DATEV-Kontenrahmen Volkswagen AG Standardkontenrahmen (SKR) 61 Gültig ab 2006

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1 DATEV-Kontenrahmen Volkswagen AG Standardkontenrahmen (SKR) 61 Gültig ab Anlage- und Kapitalkonten Grundstücke Gebäude Sonstiges unbewegliches Anlagevermögen Bauten auf fremden Grundstücken Grundstückseinrichtungen Anlagen im Bau u. Anzahlungen auf Sach-Anlagevermögen Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Aufwendungen für die Währungsumstellung auf den Euro Maschinen, maschinelle Anlagen, Werkzeuge und Werkstattspezialeinrichtungen Betriebsvorrichtung Geschäftsfahrzeuge Vorführwagen (Bestand am Jahresende) Mietfahrzeuge Geringwertige Wirtschaftsgüter der Kontengruppe 02 Betriebs- und Geschäftsausstattung Sonstiges bewegliches Anlagevermögen Geringwertige Wirtschaftsgüter der Kontengruppe 03 Sicherheiten, Kautionen, Rechtswerte Rechtswerte und sonstige immaterielle Vermögensgegenstände Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Geschäfts- oder Firmenwert Beteiligungen Anteile an verbundenen Genossenschaftsanteile Wertpapiere des Anlagevermögens und Goldmünzen Vorläufige Wertberichtigungen unbewegliches Anlagevermögen Wertberichtigungen auf Vorführwagen Vorläufige Wertberichtigungen bewegliches Anlagevermögen Vorläufige Wertberichtigungen auf Finanzierungen Wertberichtigungen auf Mietfahrzeuge Wertberichtigungen auf Gebrauchtfahrzeuge Wertberichtigungen auf Neufahrzeuge Wertberichtigungen auf Kundendienst- Ersatzfahrzeuge Ausleihungen Ausleihungen an verbundene Ausleihungen an Gesellschafter Ausleihungen an Beteiligungsgesellschaften Ausleihungen an Geschäftsführer und sonstige Aufsichtsorgane Sonstige Ausleihungen Darlehensforderungen gemäß 7c, d, f EStG Langfristige Forderungen gegenüber verbundenen Ausstehende Einlagen von Gesellschaftern, nicht eingefordert Ausstehende Einlagen von Gesellschaftern, eingefordert Teilwert von Rückdeckungsversicherungen Damnum/Disagio Sonstige langfristige Forderungen Anlage- und Kapitalkonten Bankhypotheken Darlehen aus öffentlicher Hand Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Verbindlichkeiten bei Teilhabern und Gesellschaftern Darlehen von Treibstoffgesellschaften Sonstige langfristige Verbindlichkeiten oder Darlehen Festkapital Kapitalrücklage Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gesetzliche Rücklagen Gewinn- oder Verlustvortrag vor Verwendung Kommanditkapital Sonderposten mit Rücklageanteil für steuerliche Sonderabschreibung Sonderposten mit Rücklageanteil gemäß sonstiger steuerrechtlicher Vorschriften Sonderposten aus der Währungsumstellung auf den Euro 3) Rücklagen für Anlagen- Ersatzbeschaffung Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Variables Kapital Vollhafter Verlustausgleichskonto Teilhafter Gesellschafter-Darlehen Vollhafter 12) Gesellschafter Darlehen Teilhafter 12) Anlage- und Kapitalkonten Pauschalwertberichtigungen auf Forderungen Einzelwertberichtigungen auf Forderungen Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundenen Wertberichtigungen auf Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertberichtigungen auf Vorräte Sonstige Wertberichtigungen Rückstellungen auf Pensionszusagen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Gewährleistungen und Kundendienst Rückstellungen für verlorene Baukostenzuschüsse Rückstellungen für Steuern Sonstige Rückstellungen für der Höhe nach noch nicht bekannte kurzfristige Verbindlichkeiten Sonstige Rückstellungen für ungewisse Risiken und drohende Verluste Aktive Rechnungsabgrenzung Passive Rechnungsabgrenzung Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 F 1000 Kasse F 1100 Postbank F 1200 F 1260 F 1270 F 1280 F 1290 F 1300 F 1301 F 1302 F 1310 F 1320 F 1396 S 1400 R F 1411 F 1413 F 1415 F 1416 F 1417 F F 1420 R 1434 F 1435 R 1436 S 1440 S 1441 S 1442 S 1443 S 1444 R 1445 S 1446 R F 1449 S 1460 S 1461 R 1462 S 1463 S 1464 R Finanz- und Privatkonten KU V KU M 1800 KU Banken, Sparkassen Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Einkaufskredite bei Herstellerbank für Teile Einkaufskredite bei Herstellerbank für Fahrzeuge Einkaufskredite bei sonstigen Banken oder Finanzierungs-Instituten Besitzwechsel aus Lieferungen und Leistungen Besitzwechsel gegen verbundene Besitzwechsel gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Schecks Geldtransit Verrechnungskonto Ist-Versteuerung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Zweifelhafte Forderungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Gegenkonto zu bei Aufteilung Debitoren Forderungen ohne Kontokorrent Bezahlte Einfuhr-Umsatzsteuer Abziehbare Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer Abziehbare Vorsteuer 7 % Abziehbare Vorsteuer 16 % Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG Berichtigung des Vorsteuerabzugs früherer Jahre UStVA Kz. 64 Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 2) Aufzuteilende Vorsteuer 7 % Aufzuteilende Vorsteuer 16 % S 1600 R F 1604 F 1608 F 1612 F 1613 F 1614 F 1615 F 1616 F 1617 F F 1620 S 1639 S 1640 S 1641 F 1642 S 1643 S 1644 R 1645 S 1646 S 1647 S Finanz- und Privatkonten Von anderen Herstellern noch nicht abgerechnete Gewährleistungen Noch nicht abgerechnete Gewährleistungen von Konzern Andere vom Konzern noch nicht abgerechnete Zuschüsse und Werkszahlungen Anzahlung auf Vorräte Sonstige Anzahlungen Guthaben bei Lieferanten Forderungen aus geleisteten Anzahlungen Durchlaufende Posten Forderungen an Konzern- Finanzierungsgesellschaften Forderungen an sonstige Finanzierungsgesellschaften Vorschüsse Forderungen gegen verbundene Forderungen gegen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Aktivposten der Rechnungsabgrenzung oder Vorleistungen Sonstige kurzfristige Forderungen (auch Darlehen an Belegschaftsmitglieder) Forderungen gegen Geschäftsführer und Aufsichtsorgane Forderungen gegen Gesellschafter Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Gegenkonto bei Aufteilung Kreditoren Sonstige Verbindlichkeiten ohne Kontokorrent Umsatzsteuer nach 13b UStG Umsatzsteuer Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen Umsatzsteuer-Vorauszahlungen Umsatzsteuer 7 % Umsatzsteuer 16 % Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer S 1649 S 1650 S 1651 R 1652 S 1653 S 1654 R S Finanz- und Privatkonten Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuer-Abzug Umsatzsteuer nicht fällig Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen Umsatzsteuer nicht fällig 7 % Umsatzsteuer nicht fällig 16 % Umsatzsteuer aus im anderen EG- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1659 Umsatzsteuer aus im anderen EG- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen Umsatzsteuer-Zahllast 1660 R 1661 F 1662 F 1663 F F 1700 F 1720 F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge UStVA Kz. 69 Umsatzsteuervorauszahlungen 1 / 11 Nachsteuer UStVA Kz. 65 Einfuhr-Umsatzsteuer aufgeschoben bis Steuernachzahlung an andere EG- Länder Verbindlichkeiten aus Agenturabrechnung-Kraftstoffe Verbindlichkeiten aus Agenturabrechnung-Schmierstoffe Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel (Konzern) Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel (sonstige Finanzierungsinstitute) Erhaltene Anzahlungen Guthaben von Kunden Durchlaufende Posten Agenturgeschäft Neuwagen Sonstige durchlaufende Posten Netto-Löhne und Gehälter Abzuführende Abzüge vom Arbeitsentgelt (Lohn- und Kirchensteuer) Abzuführende Abzüge vom Arbeitsentgelt (Sozialversicherungsbeiträge) Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Verbindlichkeiten gegenüber, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern Passivposten der Rechnungsabgrenzung oder Nachleistungen Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Verbindlichkeiten gegenüber Geschäftsführern und Aufsichtsorganen Nur für Einzelunternehmen (Personengesellschaft siehe Kontenklasse 6) Privatentnahmen Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag Unentgeltliche Wertabgaben Privatleinlagen Seite 2

3 2 Neutrale, außerordentliche und aus dem Erfolg zu deckende Aufwendungen S 2324 S/AM 2326 S/AM 2329 S/AM 2330 R S/AM 2333 S/AM 2334 R 2335 R M Allgemeine Haus- und Grundstücksaufwendungen Grundsteuer, Vermögensteueranteil für Grundstücke und Grundstückseinrichtungen sowie Gebäude und Betriebsvorrichtungen Aufwendungen für Grundstücks-, Gebäude- und Glasversicherung, Schornsteinfegergebühren, Straßenreinigung, Feuerversicherung Abschreibungen auf Immobilien (kalkulatorisch) Abschreibungen auf Immobilien (tatsächliche AfA) Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil Aufwendungen aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Verbindlichkeiten Aufwendungen aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen Zinsen für Bankkredite, Darlehen und Hypotheken Zinsen für Bankkredite, Darlehen und Hypotheken an verbundene Kosten des Zahlungsverkehrs Zinsen und ähnliche Aufwendungen 100 %/50 % nicht abzugsfähig Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene 100 %/50 % nicht abzugsfähig Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Aufwendungen für Geldverkehr Diskontspesen an verbundene Wechselsteuer Kleine Kontokorrentausgleiche Kundenskonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 1) Kundenskonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet 1) Kundenskonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG 1) Kundenskonti Kundenskonti 7 % USt Kundenskonti 16 % USt Verfügte steuerliche Abgaben Wertberichtigungen auf Forderungen, Ausfälle von Forderungen (unüblich hoch) Wertberichtigungen auf Forderungen, Ausfälle von Forderungen (üblich hoch) Risiko aus Fahrzeugrückläufen Außerordentliche Aufwendungen Verluste aus Anlagenverkäufen Spenden (nur bei GmbH) Aufwendungen/Erträge aus Umrechnungsdifferenzen Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2 Neutrale, außerordentliche und aus dem Erfolg zu deckende Aufwendungen R R R R R 2890 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Körperschaftsteuer (nur bei GmbH) Kapitalertragsteuer 20 % Kapitalertragsteuer 25 % 1) Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 20 % Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25% 1) Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Vorsteuer nicht abziehbar Vorsteuer nicht abziehbar 16 % Vorsteuer nicht abziehbar 7 % R AV 3610 AV 3611 R Wareneinkaufskonten (Vorräte) V Lagerbestand neue Lagerbestand neue VW- Lagerbestand neue sonstige Kraftfahrzeuge Lagerbestand Vorführwagen Lagerbestand Vorführwagen VW- Lagerbestand Vorführwagen sonstige Kfz Lagerbestand gebrauchte Pkw Lagerbestand Euromobil Gebrauchtfahrzeuge Lagerbestand gebrauchte Pkw ohne Vorsteuerabzug Lagerbestand gebrauchte Lagerbestand gebrauchte ohne Vorsteuerabzug Lagerbestand gebrauchte sonstige Kfz Lagerbestand gebrauchte sonstige Kfz ohne Vorsteuerabzug Lagerbestand Original Ersatzteile Lagerbestand Original Ersatzteile Lagerbestand Original Zubehör Lagerbestand Original Zubehör Lagerbestand Handelszubehör Lagerbestand Reifen, Bezug über VZ Lagerbestand Sonstige Teile/Zubehör Lagerbestand übrige Teile/Zubehör Lagerbestand Reifen, Fremdbezug Lagerbestand Lackiermaterial Lagerbestand eigene Schmierstoffe Lagerbestand eigene Kraftstoffe Noch nicht weiterberechnete Fremdleistungen Lagerbestand Kleinteile Lagerbestand Krafträder, Fahrräder, Anhänger etc. Kantinenwaren 16 % Kantinenwaren 7 % Kantinenwaren Sonstiges (Verwaltung) Vorsteuer nicht abziehbar Vorsteuer nicht abziehbar 16 % Vorsteuer nicht abziehbar 7 % Lagerbestand Handelswaren Sonstige Bestände 3700 Noch nicht weiterberechnete Überführungskosten 3701 Noch nicht weiterberechnete Überführungskosten 3706 Noch nicht weiterberechnete Überführungskosten Nfz 3707 Noch nicht weiterberechnete Überführungskosten gebrauchte Pkw 3708 Noch nicht weiterberechnete Überführungskosten gebrauchte Nfz 3710 Bestand Autostadt - Pakete Seite 3

4 AV 3950 R AV 3960 AV 3970 R Wareneinkaufskonten (Vorräte) gebrauchte Pkw gebrauchte Nfz In Arbeit befindliche Reparaturen Heizmaterial Instandhaltungsmaterial (Kfz-fremd) Sachgeschenkebestand Innergemeinschaftlicher Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer Sonstige Vorräte R AV 4441 AV 4442 AV 4443 AV Konten der Kostenarten V Fertigungslohn (Reparaturlohn) Fertigungslohn der Lackiererei Lohn für Gebrauchtwagen- Instandsetzungs-Abteilung (Verkaufskostenstelle 17) Personalkosten für produktives Mietpersonal Hilfslöhne der produktiven Kräfte Löhne Gehalt, Verkäuferfixum Personalkosten unproduktives Mietpersonal Gehalt für Geschäftsführer Kalkulatorischer Unternehmerlohn Gesetzliche Sozialaufwendungen Freiwillig soziale Aufwendungen lohnsteuerfrei Freiwillig soziale Aufwendungen lohnsteuerpflichtig Sonstige Personalnebenkosten und sonstige freiwillige Aufwendungen Aufwendungen für Altersversorgung Aufwendungen für Unterstützung Miete und Pacht für Immobilien Kalkulatorische Miete und Pacht für Immobilien Instandhaltung Mobilien Reinigungskosten betrieblich Heizung, Strom, Gas, Wasser Heizung 16 % Strom 16 % Gas 16 % Wasser 7 % Abschreibungen auf Lagerbestand (üblich hoch) Mieten für Mobilien Abschreibungen auf Mobilien Abschreibungen und Aufwendungen für die Währungsumstellung auf den Euro Abschreibungen auf Finanzanlagen 100 %/50 % nicht abzugsfähig Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 10 %/50 % nicht abzugsfähig Büromaterial Porto, Verpackung, Fracht, Rollgeld Telefon, Telekommunikation Reisekosten des Unternehmers Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand Reisekosten Unternehmer Verpflegungsaufwand Kilometergelderstattung Unternehmer Reisekosten Unternehmer mit Vorsteuerabzug (für öffentliche Verkehrsmittel) Reisekosten Arbeitnehmer mit Vorsteuerabzug (für öffentliche Verkehrsmittel) Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsaufwand Reisekosten Arbeitnehmer Übrige Reisekosten Kilometergelderstattung Arbeitnehmer Aufwendungen für Geschäftsfahrzeuge Kfz-Steuern Mautgebühren Absatzförderung Werbekosten Großabnehmer/Leistungszentren Werbekosten Automobile Oberklasse Geschenke abzugsfähig Geschenke nicht abzugsfähig Bewirtungskosten Bewirtungskosten (nicht abzugsfähige Betriebsausgaben) Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Konten der Kostenarten Verschiedene Steuern Gewerbesteuer Eigenkulanz Aufwendungen für Kreditkarten Versicherungen Gebühren, Beiträge, Honorare, Rechtsberatung Datenverarbeitung Kosten für Datenfernübertragung Sonstige indirekte Betriebskosten Umlage Nebenkostenstellen Kleinteile und Verbrauchsmaterial Kleininventar Entsorgungskosten Verkäuferprovision Vermittlungsprovision Sonstige Vermittlungsprovision Händlerbeteiligungen an Aktionen Übergabedurchsicht für neue Kfz Ersatzteile für Werkstattgarantie Mobilitätsgarantie (selbsterbracht) Mobilitätsgarantie (Fremdrechnung) Gewährleistung Sonstige Einzelkosten 4930 Kalkulatorische Zinsen 4970 Verwaltungskosten nach eigenem Schlüssel 4980 Verwaltungskosten nach vorgegebenem Schlüssel Seite 4

5 5 Kapitalkonten und statistische Konten für die Kapitalkontenentwicklung Statistische Konten für die Kapitalkontenentwicklung 5000 Anteil für Konto Vollhafter Anteil für Konto Teilhafter 5020 Anteil für Konto Vollhafter Kapital 5300 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert 2) 5310 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert 2) 5320 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert 2) 5330 Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert 2) Statistische Konten für die Kapitalkontenentwicklung 5510 Anteil für Konto Vollhafter 5530 Anteil für Konto Teilhafter 5600 Name des Gesellschafters Vollhafter 5610 Tätigkeitsvergütung Vollhafter 5620 Tantieme Vollhafter 5630 Darlehensverzinsung Vollhafter 5640 Gebrauchsüberlassung Vollhafter 5650 Sonstige Vergütungen Vollhafter 5690 Restanteil Vollhafter 5700 Name des Gesellschafters Teilhafter 5710 Tätigkeitsvergütung Teilhafter 5720 Tantieme Teilhafter 5730 Darlehensverzinsung Teilhafter 5740 Gebrauchsüberlassung Teilhafter 5750 Sonstige Vergütungen Teilhafter 5790 Restanteil Teilhafter 5800 Anteil für Konto Vollhafter 5840 Anteil für Konto Teilhafter 5860 Anteil für Konto Vollhafter 5870 Anteil für Konto Teilhafter 5880 Anteil für Konto Vollhafter 12) 5890 Anteil für Konto Teilhafter 12) 6 Kapital- und Privatkonten V ) M ) Kapitalkonten Personenhandelsgesellschaft 6000 Gesellschafter Darlehen (EK-Charakter) 6010 Gesellschafter Darlehen (EK-Charakter) 6020 Verlust-/Vortragskonto Vollhafter 6040 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen Vollhafter 6050 Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen Teilhafter Einzahlungsverpflichtungen persönlich 6070 haftender Gesellschafter Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile und Bilanzierungshilfen 6080 Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 6082 Ausgleichsposten für aktivierte Bilanzierungshilfen Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen 6083 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter 6084 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen 6085 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter 6086 Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Steueraufwand der Gesellschafter 6087 Steueraufwand der Gesellschafter 6089 Gegenkonto zu 6087 Statistische Konten für Gewinnzuschlag 6090 Statistisches Konto für den Gewinnzuschlag nach 6b, 6c und 7g EStG (Haben-Buchung) 2) 6099 Statistisches Konto für Gewinnzuschlag - Gegenkonto zu 6090 Privat Teilhafter (für Verrechnung Gesellschafterdarlehen mit Eigenkapitalcharakter - Konto ) 6400 Privatentnahmen allgemein 6410 Privatsteuern 6420 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig 6430 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig 6440 Zuwendungen, Spenden 6450 Außergewöhnliche Belastungen Grundstücksaufwand 6470 Grundstücksertrag 6480 Unentgeltliche Wertabgaben 6490 Privateinlagen 6 Kapital- und Privatkonten Privatkonten Vollhafter 6800 Privatentnahmen allgemein Vollhafter Privatsteuern Vollhafter 6820 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Vollhafter 6830 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Vollhafter 6840 Zuwendungen, Spenden Vollhafter 6850 Außergewöhnliche Belastungen Vollhafter Grundstücksaufwand Vollhafter Grundstücksaufwand Vollhafter (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 5) 6870 Grundstücksertrag Vollhafter Grundstücksertrag Vollhafter (Umsatzsteuerschlüssel möglich) 5) 6880 Unentgeltliche Wertabgabe Vollhafter 6890 Privateinlagen Vollhafter Privatkonten Teilhafter 6900 Privatentnahmen allgemein Teilhafter 6910 Privatsteuern Teilhafter 6920 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Teilhafter 6930 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Teilhafter 6940 Zuwendungen, Spenden Teilhafter 6950 Außergewöhnliche Belastungen Teilhafter Grundstücksaufwand Teilhafter 6970 Grundstücksertrag Teilhafter 6980 Unentgeltliche Wertabgabe Teilhafter 6990 Privateinlagen Teilhafter Seite 5

6 7 Konten der verrechneten Anschaffungskosten KU VAK Ersatzteile und Zubehör intern VAK neue an Verbraucher VAK neue an Verbraucher VAK sonstige neue Kraftfahrzeuge an Verbraucher VAK neue an Verbraucher ü- ber Leasing VAK neue an Verbraucher Verbraucher VAK neue an Großkunden ü- ber Leasing VAK neue an Großkunden Großkunden VAK neue an Großkunden VAK neue an Großkunden Großkunden VAK neue an Sonderabnehmer VAK neue an Sonderabnehmer Sonderabnehmer VAK neue an Sonderabnehmer VAK neue an Sonderabnehmer Sonderabnehmer VAK neue an Kommissionsagenten VAK neue an Kommissionsagenten Kommissionsagenten VAK neue an Händler (Fahrzeugtausch) VAK neue an Händler (Fahrzeugtausch) Händler (Fahrzeugtausch) VAK gebrauchte Pkw an Händler (Fahrzeugtausch) VAK gebrauchte an Händler (Fahrzeugtausch) VAK Vorführwagen VAK Vorführwagen VAK Vorführwagen sonstige Kraftfahrzeuge VAK Gebrauchtfahrzeuge Pkw VAK Gebrauchtfahrzeuge VAK Gebrauchtfahrzeuge Pkw Differenzbesteuerung VAK Gebrauchtfahrzeuge Differenzbesteuerung VAK Euromobil Gebrauchtfahrzeuge VAK Original Teile über eigene Werkstatt VAK Original Teile über eigene Werkstatt VAK Original Teile an Händler und Werkstätten (Konzern) VAK Original Teile an Händler und Werkstätten (Konzern) VAK Original Teile an fremde Werkstätten (nicht Konzern) VAK Original Teile an fremde Werkstätten (nicht Konzern) 7 Konten der verrechneten Anschaffungskosten VAK Original Teile an rabattberechtigte Abnehmer über KD und Theke VAK Original Teile an rabattberechtigte Abnehmer über KD und Theke VAK Original Teile an Endverbraucher (Theke) VAK Original Teile an Endverbraucher (Theke) VAK Original Teile für Gewährleistungen VAK Original Teile für Gewährleistungen VAK Original Zubehör VAK Original Zubehör VAK Handelszubehör VAK Handelszubehör VAK Handelszubehör an Wiederverkäufer VAK Handelszubehör an Wiederverkäufer VAK Reifen (über Vertriebszentrum) VAK Reifen (über Vertriebszentrum) VAK Sonstige Teile/Zubehör VAK Sonstige Teile/Zubehör VAK Reifen VAK Reifen VAK Lackiermaterial VAK Eigene Schmierstoffe VAK Eigene Kraftstoffe VAK Fremdleistungen VAK Kleinteile VAK Krafträder, Fahrräder, Anhänger etc. VAK Kantinenwaren VAK Handelswaren VAK Überführungskosten VAK Überführungskosten VAK Überführungskosten sonstige Kraftfahrzeuge VAK Autostadt - Pakete VAK Zulassungskosten VAK Zulassungskosten VAK Zulassungskosten sonstige Kraftfahrzeuge VAK weiterberechnete Verwaltungskosten Werkszuschuss Sonderabnehmer Verkaufshilfen/4-Monatsklausel CD-Bonus (effektive Zahlung) Volumen-/Kundenzufriedenheits-Bonus Bonus Automobile Oberklasse Bonus Großkunden Rückkaufbonus Mietfahrzeuge Bonus für Originalteile Ausgleichsvergütung Originalteile Abgrenzung Bonus Abgrenzung Bonus für Großkundengeschäft Verkaufs-Erlöskonten M KU 8017 M KU 8220 M KU 8224 M Erlöse aus Kfz.-Instandsetzungen Erlöse aus Lackiererei Erlöse aus Kfz.-Instandsetzungen Gewährleistungen Erlöse Lohn nicht steuerbar Erlöse Teile und Zubehör intern Erlöse Mietwagen intern Erlöse Kundendienst intern Erlöse neue an Verbraucher Erlöse neue an Verbraucher Verbraucher Erlöse neue an Verbraucher Erlöse neue an Verbraucher Verbraucher Erlöse neue an Großkunden Erlöse neue an Großkunden Großkunden Erlöse neue an Großkunden Erlöse neue an Großkunden Großkunden Erlöse neue an Sonderabnehmer Erlöse neue an Sonderabnehmer Erlöse neue sonstige Kraftfahrzeuge an Sonderabnehmer Erlöse neue an Sonderabnehmer Erlöse neue an Sonderabnehmer Erlöse neue sonstige Kraftfahrzeuge an Sonderabnehmer Erlöse neue an Kommissionsagenten Erlöse neue an Kommissionsagenten Erlöse neue sonstige Kraftfahrzeuge an Kommissionsagenten Erlöse neue an Händler (Fahrzeugtausch) Erlöse neue an Händler (Fahrzeugtausch) Händler (Fahrzeugtausch) Erlöse gebrauchte Pkw an Händler (Fahrzeugtausch) Erlöse gebrauchte an Händler (Fahrzeugtausch) Erlöse Vorführwagen Erlöse Vorführwagen Erlöse Vorführwagen sonstige Kraftfahrzeuge Seite 6

7 Verkaufs-Erlöskonten Erlöse Gebrauchtwagen Pkw Erlöse Gebrauchtwagen Erlöse Gebrauchtwagen Pkw Differenzbesteuerung Erlöse Gebrauchtwagen Pkw Mehrerlös bei Differenzbesteuerung Erlöse Gebrauchtfahrzeuge Differenzbesteuerung Erlöse Gebrauchtfahrzeuge Mehrerlös bei Differenzbesteuerung Erlöse Euromobil Gebrauchtfahrzeuge Erlöse Original Teile über eigene Werkstatt Erlöse Original Teile über eigene Werkstatt Erlöse Original Teile an Händler und Werkstätten (Konzern) Erlöse Original Teile an Händler und Werkstätten (Konzern) Erlöse Original Teile an fremde Werkstätten (nicht Konzern) Erlöse Original Teile an fremde Werkstätten (nicht Konzern) Erlöse Original Teile an rabattberechtigte -Abnehmer über KD und Theke Erlöse Original Teile an rabattberechtigte -Abnehmer über KD und Theke Erlöse Original Teile an Endverbraucher (Theke) Erlöse Original Teile an Endverbraucher (Theke) Erlöse Original Teile für Gewährleistungen Erlöse Original Teile für Gewährleistungen Erlöse Original Zubehör Erlöse Original Zubehör Erlöse Handelszubehör Erlöse Handelszubehör Erlöse Handelszubehör an Wiederverkäufer Erlöse Handelszubehör an Wiederverkäufer Erlöse Reifen (über Vertriebszentrum) Erlöse Reifen (über Vertriebszentrum) Erlöse Sonstige Teile/Zubehör Erlöse Sonstige Teile/Zubehör Erlöse Reifen Erlöse Reifen Erlöse Lackiermaterial Erlöse Eigene Schmierstoffe Erlöse Eigene Kraftstoffe Erlöse Fremdleistungen Erlöse Kleinteile Pfandverrechnung Starterbatterien Erlöse Krafträder, Fahrräder, Anhänger etc. Erlöse Kantinenwaren Erlöse Handelswaren Erlöse Überführungskosten Erlöse Überführungskosten Erlöse Überführungskosten sonstige Kraftfahrzeuge Erlöse Autostadt - Pakete Erlöse weiterberechnete Zulassungskosten Erlöse weiterberechnete Zulassungskosten Erlöse weiterberechnete Zulassungskosten sonstige Kraftfahrzeuge Erlöse weiterberechnete Verwaltungskosten Verkaufs-Erlöskonten Sonstige Erlöse Provisionserlöse aus Leasinggeschäften an Sonderabnehmer Provisionserlöse aus Leasinggeschäften an Sonderabnehmer Provisionserlöse aus Leasinggeschäften an Großkunden Provisionserlöse aus Leasinggeschäften an Großkunden Provisionserlöse aus Vermittlung von Provisionserlöse aus Vermittlung von n Provisionserlöse aus Vermittlung von gebrauchten Pkw Provisionserlöse aus Vermittlung von gebrauchten n Provisionen aus Lieferungen an Großkunden Provisionen Automobile Oberklasse (nur Phaeton) Provisionen aus Lieferungen an Sonderabnehmer Nachlass aus Händlerprovision Erlöse aus Fahrschule Erlös Mietwagen, Omnibus- oder Fuhrbetrieb Provisionserlöse aus Agentur-Kraftstoffen Provisionserlöse aus Agentur- Schmierstoffen Sonstige Provisionserlöse Erlössammelkonto Erlösschmälerungen auf an Verbraucher Erlösschmälerungen auf an Verbraucher Erlösschmälerungen auf Original-Pkw- Teile (NORA) Erlösschmälerungen auf Original-Nfz- Teile (NORA) Sonstige Erlösschmälerungen auf Original- Pkw-Teile Sonstige Erlösschmälerungen auf Original- Nfz-Teile Erlösschmälerungen auf an Verbraucher Erlösschmälerungen auf an Verbraucher Erlösschmälerungen auf an Sonderabnehmer Erlösschmälerungen auf an Sonderabnehmer Erlösschmälerungen auf an Sonderabnehmer Erlösschmälerungen auf an Sonderabnehmer Kommissionsagenturprovision Kommissionsagenturprovision 8980 Verrechnungsspanne Original-Pkw-Teile bei Gewährleistungen 8984 Verrechnungsspanne Original-Nfz-Teile bei Gewährleistungen 8990 Sonstige Erlösschmälerungen 9 Neutrale und außerordentliche Erträge, Erlös-, Verrechnungs- und Abschlusskonten S 9010 F S 9018 S 9019 F 9060 F 9069 F 9070 F 9071 F 9072 F 9073 F 9074 F 9075 F 9076 F 9090 F 9091 F 9092 F 9093 F 9094 F 9095 F 9096 F 9097 F AM F9195 F S 9316 S 9317 S 9319 S/AV 9320 R S/AV 9323 S/AV 9324 R 9325 R 9326 KU M KU M V M M KU Saldenvorträge Sachkonten Saldenvorträge Saldovortrag Debitoren Saldovortrag Kreditoren Offene Posten aus 1990 Offene Posten aus 1999 Offene Posten aus 2000 Offene Posten aus 2001 Offene Posten aus 2002 Offene Posten aus 2003 Offene Posten aus 2004 Offene Posten aus 2005 Offene Posten aus ) Summenvortrag Offene Posten aus 1991 Offene Posten aus 1992 Offene Posten aus 1993 Offene Posten aus 1994 Offene Posten aus 1995 Offene Posten aus 1996 Offene Posten aus 1997 Offene Posten aus 1998 Mieteinnahmen umsatzsteuerpflichtig Mieteinnahmen umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8ff UStG Tankstellen-Pachteinnahmen Beschäftigte Personen Gegenkonto zu 9195 Kalkulatorisch verrechnete Immobilien- Miete und Pacht Kalkulatorisch verrechnete Zinsen Kalkulatorisch verrechneter Unternehmerlohn Zinserträge Zinserträge von verbundenen Diskonterträge Diskonterträge von verbundenen Lieferantenskonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 1) Lieferantenskonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer 1) Lieferantenskonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 1) Lieferantenskonti Lieferantenskonti 7 % Vorsteuer Lieferantenskonti 16 % Vorsteuer Seite 7

8 9 Neutrale und außerordentliche Erträge, Erlös-, Verrechnungs- und Abschlusskonten R AM 9396 AM 9397 AM Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Beteiligungen an verbundenen (Beteiligung) 100 %/50 % steuerfrei (verbundene ) 100 %/50 % steuerfrei (Finanzanlagevermögen) 100 %/50 % steuerfrei (verbundene ) 100 %/50 % steuerfrei (Umlaufvermögen) 100 %/50 % steuerfrei (verbundene ) 100 %/50 % steuerfrei Erträge aus Zuschreibungen des Anlagevermögens Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen Lieferungen Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % Umsatzsteuer Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen, 4 Nr. 1b UStG Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung von n an Abnehmer ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer Erlöse aus Leasinggeschäften (on Top Bonus und Portfolio) Provisionserlöse aus Finanzierungen (Provisionen und on Top Bonus) Provisionserlöse aus Versicherungen Weiterberechnete Werbekosten Erlöse aus Schrott Geldwerter Vorteil Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundene Erträge aus Zuschreibungen des Anlagevermögens Erträge aus Zuschreibungen des Umlaufvermögens Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens Sonstige betriebliche Erträge Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (aus der Währungsumstellung auf den Euro) 3) Außerordentliche Erträge Aufwendungen aus Ergebnisabführungsverträgen Erträge aus Ergebnisabführungsverträgen Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen Erträge aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 7 EStG Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Verbindlichkeiten Steuerkonto Gewährleistung Steuerbare Umsätze aus Gewährleistungen Nicht steuerbare Umsätze aus Gewährleistungen 9 Neutrale und außerordentliche Erträge, Erlös-, Verrechnungs- und Abschlusskonten F 9950 F 9951 F Lösch- und Korrekturschlüssel Lösch- und Korrekturschlüssel Gewinn- oder Verlustvortrag nach Verwendung Entnahmen aus Kapitalrücklage Entnahme aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen Erträge aus Kapitalherabsetzung Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellung in die Rücklage eigene Anteile Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Ausschüttung Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) Vortrag auf neue Rechnung (GuV) Statistische Konten zur informativen Angabe des gezeichneten Kapitals in anderer Währung Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 S. 1 EGHGB) Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 S. 2 EGHGB) Gegenkonto zu Statistische Konten für in der Bilanz auszuweisende Haftungsverhältnisse Gegenkonto zu 9971 bis 9979 (Soll- Buchung) Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln Verbindlichkeiten aus der Begebung und Übertragung von Wechseln gegenüber verbundenen Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften Verbindlichkeiten aus Bürgschaften, Wechsel- und Scheckbürgschaften gegenüber verbundenen Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen Verbindlichkeiten aus Gewährleistungsverträgen gegenüber verbundenen Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten Haftung aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Verpflichtungen aus Treuhandvermögen Einlagen stiller Gesellschafter 9985 Einlagen stiller Gesellschafter Steuerrechtlicher Ausgleichsposten 9987 Steuerrechtlicher Ausgleichsposten Personenkonten = Debitoren = Kreditoren 999 Erläuterungen zu den Kontenfunktionen: Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse) KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer möglich V Zusatzfunktion Vorsteuer M Zusatzfunktion Umsatzsteuer Hauptfunktionen (vor einem Konto) AV Automatische Errechnung der Vorsteuer AM Automatische Errechnung der Umsatzsteuer S Sammelkonten F Konten mit allgemeiner Funktion R Diese Konten dürfen erst dann bebucht werden, wenn ihnen eine andere Funktion zugeteilt wurde. Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet: 1) Konto für das Buchungsjahr 2006 neu eingeführt. 2) Kontenbeschriftung in 2006 geändert. 3) Das Konto wird ab Buchungsjahr 2004 nur noch für Auswertungen mit Vorjahresvergleich benötigt. 5) Diese Konten haben ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion. 12) Die Konten haben in den Zuordnungstabellen (ZOT) I 5203 Eigenkapitalcharakter. In allen anderen ZOT für Personengesellschaften werden diese Konten im Fremdkapital ausgewiesen. Bedeutung der Steuerschlüssel 1 umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 2 Umsatzsteuer 7 % 3 Umsatzsteuer 16 % 4 gesperrt 5 Umsatzsteuer 15 % 6 gesperrt 7 Vorsteuer 15 % 8 Vorsteuer 7 % 9 Vorsteuer 16 % Nachschlagewerke zu Buchungsfällen: Bei Fragen zu besonderen Buchungssachverhalten im Bereich der Finanzbuchführung und Jahresabschluss bietet die DATEV folgende Nachschlagewerke an: Buchungs-ABC (Art.-Nr ) Buchungsregeln für den Jahresabschluss (Art.-Nr oder Dok.-Nr auf der Informations-Datenbank) Bedeutung der Berichtigungsschlüssel 1 Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EG- Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr 3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer 4 Aufhebung der Automatik 5 Individueller Umsatzsteuerschlüssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit einem EG- Tatbestand ab Buchungsjahr Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuerschlüssel 8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik 9 Aufzuteilende Vorsteuer Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos) Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG schuldet. Beim Leistungsempfänger: 91 7% Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer 94 16% Vorsteuer und 16% Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 16% Umsatzsteuer Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes Beim Leistenden: 46 Ausweis Kennzahl 60 der UStVA Seite 8