guide to Data Security and BS 7799/ISO 17799, London Gallegos, F. / Manson, D. / Senft, S.: Information Technology Control and Audit, Boca Raton u.a Information Systems Audit and Control Association: Common Objectives for Information and related Technology (CObIT). Köhler, P.: ITIL, 2. Aufl., Berlin Menzies, Ch. (Hrsg.): Sarbanes-Oxley-Act, Stuttgart Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 16 von 61

17 Modul MS-AAT-M3 - Steuerrecht Zugeordnet zu: Modul Master Accounting, Auditing, Taxation Modulkennung: Art des Moduls: Verantwortliche: Studiensemester: Dauer des Moduls: MS-AAT-M3 Pflichtmodul Univ.-Prof. Dr. Rainer Heurung Prof. Dr. WP/StB Hubertus Baumhoff Univ.-Prof. Dr. Andreas Dutzi Univ.-Prof. Dr. Rainer Heurung Univ.-Prof. Dr. Gerd Morgenthaler 90 Stunden 180 Stunden 270 Stunden 1. bis 2. Semester 2 Semester jährlich 60 Studierende [E90] Accounting, Auditing and Taxation ECTS-Punkte: 9.0 SWS: 6.0 zugeordnete Prüfungen Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung Bewertungsgesetz, Erbschaft-, Schenkung- und Grundsteuer sowie Verkehrsteuern Umwandlungssteuerrecht Veranstaltungen: M3.1: Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung - Vorlesung - 2 SWS M3.2: Bewertungsgesetz, Erbschaft-, Schenkung- und Grundsteuer sowie Verkehrsteuern - Vorlesung - 2 SWS M3.3: Umwandlungssteuerrecht - Vorlesung - 2 SWS Drei einstündige Klausuren zu den drei Veranstaltungen, jeweils zwei Wiederholungsmöglichkeiten. Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 17 von 61

18 Dieses Modul vermittelt den Studierenden ein tiefgreifendes Fachwissen in unterschiedlichen Steuerarten. Dabei wird die Fähigkeit vermittelt, Beziehungszusammenhänge zwischen den verschiedenen Steuerarten aufzuzeigen. Durch die abgabenrechtlichen Kenntnisse werden die Studierenden in die Lage versetzt, Probleme des formalen Besteuerungsverfahrens für alle in diesem Modul vertieften Steuerarten selbstständig zu bearbeiten. Ein weiterer Fokus liegt auf der Wertermittlung des Bewertungsgesetzes, da hiervon die Grundsteuer, die Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie die Grunderwerbsteuer betroffen sind. Der interdisziplinäre Ansatz des Moduls wird im Rahmen der Besteuerung von Grundstückstransaktionen deutlich. Methodische Fähigkeiten zur Realisation einer komplexen Unternehmensplanung werden im Zuge des Modulelements Umwandlungssteuerrecht" dadurch vermittelt, dass die Strukturen und Zusammenhänge von Umwandlungs- und Umwandlungssteuergesetz präsentiert werden, wobei die wesentlichen Fallkonstellationen bei Verschmelzung, Spaltung und Formwechsel systematisch aufgeschlüsselt und anhand von Fallbeispielen erläutert werden. Der Erwerb der verfahrensrechtlichen Grundlagen auf dem Gebiet der Abgaben- und Finanzgerichtsordnung sowie die erlangten Fähigkeiten und Kenntnisse tragen dazu bei, dass die Studierenden innerhalb dieses Moduls mit den wesentlichen Rechtsfragen des Besteuerungs- und Verfahrensrechts im Rahmen der dargestellten Steuerarten vertraut werden. Zudem wird den Studierenden die Fähigkeit vermittelt, unterschiedliche Fragestellungen auf den Gebieten des Bewertungsrechts, des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts und des Grundsteuerrechts sowie auf dem Gebiet der Verkehrssteuern (Grunderwerbund Umsatzsteuer) eigenständig zu beurteilen. Ferner wird eine Vertiefung des Verständnisses des Umwandlungssteuerrechts als essentielles Instrument der Rechtsformwahl bzw. des Rechtsformwechsels im Rahmen der Unternehmenssteuerpolitik angestrebt. Verwendbarkeit des Moduls: Pflichtmodul für den Studiengang Master of Science (Accounting, Auditing and Taxation). Pflicht-, Wahlpflichtbzw. Wahlmodul für andere Masterstudiengänge. Voraussetzungen für die Teilnahme: Kenntnisse der Buchführung und Abschlusstechnik, des handelsrechtlichen Jahresabschlusses sowie die Inhalte des Bachelor-Moduls Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (Einkommensteuer und steuerliche Gewinnermittlung, Körperschaft- und Gewerbesteuer, Steuerplanung und Steuerpolitik). Voraussetzungen für die Vergabe von Leistungspunkten: Klausuren zu den genannten Lehrveranstaltungen müssen jeweils mindestens mit der Note ausreichend bewertet sein. Stellenwert der Note für die Endnote: Anteilig gemäß Kreditpunkte. Sonstige Informationen: Die Modulnote ergibt sich als gewogenes arithmetisches Mittel der Lehrveranstaltungsnoten. Deren Gewichte bestimmen sich aus dem Verhältnis von Kreditpunkten der Lehrveranstaltung zu Kreditpunkten des Moduls. Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 18 von 61

19 Prüfung Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung Zugeordnet zu: MS-AAT-M3 - Steuerrecht Art des Modulelements: Dauer des Elements: Vorlesung Univ.-Prof. Dr. Gerd Morgenthaler 30 Stunden 60 Stunden 90 Stunden 1 Semester Wintersemester 60 Studierende [021] Betriebswirtschaftslehre ECTS-Punkte: 3.0 SWS: 2.0 Klausur (60 Minuten). Kennung: M3-1: MSc Accounting, Auditing and Taxation - 1. Semester Diese Veranstaltung widmet sich den für Unternehmen wichtigen Rechtsfragen des allgemeinen Steuerschuldrechts und des Besteuerungsverfahrens. Im Vordergrund stehen die Wissensvermittlung von Grundbegriffen des Steuerrechtsverhältnisses (Steuerbegriff, Entstehung, Fälligkeit und Erlöschen des Steueranspruchs), der Aufbau der Finanzverwaltung, der Ablauf des Besteuerungsverfahrens (Sachverhaltsermittlung und Steuergeheimnis, Steuerfestsetzung durch Steuerbescheid und Korrekturvorschriften, Erhebungs- und Vollstreckungsverfahren) sowie die Rechtsbehelfe im Steuerrecht (außergerichtliches Rechtsbehelfverfahren, finanzgerichtliches Verfahren). Einleitung/Grundlagen Steuerliche Grundbegriffe Rechtsanwendungen Besteuerungsverfahren Korrektur von Verwaltungsakten Steuererhebung und Vollstreckung Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren Finanzgerichtliches Verfahren Einzelbetrachtungen Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 19 von 61

20 Literatur: Ax, R., Große, T., Melchior, J.: Abgabenordung und Finanzgerichtsordnung, 19. Aufl., Stuttgart Helmschrott, H., Schaeberle, J.:Abgabenordnung, 13. Aufl., Stuttgart Lammerding, J.: Abgabenordnung und FGO, 15. Aufl., Achim Prüfung Bewertungsgesetz, Erbschaft-, Schenkung- und Grundsteuer sowie Verkehrsteuern Zugeordnet zu: MS-AAT-M3 - Steuerrecht Art des Modulelements: Dauer des Elements: Vorlesung Univ.-Prof. Dr. Andreas Dutzi Univ.-Prof. Dr. Rainer Heurung 30 Stunden 60 Stunden 90 Stunden 1 Semester Sommersemester 60 Studierende [021] Betriebswirtschaftslehre ECTS-Punkte: 3.0 SWS: 2.0 Klausur (60 Minuten). Kennung: M3-2: MSc Accounting, Auditing and Taxation - 2. Semester Das Bewertungsgesetz ist für die Grundsteuer, die Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie für die Grunderwerbsteuer von elementarer Bedeutung. Deshalb liegt ein Schwerpunkt dieses Moduls auf den Grundlagen des Bewertungsrechts. Darüber hinaus erhalten die Studierenden einen Überblick über das geltende Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht. Schwerpunktmäßig behandelt werden die Übertragung von Grundbesitz und Unternehmensvermögen, auch im Rahmen vorweggenommener Erbfolge. Eingegangen wird auch auf die wichtigsten erb-, familien- und gesellschaftsrechtlichen Regelungen, an die das Erbschaftsteuerrecht anknüpft. Als weiteren Schwerpunkt sollen den Studierenden die Grundzüge der speziellen Verkehrsteuerarten, nämlich die der Umsatz- und Grunderwerbsteuer vermittelt werden. Dabei liegt ein Fokus auf dem Gebiet der Umsatzsteuer, da grundsätzlich alle betrieblichen Umsätze, die im Zusammenhang mit der Erbringung von wirtschaftlichen Leistungen stehen, von dieser Steuerart erfasst werden. Zudem werden im Hinblick auf die Grunderwerbsteuer die Fallkonstellationen untersucht, die im Zusammenhang mit den Erwerbsvorgängen von inländischen Grundstücken stehen. Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 20 von 61

21 Systematik und Anwendungsfelder des Bewertungsgesetzes; Charakter, Ausgestaltung und Systematik von Erbschaft- und Schenkungsteuer; Charakter, Ausgestaltung und Systematik von Umsatz- sowie Grund- und Grunderwerbsteuer. Literatur: Horschitz, H., Gross, W., Schnur, P.: Bewertungsrecht, 12. Aufl., Stuttgart Rose, G.: Unternehmenssteuerrecht, 2. Aufl., Berlin Scheffler, W.: Besteuerung und Rechtsformwahl, Bd. I, 9. Aufl., Heidelberg Schulz, B.: Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer, 8. Aufl., Achim Prüfung Umwandlungssteuerrecht Zugeordnet zu: MS-AAT-M3 - Steuerrecht Art des Modulelements: Dauer des Elements: Vorlesung Prof. Dr. WP/StB Hubertus Baumhoff Univ.-Prof. Dr. Andreas Dutzi 30 Stunden 60 Stunden 90 Stunden 1 Semester Sommersemester 60 Studierende [021] Betriebswirtschaftslehre ECTS-Punkte: 3.0 SWS: 2.0 Klausur (60 Minuten). Kennung: M3-3: MSc Accounting, Auditing and Taxation - 2. Semester Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 21 von 61

22 Zunächst werden die im Umwandlungsgesetz normierten Arten der Umwandlung (Verschmelzung, Spaltung, Formwechsel) und die daraus resultierenden steuerlichen Folgen im Wege der Gesamt- bzw. Sonderrechtsnachfolge aufgezeigt. Dabei sind im Rahmen des Umwandlungssteuerrechts die Auswirkungen einer Umwandlung auf den Gewinn der beteiligten Rechtsträger (Übertragungs-/Übernahmegewinn) sowie die Wertansätze in den Bilanzen dieser Rechtsträger am steuerlichen Übertragungsstichtag von Interesse. Dabei werden insbesondere die steuergestalterischen Möglichkeiten und Grenzen im Hinblick auf die Buch- und Teilwertfortführung bei Umwandlungsvorgängen näher analysiert. Ein weiteres Augenmerk dieser Veranstaltung liegt in der Berücksichtigung von sämtlichen Kombinationen von im Betriebs- oder Privatvermögen befindlichen Beteiligungen bzw. Gesellschaftsanteilen an den übertragenden, übernehmenden oder anderen Rechtsträgern. In diesem Zusammenhang wird auch auf die steuerliche Behandlung bei Veränderungen der Gesellschafterverhältnisse im Zuge der Umwandlung näher eingegangen. Allgemeine Grundlagen des Umwandlungssteuerrechts; Verschmelzung von Körperschaften auf andere Körperschaften; Formwechsel von Kapitalgesellschaften in Personengesellschaften; Formwechsel von Personengesellschaften in Kapitalgesellschaften; Auf- und Abspaltung von Körperschaften und Teilübertragung auf andere Körperschaften; Einbringung von Betrieben, Teilbetrieben oder Mitunternehmeranteilen in Kapital- und Personengesellschaften; Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Um-wandlungstatbeständen. Literatur: Djanani, C., Brähler, G.: Umwandlungssteuerrecht, 3. Aufl., Wiesbaden Dötsch, E., Patt, J., Pung, A., Werner, F. J.: Umwandlungssteuerrecht, 6. Aufl., Stuttgart Klingebiel, J., Patt, J., Rasche, R., Wehrmann, R.: Umwandlungssteuerrecht, Stuttgart Druckdatum: 09. Mai 2011 Seite 22 von 61