MITARBEITER-SEMINARE 2016 NEUES ZUM VERFAHRENSRECHT IN DER BERATUNGSPRAXIS
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1 MITARBEITER-SEMINARE 2016 NEUES ZUM VERFAHRENSRECHT IN DER BERATUNGSPRAXIS Dozent Dipl.-Fw. Stefan Göttker Juni 2016 Aachen 1 - Aachen 2 - Bonn - Heinsberg - Köln 1 - Köln 2 Stand Mai 2016 Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Akademie für Steuer- und Wirtschaftsrecht Von-der-Wettern-Straße Köln Telefon: Telefax: info@akademie-stuw.de Registrier-Nr
2 Inhaltsverzeichnis 1 Festsetzungsfrist Gegenstand der Festsetzungsverjährung Berechnung der Festsetzungsfrist Fristbeginn und Anlaufhemmungen Antragsveranlagung bei ELSTER -Datenübermittlung (FG Baden-Württemberg, Urteil v , 9 K 2505/14; EFG 2015, 1815) Dauer der Festsetzungsfrist Festsetzungsfrist bei Verletzung der Anzeigepflicht eines Notars (BFH, Urteil v II R 30/13; veröffentlicht am ; BStBl II 2015, 777) Eigenheimzulage - Subventionsbetrug - Festsetzungsfrist (BFH, Urteil v IX R 20/15; veröffentlicht am ; BFH/NV 2016, 617) Fristende und Ablaufhemmungen Ablauf der Festsetzungsfrist (BFH, Urteil v VI R 14/15; veröffentlicht am ; DStR 2016, 753) Hemmung der Feststellungsverjährung bei Prüfung eines Gesamtobjekts (BFH, Urteil v IX R 51/14; veröffentlicht am ; BStBl II 2016, 13) Verjährungshemmende Wirkung einer Steuerfahndungsprüfung I (BFH, Urteil v V R 58/14; veröffentlicht am ; BFH/NV 2016, 443) Verjährungshemmende Wirkung einer Steuerfahndungsprüfung II (BFH, Urteil v VIII R 67/13; veröffentlicht am ; BFH/NV 2016, 622) Wahrung der Festsetzungsfrist Geplante Änderung durch das Gesetz zur Modernisierung des Finanzausschusses v ; BT-Drucksache 18/8434) Wirkung der Festsetzungsverjährung Prüfungsschema zur Berechnung der Festsetzungsverjährung Feststellungsverjährung Allgemeine Ablaufhemmung 171 Abs. 10 AO Geplante Änderung durch das Gesetz zur Modernisierung des Finanzausschusses v ; BT-Drucksache 18/8434) Änderung des AEAO zu 171, Nr. 6.3 (BMF-Schreiben v ; BStBl I 2015, 571) Spezielle Ablaufhemmung 181 Abs. 5 AO Korrektur 175 Abs. 1 Nr. 1 AO Juni
3 2.3.1 Geplante Änderung durch das Gesetz zur Modernisierung des Finanzausschusses v ; BT-Drucksache 18/8434) Änderung des AEAO zu 175, Nr. 1.3 (BMF-Schreiben v ; BStBl I 2015, 571) Zahlungsverjährung Gegenstand der Zahlungsverjährung Dauer der Zahlungsverjährung Beginn der Verjährung Berichtigung einer Anrechnungsverfügung (BFH, Urteil vom VII R 68/11; veröffentlicht am ; BFH/NV 2014, 393) Unterbrechung der Zahlungsverjährung Prüfungsschema zur Berechnung der Zahlungsverjährung Aktuelle Rechtsprechung / Erlasse / Verfügungen Korrektur allgemein Änderung des AEAO vor , Nr. 5 (BMF-Schreiben v ; BStBl I 2015, 1018) Nachträglicher Splittingtarif für Lebenspartner (FG Köln, Urteil v K 3198/14) Korrektur nach 129 AO Geplante Änderung durch das Gesetz zur Modernisierung des Finanzausschusses v ; BT-Drucksache 18/8434) AO bei Übernahme vermeintlicher mechanischer Fehler (BFH, Urteil v IX R 37/14; veröffentlicht am ; BStBl II 2015, 1040) Fehlerhafte Übermittlung des Arbeitslohns (FG Düsseldorf, Urteil v K 553/14 E; EFG 2015, 1328) Korrektur nach 164 AO Änderung des AEAO zu 164, Nr. 1 (BMF-Schreiben v ; BStBl I 2016, 155) Änderung des AEAO zu 164, Nr. 6 (BMF-Schreiben v ; BStBl I 2016, 155) Zur Drittwirkung einer Steuerfestsetzung (BFH, Urteil v XI R 43/11; veröffentlicht am ; BStBl II 2015, 755) Korrektur nach 165 AO Geplante Änderung durch das Gesetz zur Modernisierung des Finanzausschusses v ; BT-Drucksache 18/8434) Juni
4 4.4.2 Änderung des AEAO zu 165, Nr. 7 (BMF-Schreiben v ; BStBl I 2016, 155) Änderung des AEAO zu 165, Nr. 11 (BMF-Schreiben v ; BStBl I 2016, 155) Vorläufige Steuerfestsetzung ( 165 Abs. 1 AO) im Hinblick auf anhängige Musterverfahren; Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung der Einkünfte aus Leibrenten; Verfassungsmäßigkeit der Höhe der kindbezogenen Freibeträge nach 32 Abs. 6 Sätze 1 und 2 EStG (BMF-Schreiben v IV A 3 - S 0338/07/10010; 2016/ ) Dauer der Wirksamkeit eines Vorläufigkeitsvermerks nach 165 AO (BFH, Urteil v VIII R 21/13, NV; veröffentlicht am ) Änderung vorläufiger Steuerbescheide bei geplanter Vermietung (BFH, Urteil v IX R 27/14; veröffentlicht am ; BFH/NV 2016, 98) Korrektur nach 172 AO Zur Änderung von Antrags- oder Wahlrechten (BFH, Urteil v X R 44/13; veröffentlicht am ; BFH/NV 2016, 664) Berufung auf unzutreffende LSt-Bescheinigung im Einspruchsverfahren (BFH, Urteil v VI R 51/14; veröffentlicht am ; BFH/NV 2015, 1609) Korrektur nach 173 AO Änderung des AEAO zu 173, Nr. 1.4 (BMF-Schreiben v ; BStBl I 2016, 155) Vernichtung von Akten ist keine Entschuldigung (FG Rheinland-Pfalz, Urteil v K 1154/13) Keine Änderung bei Verletzung der Ermittlungspflicht des Finanzamts (FG Köln, Urteil v K 1146/13) Elektronische Einkommensteuererklärung - Korrektur bei schlichtem Vergessen (BFH, Urteil v IX R 18/14; veröffentlicht am ; BFH/NV 2015, 1120) Korrektur nach 174 AO Zur Änderungsbefugnis bei widerstreitender Steuerfestsetzung (BFH, Urteil v X R 50/13; veröffentlicht am ; BFH/NV 2016, 603) Änderung gegenüber Dritten nach Ablauf der Festsetzungsfrist (BFH, Urteil v V R 28/14; veröffentlicht am ; BFH/NV 2015, 1016) Korrektur nach 175 Abs. 1 Nr. 2 AO Geplante Änderung durch das Gesetz zur Modernisierung des Finanzausschusses v ; BT-Drucksache 18/8434) Änderung des AEAO zu 175, Nr. 2.4 (BMF-Schreiben v ; BStBl I 2016, 155) Änderung des AEAO zu 175, Nr. 2.4 (BMF-Schreiben v ; BStBl I 2016, 155) Juni
5 4.8.4 Rückkauf von GmbH-Anteilen kein rückwirkendes Ereignis (FG Münster, Urteil v K 2939/12 E; EFG 2015, 1242) Zur Änderungsbefugnis beim einheitlichen Vertragswerk (FG Niedersachsen, Urteil v K 158/14; Revision anhängig) Nachträgliche Anschaffungskosten als rückwirkendes Ereignis (BFH, Urteil v IX R 30/14; veröffentlicht am ) Änderung der Veranlagungsart (FG Köln, Urteil v K 1811/14; Nichtzulassungsbeschwerde anhängig) Rechtsbehelfsverfahren Einsprüche wegen Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes zurückgewiesen (Allgemeinverfügung v ) Wiedereinsetzung aufgrund fehlerhafter Hinweise in einem Vordruck (BFH, Urteil v X R 14/14; veröffentlicht am ; BStBl II 2015, 931) Änderung von Antrags- und Wahlrechten (BFH, Urteil v X R 56/13; veröffentlicht am ; BFH/NV 2016, 618) Ermittlungsverfahren Sammelauskunftsersuchen zu Internetverkäufen rechtmäßig (FG Niedersachsen, Urteil v K 343/14; Revision nicht zugelassen; EFG 2015, 1662) Auskunftsersuchen an Dritte ohne vorherige Sachverhaltsaufklärung (BFH, Urteil v X R 4/14; veröffentlicht am ; BFH/NV 2016, 258) Prüfungstätigkeit zur Ermittlung steuerlicher Verhältnisse Dritter? (FG Baden- Württemberg, Urteil v K 2419/14) Vernichtung von Originalunterlagen durch die Behörde (FG Münster, Beschluss v K 1542/15 AO; EFG 2016, 305) Zum Anspruch auf Fristverlängerung zur Abgabe der Steuererklärung (FG Köln, Urteil v K 3742/14; Revision wurde nicht zugelassen; EFG 2015, 1326) Steuerstrafverfahren Keine Selbstanzeige bei einschlägiger Medienberichterstattung (OLG Schleswig-Holstein, Beschluss v Ss 63/15 (71/15)) Wertgrenze bei Steuerverkürzung in großem Ausmaß (BGH, Urteil v StR 373/15; wistra 2016, 157) Umsatzsteuervorauszahlungen Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben i. S. d. 11 Abs. 2 S. 2 EStG; USt- Vorauszahlungen (Kurzinformationen der OFD NRW v aktualisiert am und ) Juni
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