F A Q HÄUFIGE ELSTER- FEHLER BEI PLAUSIBILITÄTS- PRÜFUNGEN. Körperschaftsteuer / Kapitalertragsteuer- Anmeldung

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1 F A Q HÄUFIGE ELSTER- FEHLER BEI PLAUSIBILITÄTS- PRÜFUNGEN Körperschaftsteuer / Kapitalertragsteuer- Anmeldung Stand: Juni 2012

2 Inhaltsübersicht Körperschaftsteuer/Kapitalertragsteuer-Anmeldung 1 Allgemeine Informationen zur ELSTER-Übertragung von Körperschaftsteuererklärungen Elektronische Authentifizierung ELSTER-Übertragung der berechneten Werte KSt1A Fehler Ort der Geschäftsleitung Fehler Ort des Sitzes Fehler Registergerichtliche Eintragung Fehler Empfangsbevollmächtigter Fehler Geldinstitut Fehler Ermittlung des Wertes Fehler Zuwendungen Umsätze, Löhne und Gehälter Fehler Zwischensumme Berechnung des verbleibenden Verlustvortrags Fehler Ort Fehler Aussage, ob Belege eingereicht werden Anlage WA Fehler Unvollständige Angaben zu Anteilseignern Fehler Vertragliche Vereinbarung mit Anteilseignern Fehler Gewinnausschüttungen im Wirtschaftsjahr Fehler Anrechenbare Beträge/Steuerabzug Anlage ORG Fehler Ungültige Steuernummer Anlage KSt1F Fehler Angaben zum ausschüttbaren Gewinn Anlage KSt1F Fehler KSt1F und KSt1F Allgemeine Informationen zur Kapitalertragsteuer-Anmeldung

3 1 Allgemeine Informationen zur ELSTER-Übertragung von Körperschaftsteuererklärungen 1.1 Elektronische Authentifizierung Die papierlose Abgabe mit elektronischer Authentifizierung ist aktuell in allen Bundesländern möglich. Eine Abgabe ohne Authentifizierung wird aktuell von der Finanzverwaltung nicht unterstützt. Bei der elektronischen Authentifizierung benötigt die Finanzverwaltung keine Papiererklärung und keine Unterschrift Ihres Mandanten. Zudem gilt die Steuererklärung zum versendeten Zeitpunkt als beim Finanzamt eingegangen. In der komprimierten Steuererklärung erscheint dann statt des Unterschriftenfeldes ein entsprechender Hinweis auf die Authentifizierung. Für den authentifizierten Versand empfehlen wir unseren Anwendern das ELSTER-Software- Zertifikat: Vorteile des ELSTER-Software-Zertifikates von voks-software zusätzlich verschlüsselt und damit mindestens genauso sicher vor Missbrauch geschützt ist, wie alle anderen Authentifizierungs- Medien im Netzwerk verfügbar und leicht zu handhaben kostenlos erhältlich. gute Erfahrungen von voks Im Programm kann über Extras > Optionen > ELSTER > Einstellungen für den authentifizierten Versand das Software-Zertifikat eingelesen werden. 3

4 Die Nachreichung von Belegen wird gesteuert über eine Schaltfläche oben rechts in der Körperschaftsteuererklärung Seite 1. Wird diese Schaltfläche nicht bedient, erscheint in der komprimierten Steuererklärung automatisch Belege werden nicht nachgereicht. 2.1 ELSTER-Übertragung der berechneten Werte Für die ELSTER-Übertragung werden nur die berechneten Werte aus der Körperschaftsteuererklärung und den Anlagen bereitgestellt. Es muss daher vor der ELSTER- Übertragung eine Berechnung durchgeführt werden. 4

5 2 KSt1A 2.1 Fehler Ort der Geschäftsleitung Der Ort der Geschäftsleitung wurde nicht eingetragen Formular KSt1A, Zeile 5, Index 01, Vordruck (ID: / ) Der Ort der Geschäftsleitung wurde nicht angegeben. 2.2 Fehler Ort des Sitzes Der Ort des Sitzes wurde nicht eingetragen. Formular KSt1A, Zeile 6, Index 01, Vordruck (ID: / ) Der Ort des Sitzes wurde nicht angegeben. 2.3 Fehler Registergerichtliche Eintragung Es wurde nicht angekreuzt, ob eine registergerichtliche Eintragung existiert oder nicht. Formular KSt1A, Zeile 10, Index 01, Vordruck (ID: / ) (Ankreuzfeld) Registergerichtliche Eintragung (Nein) Eine Eintragung zur Registergerichtlichen Eintragung muss vorgenommen werden. Entweder muss das Ankreuzfeld Nein angekreuzt werden oder das Ankreuzfeld Ja, beim mit den Angaben zum Registergericht, des Eintragungsdatums und der Registernummer. 5

6 2.4 Fehler Empfangsbevollmächtigter Die Angaben zum Empfangsbevollmächtigten sind unvollständig. Wenn keine Zustell- Kennnummer vorliegt, muss der Name und die Adresse vollständig angegeben werden. Formular KSt1A, Zeile 14, Index 01, Vordruck (ID: / ) Empfangsvollmacht ist beigefügt Der Eintrag zum Empfangsbevollmächtigten in Zeile 14 der Anlage KSt1A muss angekreuzt werden. Liegt Ihnen keine Zustell-Kennnummer vor (Eintrag im Formularfuß), müssen stattdessen im Formularfuß die Angaben zum Empfangsbevollmächtigten vollständig angegeben werden. Dieses sind der Vorname und der Name, die Straße mit der Hausnummer bzw. das Postfach sowie die Postleitzahl und der Ort. Über die Kurzerfassung können diese Einträge auch vorgenommen werden. Der Übertrag in das Formular KSt1A erfolgt dann automatisch. 2.5 Fehler Geldinstitut Das Feld '$ /1.1$' darf maximal 25 Zeichen enthalten. Formular KSt1A, Zeile 12, Index 01, Vordruck (ID: / A34 ) Geldinstitut (Zweigstelle) und Ort Der Eintrag zum Geldinstitut darf nicht länger als maximal 25 Zeichen sein (Vorgabe der ELSTER-Entwickler). 6

7 2.6 Fehler Ermittlung des Wertes Handelsbilanz an die steuerlich maßgeblichen Wertansätze angewiesen. Bitte erläutern sie die Ermittlung des Wertes. Formular KSt1A, Zeile 22, Index 01, Vordruck (ID: / ) Dazu / Davon ab: Korrektur nach 60 Abs. 2 Satz 1 EStDV; Art des Korrekturbetrags Über die Schaltfläche gelangt man in eine Erfassungsmaske, in der die Bezeichnung bzw. Erläuterung und der Betrag angegeben werden müssen. 2.7 Fehler Zuwendungen Umsätze, Löhne und Gehälter Es wurden Angaben zu Zuwendungen gemacht. Die Eingabe der Umsätze, Löhne und Gehälter ist somit erforderlich, ggf. mit 0. Formular KSt1A, Zeile 96, Index 01, Vordruck (ID: / KY ) Im Kalenderjahr des Veranlagungsjahres bzw. Wirtschaftsjahr des Vorjahres/Veranlagungsjahres geleistete Zuwendungen für steuerbegünstigte Zwecke Bitte Eintrag vornehmen in Zeile 98 zu den Umsätzen, Löhnen und Gehältern; ggf. mit 0 eintragen. 7

8 2.8 Fehler Zwischensumme Berechnung des verbleibenden Verlustvortrags Die Zwischensumme für die Berechnung des verbleibenden Verlustvortrags wurde nicht korrekt ermittelt. Formular KSt1A, Zeile 84, Index 01, Vordruck (ID: / KY0501Ka ) Zwischensumme Hier liegt ein Fehler der ELSTER-Entwickler vor. Das Problem wurde dort bereits erkannt und behoben. Es wird ein Update seitens der ELSTER-Entwickler erfolgen, der dieses Problem behebt. Es wurde ein Release zur Behebung seitens der Finanzverwaltung angekündigt für den Wir werden dann umgehend ein Update mit der geänderten Version veröffentlichen. 2.9 Fehler Ort Das Feld '$ /1.1$' darf maximal 20 Zeichen enthalten. Formular KSt1A, Zeile 4, Index 01, Vordruck (ID: / A60 ) Der Eintrag zum Ort darf nicht länger als maximal 25 Zeichen sein (Vorgabe der ELSTER- Entwickler) Fehler Aussage, ob Belege eingereicht werden Die Steuererklärung wird elektronisch signiert. Bitte treffen Sie eine Aussage, ob noch Belege eingereicht werden. Formular KSt1A, Zeile 0, Index 01, Vordruck (ID: / KAuth ) (Ankreuzfeld) Diese Steuererklärung wurde digital signiert. (Erscheint nicht im Ausdruck der kompr. StE., sondern löst besonderen Unterschriftenblock aus. Es wurde keine Aussage getroffen hinsichtlich der Einreichung von Belegen. Die Nachreichung von Belegen wird gesteuert über eine Schaltfläche oben rechts in der Körperschaftsteuererklärung Seite 1. Wird diese Schaltfläche nicht bedient, erscheint in der komprimierten Steuererklärung automatisch Belege werden nicht nachgereicht. Ggfs. muss die Schaltfläche einmal durch einen Haken aktiviert werden, da die Mechanismen für die Belegeinreichung für den Anwender nicht sichtbar an dieser Stelle des Formulars liegen. Danach kann der Harken wieder entfernt werden. 8

9 3 Anlage WA 3.1 Fehler Unvollständige Angaben zu Anteilseignern Es wurden unvollständige Angaben zu Anteilseignern i. S. d 17 EStG oder zu Anteilseignern mit einbringungsgeborenen Anteilen gemacht. Formular WA, Zeile 21, Index 02, Vordruck (ID: / KY ) Die Angaben zu den Anteilseignern kann über die Gesellschafterverwaltung gesteuert werden oder auch direkt durch einen Eintrag in den entsprechenden Zeilen auf der Anlage ORG Seite 2 (siehe Angaben-Möglichkeit oben rechts in der Anlage ORG). Es sind alle Eintragungen nötig, damit die Plausibilitätsprüfung funktioniert. Dieses sind der Name des Anteilseigners, die Straße, PLZ und Ort, die Höhe der Beteiligung, die Besitzdauer, das Finanzamt, die Identifikationsnummer und die Steuernummer. In der folgenden Grafik fehlt der Eintrag zum Finanzamt, der dann den Plausibilitätsfehler erzeugt. Wird das Finanzamt ergänzt, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 3.2 Fehler Vertragliche Vereinbarung mit Anteilseignern Es wurden unvollständige Angaben zu vertraglichen Vereinbarungen mit Anteilseignern oder diesen nahe stehenden Personen gemacht. Formular WA, Zeile 30, Index 01, Vordruck (ID: / KY019DA1 ) Vertragsart - 9

10 Die Vertragsart, das Datum der Änderung oder des Abschlusses, der Name des Vertragspartners, die Höhe der Vergütung und ob der Vertrag beigefügt ist oder vorliegt müssen gemeinsam angegeben werden. In der nachfolgenden Grafik fehlt der Eintrag zum Name des Vertragspartners, der dann den Plausibilitätsfehler erzeugt. Wird der Vertragspartner ergänzt, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 3.3 Fehler Gewinnausschüttungen im Wirtschaftsjahr Im Wirtschaftsjahr erfolgte Gewinnausschüttungen angewiesen, aber keine Angaben zum Gewinnverteilungsbeschluss und / oder zum Abflussdatum gemacht. Formular WA, Zeile 13, Index 01, Vordruck (ID: / KY019250aa) Betrag der abgeflossenen Teilgewinnausschüttungen Das Datum zum Gewinnverteilungsbeschluss und das Abflussdatum müssen neben dem Betrag angegeben werden. 3.4 Fehler Anrechenbare Beträge/Steuerabzug Die Angaben zu den anrechenbaren Beträgen bzw. zum Steuerabzug sind unvollständig. Formular WA, Zeile 5, Index 01, Vordruck (ID: / KY ) Kapitalertragsteuer Der Solidaritätszuschlag muss mit angegeben werden. 10

11 4 Anlage ORG 4.1 Fehler Ungültige Steuernummer Feld '$ /1.1$': Sie haben eine ungültige Steuernummer angegeben Formular ORG, Zeile 3, Index 01, Vordruck (ID: / KY017030_0) Steuernummer des Organträgers Über die Schaltflächen zum Organträger bzw. zur Organgesellschaft kann eine Datenerfassung geöffnet werden, in der der Name, das Bundesland, das Finanzamt und die Steuernummer angegeben werden müssen. Diese Erfassung dient der speziellen Erfassung der Steuernummer für ELSTER. Der Anwender sollte ggfs. prüfen, ob die Steuernummer richtig eingegeben wurde, ggs. Die eingegebene Steuernummer noch einmal löschen und danach erneut eingeben. 11

12 5 Anlage KSt1F 5.1 Fehler Angaben zum ausschüttbaren Gewinn Die Angaben zur Ermittlung des ausschüttbaren Gewinns sind unvollständig. Es sind alle Beträge anzuweisen, ggf. mit 0,-. Es sind in den Zeilen 10 bis 13 alle Einträge vorzunehmen; ggf. mit 0. 12

13 6 Anlage KSt1F Fehler KSt1F und KSt1F2728 Da der Vordruck KSt 1 F - 27/28 abgegeben wurde, dürfen keine Angaben zur Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos auf dem Vordruck KSt 1 F (Rückseite) gemacht werden. Formular KSt1F, Zeile 13, Index 01, Vordruck (ID: / ) Zum Zeitpunkt des Eintritts in die Steuerpflicht vorhandener Bestand der nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen Da Einträge auf der KSt1F2728 gemacht wurden, dürfen keine Einträge auf der Seite 2 der KSt1F in den Zeilen 10 ff. gemacht werden. Über den Harken im Formular bzw. über die Kurzerfassung werden diese Daten nicht bereitgestellt. Formular: Kurzerfassung: 13

14 7 Allgemeine Informationen zur Kapitalertragsteuer-Anmeldung Hinweise zum Versand der Kapitalertragsteuer-Anmeldung: 1. Der Versand ist nur direkt aus der Anmeldung heraus über den ELSTER-Schalter möglich. Ist die Schaltfläche deaktiviert, muss zuerst über Extras > Optionen > ELSTER das Software-Zertifikat eingelesen werden. Danach kann über die nun aktivierte Schaltfläche die Kapitalertragsteuer-Anmeldung übertragen werden. 14

15 2. Es muss immer die Kapitalertragsteuer-Anmeldung für den Monat aufgerufen werden. 3. Auf der Seite 2 der Kapitalertragsteuer-Anmeldung muss der Absender (Kanzleistempel) angegeben werden. 15