Seminar aktuell. StB Dipl.-Kfm. Marcus Ermers. Inhalt. Aktuelle Gesetzesänderungen. Hinweise zur Einkommensteuer. Hinweise zur Umsatzsteuer

Transkript

1 Mitarbeiterseminar Aktuelles A1 Seminar aktuell l Aktuelle Gesetzesänderungen l Hinweise zur Einkommensteuer l l Hinweise zur Umsatzsteuer l NEUES IM Steuerrecht StB Dipl.-Kfm. Marcus Ermers Folie 1 Inhalt Aktuelle Gesetzesänderungen Hinweise zur Einkommensteuer Hinweise zur Umsatzsteuer Sonstige Hinweise Mit Ihnen ins Gespräch kommen ALLES WICHTIGE FÜR DAS JAHR 2016 Folie 2 1

2 Inhalt Aktuelle Gesetzesänderungen ALLES WICHTIGE FÜR DAS JAHR 2016 Folie 3 Was ändert sich ab 2016? DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 4 2

3 Was ändert sich ab 2016? DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 5 Was ändert sich ab 2016? DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 6 3

4 Was ändert sich ab 2016? DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 7 Was ändert sich ab 2016? DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 8 4

5 Was ändert sich ab 2016? DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 9 Was ändert sich ab 2016? DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 10 5

6 Was ändert sich ab 2016? Bürokratieentlastungsgesetz DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 11.Was ändert sich ab 2016? 7g: Abschaffung Funktionsbenennung DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 12 6

7 .Was ändert sich ab 2016? 7g: Abschaffung Funktionsbenennung DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 13 Was ändert sich ab 2016? Bürokratieentlastungsgesetz DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 14 7

8 Was ändert sich ab 2016? Modernisierung des Besteuerungsverfahrens DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 15 Modernisierung des Besteuerungsverfahrens Vereinfachungen bei der Belegvorlage beim Finanzamt Keine Steuerbescheinigung Keine Spendenbelege Anwendung ab Einführung des neuen 173a AO-E Ausweitung des 129 AO auf Stpfl. Steuererklärungsfristen: 149 AO-E Verspätungszuschlag: 152 AO-E MUSS-Vorschrift! Höhe: 0,25% pro angefangenen Monat der festgesetzten Steuer, mind. 10 DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 16 8

9 Was ändert sich ab 2016? Modernisierung des Besteuerungsverfahrens DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 17 Was ändert sich ab 2016? Modernisierung des Besteuerungsverfahrens DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 18 9

10 Was ändert sich ab 2016? Modernisierung des Besteuerungsverfahrens DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 19 Was ändert sich ab 2016? Modernisierung des Besteuerungsverfahrens - Digitalisierung DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 20 10

11 Was ändert sich ab 2016? Abbau von Bürokratie Anhebung des Umsatzgrenze Bisher: Ab 2016: Anhebung der Gewinngrenze Bisher: Ab 2016: Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand Bisher: Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art Neu: Nichtbesteuerung der hoheitlichen Tätigkeiten Übergangsfrist bis DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 21 Abschaffung der Abgeltungsteuer?? DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 22 11

12 Streubesitzveräußerungsgewinne Gesetzesänderung seit b Abs. 1 gilt nur für Beteiligungen > 10% Geplant ab : 8b Abs. 4 gilt auch für Veräußerungen DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 23 Reform der Investmentbesteuerung DURCHGEFÜHRTE GESETZESÄNDERUNGEN Folie 24 12

13 Inhalt Aktuelle Gesetzesänderungen Hinweise zur Einkommensteuer Hinweise zur Umsatzsteuer Mit Ihnen ins Gespräch kommen ALLES WICHTIGE FÜR DAS JAHR 2016 Folie 25 l E-Bilanz gem. 5b EStG (Vfg. der OFD NRW v ) l Zu- und Abfluss bei 4/3-Rg : Freitag : Samstag : Sonntag l Abfärbetheorie bei PersG l Pokerspiel als Gewerbebetrieb (BFH) l AfA bei Mietereinbauten (BFH, Beschl. V III B 2/14) l Abzinsung unverzinslicher Angehörigendarlehen (FG München, Urt. V ) l Veräußerungsgewinn von WG nach 4 Abs. 5 EStG steuerpflichtig (BFH v ) Folie 26 13

14 l Gewinnrealisierung bei Planungsleistungen (BMF v ) Ausgangssituation: Folie 27 l Gewinnrealisierung bei Planungsleistungen (BMF v ) Ausgangssituation: Folie 28 14

15 l Gewinnrealisierung bei Planungsleistungen (BMF v ) Folie 29 l Gewinnrealisierung bei Planungsleistungen (BMF v ) Anwendung auf Verträge, die nach dem abgeschlossen werden Folie 30 15

16 l Gewinnrealisierung bei Planungsleistungen (BMF v ) Hinweise zur weiteren Vorgehensweise: Folie 31 l Gewinnrealisierung bei Planungsleistungen (BMF v ) Hinweise zur weiteren Vorgehensweise: Folie 32 16

17 l Gewinnrealisierung bei Planungsleistungen (BMF v ) Hinweise zur weiteren Vorgehensweise: Folie 33 l Gewinnrealisierung bei Planungsleistungen (BMF v ) Hinweise zur weiteren Vorgehensweise: Folie 34 17

18 l Gewinnrealisierung bei Planungsleistungen (BMF v ) Hinweise zur weiteren Vorgehensweise: Folie 35 l Gewinnrealisierung bei Planungsleistungen (BMF v ) Hinweise zur weiteren Vorgehensweise: Folie 36 18

19 l Zeitreihenvergleich in der BP (BFH v X R 20/13) l 6b EStG: Inlandsbezug bei Rücklagenbildung verstößt gegen EU-Recht. (Gesetzliche Änderung ird Steuer-Änderungsgesetz 2015 (vgl. 6b Abs. 2a EStG) Folie 37 l Urteile zum Investitionsabzugsbetrag Der IAB kann aufgestockt werden! Folie 38 19

20 l PKW-Nutzung / betriebliche Fahrten l 17 ESTG: Veräußerung von Anteilen an einer KapG l Aktuelles zu 15a EStG Folie 39 Betriebsveranstaltungen Folie 40 20

21 Folie 41 Folie 42 21

22 Folie 43 Folie 44 22

23 Folie 45 Folie 46 23

24 Folie 47 Folie 48 24

25 Folie 49 Folie 50 25

26 Folie 51 Folie 52 26

27 Folie 53 Folie 54 27

28 Folie 55 Folie 56 28

29 Folie 57 Folie 58 29

30 Folie 59 Folie 60 30

31 Folie 61 Folie 62 31

32 Folie 63 Folie 64 32

33 Folie 65 Folie 66 33

34 Folie 67 Folie 68 34

35 Folie 69 Folie 70 35

36 Folie 71 Folie 72 36

37 Folie 73 Folie 74 37

38 Folie 75 Folie 76 38

39 Folie 77 Folie 78 39

40 Folie 79 Kaffeepause Folie 80 40

41 l Anforderungen an ein Fahrtenbuch (FG Köln v , 10 K 33/15) l Schuhe einer Schuhverkäuferin (FG Münster , 9 K 3675/14 E) l Erdienbarkeit bei entgeltsabhängiger Pensionszusage (BFH v , I R 17/14) l Steuerfreiheit von Trinkgeldern (BFH v , VI R 37/14) Folie 81 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Folie 82 41

42 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Folie 83 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Folie 84 42

43 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Folie 85 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Folie 86 43

44 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Folie 87 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Folie 88 44

45 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Folie 89 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Folie 90 45

46 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Es gelten die o.a. aufgeführten Kriterien entsprechend Folie 91 l Steuerliche Behandlung von Job-Tickets Folie 92 46

47 l Urteile zu den Einkünften aus Kapitalvermögen Folie 93 l Urteile zu den Einkünften aus Kapitalvermögen Folie 94 47

48 l Urteile zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Folie 95 l Urteile zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Folie 96 48

49 l Urteile zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Folie 97 l Urteile zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Folie 98 49

50 l Urteile zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Folie 99 l Urteile zu Sonderausgaben/agB Folie

51 Inhalt Aktuelle Gesetzesänderungen Hinweise zur Einkommensteuer Hinweise zur Umsatzsteuer Sonstige Steuerinformationen Mit Ihnen ins Gespräch kommen ALLES WICHTIGE FÜR DAS JAHR 2016 Folie 101 l Vorsteuerabzug bei Rechnungen mit Postfach (BFH, Urteil v V R 23/14) l unrichtiger/unberechtiger Steuerausweis (BMF-Schreiben vom BStBl I 2015, 782) l Steuersatz für Bücher Hörbücher etc. (Verfügung OFD Niedersachsen vom S St 187 VD) HINWEISE ZUR UMSATZSTEUER Folie

52 Inhalt Aktuelle Gesetzesänderungen Hinweise zur Einkommensteuer Hinweise zur Umsatzsteuer Sonstige Steuerinformationen Mit Ihnen ins Gespräch kommen ALLES WICHTIGE FÜR DAS JAHR 2016 Folie 103 Vorläufigkeitsvermerk gem. 165 AO 1. Nichtabziehbarkeit der Gewerbesteuer und der darauf entfallenden Nebenleistungen ( 4 Abs. 5b EStG) 2. a) Abziehbarkeit der Aufwendungen für eine Berufsausbildung oder ein Studium als Werbungskosten oder Betriebsausgaben ( 4 Absatz 9, 9 Absatz 6, 12 Nummer 5 EStG) - für die Veranlagungszeiträume 2004 bis 2014 b Abziehbarkeit der Aufwendungen für eine Berufsausbildung oder ein Studium als Werbungskosten oder Betriebsausgaben ( 4 Absatz 9, 9 Absatz 6 EStG) - für Veranlagungszeiträume ab a) beschränkte Abziehbarkeit von Vorsorgeaufwendungen ( 10 Abs. 3, 4, 4a EStG) VZ 2005 bis 2009 b) beschränkte Abziehbarkeit von Vorsorgeaufwendungen ( 10 Abs. 3 EStG) ab VZ 2010 c) beschränkte Abziehbarkeit von sonstigen Vorsorgeaufwendungen ( 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG) ab VZ 2010 BMF, Schr. v Nichtabziehbarkeit von RV-Beiträgen als vorweggenommene WK VZ ab Leibrentenversteuerung VZ ab kinderbezogene Freibeträge VZ ab Grundfreibetrag VZ ab Berücksichtigung von Beiträgen zu Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit im Rahmen eines negativen Progressionsvorb. 9. Abzug einer zumutbaren Belastung ( 33 Abs. 3) bei der Berücksichtigung von Aufwendungen für Krankheit/Pflege als agb Sonstige Hinweise Folie

53 Abgabe- und Fälligkeitstermine im Jahr 2016 Eingang Beitragsnachweis Jan. 22. Juli 22. Feb. 22. Aug. 24. März 22. Sept. 23. April 22. Mai 24. Okt. Nov Juni 23. Dez. 22. Zahlungseingang Jan. 27. Feb. 25. März 29. April 27. Mai 27. Juni 28. Juli 27. Aug. 29. Sept. 28. Okt. Nov Dez. 28. Grenzwerte/Hinweise in der Sozialversicherung Folie 105 Inhalt Aktuelle Gesetzesänderungen Hinweise zur Einkommensteuer Hinweise zur Umsatzsteuer Sonstige Steuerinformationen Mit Ihnen ins Gespräch kommen ALLES WICHTIGE FÜR DAS JAHR 2016 Folie

54 Werden Sie aktiv, handeln Sie: Folien zum Download auf: Folie 107 Mitarbeiterseminar Aktuelles A1 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit StB Dipl.-Kfm. Marcus Ermers NEUES IM Steuerrecht Folie