Regierungsrat des Kantons Basel-Stadt

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1 Regierungsrat des Kantons -Stadt An den Grossen Rat FD/085128, 2. Juli 2008 Regierungsratsbeschluss vom 1. Juli 2008 Schriftliche Anfrage Sebastian Frehner betreffend verliert den Mittelstand Mit Beschluss vom 16. April 2008 hat der Grosse Rat die Schriftliche Anfrage Sebastian Frehner betreffend verliert den Mittelstand dem Regierungsrat zur Beantwortung überwiesen: "In den Jahren 2001 bis 2004 hat die baselstädtische Bevölkerung mit einem Reineinkommen zwischen CHF und CHF (Bruttoeinkommen minus AHV und private Altersvorsorge) um Steuerpflichtige abgenommen. Zugenommen hat hingegen die Bevölkerung mit einem Reineinkommen bis maximal CHF und zwar um Steuerpflichtige. (Datenquelle: Beantwortung der Interpellation Nr. 54 vom 4. Sept [ ]). Leider wurde anlässlich der längst fälligen Steuerreduktion der staatstragende und steuerkräftige Mittelstand in ungenügendem Masse berücksichtigt. Ich bitte den Regierungsrat um folgende Informationen: 1. Steuerbelastungsvergleiche von (BS) und der Gemeinde (BL) für folgende Nettoeinkommensklassen und Haushalts-Kategorien: - CHF CHF CHF CHF CHF CHF CHF für Haushalte ohne Kinder: - Einzelperson, erwerbstätig - Rentner, alleinstehend, nicht erwerbstätig - Rentnerehepaar, nicht erwerbstätig - Ehepaar, beide Gatten erwerbstätig - Ehepaar, nur ein Gatte erwerbstätig sowie für Haushalte mit 2 Kindern: - Alleinerziehende Einzelperson erwerbstätig - Ehepaar, beide Gatten erwerbstätig - Ehepaar, nur ein Gatte erwerbstätig - Konkubinatspaar, beide Partner erwerbstätig Den Mitgliedern des Grossen Rates des Kantons -Stadt zugestellt am 4. Juli 2008

2 Regierungsrat des Kantons -Stadt Seite 2 Zur Erhöhung der Transparenz und Vergleichbarkeit bitte ich die Regierung, die 7 Einkommensklassen in den 9 Haushaltskategorien für (BS) und für (BL) wie folgt zu strukturieren: - Reineinkommen - Normabzüge - Steuerbares Einkommen - Steuerbelastung 2. Zusätzliche Information für -Stadt: Ich bitte die Regierung um Angabe des kumulierten Steueraufkommens der 6 aufgeführten Einkommensklassen (CHF CHF Reineinkommen) und dies für jede der 9 Haushaltskategorien. Zum Vergleich bitte ich ferner um Angabe des totalen Steueraufkommens." Der Regierungsrat beantwortet die schriftliche Anfrage Sebastian Frehner wie folgt: 1. Die nachstehenden Tabellen 1a und 1b zeigen die Struktur der Bemessungsgrundlage (mit Standardabzügen) für die baselstädtische Einkommenssteuer für verschiedene Haushaltskategorien am Beispiel eines Einkommens von CHF 100' Die Tabellen 2a bis 2i zeigen die Steuerbelastung in und in /BL für verschiedene Einkommensklassen und Haushaltskategorien. Der vom Fragesteller gewünschte Einkommensbereich ist mit grauer Schraffierung hervorgehoben. Die unter publizierten Tabellen der Steuerverwaltung zeigen die Steuerbelastung noch für weitere Gemeinden auf: -Stadt:, Riehen, Bettingen; -Landschaft: Arlesheim,, Birsfelden, Liestal. 3. Die Tabellen 3a bis 3c schliesslich zeigen die Verteilung der Haushalte und des Steueraufkommens nach Einkommensklassen auf der Basis der Veranlagungsdaten der Steuerperiode 2004.

3 Regierungsrat des Kantons -Stadt Seite 3 1. Struktur der Bemessungsgrundlage bei der Einkommenssteuer - Stadt, dargestellt am Beispiel eines Nettoeinkommens von CHF 100'000 Tabelle 1a Einzelperson Haushalte ohne Kinder Rentner alleinstehend Ehepaar Ehepaar erwerbstätig erwerbstätig erwerbstätig Bemessungsgrundlage Struktur: Abzug 70%:30% 100%:0% Rentner- Ehepaar Nettolohn / Rente 100' ' ' ' '000 Berufskostenpauschale (BKP) 4'000-4'000-8'000-4'000 Reineinkommen 96' '000 92'000 96' '000 Versicherungsabzug 2'000-2'000-2'000-4'000-4'000-4'000 Versicherungsabzug Kinder 1'000 Zweitverdienerabzug 1'000-1'000 Kinderabzug 6'800 Sozialabzug Alleinstehende 18'000-18'000-18'000 Sozialabzug Verheiratete 35'000-35'000-35'000-35'000 Sozialabzug Alleinerziehende 28'000 Rentnerabzug 3'300-3'300 Steuerbares Einkommen 76'000 76'700 52'000 57'000 61'000 Tarif A A B B B Steuersatz 23.5% 23.5% 23.5% 23.5% 23.5% 23.5% Steuerbetrag 17'860 18'025 12'220 13'395 14'335 Steuerbelastung in % Nettoeinkommen 17.86% 18.02% 12.22% 13.40% 14.34% Tabelle 1b Haushalte mit 2 Kindern Einzelperson Alleinerzieher Ehepaar Ehepaar Konkubinatspaar erwerbstätig erwerbstätig erwerbstätig erwerbstätig Bemessungsgrundlage Struktur: Abzug 70%:30% 100%:0% 70%:30% Nettolohn / Rente 100' ' '000 70'000 / 30'000 Berufskostenpauschale (BKP) 4'000-4'000-8'000-4'000-4'000 / -4'000 Reineinkommen 96'000 92'000 96'000 66'000 / 26'000 Versicherungsabzug 2'000-2'000-4'000-4' / -2'000 Versicherungsabzug Kinder 1'000-2'000-2'000-2'000-2'000 / 0 Zweitverdienerabzug 1'000-1'000 Kinderabzug 6'800-13'600-13'600-13'600-13'600 / 0 Sozialabzug Alleinstehende 18'000-18'000 / -18'000 Sozialabzug Verheiratete 35'000-35'000-35'000 Sozialabzug Alleinerziehende 28'000-28'000 Rentnerabzug 3'300 Steuerbares Einkommen 50'400 36'400 41'400 30'400 / 6'000 Tarif B B B B / A Steuersatz 23.5% 23.5% 23.5% 23.5% 23.5% Steuerbetrag 11'844 8'554 9'729 7' '410 = 8'554 Steuerbelastung in % Nettoeinkommen 11.84% 8.55% 9.73% 8.55%

4 Regierungsrat des Kantons -Stadt Seite 4 Einkommenssteuerbelastung in und in /BL Tabelle 2a Einzelperson, keine Kinder, erwerbstätig 20' ' '000 1' ' '000 2' ' '000 3' ' '000 6' ' '000 8' ' '000 10' ' '000 11' ' '000 13' ' '000 15' ' '000 17' ' '000 23' ' '000 29' ' '000 41' ' '000 53' ' ' ' ' '000' ' ' '000'000 1'288' '354' '000'000 2'588' '713' Tabelle 2b Rentner, alleinstehend Rente in CHF in % in CHF in % 25' '000 1' ' '000 2' ' '000 3' ' '000 6' ' '000 8' ' '000 10' ' '000 12' ' '000 13' ' '000 15' ' '000 18' ' '000 23' ' '000 29' ' '000 41' ' '000 53' ' ' ' ' '000' ' ' '000'000 1'288' '354' '000'000 2'588' '713'734 27

5 Regierungsrat des Kantons -Stadt Seite 5 Tabelle 2d Einverdiener-Ehepaar, erwerbstätig (100:0), keine Kinder 25' ' ' ' '000 1' ' '000 3' ' '000 6' ' '000 7' ' '000 8' ' '000 11' ' '000 13' ' '000 19' ' '000 25' ' '000 36' ' '000 48' ' ' ' ' '000' ' ' '000'000 1'278' '349' '000'000 2'578' '708' Tabelle 2c Zweiverdiener-Ehepaar, erwerbstätig (70:30), keine Kinder 25' ' ' ' ' ' '000 2' ' '000 5' ' '000 6' ' '000 7' ' '000 9' ' '000 12' ' '000 18' ' '000 23' ' '000 35' ' '000 47' ' ' ' ' '000' ' ' '000'000 1'277' '348' '000'000 2'577' '707'967 27

6 Regierungsrat des Kantons -Stadt Seite 6 Tabelle 2e Rentner-Ehepaar 25' ' ' ' '000 2' ' '000 4' ' '000 7' ' '000 8' ' '000 9' ' '000 11' ' '000 14' ' '000 20' ' '000 26' ' '000 37' ' '000 49' ' ' ' ' '000' ' ' '000'000 1'279' '349' '000'000 2'579' '752' Tabelle 2f Einzelperson, erwerbstätig, alleinerziehend, 2 Kinder 25' ' ' ' ' '000 2' '000 4' ' '000 5' ' '000 7' ' '000 9' ' '000 11' ' '000 17' ' '000 23' ' '000 35' ' '000 47' ' ' ' ' '000' ' ' '000'000 1'277' '347' '000'000 2'577' '706'703 27

7 Regierungsrat des Kantons -Stadt Seite 7 Tabelle 2g Einverdiener-Ehepaar, erwerbstätig (100:0), 2 Kinder 25' ' ' ' ' ' '000 2' ' '000 3' ' '000 5' ' '000 7' ' '000 9' ' '000 15' ' '000 21' ' '000 33' ' '000 44' ' ' ' ' '000' ' ' '000'000 1'274' '346' '000'000 2'574' '706' Tabelle 2h Zweiverdiener-Ehepaar, erwerbstätig (70:30), 2 Kinder 25' ' ' ' ' ' '000 1' ' '000 2' ' '000 3' ' '000 6' ' '000 8' ' '000 14' ' '000 20' ' '000 32' ' '000 43' ' ' ' ' '000' ' ' '000'000 1'273' '346' '000'000 2'573' '705'533 27

8 Regierungsrat des Kantons -Stadt Seite 8 Tabelle 2i Zweiverdiener-Konkubinatspaar, erwerbstätig (70:30), 2 Kinder 25' ' ' ' ' ' '000 2' '000 2' '000 3' '000 6' ' '000 8' ' '000 14' ' '000 20' ' '000 32' ' '000 43' ' ' ' ' '000' ' ' '000'000 1'268' '342' '000'000 2'568' '701' Verteilung der Haushalte / des Steuerertrags nach Einkommensklassen Die Bezifferung des Steueraufkommens ist nicht für alle vom Fragesteller gewünschten Haushaltskategorien möglich. Das elektronische Daten- und Veranlagungssystem der Steuerverwaltung lässt die dafür erforderlichen Unterscheidungen nicht in allen Fällen zu. Beispielsweise können Rentner und Konkubinatspaare statistisch nicht ausgesondert werden. Der Fragesteller kann mit seinem Anliegen um Bezifferung des Steueraufkommens der verschiedenen Einkommensklassen und Haushaltskategorien auf den Bericht der Wirtschafts- und Abgabekommission vom 12. November 2007, Anhang 6, verwiesen werden. Gemäss der Veranlagungsstatistik zur Steuerperiode verteilt sich das Steueraufkommen auf die Einkommensklassen und vier wichtigsten Haushaltskategorien wie folgt: 1 Für die Veranlagungsstatistiken der Jahre 2006 ff. liegen noch keine kompletten Veranlagungsdaten vor; zur Veranlagungsstatistik 2005 bestehen noch keine aufbereiteten Daten.

9 Regierungsrat des Kantons -Stadt Seite 9 Einkommen (netto) bis Verteilung der Haushalte nach Einkommensklassen Einzelpersonen Ehepaare Ehepaare Alleinerziehende ohne Kinder mit Kindern Total Haushalte Anzahl in % 0 8' ' % [1-] 20'000 13' ' % 40'000 18'860 1' ' % 60'000 18'268 3'575 1'410 1'435 24' % 80'000 10'816 5'230 2'390 1'099 19' % 100'000 5'171 3'766 2' ' % 150'000 4'241 5'036 3' ' % 200'000 1'223 1'981 1' ' % 300' '452 1' ' % 500' ' % 1'000' % ab 1'000' % Total 81'890 24'898 14'521 5' ' % in % 64.6% 19.6% 11.4% 4.4% 100.0% Verteilung des Steuerertrags nach Einkommensklassen Einkommen (netto) bis Ehepaare ohne Kinder Ehepaare mit Kindern Einzelpersonen Alleinerziehende Total Steuerertrag in CHF in % % [1-] 20'000 1'480' '481' % 40'000 34'033'823 1'429'026 59' '499 35'817' % 60'000 96'244'494 11'366'896 2'217'068 3'198' '026' % 80'000 97'512'831 32'488'157 9'693'478 5'384' '079' % 100'000 62'317'062 35'284'696 18'249'731 4'420' '272' % 150'000 70'005'235 68'594'898 44'140'945 5'346' '087' % 200'000 27'663'112 38'243'955 27'357'107 2'139'499 95'403' % 300'000 22'109'502 39'259'635 27'921'852 1'208'392 90'499' % 500'000 13'674'311 24'672'681 21'019' '073 60'120' % 1'000'000 11'021'930 22'891'140 15'724' '043 50'400' % ab 1'000'001 28'699'374 30'956'998 22'265' '172 82'634' % Total 464'762' '188' '649'025 24'223' '823' % in % 47.3% 31.1% 19.2% 2.5% 100.0% Zusammenfassung Einkommen (netto) bis Total Haushalte Total Steuerertrag Anzahl in % in % in CHF in % in % 0 9' % 0 0.0% [1-] 20'000 15' % 36.7% 1'481' % 3.8% 40'000 21' % 35'817' % 60'000 24' % 113'026' % 80'000 19' % 44.3% 145'079' % 38.5% 100'000 12' % 120'272' % 150'000 13' % 188'087' % 200'000 4' % 17.0% 95'403' % 38.1% 300'000 3' % 90'499' % 500'000 1' % 60'120' % 1'000' % 1.9% 50'400' % 19.7% ab 1'000' % 82'634' % Total 126' % 100% 982'823' % 100%

10 Regierungsrat des Kantons -Stadt Seite 10 Im Namen des Regierungsrates des Kantons -Stadt Dr. Guy Morin Präsident Dr. Robert Heuss Staatsschreiber