Finance, Auditing, Controlling, Taxation. Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg. TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation -
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- Vincent Färber
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1 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation - Stand: April 2016 Gliederung a) Aufbau des Masterstudiengangs b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation e) Überblick über die Steuermodule im Master 2 1
2 TaxFACTs im Profil a) Beteiligte Lehrstühle FACT als Akronym für Finance, Auditing, Controlling und Taxation FACT als Vertiefung im Bachelor-Studiengang eigenständiger FACT-Master 3 FACT im Profil Finanzierung und Banken Versicherungswirtschaft * Rechnungswesen und Prüfungswesen Wirtschaftsprivatrecht (inkl. Versich.) Empirische Wirkungslehre Rechnungswesen und Controlling Corporate Governance Steuerlehre ** Steuerrecht und Öffentliches Recht Prof. Dr. Hendrik Scholz Prof. Dr. Nadine Gatzert Prof. Dr. Klaus Henselmann Prof. Dr. Jochen Hoffmann Prof. Dr. Michael Stich Prof. Dr. Thomas Fischer Prof. Dr. Markus Stiglbauer Prof. Dr. Wolfram Scheffler Prof. Dr. Roland Ismer * und Versicherungsmarketing Prof. Dr. Martina Steul-Fischer * * und Finanzwissenschaft Prof. Dr. Thiess Büttner 4 2
3 Berufsfelder für FACT- Absolventen b) Ausbildungsziel und Berufsfelder Ausbildungsziel ist die Vorbereitung der Studierenden auf folgende Berufsfelder Controlling Finanzdienstleistungsunternehmen (z.b. Banken, Versicherungen, Fonds) Finanzwesen Geschäftsführung Investment Banking Rechnungswesen Steuerberatung Unternehmensberatung Versicherungs- und Risikomanagement Wirtschaftsprüfung Berufsfelder für FACT- Absolventen c) Berufliche Perspektiven im steuerlichen Bereich nationales internationales Betriebswirtschaftslehre Management- Steuerrecht Steuerrecht (einschl. und steuernahe fähigkeiten Sprachkenntnisse) Rechtsgebiete Berater für kleinere Unternehmen mit regionalem Bezug Berater für mittelständische Unternehmen Steuerspezialist mit Managementaufgaben spezialisierter Steuerberater Steuerabteilung eines (Industrie-) Unternehmens weitere Tätigkeitsbereiche in Abhängigkeit von der Spezialisierung in Abhängigkeit von der Art der Tätigkeit 6 3
4 Wege zum Steuerberater d) Mit dem FACT-Master zum Steuerberater 7 Wege zum Steuerberater Empfehlungen Wer im steuerlichen Bereich beruflich tätig sein möchte, sollte auf jeden Fall den FACT-Master belegen. Die steuerlichen Kenntnisse aus einem Bachelorstudiengang sind regelmäßig für eine erfolgreiche berufliche Tätigkeit in diesem Bereich nicht ausreichend. Während des Studiums sollte der Schwerpunkt bei der universitären Ausbildung liegen. Empfehlung für 2. und 3. Beispiel, dadurch ist das Ablegen der Steuerberaterprüfung zeitnah im Anschluss an Master möglich Hinweis Die praktische Tätigkeit muss in einem Umfang von mindestens 16 Wochenstunden auf dem Gebiet der von den Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern ausgeübt werden ( 3 StBerG). Bei den 16 Wochenstunden zählen nur die praktischen Tätigkeiten, die sich auf Vorbehaltsaufgaben beziehen. Andere Tätigkeiten (z.b. allgemeine Bürotätigkeiten) sowie Urlaub werden nicht eingerechnet. Die praktische Tätigkeit kann auch auf mehrere Zeiträume aufgeteilt werden, sie muss also nicht zusammenhängend ausgeübt werden. Die kleinste zeitliche Einheit ist die Woche. 8 4
5 Kooperationspartner e) Kooperationspartner FACT ist durch seine Kooperationspartner eng mit der Unternehmenspraxis verknüpft 9 Vorteile von FACT in Nürnberg f) Vorteile Abschluss mit international anerkanntem Titel (Master) bzw. Zertifikat über FACT-Spezialisierung im Bachelor-Studium interdisziplinäre Ausbildung breite Fächerauswahl mit individueller Schwerpunktsetzung Anrechnungsmöglichkeiten für Wirtschaftsprüferexamen nach 13b WPO (für Wirtschaftsrecht und Angewandte BWL/VWL ) renommierte Professoren und hochrangige Dozenten aus der Praxis (z.b. Prof. Dieter Kempf, Dr. Michael Munkert, Prof. Dr. Christian Rödl, Dr. Hans Weggenmann, Dr. Ralf Thomas, Dr. Armin Zitzmann) Studium in der Metropolregion Nürnberg mit attraktiven Arbeitgebern (attraktive Unternehmenskooperationen) zahlreiche extracurriculare Angebote (z.b. Nürnberger Steuergespräche e.v., AFECA-Exkursion, Forum V) über 100 Partneruniversitäten weltweit 10
6 Betriebswirtschaftslehre des Steuerberatungsbetriebs g) Aktuelle Veranstaltungshinweise Betriebswirtschaftslehre des Steuerberatungsbetriebs Vorlesung von Prof. Kempf Themen (u.a.) Das Unternehmen Steuerberatungskanzlei Berufsfeld Steuerberatung Organisatorisches am Donnerstag, 12. Mai 2016, von 10:00 Uhr bis ca. 18:00 Uhr (anschließendes Abendessen) und am Freitag, 13. Mai 2016, von 9:00 Uhr bis ca. 1:30 Uhr in den Räumlichkeiten der DATEV eg teilnehmen können alle Studierenden (Bachelor und Master) verbindliche Anmeldung bis 22. April 2016 (Abgabe des ausgefüllten Flyers am Sekretariat des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbes. Steuerlehre) 11 Internationale Steuerplanung g) Aktuelle Veranstaltungshinweise Internationale Steuerplanung Vorlesung von Prof. Dr. Rödl Themen (u.a.) Verrechnungspreise und Funktionsverlagerung Verlustverwertung grenzüberschreitende Unternehmensstrukturierung Organisatorisches am Donnerstag, 16. Juni 2016, von 8:00 Uhr bis 16:00 Uhr, in Raum LG und am Freitag, 17. Juni 2016, von 8:00 Uhr bis 12:00 Uhr, in Raum LG anrechenbar im FACT Master als Aktuelle Fragen aus FACT I/III (2,) Anmeldung über StudOn erforderlich 12 6
7 Juristische Methodenlehre g) Aktuelle Veranstaltungshinweise Juristische Methodenlehre im Steuerrecht Vorlesung von Prof. Dr. Klaus Meßerschmidt Themen (u.a.) die Rolle der Auslegung für die Berufstätigkeit Auslegungsmethoden Einübung anhand von Fallbeispielen Organisatorisches am Freitag, 24. Juni 2016, von 10:00 Uhr bis 17:30 Uhr, in Raum LG.42 und am Samstag, 2. Juni 2016, von 10:00 Uhr bis 16:00 Uhr, in Raum LG.42 anrechenbar im FACT Master als Aktuelle Fragen aus FACT I/III (2,) Anmeldung über StudOn 13 Sonderveranstaltungen g) Aktuelle Veranstaltungshinweise Kooperation zwischen einem Big-Four-Unternehmen und einem mittelständischen Beratungsunternehmen anhand des Beispiels von PwC und C.P.A 7. Juni 2016, von 16:4 Uhr bis 18:1 LG weitere Informationen folgen FACT Sommerfest 9. Juni 2016 weitere Informationen folgen Exkursion nach Augsburg zu Sonntag & Partner und KUKA 4. Juli 2016 weitere Informationen folgen 14 7
8 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Master 1 Aufbau des FACT-Masters a) Aufbau des Masterstudiengangs 2 Jahre / 4 Semester, Vollzeitstudium Beginn im Wintersemester und im Sommersemester möglich Erwerb von insgesamt 120 ECTS, davon 30 ECTS Pflichtmodule (sechs Lehrveranstaltungen) 60 ECTS Wahlmodule (größere Vertiefungsmodule zu je 10 ECTS und zahlreiche kleinere Ergänzungsmodule zu je ) 30 ECTS Masterarbeit individuelle Auswahl der Wahlmodule möglich Vorschläge zur Kombination der Wahlmodule (Finance, Auditing, Controlling, Taxation) z.b. Menüvorschlag Steuerberatung plus auch FACT-bezogene Module anderer Lehrstühle möglich (z.b. Finanzwissenschaft, Industrieökonomik, Statistik) 16 8
9 Aufnahmekriterien für FACT-Master Zulassung Auswahltest vor der eigentlichen Bewerbung Note im vorangehenden Bachelorstudiengang, absolut sowie in Relation innerhalb des jeweiligen Studiengangs ( Rangplatz ) fachliche Ausrichtung des absolvierten Studiums, z.b. Veranstaltungen mit Bezug zum Bereich FACT besondere Fähigkeiten und Erfahrungen wie Auszeichnungen und Preise, Berufsausbildung, Auslandsaufenthalte, Tätigkeit als studentische Hilfskraft, Mitarbeit in einer studentischen Organisation, Ehrenämter und soziales Engagement Grundkenntnisse Ausbildung Praxiserfahrung Persönlichkeit sofort Zulassung 2. Stufe: Auswahlgespräch sofort Ablehnung 17 Pflichtmodule im FACT-Master Überblick über alle Module im FACT-Master ECTS Pflichtbereich (30 ECTS) Modul: Grundlagen FACT 1 1 Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung Controlling of Business Systems Versicherungs- und Risikotheorie Modul: Grundlagen FACT 2 10 Steuerliche Gewinnermittlung Unternehmenssteuerrecht Modul: Grundlagen FACT 3 Konzernrechnungslegung ECTS Masterarbeit (30 ECTS) Modul: Masterarbeit an einem der FACT-Lehrstühle (Bearbeitungszeit 6 Monate)
10 Wahlmodule im FACT-Master (I) ECTS Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) Modul: Vertiefung Finance* 10 Finanz- und Bankmanagement () Financial Engineering and Structured () Finance Modul: Vertiefung Tax Law 10 Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht Modul: Vertiefung Gesellschaftsrecht 10 Modul: Vertiefung Wirtschaftsrelevantes Zivilrecht 10 Modul: Vertiefung Insurance & Risk 10 Management* Asset Liability Management () Lebensversicherung: Produkte und () Bewertung Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) Modul: Internationale Corporate Governance Modul: Corporate Social Responsibility und Nachhaltigkeitsmanagement ECTS Modul: Workshop Finance Modul: Fallstudien Auditing Modul: Controlling and Reporting Modul: Corporate Investment Controlling Modul: Prüfungstechnik Modul: Cases in Business Controlling Modul: Industrieökonomik Modul: Sonderbilanzen und Sonderprüfungen * Es steht den Studenten frei, die Vertiefung oder nur einzelne Veranstaltungen zu belegen. 19 Wahlmodule im FACT-Master (II) ECTS Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) Modul: Spezialfragen der Rechnungslegung Modul: Besteuerung von M&A- Aktivitäten Modul: Rechtsform und Besteuerung Modul: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Modul: Steuerplanung Modul: IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Modul: Internationales Steuerrecht Modul: Besteuerung von Personengesellschaften Modul: Einkommensteuerrecht Modul: Verbundene Unternehmen und Umwandlung Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung I bzw. II Modul: Rechnungslegung und Reporting bei Versicherungsunternehmen ECTS Modul: Rechnungslegung von Banken und Versicherungen Modul: Solvency II Modul: Praxisseminar: Innovative Versicherungsprodukte Modul: Versicherungsrecht Modul: Empirical Accounting Research Module: Ökonometrie 1, 4,, 6 je Modul: Aktuelle Fragen aus FACT I, III je Modul: Aktuelle Fragen aus FACT II 20 10
11 Wahlmodule im FACT-Master (III) ECTS Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) Modul: Schlüsselqualifikationen FACT Modul: R for Insurance and Finance Modul: Hauptseminar Finance Modul: Hauptseminar Auditing Modul: Hauptseminar Controlling Modul: Hauptseminar Tax Management Modul: Hauptseminar Tax Law Modul: Hauptseminar Wirtschaftsrecht Modul: Hauptseminar Risk and Insurance Modul: Hauptseminar Leadership and Organizational Design ECTS Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus ca. 300 ECTS) Modul: Hauptseminar Corporate Ownership and Control Modul: Hauptseminar Applied Empirical Accounting Research Modul: Hauptseminar Kapitalmarktorientierte Rechnungslegung Modul: Hauptseminar Aktuelle Fragen der Wirtschaftsprüfung Modul: Hauptseminar Contemporary Issues in Accounting Research Summe der Wahlmöglichkeiten 300 davon zu wählen b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) gleichmäßige Ausbildung in den vier Bereichen des FACT-Masters möglich Angebot einer großen Fakultät ermöglicht individuelle Spezialisierung c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation maßgeschneidertes Studium nach dem Cafeteria-Prinzip Auswahl aus großem Angebot von Modulen ( Speisekarte ) im Wahlbereich nach dem Cafeteria-Prinzip flexible Gestaltung der Studienschwerpunkte und Ausrichtung an individuellen Präferenzen berufsfeldspezifische Menüvorschläge durch Zusammenstellung entsprechender Beispiele für die Wahlmöglichkeiten als Empfehlungen für bestimmte Berufsziele 22 11
12 Menüvorschlag Steuerberatung Menüvorschlag Steuerberatung plus Pflichtbereich Vertiefung Tax Law Sonderbilanzen und Sonderprüfungen Spezialfragen der Rechnungslegung Vertiefung Gesellschaftsrecht Rechtsform und Besteuerung Besteuerung M&A-Aktivitäten Internationales Steuerrecht Steuerplanung oder Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Theorie und Empirie der Besteuerung II oder IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Hauptseminar Tax Management oder Tax Law Masterarbeit Steuerlehre oder Steuerrecht 30 ECTS 10 ECTS 10 ECTS 30 ECTS 23 Taxation-Module im FACT-Master d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation Bereich Module ECTS Bereich Module ECTS Kapitalmarktorientierte Besteuerung von Personengesellschaften Unternehmenssteuerung Controlling of Business Einkommensteuerrecht Systems Steuerplanung Konzernrechnungslegung IT-gestützte steuerliche Unternehmenssteuerrecht Außenprüfung Steuerliche Diese Schwerpunktbildung Hauptseminar stimmt Gewinnermittlung Tax Management Versicherungs- und prinzipiell mit den Empfehlungen der Hauptseminar Tax Law Risikotheorie Bundessteuerberaterkammer für den Aufbau Ein weiteres Modul aus Vertiefung Tax Law eines wirtschaftswissenschaftlichen 10 ECTS Studiengangs dem Ergänzungsbereich Intern. Steuerrecht mit Schwerpunkt ECTS Steuern (z.b. überein. FACT I, II, III) Internationale betriebswirtschaftl. Master- Steuerlehre oder 30 ECTS Steuerlehre arbeit Steuerrecht Pflichtbereich Ergänzungsbereich Rechtsform und Besteuerung Besteuerung von M&A- Aktivitäten Ergänzungsbereich 120 ECTS Bis zu 100 von insgesamt 120 ECTS, d.h. 80 % des Studiums können Taxation-Module sein 24 12
13 TaxFACTs-Zertifikat Das TaxFACTs -Zertifikat wird vergeben, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind Veranstaltungen Steuerliche Gewinnermittlung und Unternehmenssteuerrecht belegt und mindestens 40 weitere ECTS durch Belegung von Veranstaltungen mit steuerlichem Bezug und Masterarbeit an einem der Steuerlehrstühle 2 schriftliches Steuerberaterexamen besteht aus drei Klausuren à 6 Stunden Klausur 1: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und Bewertungsrecht. Klausur 2: Ertragsteuerrecht: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umwandlungssteuerrecht, Internationales Steuerrecht. Klausur 3: Bilanzsteuerrecht: Bilanzielle Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. => FACT-Master als Ausgangsbasis für Steuerberaterprüfung 26 13
14 Veranstaltungsübersicht Lehrstuhl für Steuerrecht Prof. Dr. Roland Ismer Unternehmenssteuerrecht Vertiefung Tax Law Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht Einzelveranstaltungen Internationales Steuerrecht Besteuerung von Personengesellschaften Einkommensteuerrecht Aktuelle Fragen aus FACT I/III 2, (z.b. Juristische Methodenlehre im Steuerrecht) Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Law Masterarbeit Steuerrecht 30 ECTS Lehrstuhl für Steuerlehre Prof. Dr. Wolfram Scheffler Steuerliche Gewinnermittlung Einzelveranstaltungen Rechtsform und Besteuerung Besteuerung von M&A- Aktivitäten Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Steuerplanung IT-gestützte steuerliche Außenprüfung (Prof. Kempf) Aktuelle Fragen aus FACT I/III 2, (z.b. Internationale Steuerplanung (Prof. Dr. Rödl)) Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Management Masterarbeit Steuerlehre 30 ECTS 27 e) Überblick über die Steuermodule im Master Steuerliche Gewinnermittlung (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz ) Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer deckt den größten Teil des Stoffes der 3. Klausur und Teile des Stoffes der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 28 14
15 Unternehmenssteuerrecht (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) Körperschaftsteuerrecht Gewerbesteuerrecht deckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 29 Vertiefung Tax Law Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht einheitliche Klausur (wie im wirklichen Leben) deckt den größten Teil der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 30 1
16 Einkommensteuerrecht praktisch wichtig dogmatisch spannend kann als gemeinsame Klausur mit Besteuerung der Personengesellschaften geschrieben werden deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 31 Besteuerung der Personengesellschaften Zusammenhänge zum Bilanzrecht werden aufgezeigt kann als gemeinsame Klausur mit Einkommensteuerrecht geschrieben werden deckt Teile der 3. Klausur im Steuerberaterexamen ab 32 16
17 Internationales Steuerrecht Innerstaatliches Recht Recht der Doppelbesteuerungsabkommen deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 33 Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Juristische Methodenlehre im Steuerrecht Referent: Prof. Dr. Klaus Meßerschmidt Juristische Auslegungsmethoden im Steuerrecht Bearbeitung anhand von Urteilen nähere Informationen siehe F
18 Hauptseminar Tax Law Aktuelle Problemstellungen Zusammenhängende Themen Blockseminar Hausarbeit und Vortrag häufig Kooperation mit Praxispartnern 3 Rechtsform und Besteuerung laufende Besteuerung der Unternehmen Rechtsformvergleiche aus steuerlicher Sicht deckt zusammen mit Besteuerung von M&A-Aktivitäten weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 36 18
19 Besteuerung von M&A-Aktivtäten Gründung, Beendigung und Veräußerung von Unternehmen Umwandlungen, Verschmelzungen, Übertragungen deckt zusammen mit Rechtsform und Besteuerung weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 37 Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Sicht Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 38 19
20 Steuerplanung Steuern als Bestandteil des Zielsystems Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsformwahl Investitionsentscheidungen Finanzierungsentscheidungen das Rechnungswesen (Steuerbilanzpolitik) die nationale Standortwahl die Entgeltpolitik 39 IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Referent: Prof. Kempf Analyse ausgewählter Aspekte aus dem Bereich der IT-gestützten steuerlichen Außenprüfung Anfertigung einer Hausarbeit im Umfang von -7 Seiten Präsentation der Hausarbeit nähere Informationen siehe Folie
21 Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Internationale Steuerplanung Referent: Prof. Dr. Christian Rödl Fragen der grenzüberschreitenden Besteuerung unterschiedlicher Unternehmensaktivitäten Bearbeitung von Fallstudien nähere Informationen siehe F Hauptseminar Tax Management aktuelle Problemstellungen zusammenhängende Themen semesterbegleitende Veranstaltung bzw. Blockseminar (auch mit Praxispartnern) Hausarbeit und Vortrag Vergabe der Themen in der letzten Vorlesungswoche des vorangehenden Semesters 42 21
22 Ansprechpartner TaxFACTs! Wenn Sie weitere Informationen zum Studium der Steuern wünschen, lesen Sie die TaxFacts-Broschüre 2012/2013! Erhältlich am Lehrstuhl und unter StudOn-Gruppe für alle FACT-Studierenden Bachelor: Master: Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, Nürnberg 43 Ansprechpartner Ansprechpartner Prof. Dr. Wolfram Scheffler Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Steuerlehre Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0) Prof. Dr. Roland Ismer Lehrstuhl für Steuerrecht und Öffentliches Recht Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0) Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, Nürnberg 44 22
23 Anhang Beschreibung der Taxation-Module im Master 4 Anhang Grundlagen FACT 2 (Fundamentals FACT 2) V1 + Ü1: Steuerliche Gewinnermittlung (Tax Accounting) V2 + Ü2: Unternehmenssteuerrecht (Company Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Verantwortlicher Prof. Dr. Scheffler Inhalt 10 ECTS - steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz, Bilanzierung und Bewertung der aktiven und passiven Wirtschaftsgüter, Korrekturen des Bilanzergebnisses, Besonderheiten bei der Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG), Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer - Die Veranstaltung Unternehmenssteuerrecht bietet eine vertiefte Darstellung von Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Dabei wird besonderes Gewicht auf Standardprobleme wie verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlagen und Hinzurechnungstatbestände gelegt. Ferner werden die Grundlagen der Besteuerungskonzeption der Personengesellschaft sowie des Umwandlungssteuerrechts erarbeitet
24 Anhang Vertiefung Tax Law (Tax Law) S3: Steuerverfahrensrecht (Tax Procedure) S3: Umsatzsteuerrecht (VAT) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen 10 ECTS Der zweite Teil stellt das Umsatzsteuerrecht dar. Dabei geht es insbesondere um die steuerbaren Leistungen die Steuerbefreiungen einschließlich Optionsmöglichkeiten die Bemessungsgrundlage die Festlegung des Steuerschuldners den Vorsteuerabzug das Besteuerungsverfahren die Anwendung der einschlägigen europäischen Rechtsakte, insbesondere der Mehrwertsteuersystemrichtlinie und der EuGH-Rechtsprechung 47 Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Verantwortlicher Prof. Dr. Ismer Inhalt Der erste Teil der Veranstaltung stellt das Steuerverfahrensrecht dar. Dabei geht es insbesondere um die Ermittlung der Sachverhalte, die zu einer Besteuerung nach den Einzelsteuergesetzen wie EStG, KStG oder UStG führen die Festsetzung der Steuer die Erhebung der Steuer die Rechte des Bürgers im Verfahren und seinen Rechtsschutz (außergerichtlich und gerichtlich). Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Internationales Steuerrecht (International Tax Law) S3: Internationales Steuerrecht (International Tax Law) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer - Probleme der Doppelbesteuerung und Verfahren zur Minderung - Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts - unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht in der ESt und KSt - Außensteuergesetz - Doppelbesteuerungsabkommen - ausgewählte Problembereiche 48 24
25 Anhang Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) S3: Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer Inhalt - Personengesellschaften im Einkommensteuerrecht und im Gewerbesteuerrecht - ausgewählte Problembereiche 49 Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Einkommensteuerrecht (Income Tax) S3: Einkommensteuerrecht (Income Tax) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer Das Modul stellt die Einkommensteuer dar. Dabei wird ein besonderer Schwerpunkt auf die dogmatischen Strukturen wie das Veranlassungsprinzip und die Systematik des Gesetzes gelegt. 0 2
26 Anhang Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) S2: Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) Prof. Dr. Ismer Prof. Dr. Ismer Ausgewählte Fragen des Steuerrechts (wechselnde und aktuelle Themenschwerpunkte), ggf. auch in englischer Sprache 1 Anhang Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation) S3: Rechtsform und Besteuerung (Legal Form and Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Verantwortlicher Prof. Dr. Scheffler Inhalt - Zusammenhang zwischen Rechtsformwahl und Unternehmensbesteuerung - Steuerliche Behandlung der Grundformen im Rahmen der laufenden Geschäftstätigkeit (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften) - Besonderheiten bei den Mischformen (GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung) - Besonderheiten bei Familienunternehmen (Familiengesellschaft, schuldrechtliche Verträge) 2 26
27 Anhang Besteuerung von M&A-Aktivitäten (M&A Taxation) S3: Besteuerung von M&A-Aktivitäten (M&A Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler Inhalt - Besteuerung von aperiodischen Geschäftsvorgängen (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Besonderheiten bei den Mischformen) - Empfehlungen zur Rechtsformwahl im Rahmen der aperiodischen Geschäftsvorgänge (Aufnahme der Geschäftstätigkeit, Beendigung der Geschäftstätigkeit, Änderung der Beteiligungsverhältnisse, Änderung der Rechtsform, Übertragung durch Erbschaft oder Schenkung) 3 Anhang Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre (International Business Taxation) S3: Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre (International Business Taxation) Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Verantwortlicher Prof. Dr. Scheffler Inhalt - Internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Perspektive - Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit - Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition 4 27
28 Anhang Steuerplanung (Tax Planning) S3: Steuerplanung (Tax Planning) Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Verantwortlicher Prof. Dr. Scheffler Inhalt - Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen - Einfluss der Besteuerung auf Rechtsformwahl. Investitions- und Finanzierungsentscheidungen, Rechnungswesen, nationale Standortwahl und auf die Entgeltpolitik Anhang IT-gestützte steuerliche Außenprüfung (IT-supported tax audit) S3: IT-gestützte steuerliche Außenprüfung (IT-supported tax audit) Anwesenheitspflicht Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Prof. Kempf Verantwortlicher Prof. Dr. Scheffler Inhalt Rechtliche Grundlagen: Prüfungsanordnung, sachlicher, zeitlicher und persönlicher Umfang der Außenprüfung Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen und des steuerlichen Beraters Prüfungsdurchführung: z.b. Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GDPdU), Prüfung von Kassensystemen, Prüfungsdurchführung bei Berufsgeheimnisträgern Prüfungsergebnis / Schlussbesprechung Rechtsbehelf gegen das Ergebnis der Betriebsprüfung 6 28
29 Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) S2: Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte/r Prof. Dr. Scheffler Ausgewählte Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre (wechselnde Themenschwerpunkte, beispielsweise Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, Internationale Unternehmensbesteuerung, Aktuelle Entwicklungen der Unternehmensbesteuerung) 7 Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Beispiele Aktuelle Fragen aus FACT I (Current issues in FACT I) S1: Aktuelle Fragen aus FACT I S1: Aktuelle Fragen aus FACT I wechselnd alle Professorinnen und Professoren im Master FACT 2, 2, Inhalte der Veranstaltung sind ausgewählte Themen aus dem Bereich Finance, Auditing, Controlling und Taxation. Hierzu gehören insbesondere (1) aktuelle, nicht regelmäßig angebotene Veranstaltungen durch Gastprofessoren oder sonstige Gastreferenten sowie (2) besondere Inhalte, die im Rahmen eines Auslandsstudiums belegt werden. Prof. Dr. Christian Rödl Internationale Steuerplanung Prof. Dr. Messerschmidt Juristische Methodenlehre im Steuerrecht 8 29
30 Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Inhalt Theorie und Empirie der Besteuerung II (Theory and Empiricism of Taxation II) S3: Kapitaleinkommensbesteuerung (Taxation of Capital Income) Prof. Dr. Büttner und Mitarbeiter Prof. Dr. Büttner Die Vorlesung befasst sich mit den Wirkungen der Besteuerung auf Entscheidungen von Unternehmen und Kapitalanlegern aus theoretischer Sicht und diskutiert Ansätze für die empirische Überprüfung der theoretischen Voraussagen. Im Zentrum der Veranstaltung stehen die Konsequenzen der Zins-, Dividenden- und Gewinnbesteuerung im nationalen wie internationalen Kontext. Zunächst wird jeweils aufgezeigt, welche Konsequenzen und Anreizwirkungen sich aus theoretischer Sicht ergeben, anschließend werden zentrale empirische Studien der Steuerwirkungsforschung vorgestellt und diskutiert. 9 30
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