Aktuelles Praxiswissen für Steuerfachangestellte Steuern Sozialversicherung Arbeits- und Handelsrecht

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1 Inhalt I / 2016 AKTUELLES 1. Gesetzliche Änderungen ab Auswirkungen des BilRUG auf den handelsrechtlichen Jahresabschluss; Wesentliche Änderungen gegenüber den derzeitigen HGB-Vorschriften Verlängerung der Nutzungsdauer für selbstgeschaffene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und für den derivativen Geschäfts- oder Firmenwert a) Planmäßige Abschreibungen b) Schätzung der Nutzungsdauer Wegfall des außerordentlichen Ergebnisses in der Gewinnund Verlustrechnung Anhebung der Schwellenwerte zur Bestimmung der Größenklassen für Kapitalgesellschaften Neudefinition der Umsatzerlöse Neue Strukturierung der Anhangangaben Alterseinkünftegesetz a) Sonderausgabenabzug b) Versorgungsbezüge c) Rentenbesteuerung d) Altersentlastungsbetrag Gesetz zur Anhebung von Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag und Kindergeld a) Grundfreibetrag b) Kinderfreibetrag c) Kindergeld / Kinderzuschlag d) Entlastungsbetrag für Alleinerziehende e) Unterhaltsleistungen f) Änderung des Einkommensteuertarifs g) Anhebung der Grenzwerte für Pflichtveranlagungen Bürokratieentlastungsgesetz Steueränderungsgesetz Änderungen der AO a) Bekanntgabe von Verwaltungsakten an Steuerpflichtige im Ausland ( 123 (1) AO) b) Wirtschafts-Identifikationsnummer ( 139c (5a) S. 4 AO)

2 1.5.2 Änderungen des EStG a) Erweiterungen im Bereich Festlandsockel b) Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung von Anlagegüter c) Erleichterungen beim Investitionsabzugsbetrag d) Angabe der ID-Nummer des Unterhaltsempfängers bei Sonderausgabenabzug für Unterhaltsleistungen e) Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale f) Abwehr vorteilhafter Rechtsprechung beim Kapitalertragsteuerabzug g) Anpassung der Regelung zur Fälligkeit von Dividendenzahlungen h) Erlass der Einkommensteuer bei beschränkter Steuerpflicht Änderungen des UStG Unternehmereigenschaft von juristischen Personen des öffentlichen Rechts a) Abgrenzung von unternehmerischer und nichtunternehmerischer Tätigkeit b) Regelbeispiele für das Nichtvorliegen größerer Wettbewerbsverzerrungen c) Ausnahmetatbestände Umsatzsteuerbefreiung niedrigschwelliger Entlastungsangebote Steuerentstehung von unrichtig ausgewiesener Umsatzsteuer Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Lieferung von und Leistungen an Betriebsvorrichtungen Ausnahme von Leistungsbezügen des hoheitlichen Bereichs von der Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Einsatz von Registrierkassen FINANZVERWALTUNG Einkommensteuer / Umsatzsteuer 1. Lohn- und umsatzsteuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen Begriff der Betriebsveranstaltung Begriff der Zuwendung Arbeitnehmer Freibetrag a) Berechnung des Freibetrags b) Offenstehen der Betriebsveranstaltung für alle Arbeitnehmer c) Freibetrag für maximal zwei Betriebsveranstaltungen jährlich Besteuerung der Zuwendungen Reisekosten

3 1.7 Auswirkungen der gesetzlichen Änderung auf die Umsatzsteuer Anmerkung zur umsatzsteuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen Nicht steuerbare Zuwendungen Steuerbare Zuwendungen a) Unentgeltliche Zuwendung nach 3 Abs. 1b Satz 1 Nr. 2 UStG b) Unentgeltliche Zuwendungen nach 3 Abs. 9a UStG Vorsteuerabzug Zuwendungen im üblichen Rahmen Zuwendungen über den üblichen Rahmen hinaus Schuldzinsen als nachträgliche Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung Schuldzinsen für fremdfinanzierte Anschaffungs-/Herstellungskosten eines Mietobjekts nach dessen Veräußerung a) Rechtswirksam nach dem 31. Dezember 1998 getätigte Grundstücksveräußerungen b) Rechtswirksam vor dem 1. Januar 1999 getätigte Grundstücksveräußerungen Im Zuge der Veräußerung gezahlte Vorfälligkeitsentschädigung für die Ablösung einer Fremdfinanzierung der Anschaffungs-/Herstellungskosten des Mietobjekts Schuldzinsen für fremdfinanzierte Anschaffungs-/Herstellungskosten eines Mietobjekts nach Wegfall der Einkünfteerzielungsabsicht Schuldzinsen für fremdfinanzierte laufende sofort abziehbare Werbungskosten nach Veräußerung des Mietobjekts a) Rechtswirksamer Abschluss des Veräußerungsgeschäfts nach dem 31. Dezember b) Rechtswirksamer Abschluss des Veräußerungsgeschäfts vor dem 1. Januar Im Zuge der Veräußerung gezahlte Vorfälligkeitsentschädigung für die Ablösung einer Fremdfinanzierung sofort abziehbarer Werbungskosten des Mietobjekts Schuldzinsen für fremdfinanzierte laufende sofort abziehbare Werbungskosten eines Mietobjekts nach Wegfall der Einkünfteerzielungsabsicht

4 RECHTSPRECHUNG I. Neue Revisionsverfahren 1. Einkommensteuer 1.1 Anschaffungsnaher Aufwand Arbeitszimmer Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb Kosten für Eizellspende Berufshaftpflichtversicherung Betriebsübergabe unter Vorbehaltsnießbrauch? Gewerbesteuer Steuerpflicht von Fußballschiedsrichtern Erbschaftsteuer 3.1 Befreiung für Familienheime Beseitigung von Mängeln als latente Erblasserschulden? II. Einkommensteuer - Allgemein 1. Beginn Übergangszeit zwischen zwei Ausbildungsabschnitten Abschluss der Berufsausbildung bei mehraktiger Ausbildung Zu hohe Anwaltskosten sind keine außergewöhnlichen Belastungen Adoptionskosten sind keine außergewöhnlichen Belastungen Ein Arzneimittel ist keine Diätverpflegung Ermittlung des Vermögens eines Unterhaltsempfängers Bonuszahlungen der Krankenkasse und Sonderausgabenabzug Tarifbegünstigte Einmalzahlung an die Witwe des Arbeitnehmers? III. Werbungskosten IV. Lebensmittelpunkt bei beiderseits berufstätigen Ehegatten Gewinneinkünfte 1. Gewinnrealisierung bei Abschlagszahlungen für Werkleistungen Behandlung veruntreuter Fremdgelder Gesundheitsberufe Vergleichbarkeit der ausgeübten Tätigkeit Vergleichbarkeit der Ausbildung Vergleichbarkeit der gesetzlichen Bedingungen an die Ausbildung a) Berufsrechtliche Regelung b) Staatliche Erlaubnis der Berufsausübung c) Staatliche Überwachung Notarkosten bei Betriebsübertragung keine Betriebsausgabe

5 V. Einkünfte aus Kapitalvermögen VI. 1. Werbungskosten bei nachträglich erklärten Einkünften Bewertung der vga bei Fahrzeugüberlassung Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 1. Kosten für eine energetische Sanierung Schönheitsreparaturen als anschaffungsnahe Herstellungskosten VII. Umsatzsteuer 1. Heileurythmie (Bewegungstherapie) als steuerfreie Tätigkeit Verkauf Unternehmensteile durch mehrere Unternehmer Leistungsbezug zum Erhalt benachbarter Unternehmen Anschrift des leistenden Unternehmers VIII. Abgabenordnung 1. Aufzeichnungspflicht von Fahrlehrern Schlichtes Vergessen keine grobe Fahrlässigkeit Vernichtung von Akten keine Entschuldigung