SPEZIALSEMINAR am 29. und 30. September 2014 an der Humboldt-Universität zu Berlin

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1 SPEZIALSEMINAR am 29. und 30. September 2014 an der Humboldt-Universität zu Berlin SPONSORING DER ÖFFENTLICHEN HAND Grundgedanken - Abgrenzungen - Besteuerung Gestaltungen - Praxisfälle THEMENÜBERSICHT UND TEILNEHMER: FACHREFERENTEN: I. Grundlagen 1. Begriff + Erscheinungsformen 2. Abgrenzungen 3. Richtlinien + Korruptionsprävention 4. Sponsoringvereinbarungen II. Steuerliche Behandlung bei der öffentlichen Empfängerkörperschaft 2. Umsatzsteuerrechtl. Gesichtspunkte III. Steuerliche Abziehbarkeit auf der Geberseite 2. Umsatzsteuerrechtl. Gesichtspunkte IV. Sponsoring-Erfahrungsberichte aus der öffentlichen Praxis 1. Kommunale Trägerkörperschaften (z.b. Städte, Zweckverbände, AöR) 2. Einzelfragen + Beispiele z.b. aus den Bereichen Kunst/Kultur/Bildung Teilnehmerkreis: Führungskräfte + Fachpersonal öffentl. Trägerkörperschaften sowie deren gemeinnützig tätiger Betriebe und Einrichtungen Rechtsanwälte, FAfStR, Steuerberater, sowie Wirtschaftsprüfer StB Dipl.-Vw. Dr. Thomas Fritz (Dr. Mohren & Partner - München) StB Dipl.-Finanzwirt Horst Eversberg (ehemals MinR im Finanzministerium NRW) Dipl.-Finanzwirt Jochen Bürstinghaus (OFD Nordrhein-Westfalen) StB Dipl.-Finanzwirt Torsten Volkmann RBS RoeverBroennerSusat Dipl.-Finanzwirt Claus-Peter Pithan (Landschaftsverband Rheinland) Dipl.Kfm.-Dipl.Bw. Kommun ense-redaktionsleiter ORT UND TERMIN: Humboldt-Universität zu Berlin ( Senatssaal ) Unter den Linden 6, Berlin 29./30. September 2014 (von bis Uhr bzw. von bis Uhr) VERANSTALTER: KOMMUN ENSE-FORTBILDUNG (Dipl.-Kfm. Tel.: (neu) Fax: (neu) uwebaldauf@kommunsense.de Website:

2 2 MODERATION UND FACHLICHE LEITUNG: StB Dipl.-Vw. Dr. Thomas Fritz (Mohren & Partner - München) StB Dipl.-Finanzwirt Horst Eversberg (ehemals MinR im Finanzministerium NRW) Dipl.-Finanzwirtt Jochen Bürstinghaus (OFD Nordrhein-Westfalen) Tag/ Zeitplan: Referenten: : Themenbereichh / Gliederungspunkte I. Grundlagen Dipl.Kfm.-Dipl.Bw Begriff und Erscheinungsformen Abgrenzungen (Sponsoring Spenden Mäzenatentum Rahmenrichtlinien der öffentlichen ö Verwaltung und Korruptionsprävention Vertragliche Sponsoringvereinbarungen II. Steuerliche Behandlung bei der öffentlichen Trägerkör- perschaft Kaffeepause Buffet Steuerberater Horst Eversberg (Düsseldorf)) Dipl.Kfm.-Dipl.Bw. StB Dipl.-Vw. Dr. Thomas Fritz (München) 1. 1 Sphärenabgrenzungen Hoheitsbetrieb/Vermögensverwaltung/steuerpflichtiger (BgA/gemeinnütziger BgA <Zweckbetrieb>) 1.22 Zuordnung von Leistungen nach dem Sponsoringerlass: - Steuerfreie Einnahmen im ideellenn Bereich - Steuerfreie Einnahmen aus der Vermögensverwaltung - Steuerpflichtige Einnahmen eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs - Ausnahme: Zweckbetrieb 1.33 Abgrenzungsmaßstäbe und Klärungg von Einzelfragen 1.44 Aufteilung von Leistungspaketen 1.55 Gewinnermittlung beimm steuerpflichtigen Sponsoring 1.66 Zusammenfassung verschiedener Sponsoring-Aktivitäten 2. Umsatzsteuerrechtlichee Gesichtspunkte 2.1 Leistungsaustausch 2.22 Unternehmereigenschaft öffentl. Trägerkörperschaften 2.33 Unterscheidung von Sponsoringleistungen: - Geldzahlungen ohnee Werbeeffekt - Geldzahlungen mit Werbeeffekt W für den Sponsor - Sach- od. Dienstleistungen des Sponsors im Austausch gegen Werbemaßna ahmen (Tauschgeschäfte)

3 3 2.4 Nichtsteuerbare Sponsoringleistungen ab 1. Januar Zukünftige Veränderungen bei der Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand ca Ende des 1. Seminartages III. Steuerliche Abziehbarkeit auf der Geberseite Kaffeepause Dipl.-Finanzwirt Jochen Bürstinghaus (OFD Nordrhein- Westfalen) 1.1 Berücksichtigung als Betriebsausgabe ( 4 Abs. 4 EStG) 1.2 Spendenabzug ( 10b EStG) 1.3 Nichtabziehbare Kosten d. Lebensführung/verdeckte Gewinnausschüttung 1.4 Besonderheiten bei den VIP-Logen und Hospitality- Leistungen 1.5 Problemstellung mit dem unechten Sponsoring (Neues aus der aktuellen Rechtsprechung und deren Konsequenzen) 2. Umsatzsteuerrechtliche Gesichtspunkte 2.1 Sponsoren mit vollem Vorsteuerabzug 2.2 Sponsoren ohne oder mit teilweisen Vorsteuerabzug (z. B. Banken, Krankenhäuser, Versicherungen) IV. Sponsoring-Erfahrungsberichte aus d. öffentlichen Praxis Buffet Dipl.-Finanzwirt Claus-Peter Pithan (LV Rheinland) StB Dipl.-Finanzwirt Torsten Volkmann 1. Kommunale Trägerkörperschaften (Städte/Gemeinden Zweckverbände AöR) 1.1 Umgang mit Spenden und Sponsoring außerhalb des Steuerrechts - Sponsoring-Richtlinien in den einzelnen Bundesländern - Ausgestaltung und Festlegung verwaltungsinterner Abläufe und Vorgaben - Abbildung im Haushalt und sonstige Abwicklungen - Beachtung weiterer relevanter Themenbereiche (Korruptionsprävention etc.) 1.2 Steuerrechtliche Erörterung spezieller Beispielsfälle und Fallanalysen - Sponsoring-Konstellationen aus dem Kultur- u. Sportamt - Sponsoring durch kommunale Tochterunternehmen und Zweckverbände - Schul- und Kindergartensponsoring - Sonstiges (Werbung auf Fahrzeugen der Entsorgung / - bei den Verkehrsbetrieben / Baugerüstwerbung u. a.) 2. Relevante Einzelfragen und Abgrenzungen sowie Gestaltungsempfehlungen 2.1 Organisation des Sponsorings bei öffentlichen Trägerkörperschaften (innerhalb steuerpflichtiger BgAs oder gemeinnütziger BgAs / außerhalb von BgAs) 2.3 Zwischenschaltung anderer Körperschaften

4 4 ca Dipl.Kfm.-Dipl.Bw. - gemeinnütziger Förderverein - gewerbliche (Veranstaltungs-)GmbH, mit/ohne gesellschaftsrechtlicher Beteiligung 2.3 Sponsoring von Veranstaltungen - Sponsoring von Gemeinschaftsveranstaltungen und Kooperationen - Probleme bei der Sponsoringaufteilung von Leistungsbündeln - Zweckbetriebszuordnung bei der Überlassung von Eintrittskarten - Behandlung von VIP-Karten (einschl. Bewirtung, Parkplatz etc.) - Sponsoring von Nebenleistungen (Einladungen, Pausengetränke, Catering, Auftritte) und VoSt-Abzug - Spenden im Zusammenhang mit Veranstaltungen 2.4 Bewertung von Tauschgeschäften beim Sach- und Dienstleistungssponsoring (z.b. bei Sponsoringmobilen) 3. Steuerliche Abgrenzungsprobleme u. Gestaltungsmöglichkeiten verdeutlicht an Beispielen finanzieller Patenschaften Ende der Seminarveranstaltung Teilnahmegebühr: Die Teilnahmegebühr für das Seminar am 29./30. September 2014 an der Humboldt-Universität zu Berlin (Senatssaal) beträgt: Euro p. P. (zzgl. 19 % USt). Sonderpreis für Angehörige des öffentl. Dienstes: 700 Euro p. P. (zzgl. 19 % USt). Bei einer Mehrplatzbuchung wird ein gestaffelter Sonderrabatt gewährt. Nähere Informationen können diesbzgl. beim Veranstalter erfragt werden. Fundierte Skriptmaterialien sowie ein Mittagsbuffet, Getränke, Snacks, Obst und Gebäck sind im Seminarpreis enthalten. Teilnahmebedingungen: Der Eingang der Seminaranmeldung wird bestätigt. Die Teilnahmegebühr wird vor Veranstaltungsbeginn (nach Erhalt der ordnungsgemäßen Rechnung) fällig. Die Vertretung angemeldeter Teilnehmer/-innen ist möglich. Die Teilnehmer/-innen erhalten eine Teilnahmebestätigung. Sonstige Hinweise: Eine Auswahl von Übernachtungsmöglichkeiten (Hotelverzeichnis) in Veranstaltungsnähe kann bei der Seminarleitung angefordert werden. Da in der Nähe des Senatssaals an der Humboldt-Universität nur begrenzte Pkw-Parkmöglichkeiten zur Verfügung stehen, wird empfohlen, die öffentlichen Verkehrsmittel zu nutzen.

5 5 SPEZIALSEMINAR am 29. und 30. September 2014 an der Humboldt-Universität zu Berlin SPONSORING DER ÖFFENTLICHEN HAND Grundgedanken - Abgrenzungen Besteuerung Gestaltungen - Praxisfälle Fax-Anmeldung: 030 / (neu) Ja, ich/wir nehme(n) an dem oben genannten Fachseminar teil: ( ) TEILNAHMEBESTÄTIGUNG zur Seminarveranstaltung am 29. und (in der Zeit von bis Uhr bzw. von bis Uhr) Veranstaltungsort: Humboldt-Universität zu Berlin ( Senatssaal ) Unter den Linden 6, Berlin Fachreferenten: StB Dr. Thomas Fritz / StB Horst Eversberg / StB Torsten Volkmann / Jochen Bürstinghaus / Claus-Peter Pithan / Seminargebühr: ( ) Euro p. P. (zzgl. 19 % USt) ( ) 700 Euro p. P. (zzgl. 19 % USt) Sonderpreis für Angehörige des öffentlichen Dienstes. Bei Mehrplatzbuchungen - Sonderrabatt gemäß Absprache. Inkl. Snacks, Getränken, Obst, Gebäck und Mittagsbüfett sowie einer wertvollen Skriptmappe. Teilnehmer(in) 01:... Teilnehmer(in) 02:... kontakt: Rechnung an: (Datum) (Unterschrift)