Editorial. Revisions-News. Arbeitskreise. Internationales DIIR. Nachlese. Veranstaltungen. Termine

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2 2 Liebe Kolleginnen und Kollegen, mit dieser Sommer-Ausgabe unseres News Magazines informieren wir Sie wieder über interessante Neuigkeiten und Informationen aus der Welt der Internen Revision und des. Zunächst möchte ich auf ein trauriges Ereignis hinweisen unser verehrter lieber Kollege Klaus-Dieter Göbel verstarb plötzlich und unerwartet am 29. Mai 2014 im Alter von 69 Jahren. Klaus-Dieter Göbel hat sich viele Jahre im engagiert und war langjähriger Arbeitskreisleiter des AK Mittelstand. Wir werden seiner immer gedenken. Den Nachruf für Klaus-Dieter Göbel finden Sie hier im Newsletter. Ich möchte Sie hinweisen auf den neuen -Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung des Risikomanagementsystems, den neuen Practice Guide des IIA zur Prüfung von Anti-Korruptionsprogrammen sowie den neuen Band in der -Schriftenreihe zur Prüfung von Vertrieb und Marketing. Alle drei Werke geben uns praktische Anleitung und Hinweise zum Umgang mit komplexen Prüfungsthemen. Aktuell erschienen ist die Studie zur Enquête 2014, die uns wichtige Aussagen zu Trends in der Internen Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz liefert. Die Highlights und den Link zur Studie finden Sie in diesem Newsletter. Wir geben Ihnen einen kurzen Rückblick auf drei Großveranstaltungen, die in den vergangenen Wochen stattgefunden haben: die Tagung Interne Revision in Öffentlichen Institutionen, die IT-Tagung und die CIA-Tagung. Alle drei waren sehr gut besucht. Die Teilnehmer lobten insbesondere die Verbindung von hohem fachlichen Wert und der Möglichkeit des persönlichen Erfahrungsaustauschs. Am 16. Mai haben sich die Arbeitskreisleiter zur jährlichen Sitzung mit dem -Vorstand getroffen und Themen der künftigen fachlichen Arbeit diskutiert. Abschließend geben wir Ihnen eine Übersicht über die im Laufe des 2. Halbjahres noch anstehenden. Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Lesen und eine schönen, erholsamen und sonnigen Sommer 2014! Ihr Dr. Robert Wagner Dr. Robert Wagner Mitglied des -Vorstands

3 IIA Practice Guide Auditing Anti Bribery and Anti Corruption Programs Im Rahmen des International Professional Practices Framework (IPPF) hat das IIA kürzlich einen neuen Praxisleitfaden für die Prüfung von Anti-Korruptionsprogrammen veröffentlicht. Praxisleitfäden sind Bestandteil der nicht verbindlichen, aber dringend empfohlenen Vorgaben des IIA. Der Practice Guide Auditing Anti Bribery and Anti Corruption Programs ist für Mitglieder unter diesem Link beim IIA abrufbar. 3

4 AK Interne Revision im Mittelstand Klaus-Dieter Göbel 4 Wir trauern um Klaus-Dieter Göbel, der am 29. Mai 2014 plötzlich und völlig unerwartet verstarb. Klaus-Dieter Göbel hat sich über lange Jahre intensiv im engagiert. Er war von 2007 bis 2011 Leiter des -s Interne Revision im Mittelstand. Mit großem Erfolg gelang es ihm, den Nutzen einer Revision bei mittelständischen Unternehmen in überzeugender Weise zu vermitteln und damit viele Kollegen aus diesen Unternehmen zur Mitarbeit im Arbeitskreis und im zu bewegen. Mit seiner zupackenden und motivierenden Art war er ein beliebter Kollege und stets hilfsbereiter Ansprechpartner für die Sache der Revision. Er hat es vermocht, bei Projekten im die Interessen des Mittelstandes stets in angemessener Weise einzubringen, so zum Beispiel mit der Initiative zum Mittelstandstag, in der Enquête zusammen mit dem IIA Austria und dem SVIR oder bei gemeinsamen Projekten mit dem AK Abkehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen. Mit ihm haben wir einen engagierten Freund des und des AK Interne Revision Klaus-Dieter Göbel

5 im Mittelstand verloren. Unsere Gedanken sind bei seiner Frau und seinen Kindern. Wir werden ihn immer in bester Erinnerung behalten. Dr. Robert Wagner im Namen des Vorstands und des Verwaltungsrats sowie des AK Interne Revision im Mittelstand AK Revision des Vertriebs Im Rahmen der -Schriftenreihe hat der AK Revision des Vertriebs als 50. Band der Reihe einen Praxisleitfaden zu spezifischen Prüfungsthemen unter dem Titel Revision von Vertrieb und Marketing herausgegeben. Das Buch bündelt die Erfahrungen und umfangreichen Brancheneinblicke des s, um einschlägige Bereiche von Vertrieb und Marketing erstmals detailliert und prozessbezogen aus Sicht der Internen Revision zu beleuchten. Dieses Werk ist beim Erich Schmidt Verlag unter diesem Link, auch als ebook, zu beziehen. Selbstverständlich ist es auch über die -Bibliothek verfügbar. Band 50 der -Schriftenreihe: Revision von Vertrieb und Marketing 5

6 Arbeitskreisleiter-Sitzung des Am 16. Mai 2014 fand in Frankfurt am Main die jährliche Sitzung der Arbeitskreisleiter des mit dem Vorstand statt. Die Arbeitskreisleiter nutzten die Gelegenheit, um sich untereinander über die Aktivitäten innerhalb der auszutauschen und bei fachlichen Themen zu koordidinieren. Darüber hinaus hat Bernd Schartmann, CIA, CRMA, für den Vorstand einen Überblick über die wirtschaftliche Entwicklung des Vereins im abgelaufenen Geschäftsjahr und die aktuelle Geschäftslage gegeben. Nach einem kurzen Vortrag über aktuelle Entwicklungen aus der Projektgruppe Quality Assessment wurden aktuelle fachliche Themen sowie die Möglichkeiten zur fachlichen Zusammenarbeit innerhalb des diskutiert und Themenvorschläge für die weitere fachliche Arbeit des gesammelt. Arbeitskreisleitersitzung am 16. Mai 2014 in Frankfurt am Main 6

7 Enquête-Studie Die regelmäßige Befragung von Revisionsleitungen aus Deutschland, Österreich und der Schweiz dient seit nahezu 20 Jahren den Stakeholdern der Unternehmen als wertvolle Orientierungshilfe für die aktuelle und zukünftige Ausrichtung der Revisionsarbeit. Mit der Enquête 2014 setzen das Deutsches Institut für Interne Revision e. V., das IIA Austria Institut für Interne Revision Österreich und der SVIR Schweizerischer Verband für Interne Revision die kontinuierliche Befragung unter Revisionsleitern aus Unternehmen verschiedener Branchen und der unterschiedlichsten Struktur und Größe der drei Länder fort. Insgesamt nahmen 450 Revisionsleiter an der Befragung teil. Um wesentliche Ergebnisse auch im Zeitvergleich zu den vorherigen Enquête-Studien (zuletzt 2011) liefern zu können, sind die Themengebiete weitgehend identisch geblieben. Darüber hinaus werden erstmalig in dieser Studie Ergebnisse zu Fragen über das Three-Lines-of-Defense-Modell präsentiert. Einige wesentliche Ergebnisse der Enquête 2014 sind nachfolgend zusammengefasst: 7

8 Die zusätzliche Aufgabenwahrnehmung durch die Interne Revision ist unverändert relativ hoch (z. B. Risikomanagement, Compliance). Die Präferenz für einen kurzfristigen Prüfungsplan (ein Jahr) hält an. Eine jährliche Neubewertung der Prüfungslandkarte (Audit Universe) wird deutlich favorisiert. Bei der Prüfung der Einhaltung der Corporate Governance stehen Prüfungen im Zusammenhang mit Interessenkonflikten im Vordergrund. Die Zuständigkeiten für die Aufklärung doloser Handlungen sind branchenübergreifend sehr unterschiedlich geregelt. Die Bedeutung von Aus- und Weiterbildung des Revisionspersonals ist weiter gestiegen. Die Zeitspanne zwischen Prüfungshandlungen vor Ort und Berichterstattung hat sich noch einmal verkürzt. Formalisierte Follow-up-Eskalationsverfahren gewinnen an Bedeutung. Das Three-Lines-of-Defense Modell ist in den Unternehmen angekommen. Die Broschüre mit den Ergebnissen aus der Enquête 2014 ist in elektronischer Form für Mitglieder im net (hier der Link ) kostenlos verfügbar. Nichtmitglieder zahlen für die elektronische Broschüre 12,50. Eine Hardcopy der Broschüre kann unter info@diir.de von Mitgliedern kostenlos und von Nichtmitgliedern für den Preis von 24,95 bestellt werden. Enquête 2014 die Broschüre 8

9 European CAE Roundtable in Brüssel Am 21. und 22. Mai 2014 fand in Brüssel ein weiterer European CAE Roundtable statt. Der European CAE Roundtable wird abwechselnd von den europäischen Mitgliedsinstituten des IIA organisiert und findet etwa zweimal im Jahr statt. An dem Roundtable in Brüssel haben ca. 30 Chief Audit Executives aus verschiedenen Branchen und Ländern teilgenommen. Im Vordergrund stand der Austausch von praktischen Erfahrungen bei den Themen Nutzung von KPIs zur Messung der Leistung der Internen Revision und Rolle der Internen Revision hinsichtlich der Aufdeckung und Verhinderung von Fraud. Neben einer Übersicht aktueller Entwicklungen aus dem Vorstand der ECIIA gab es zwischen den einzelnen Sessions außerdem viele Gelegenheiten zum Networking. Der nächste European CAE Roundtable wird im November 2014 in Paris stattfinden. 9

10 Revisionsstandard Nr. 2 Im Rahmen einer Projektgruppe hat das den alten Standard Nr. 2 Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision aus dem Jahre 2001 überarbeitet und neu gefasst. 10 Der neue Standard Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision stellt branchenübergreifend ein Konzept zur Prüfung des komplexen Themas bereit, welches sowohl Mindestanforderungen an das Risikomanagementsystem als auch beispielhaft geeignete Prüfungsaspekte anhand eines Phasenmodells aufzeigt. Das veröffentlicht den neuen Standard über seine Homepage und in der nächsten Ausgabe der Zeitschrift Interne Revision (ZIR). Wir bedanken uns bei den Mitgliedern der Projektgruppe für ihre aktive und engagierte Mitarbeit: Manfred Arlt (GAGFAH GROUP), Uwe Benz, CIA (Stadt Ludwigsburg), Michael Bünis, CIA, CRMA ( Deutsches Institut für Interne Revision e. V.), Klaus Frech, CIA (EnBW Energie Baden- Württemberg AG), Bernhard Geiger, CIA, Maren Gerlach, CIA (Gruner + Jahr AG & Co KG), Ralf Kimpel, CIA, CRMA (Burda GmbH), Nicole Kostun-Tritschler CIA (Dekra e. V.), Michael Kuckein, Der Revisionsstandard Nr. 2 steht hier zum Download bereit.

11 CIA, CRMA, CCSA, CISA, CRISC (Daiichi Sankyo Europe GmbH), Wolf-Rüdiger Mertens CIA, CISA, CISSP (Deutsche Bundesbank), Matthias Meyer (Volkswagen AG), Jens Motel, CIA, CRMA (Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle), Michael Neuy, CIA, CISA, CISM, CRISC (ARD ZDF Deutschlandradio Beitragsservice), Dr. Michael Ribbert, CIA, CRMA, CISA, CRISC (Bertelsmann SE & Co. KGaA), Eva Zeise (RWE Group Business Services GmbH). Zusammenarbeit von Interner Revision und Aufsichtsrat Nachdem das im März 2014 das Positionspapier Interne Revision im Spannungsfeld zwischen Vorstand und Aufsichtsrat veröffentlicht hat, wurde das Papier in verschiedenen vorgestellt. Der Verband der Financial Experts in deutschen Aufsichtsräten (Financial Experts Association, FEA) hat sich in seiner Regionalkonferenz am 5. Juni 2014 explizit diesem Thema gewidmet und die Möglichkeiten der Zusammenarbeit von Aufsichtsgremien und Interner Revision intensiv diskutiert. Von links: Holger Baierl, FEA, Michael Bünis, CIA, CRMA, Grundsatzabteilung, Axel Becker, CRMA, Bereichsleiter Revision Südwestbank AG und Verwaltungsrat des 11

12 -Geschäftsstelle Neuer Mitarbeiter: Hans Motzki Hans Motzki hat am 15. Mai 2014 seine Tätigkeit als Mitarbeiter für die Seminarbetreuung und -verwaltung in der -Akademie aufgenommen. Nach seinem Studium der Wirtschaftswissenschaften war Herr Motzki ca. zehn Jahre als Senior- Projektleiter für namhafte Verlagshäuser in der Kongress- und Seminar-Branche tätig. Dort lernte er das Seminar- und Veranstaltungsgeschäft von Grund auf kennen und projektierte zahlreiche nationale und internationale Weiterbildungsmaßnamen für Wirtschaft, Wissenschaft und Politik. Auch der Aufbau neuer Geschäftsfelder innerhalb der Weiterbildungsbranche gehörte zu seinen Aufgaben. Herr Motzki wird neben seinen Tätigkeiten in der Seminarbetreuung und -verwaltung Dr. Peter Sporrer in der Leitung der Akademie vertreten und unterstützen. Herr Motzki wohnt mit seiner Frau und seinen beiden Kindern im Taunus. Hans Motzki seit Mai neuer Mitarbeiter in der -Geschäftsstelle 12

13 Stellenbörse der Dienstleistungen GmbH Die Stellenbörse für ausgeschriebene Revisionsstellen finden Sie hier. 13

14 Tagung Interne Revision in Öffentlichen Institutionen 5. und 6. Mai 2014 in Magdeburg Zur Tagung Interne Revision in Öffentlichen Institutionen trafen sich am 5. und 6. Mai 2014 in Magdeburg Prüfer aus Behörden und nichtkommerziellen Organisationen. Die spannenden Plenumsvorträge wurden von Dr. Gisela Rüß, Vorstandsmitglied bei Transparency Deutschland, über Korruptionsprävention in der öffentlichen Verwaltung und Klaus Grewe, Projektmanager bei Jacobs UK London, über Wege zur Umsetzung von Großprojekten gehalten. Außerdem gab es 18 Workshops zu Fachthemen der Revisionspraxis und zahlreiche Gelegenheiten zum persönlichen Kennenlernen und Erfahrungsaustausch. 14

15 IT-Tagung 26. und 27. Mai 2014 in Frankfurt am Main: Jahrestreffen der IT Audit-Experten und ISACA Germany Chapter veranstalteten am 26. und 27. Mai in Frankfurt am Main wieder ihre gemeinsame IT-Tagung, auf der sich ca. 200 Fachbesucher zu Vorträgen, Diskussion und abendlichem Erfahrungsaustausch getroffen haben. -Vorstand Horst Pohl eröffnete die Tagung mit einem Verweis auf jüngere Entwicklungen, die die Bedeutung zuverlässiger, vertrauenswürdiger Systeme und damit auch der IT-Prüfung unterstreichen. Die IT- des informierten am ersten Nachmittag z. B. über Details der -Datenschutz- und Projektmanagementleitfäden. Karin Thelemann, Präsidentin des ISACA Germany Chapter, gab einen Überblick über die aktuellen Aktivitäten der ISACA, z. B. vielfältige Fachgruppeninitiativen in den Bereichen Governance, Prüfung, IT-Sicherheit, Ausbildung und Datenschutz sowie die Beteiligung an der Allianz für Cyber-Sicherheit, für die mit dem BSI das Zertifikat Cyber-Security Practitioner konzipiert wurde. Die Arbeit des Fachausschusses IT im IDW (FAIT) erläuterte Holger Klindtworth an Beispielen. 15 Cyber-Security stand im Fokus der Tagung. BSI und ISACA stellten den Leitfaden Cyber-Sicherheits-Check vor, der einen Rahmen nicht nur für prüferische Zwecke setzt. Vertieft wurden außerdem die rechtskonforme Gestaltung von Cloud Services, ecommerce-compliance, Identitätsdiebstahl, Sicherheitskonzepte für Mobile Devices, Appliances und Maschinen, ByoD, DRM und Sharepoint sowie die Prüfung ausgelagerter IT aus Sicht von Dienstleister und Auslagerer. Praktiker und Forscher präsentierten zu Projektsteuerung und Projektprüfung, Endnutzeranwendungen, Datenschutzbeurteilungen, Mitarbeiterdatenschutz, Massendatenanalysen sowie Continuous-

16 Auditing. COBIT für Prüfung und Information Governance sowie COBIT in Forschung und Lehre waren Gegenstand weiterer Fachsitzungen. Abgerundet wurde die Veranstaltung durch einen Beitrag zu den ethischen Herausforderungen an IT-Professionals und Prüfer sowie einer Einführung von Dr. Ulrich Hahn und einer Podiumsdiskussion zum ISACA IT Audit & Assurance Framework. Die Teilnehmer der gut besuchten Tagung lobten die aktuellen, fachlich hervorragenden Beiträge sowie Möglichkeiten zum intensiven Austausch mit Experten und Kollegen. Die nächste IT-Tagung ist für den 1. und 2. Juni 2015 vorgesehen. Linkes Bild: Horst Pohl, Stellvertretender Sprecher des -Vorstands 16

17 CIA-Tagung 13. und 14. Juni in Frankfurt am Main Zu der jährlichen Tagung, zu der nur CIAs als Teilnehmer zugelassen sind, haben sich fast 140 Zertifizierte in Frankfurt am Main getroffen. Die Vorträge der Tagung gestatteten einen Blick von außen auf die Interne Revision und ihre Trends: Der Ethikkodex des IIA und die geeignete Einbettung in die Unternehmenskultur beleuchteten ganz praktische Fragen der Internen Revision. Beiträge des -Stiftungslehrstuhls an der Universität Duisburg-Essen zu den Ergebnissen der Enquête 2014 sowie zur Frage von Corporate Social Responsibility als Prüfungsthema sowie die mit dem -Förderpreis 2013 prämierte Arbeit zum Einfluss weicher Faktoren auf die Wirksamkeit der Internen Revision schlugen die Brücke zur Wissenschaft. Abgerundet wurde das Programm durch einen spannenden Vortrag zu Fragen der Korruption aus Sicht des Strafrechts, bei dem Andreas Riegel, Transparency Deutschland, die Teilnehmer mit zahlreichen Praxisbeispielen für das Thema sensibilisieren konnte. Juilf-Helmer Eckhard, Mitglied des -Vorstands, eröffnet die CIA-Tagung. 17

18 ECIIA-Konferenz IIA Hungary und ECIIA laden ein zur ECIIA-Konferenz vom 18. bis 19. September 2014 in Budapest. Das Programm zur Veranstaltung finden Sie hier. 18

19 Erfahrungsaustauschtage Vom Institut werden von engagierten Mitgliedern und der Geschäftsstelle Erfahrungsaustauschtage zu aktuellen Fragen und Problemen der Praxis durchgeführt. Erfahrungsaustauschtage gibt es für verschiedene Fachbereiche der Internen Revision. Die Teilnehmer werden gebeten, vorher ihre Themenwünsche und Fragen einzureichen, die dann Gegenstand der Diskussionen werden. Die Erfahrungsaustauschtage beginnen i. d. R. um 10 Uhr und enden um 16 Uhr. Die Teilnahme ist kostenlos. Für das zweite Halbjahr 2014 laden wir zu den folgenden Erfahrungsaustauschtagen ein: Planen und Bauen 18. September 2014, Frankfurt am Main Anmelden können Sie sich hier. Energie und Verkehr 15. Oktober 2014, Frankfurt am Main Handel 20. November 2014, Frankfurt am Main EU-Fördermittel/EU-Kontrollen 12. November 2014, Bonn 19 Industrie und Mittelstand 24. November 2014, Leipzig

20 Terminübersicht 2014 (Auswahl) Impressum -Forum Kreditinstitute 29./30. September 2014, Magdeburg Herausgeber Deutsches Institut für Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Interne Revision e. V. Ohmstraße Frankfurt am Main -Mitgliederversammlung 30. September 2014, Magdeburg Redaktion Michael Bünis, CIA, CRMA Telefon +49 (0) 69/ Telefax +49(0)69/ Jahrestagung 30. September / 1. Oktober 2014, Magdeburg Gestaltung Simone Leonhardt Diplom-Designerin Sitz: Frankfurt am Main USt-ID DE Vereinsregisternummer: MittelstandsTagung 6./7. November 2014, Göttingen Fotos Amtsgericht Frankfurt am Main VR 5326 Shutterstock Veröffentlichung Die Verwendung von Texten 30. Juni 2014 und Bildern, die nicht ausdrücklich zur Veröffentlichung autorisiert sind, bedarf unserer Zustimmung e.v. Alle Rechte vorbehalten.