1 Grundfreibetrag Unterhaltsabzugshöchstbetrag Tarifänderung Kindergeld / Freibetrag für Kinder Kindergeld...

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1 INHALTSVERZEICHNIS 1 Grundfreibetrag Unterhaltsabzugshöchstbetrag Tarifänderung Kindergeld / Freibetrag für Kinder Kindergeld Freibeträge für Kinder Verzinsung von Steuernachforderungen Modernisierung des Besteuerungsverfahrens: Belegvorhaltepflicht statt Belegvorlagepflicht Formelle Änderungen im Hauptvordruck 2017 (ESt 1 A) Bankverbindung (Zeile 25 bis 27) Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage (Zeile 91) Automationsgestützte Bearbeitung und Bearbeitungsausschluss (Zeile 98) Neues zur Übermittlung der Einkommensteuer-Erklärung Angaben und Anträge in Fällen mit Auslandsbezug Veranlagungsformen Ehegattenveranlagung Gleichgeschlechtliche Ehe - Vordruckanpassung Nichteheliche (verschiedengeschlechtliche) Lebensgemeinschaft: Zusammenveranlagung scheidet aus Keine Besteuerung Alleinerziehender nach dem Splittingtarif Einzelveranlagung / Zusammenveranlagung: Wahlrechtsausübungszeitpunkt Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern und Aufteilung des Behindertenpauschbetrags Kirchensteuer Nachdruck und Vervielfältigung auch auszugsweise nur mit Genehmigung des Verfassers

2 9.1 Kirchensteuer auf Abgeltungsteuer: Verbot des Sonderausgabenabzugs Sonderausgabenabzug für vom Erben nachgezahlte KiSt ESt auf KiSt-Erstattungen Spenden Belegvorhaltung statt Belegvorlage Elektronische Zuwendungsbestätigungen Außergewöhnliche Belastungen Einkommensteuer-Erklärung Vordruck Berücksichtigung einer zumutbare Belastung Krankheitskosten: Verzicht auf eine Versicherungserstattung Zivilprozesskosten Beerdigungskosten und Leistungen aus einer Sterbegeldversicherung Kostenverteilung der außergewöhnlichen Belastungen Unterhaltsaufwendungen Höchstbetrag Unterhaltsberechtigte Angehörige und übernommene Pflegeheimkosten Alten- und Pflegeheimunterbringung von Ehegatten: Kürzung um die Haushaltsersparnis für beide Ehegatten Einkünfte und Bezüge der unterhaltsberechtigten Person Steuerermäßigung nach 35a EStG Grundsätzliches Auszug aus der Einkommensteuer-Erklärung Haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse Weitere aktuelle Entwicklungen Vorsorgeaufwendungen Mini-Jobber und Rentenversicherungsbeiträge Michael Seifert Mai 2018

3 14.2 Altersvorsorgeaufwendungen und beschränkt Steuerpflichtige Abzugsverbot bei unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen Berücksichtigung von Basisversicherungsbeiträgen zur privaten KV neben gesetzlichen KV-Beiträgen Bonuszahlungen der Krankenversicherung Kindergeld / Freibeträge für Kinder und Einkommensteuer-Erklärung Berücksichtigung von volljährigen Kindern - Überblick Kinderberücksichtigung nach der erstmaligen Ausbildung Weitere Änderungen der Anlage Kind Kinderbetreuungskosten Studienkosten Gewinneinkünfte Anlage EÜR Übungsleiterfreibetrag und Kostenabzug Geringwertige Wirtschaftsgüter / Sammelposten Geringwertige Wirtschaftsgüter und Investitionsabzugsbetrag Anhebung der Kleinbetragsrechnungsgrenze auf Neues zur 10-Tagesfrist Investitionsabzugsbetrag Dienstwagengestellung: Mini-Jobber und Fremdüblichkeit Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Dienstwagenbesteuerung in der Einkommensteuer-Erklärung Häusliches Arbeitszimmer Steuerliches Reisekostenrecht Doppelte Haushaltsführung Auslandsstudium: Doppelte Haushaltsführung oder Reisekostenrecht? 157 Mai 2018 Michael Seifert 3

4 17.6 Kosten für das Vorhalten einer Wohnung am künftigen Beschäftigungsort Abfindungsvereinbarungen / Nachteilsausgleich Entfernungspauschale ist verfassungsgemäß Einkünfte aus Kapitalvermögen Grundsätzliches Abschaffung der Abgeltungsteuer wird politisch diskutiert Steuerliche Behandlung von Vergleichszahlungen aufgrund der Kündigung eines Bausparvertrags durch eine Bausparkasse Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen Rückkauf von Lebensversicherungen bzw. Sterbegeldversicherungen: Negative Einkünfte bei Rückkauf Härteausgleich und Abgeltungsteuer Abgeltungsteuer und Steuerermäßigung nach 35a EStG Renteneinkünfte Verfassungsmäßigkeit der Rentenbesteuerung Sterbegeldzahlung aus dem Versorgungswerk Ausblick Amtsveranlagung für sog. Nur-Rentner Private Veräußerungsgeschäfte Vorbemerkung Zweitwohnung / Ferienwohnung / Wohnung im Rahmen der doppelten Haushaltsführung Eigene Wohnzwecke bei unentgeltlicher Überlassung Fondsbeteiligungen an Schrottimmobilien Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Zuwendungsnießbrauch zu Gunsten des Kindes Einkunftserzielungsabsicht und Vorläufigkeitsvermerk Michael Seifert Mai 2018

5 21.3 Ortsübliche Marktmiete Abschreibungsfragen Verfasser: (c) Michael Seifert, Dipl.-Finanzwirt und Steuerberater, Troisdorf Stand: 2. Mai 2018 Der Käufer dieser Publikation hat das Recht, die Informationen ausschließlich für den eigenen Bedarf zu nutzen. Dieses Recht ist nicht übertragbar. Dieses Buch ersetzt keine individuelle Beratung durch Ihren steuerlichen Berater. Ein Beratungsvertrag kommt durch den Erwerb dieser Publikation nicht zustande. Alle Informationen wurden sorgfältig bearbeitet und zusammengetragen. Gleichwohl können wir keine Gewähr übernehmen und schließen jede Haftung im Zusammenhang mit der Nutzung dieses Buches aus. Alle Rechte liegen beim Autor. Ein Nachdruck auch auszugsweise ist nur mit ausdrücklicher schriftlicher Genehmigung des Autors gestattet. Mai 2018 Michael Seifert 5