Risikotragfähigkeitsinformationen Beispiele für die Meldungen gemäß 10, 11 FinaRisikoV. Stand:
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- Gundi Bäcker
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1 Risikotragfähigkeitsinformationen Beispiele für die Meldungen gemäß 10, 11 FinaRisikoV Stand:
2 Beispiel 1: Planergebnis/Mindestgewinn/Aufgelaufene Gewinne Seite 2
3 1. Beispiel: Planergebnis/Mindestgewinn/Aufgelaufene Gewinne Ausgangssituation Bilanzielles Eigenkapital: GE Fonds für allgemeine Bankrisiken: 400 GE Planergebnis (nach Bewertung / vor Steuern): 300 GE Davon: Bereits aufgelaufener Gewinn: 100 GE Davon: Planergebnis für den Restbetrachtungszeitraum: 200 GE Mindestgewinn bezogen auf den gesamten Betrachtungszeitraum: 150 GE Davon: Für den bereits abgelaufenen Zeitraum: 50 GE Davon: Für den verbleibenden Betrachtungszeitraum: 100 GE Seite 3
4 1. Beispiel: Planergebnis/Mindestgewinn/Aufgelaufene Gewinne Erfassung der Stichtagswerte Auszug aus dem Merkblatt für die Meldungen gemäß 10,11 FinaRisikoV (Version 2.4) In der Spalte Stichtagswert sind grundsätzlich die e anzugeben, die zum Meldestichtag ohne Berücksichtigung der konzeptionellen Vorgaben des Steuerungskreises und ohne Berücksichtigung der internen Planung vorliegen. Hierbei gelten folgende Konkretisierungen: ( ) Aufgelaufene Gewinne und Verluste zum Meldestichtag sind in der Spalte Stichtagswert zu erfassen. Planergebnisse stellen eine zukunftsgerichtete Stromgröße dar und sind in der Spalte angepasster mit dem in der internen Planung angesetzten auszuweisen (d.h. ein Stichtagswert ist hier nicht anzugeben). ( ) Soweit in das Planergebnis nach der Nomenklatur des Instituts aufgelaufene Gewinne oder Verluste einfließen, sind diese unter Aufgelaufene Gewinne oder Verluste zum Meldestichtag auszuweisen. D. h. als Planergebnis ist nur der über die aufgelaufenen Gewinne oder Verluste hinausgehende, geplante Betrag anzusetzen. Das Planergebnis ist vor einer etwaigen Bereinigung um einen eventuellen Mindestgewinn auszuweisen. Seite 4
5 1. Beispiel: Planergebnis/Mindestgewinn/Aufgelaufene Gewinne Erfassung der Angepassten e Auszug aus dem Merkblatt für die Meldungen gemäß 10,11 FinaRisikoV (Version 2.4) In der Spalte angepasster sind grundsätzlich die e anzugeben, die innerhalb des zugrunde gelegten RTF-Betrachtungshorizontes ohne Berücksichtigung der konzeptionellen Vorgaben des Steuerungskreises, aber unter Beachtung der internen Planung voraussichtlich vorhanden sein werden. Hierbei gelten folgende Konkretisierungen: ( ) Das jeweilige Feld in der Spalte Angepasster ist für einen Posten nur zu befüllen, soweit für die RDP-Ermittlung andere e als in der Spalte Stichtagswert relevant sind. Mögliche Gründe für eine Abweichung von Stichtagswert zu Angepasster : Änderungen aufgrund von geplanten bzw. vorhersehbare Entwicklungen (z.b. geplantes Neugeschäft) Seite 5
6 1. Beispiel: Planergebnis/Mindestgewinn/Aufgelaufene Gewinne Erfassung der Im RDP berücksichtigten e Auszug aus dem Merkblatt für die Meldungen gemäß 10,11 FinaRisikoV (Version 2.4) In der Spalte Im RDP berücksichtigt sind diejenigen e anzugeben, die das Kreditinstitut tatsächlich im betrachteten Steuerungskreis der aufsichtlichen Anforderungen zur Risikoabdeckung als RDP ansetzt. Seite 6
7 1. Beispiel: Planergebnis/Mindestgewinn/Aufgelaufene Gewinne Variante 1 Annahmen: Für Bilanzielles Eigenkapital und Fonds für allgemeine Bankrisiken bestehen keine Abweichungen zwischen Stichtagswert und Angepasster. Diese Positionen werden in voller Höhe im RDP angesetzt. Der Mindestgewinn wird in voller Höhe im RDP abgezogen Vom Planergebnis werden aus Vorsichtsgründen nur 150 GE angesetzt. Die bereits aufgelaufenen Gewinne sind zum Meldestichtag noch nicht auf bestimmte Positionen aufgeteilt und werden in der RDP-Ableitung vollständig angesetzt. Vordruck: RDP-BI / RDP-BH Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster Bilanzielles Eigenkapital Fonds für allgemeine Bankrisiken Planergebnis (+/-) vor Bewertung vor Steuern nach Bewertung nach Steuern Mindestgewinn / Geplante Ausschüttung (-) Aufgelaufene Gewinne und Verluste zum Meldestichtag (+/-) Seite 7
8 1. Beispiel: Planergebnis/Mindestgewinn/Aufgelaufene Gewinne Variante 2 Annahmen: Vom Planergebnis werden aus Vorsichtsgründen nur 150 GE angesetzt. Der Mindestgewinn wird in voller Höhe im RDP abgezogen. Von den bereits aufgelaufenen Gewinne sollen im Laufe des RTF-Betrachtungshorizontes 50 GE auf das Bilanzielles Eigenkapital und 40 GE auf Fonds für allgemeine Bankrisiken aufgeteilt werden. Dies ist aber zum Meldestichtag noch nicht geschehen. Die übrig bleibenden 10 GE werden weiterhin in voller Höhe im RDP angesetzt. Vordruck: RDP-BI / RDP-BH Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster Bilanzielles Eigenkapital Fonds für allgemeine Bankrisiken Planergebnis (+/-) vor Bewertung vor Steuern nach Bewertung nach Steuern Mindestgewinn / Geplante Ausschüttung (-) Aufgelaufene Gewinne und Verluste zum Meldestichtag (+/-) Seite 8
9 1. Beispiel: Planergebnis/Mindestgewinn/Aufgelaufene Gewinne Variante 3 Annahmen: Vom Planergebnis werden aus Vorsichtsgründen nur 150 GE angesetzt. Der Mindestgewinn wird in voller Höhe im RDP abgezogen. Von den bereits aufgelaufenen Gewinne wurden bereits zum Meldestichtag 50 GE auf das bilanzielle Eigenkapital und 40 GE auf den Fonds für allgemeine Bankrisiken aufgeteilt ( Vorstands-Ansatz ). Die übrig bleibenden 10 GE werden weiterhin in voller Höhe im RDP angesetzt. Vordruck: RDP-BI / RDP-BH Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster Bilanzielles Eigenkapital Fonds für allgemeine Bankrisiken Planergebnis (+/-) vor Bewertung vor Steuern nach Bewertung nach Steuern Mindestgewinn / Geplante Ausschüttung (-) Aufgelaufene Gewinne und Verluste zum Meldestichtag (+/-) Seite 9
10 Beispiele 2 bis 4: Erfassung von Bestands- und Abzugspositionen im Vordruck RDP-R Seite 10
11 Beispiele 2 bis 4: Erfassung von Bestands- und Abzugspositionen Regeln für Vordruck RDP-R (1) Bei der Erfassung von Bestands- und Abzugspositionen der Eigenmittel ist folgendes zu beachten (Merkblatt für die Meldungen gemäß 10,11 FinaRisikoV, Seite 26 f.): 1. Bestands- und Abzugspositionen Bestandspositionen der Eigenmittel sind Positionen, die in die Eigenmittel mit dem Vorzeichen in die COREP-Bögen eingehen, mit dem sie auch in der Bilanz stehen (z.b. 340f-Reserven, Neubewertungsrücklage). Abzugspositionen bzw. Korrekturpositionen der Eigenmittel sind Positionen, die mit im Vergleich zur Bilanz umgekehrten Vorzeichen eingehen (z.b. aktive latente Steuern, Eigenbonitätseffekte). Grundsätzlich gilt: Bestandspositionen haben ein positives Vorzeichen, Abzugspositionen bzw. Korrekturpositionen ein negatives Vorzeichen. Aber: Bestimme Positionen können jedoch auch ein umgekehrtes Vorzeichen aufweisen. Bestandsposition Neubewertungsrücklage kann auch ein negatives Vorzeichen haben Abzugsposition bzw. Korrekturposition Eigenbonitätseffekte kann auch ein positives Vorzeichen haben Seite 11
12 Beispiele 2 bis 4: Erfassung von Bestands- und Abzugspositionen Regeln für Vordruck RDP-R (2) 2. Die Erfassung sowohl von Bestandspositionen als auch von Abzugspositionen richtet sich nach deren Vorzeichen: a) Positionen mit positivem Vorzeichen Wenn Positionen der Eigenmittel mit positivem Vorzeichen nicht in voller Höhe im RDP angesetzt werden, ist in Abschnitt 1.1 als ein entsprechend niedrigerer Betrag anzugeben. In Abschnitt 1.2 ist dann in der Summenzeile für die jeweilige Position als Im RDP berücksichtigter derjenige Betrag zu erfassen, der in Abschnitt 1.1 im RDP angesetzt wurde. Wenn Positionen der Eigenmittel mit positivem Vorzeichen mit einem höheren Betrag im RDP angesetzt werden als in den Eigenmitteln, ist in Abschnitt 1.1 in der Spalte gedanklich der Stichtagswert zu übertragen. Der zusätzlich angesetzte Betrag wird in Abschnitt 1.2 in der Zeile darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten als erfasst. Positionen der Eigenmittel mit positivem Vorzeichen brauchen in Abschnitt 1.2 nur dann erfasst zu werden, wenn sie im Vordruck ausdrücklich aufgeführt sind. Seite 12
13 Beispiele 2 bis 4: Erfassung von Bestands- und Abzugspositionen Regeln für Vordruck RDP-R (3) 2. Die Erfassung sowohl von Bestandspositionen als auch von Abzugspositionen richtet sich nach deren Vorzeichen: b) Positionen mit negativem Vorzeichen Positionen der Eigenmittel mit negativem Vorzeichen sind in Abschnitt 1.1 gedanklich in voller Höhe von der Spalte Stichtagswert in die Spalte zu übertragen. Wird im RDP im Vergleich zu den Eigenmitteln ein höherer oder niedriger Betrag der jeweiligen Position mit negativem Vorzeichen eliminiert, so ist dies in Abschnitt 1.2 in der Zeile darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert in der Spalte anzugeben. Falls von einer Position der Eigenmittel mit negativem Vorzeichen im RDP im Vergleich zu den Eigenmitteln ein niedrigerer Betrag eliminiert wird, ist diese Position in Abschnitt 1.2 verpflichtend aufzuführen, wobei ggf. ein Freitextfeld zu verwenden ist (Beispiel: Neubewertungsrücklage; Verbriefungspositionen, die alternativ mit einem Risikogewicht von 1250% behandelt werden können). Seite 13
14 2. Beispiel: Bestands- und Abzugspositionen mit festem Vorzeichen im Vordruck RDP-R Seite 14
15 2. Beispiel: Bestands- und Abzugspositionen mit festem Vorzeichen Ausgangssituation Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Ungebundene 340f-Reserven: 500 GE Davon: Als Eigenmittel angesetzt: 200 GE Aktive latente Steuern insgesamt: 150 GE Aktive latente Steuern (lt. Bilanz): 100 GE Aktive latenten Steuern (CRR-Abzug): 130 GE Passive latente Steuern insgesamt: 75 GE Passive latente Steuern (lt. Bilanz): 25 GE Andere immaterielle Vermögensgegenstände: 50 GE Darauf entfallende passive latente Steuern: 10 GE Andere immaterielle Vermögensgegenstände (CRR-Abzug): 40 GE Seite 15
16 2. Beispiel: Bestands- und Abzugspositionen mit festem Vorzeichen Erfassung der Stichtagswerte Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital 130 Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Ungebundene Vorsorgereserven nach 340f HGB 500 darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten 300 Aktive latente Steuern (-) -150 darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) -20 Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände (-) -50 darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) -10 Seite 16
17 2. Beispiel: Bestands- und Abzugspositionen mit festem Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e Bestandspositionen (1) Variante 1: 340f Reserven werden im RDP in der Höhe berücksichtigt, in der sie auch in den Eigenmitteln berücksichtigt werden Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Ungebundene Vorsorgereserven nach 340f HGB darunter in den Eigenmitteln enthalten darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten Aktive latente Steuern (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Gedankliche Hilfszeile Seite 17
18 2. Beispiel: Bestands- und Abzugspositionen mit festem Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e Bestandspositionen (2) Variante 2: 340f Reserven werden im RDP in voller Höhe berücksichtigt Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Ungebundene Vorsorgereserven nach 340f HGB darunter in den Eigenmitteln enthalten darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten Aktive latente Steuern (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Seite 18
19 2. Beispiel: Bestands- und Abzugspositionen mit festem Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e Bestandspositionen (3) Variante 3: 340f Reserven werden im RDP nicht berücksichtigt Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Ungebundene Vorsorgereserven nach 340f HGB darunter in den Eigenmitteln enthalten darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten Aktive latente Steuern (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Seite 19
20 2. Beispiel: Bestands- und Abzugspositionen mit festem Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e Abzugspositionen (1) Variante 1: Aktive latente Steuern werden im RDP in der Höhe eliminiert, in der sie auch in den Eigenmitteln eliminiert werden Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Ungebundene Vorsorgereserven nach 340f HGB darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten Aktive latente Steuern (-) darunter in den Eigenmitteln eliminiert (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Seite 20
21 2. Beispiel: Bestands- und Abzugspositionen mit festem Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e Abzugspositionen (2) Variante 2: Aktive latente Steuern werden im RDP in voller Höhe eliminiert Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Ungebundene Vorsorgereserven nach 340f HGB darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten Aktive latente Steuern (-) darunter in den Eigenmitteln eliminiert (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Seite 21
22 2. Beispiel: Bestands- und Abzugspositionen mit festem Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e Abzugspositionen (3) Variante 3: Aktive latente Steuern werden im RDP nicht eliminiert Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Ungebundene Vorsorgereserven nach 340f HGB darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten Aktive latente Steuern (-) darunter in den Eigenmitteln eliminiert (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände (-) darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert (-) Seite 22
23 3. Beispiel: Bestandspositionen mit wechselnden Vorzeichen im Vordruck RDP-R Seite 23
24 3. Beispiel: Bestandspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (1) Variante 1: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Neubewertungsrücklage beträgt 150, davon wurden 130 in den Eigenmitteln angerechnet Neubewertungsrücklage wird im RDP in der Höhe berücksichtigt, in der sie auch in den Eigenmitteln berücksichtigt wird Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Vordruck: RDP-R Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Neubewertungsrücklage darunter in den Eigenmitteln enthalten darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten 20 0 Seite 24
25 3. Beispiel: Bestandspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (2) Variante 2: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Neubewertungsrücklage beträgt 150, davon wurden 130 in den Eigenmitteln angerechnet Neubewertungsrücklage wird im RDP in voller Höhe berücksichtigt Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Neubewertungsrücklage darunter in den Eigenmitteln enthalten darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten Seite 25
26 3. Beispiel: Bestandspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (3) Variante 3: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Neubewertungsrücklage beträgt 150, davon wurden 130 in den Eigenmitteln angerechnet Neubewertungsrücklage wird im RDP nicht berücksichtigt Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Neubewertungsrücklage darunter in den Eigenmitteln enthalten darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten 20 0 Seite 26
27 3. Beispiel: Bestandspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (4) Variante 4: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Neubewertungsrücklage beträgt -150, davon wurden -130 in den Eigenmitteln angerechnet Neubewertungsrücklage wird im RDP in der Höhe berücksichtigt, in der sie auch in den Eigenmitteln berücksichtigt wird Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Neubewertungsrücklage darunter in den Eigenmitteln enthalten darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten Seite 27
28 3. Beispiel: Bestandspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (5) Variante 5: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Neubewertungsrücklage beträgt -150, davon wurden -130 in den Eigenmitteln angerechnet Neubewertungsrücklage wird im RDP in voller Höhe berücksichtigt Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Neubewertungsrücklage darunter in den Eigenmitteln enthalten darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten Seite 28
29 3. Beispiel: Bestandspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (6) Variante 6: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Neubewertungsrücklage beträgt -150, davon wurden -130 in den Eigenmitteln angerechnet Neubewertungsrücklage wird im RDP nicht berücksichtigt Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Neubewertungsrücklage darunter in den Eigenmitteln enthalten darunter nicht in den Eigenmitteln enthalten Seite 29
30 4. Beispiel: Abzugspositionen mit wechselnden Vorzeichen im Vordruck RDP-R Seite 30
31 4. Beispiel: Abzugspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (1) Variante 1: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Eigenbonitätseffekte betragen -150 (Verlust aus Änderung der eigenen Bonität), davon wurden 130 in den Eigenmitteln eliminiert (umgekehrtes Vorzeichen) Eigenbonitätseffekte werden im RDP in der Höhe eliminiert, in der sie auch in den Eigenmitteln eliminiert werden Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Eigenbonitätseffekte (+/-) darunter in den Eigenmitteln eliminiert darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert 20 0 Seite 31
32 4. Beispiel: Abzugspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (2) Variante 2: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Eigenbonitätseffekte betragen -150 (Verlust aus Änderung der eigenen Bonität), davon wurden 130 in den Eigenmitteln eliminiert (umgekehrtes Vorzeichen) Eigenbonitätseffekte werden im RDP in voller Höhe eliminiert Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Eigenbonitätseffekte (+/-) darunter in den Eigenmitteln eliminiert darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert Seite 32
33 4. Beispiel: Abzugspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (3) Variante 3: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Eigenbonitätseffekte betragen -150 (Verlust aus Änderung der eigenen Bonität), davon wurden 130 in den Eigenmitteln eliminiert (umgekehrtes Vorzeichen) Eigenbonitätseffekte werden im RDP nicht eliminiert Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Eigenbonitätseffekte (+/-) darunter in den Eigenmitteln eliminiert darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert 20 0 Seite 33
34 4. Beispiel: Abzugspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (4) Variante 4: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Eigenbonitätseffekte betragen +150 (Gewinn aus Änderung der eigenen Bonität), davon wurden -130 in den Eigenmitteln eliminiert (umgekehrtes Vorzeichen) Eigenbonitätseffekte werden im RDP in der Höhe eliminiert, in der sie auch in den Eigenmitteln eliminiert werden Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Eigenbonitätseffekte (+/-) darunter in den Eigenmitteln eliminiert darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert Seite 34
35 4. Beispiel: Abzugspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (5) Variante 5: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Eigenbonitätseffekte betragen +150 (Gewinn aus Änderung der eigenen Bonität), davon wurden -130 in den Eigenmitteln eliminiert (umgekehrtes Vorzeichen) Eigenbonitätseffekte werden im RDP in voller Höhe eliminiert Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Eigenbonitätseffekte (+/-) darunter in den Eigenmitteln eliminiert darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert Seite 35
36 4. Beispiel: Abzugspositionen mit wechselnden Vorzeichen Erfassung der Im RDP berücksichtigten e (6) Variante 6: Bilanzielles Eigenkapital: 300 GE Eigenbonitätseffekte betragen +150 (Gewinn aus Änderung der eigenen Bonität), davon wurden -130 in den Eigenmitteln eliminiert (umgekehrtes Vorzeichen) Eigenbonitätseffekte werden im RDP nicht eliminiert Vordruck: RDP-R Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster 1.1 Risikodeckungspotenzial aus Eigenmitteln Hartes Kernkapital Eigenmittel Angaben zu in den Eigenmitteln berücksichtigten Posten Eigenbonitätseffekte (+/-) darunter in den Eigenmitteln eliminiert darunter nicht in den Eigenmitteln eliminiert Seite 36
37 5. Beispiel: Erfassung der regulatorischen Mindestkapitalanforderungen Seite 37
38 5. Beispiel: Erfassung der regulatorischen Mindestkapitalanforderungen Variante 1: Stichtag RWA: GE Kapitalerhaltungspufferanforderung: : 0,625 %; : 1,25 % Das Institut hat eine Gesamteigenmittelquote (inkl. Kapitalerhaltungspuffer und SREP- Kapitalfestsetzung) von 13,4 % für Ende 2017 geplant SREP-Bescheid in 2016: Kapitalfestsetzung: 1,6 % Eigenmittelzielkennziffer: 1,3 % -> das Institut berücksichtigt diese vollständig in der RTF (nicht zwingend notwendig) und verrechnet diese mit dem Kapitalerhaltungspuffer Seite 38 Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster Zur Einhaltung der Anforderungen nach Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe c) CRR benötigte Eigenmittel (-) Vordruck:..darunter zur Einhaltung RDP-BH der Anforderungen nach Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe b) CRR benötigtes Kernkapital (-).darunter zur Einhaltung der Anforderungen nach Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe a) CRR benötigtes hartes Kernkapital (-) Hartes Kernkapital, das zur Einhaltung der kombinierten Kapitalpufferanforderung nach 10i KWG erforderlich ist (-) Eigenmittel, die zur Einhaltung der Anforderungen nach 10 Absatz 3 und Absatz 4 KWG erforderlich ist (-)..darunter Kernkapital, das zur Einhaltung der Anforderungen nach 10 Absatz 3 und Absatz 4 KWG erforderlich ist (-)...darunter Hartes Kernkapital, das zur Einhaltung der Anforderungen nach 10 Absatz 3 und Absatz 4 KWG erforderlich ist (-) Weiterer Bestandteil oder Abzugsposten (+/-) 99 Sonstige Bestandteile oder Abzugsposten , Eigenmittelzielkennziffer Verrechnung mit Kapitalerhaltungspuffer
39 5. Beispiel: Erfassung der regulatorischen Mindestkapitalanforderungen Variante 2: Stichtag RWA: GE Kapitalerhaltungspufferanforderung: : 0,625 %; : 1,25 % Das Institut hat eine Gesamteigenmittelquote (inkl. Kapitalerhaltungspuffer und Eigenmittelzuschlag nach Allgemeinverfügung) von 12,35 % für Ende 2017 geplant Kein SREP-Bescheid in 2016 Eigenmittelzuschlag nach Allgemeinverfügung für das Zinsänderungsrisiko: 0,6 % (vor etwaiger Verrechnung mit ungebundenen Vorsorgereserven nach 340f HGB) Ungebundene Vorsorgereserven nach 340f HGB: 0 GE (vor Verrechnung mit Eigenmittelzuschlag nach Allgemeinverfügung für das Zinsänderungsrisiko) Seite 39 Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster Zur Einhaltung der Anforderungen nach Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe c) CRR benötigte Eigenmittel (-)..darunter zur Einhaltung der Anforderungen nach Artikel 92 Absatz 1 Vordruck: RDP-BH Buchstabe b) CRR benötigtes Kernkapital (-).darunter zur Einhaltung der Anforderungen nach Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe a) CRR benötigtes hartes Kernkapital (-) Hartes Kernkapital, das zur Einhaltung der kombinierten Kapitalpufferanforderung nach 10i KWG erforderlich ist (-) Eigenmittel, die zur Einhaltung der Anforderungen nach 10 Absatz 3 und Absatz 4 KWG erforderlich ist (-)..darunter Kernkapital, das zur Einhaltung der Anforderungen nach 10 Absatz 3 und Absatz 4 KWG erforderlich ist (-)...darunter Hartes Kernkapital, das zur Einhaltung der Anforderungen nach 10 Absatz 3 und Absatz 4 KWG erforderlich ist (-) Weiterer Bestandteil oder Abzugsposten (+/-) 99 Sonstige Bestandteile oder Abzugsposten Eigenmittelzielkennziffer ,
40 5. Beispiel: Erfassung der regulatorischen Mindestkapitalanforderungen Variante 3: Stichtag RWA: GE Kapitalerhaltungspufferanforderung: : 0,625 %; : 1,25 % Das Institut hat eine Gesamteigenmittelquote (inkl. Kapitalerhaltungspuffer und Eigenmittelzuschlag nach Allgemeinverfügung) von 12,35 % für Ende 2017 geplant Kein SREP-Bescheid in 2016 Eigenmittelzuschlag nach Allgemeinverfügung für das Zinsänderungsrisiko: 0,6 % (vor etwaiger Verrechnung mit ungebundenen Vorsorgereserven nach 340f HGB) Ungebundene Vorsorgereserven nach 340f HGB: 40 GE (vor Verrechnung mit Eigenmittelzuschlag nach Allgemeinverfügung für das Zinsänderungsrisiko) Seite 40 Bestandteil des Risikodeckungspotenzials Stichtagswert Angepasster Zur Einhaltung der Anforderungen nach Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe c) CRR benötigte Eigenmittel (-) Vordruck:..darunter zur Einhaltung RDP-BH der Anforderungen nach Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe b) CRR benötigtes Kernkapital (-).darunter zur Einhaltung der Anforderungen nach Artikel 92 Absatz 1 Buchstabe a) CRR benötigtes hartes Kernkapital (-) Hartes Kernkapital, das zur Einhaltung der kombinierten Kapitalpufferanforderung nach 10i KWG erforderlich ist (-) Eigenmittel, die zur Einhaltung der Anforderungen nach 10 Absatz 3 und Absatz 4 KWG erforderlich ist (-)..darunter Kernkapital, das zur Einhaltung der Anforderungen nach 10 Absatz 3 und Absatz 4 KWG erforderlich ist (-)...darunter Hartes Kernkapital, das zur Einhaltung der Anforderungen nach 10 Absatz 3 und Absatz 4 KWG erforderlich ist (-) Weiterer Bestandteil oder Abzugsposten (+/-) 99 Sonstige Bestandteile oder Abzugsposten Eigenmittelzielkennziffer , Verrechnung mit 340f-Reserven
Risikotragfähigkeitsinformationen Beispiele für die Meldungen gemäß 10, 11 FinaRisikoV. Stand:
Risikotragfähigkeitsinformationen Beispiele für die Meldungen gemäß 10, 11 FinaRisikoV Stand: 28.05.2015 1. Beispiel: Planergebnis/Mindestgewinn/Aufgelaufene Gewinne Seite 2 1. Beispiel: Planergebnis/Mindestgewinn/Aufgelaufene
Allgemeine Fragen. FAQ Liste Risikotragfähigkeitsmeldewesen (Stand: 28. September 2017)
1 GRP Abschnitt 2 Als für die Risikotragfähigkeit relevanter Konsolidierungskreis wurde der für den Konzernabschluss maßgebliche Konsolidierungskreis herangezogen. Sowohl nach IFRS als auch nach HGB können
(B) VERWEIS AUF ARTIKEL IN DER VERORDNUNG (EU) Nr. 575/2013 (A) BETRAG AM TAG DER OFFENLEGUNG. k.a. 26 (2) k.a. 483 (2) k.a.
Angaben gemäß Artikel 437 (1) Buchstaben d) und e) CRR i.v. m. Anhang VI der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013 31.12.2016 UNTERLIEGEN HARTES KERNKAPITAL (CET 1): INSTRUMENTE UND RÜCKLAGEN 1 Kapitalinstrumente
(B) VERWEIS AUF ARTIKEL IN DER VERORDNUNG (EU) Nr. 575/2013 (A) BETRAG AM TAG DER OFFENLEGUNG
HARTES KERNKAPITAL (CET 1): INSTRUMENTE UND RÜCKLAGEN 1 Kapitalinstrumente und das mit ihnen verbundene Agio 1a davon: Art des Finanzinstruments 1 1b davon: Art des Finanzinstruments 2 1c davon: Art des
Anhang II Offenlegung der Eigenmittel während der Übergangszeit
Anhang II Offenlegung der Eigenmittel während der Übergangszeit (A) BETRAG AM TAG DER OFFENLEGUNG* (TEUR) (B) VERWEIS AUF ARTIKEL IN DER EU VERORDNUNG (EU) Nr. 575/213 Hartes Kernkapital (CET1): Instrumente
(A) BETRAG AM TAG DER OFFENLEGUNG*
Anhang II Offenlegung der Eigenmittel während der Übergangszeit in TEUR (A) BETRAG AM TAG DER OFFENLEGUNG* (B) VERWEIS AUF ARTIKEL IN DER EU VERORDNUNG (EU) Nr. 575/213 Hartes Kernkapital (CET1): Instrumente
Anlage 2 zum Offenlegungsbericht
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