26 HOT 1/2016 Sozialversicherung (Üerlick) 2016 Akürzungen: KV, RV, AV, UV, PV = Kranken-, Renten-, Areitslosen-, Unfall-, Pflegeversicherung; AN = Areitnehmer; AG = Areitgeer; W = West; O = Ost; BBG = KV RV AV PV UV AOK, Innungs-, Betries-, Deutsche Renten- Bundesagentur für Areit Pflegekassen ei den Berufsgenos- Ersatzkrankenkassen versicherung Krankenkassen senschaften Vers. pfl. alle AN is Versiche- alle AN, Azuis wie RV Mitglieder der ge- alle rungspflichtgrenze setzl./privaten Kran- Beschäftigten 4.687,50 (W + O) kenkassen BBG Höhe: 4.237,50 mtl. 6.200 mtl. (W) wie RV wie KV entfällt (W + O) 5.400 mtl. (O) Träger Beiträga BBG konstant is BBG steigend wie KV wie KV/RV wie KV nach Unfall- gefahren Beitr. satz AN: 7,3 % + Zusatzeitrag AG und AN je 1/2 AG und AN je 1/2 AG und AN je 1/2; AG allein AG: 7,3 % gesetzl. fixiert Kinderlosenzuschlag Spezialfall: 450-Euro-Jos 0,25 % zahlt AN allein 14,6 % (allgemeiner 18,7 % 3,0 % 2,35 % (Kinderlosenzuschlag nach 0,25 %, nur AN a 23 Jahre) Unfallgefahren L E I S T U N G E N Krankenhilfe: Rentenzahlung: Areitslosengeld I und II häusliche Pflege: Areitsunfall- Arzt-, Krankenhaus-, Rente w. Alters Kurzareitergeld Sachleistung (Pflege folgen (auch Arzneikosten; Rente wegen Winterausfallgeld durch Profis) zw. Wegeunfälle): Krankengeld a Berufs- oder Insolvenzausfallgeld Pflegegeld (ei Ver- 7. Woche (70 % vom Erwersunfähig- KV-Beiträge Areitsloser sorgung durch Ange- Krankenhilfe Bruttolohn); max. keit Berufseratung hörige) Berufshilfe 90 % des Nettolohns Witwen- und Areitsvermittlung stationäre Pflege Renten an Ver- Vorsorgeuntersuchungen Waisenrente Umschulungen sonstige Leistungen: letzte + Hinter- Mutterschaftshilfe Förderung Einstieg in Pflegehilfsmittel, lieene Familienhilfe Rehailitations- Selstständigkeit (Grün- technische Hilfen (z. B. Zuzahlung zu Arznei- maßnahmen derzuschuss) Rollstühle), Zuschüsse Unfallverhütung: mitteln durch Versicher- Ein-Euro-Jos (= Zusatz- zu notwendigen Um- Aufklärung ten jos) vermitteln auten, soziale Belehrung Vermittlung von schwer Sicherung der Üerwachung vermittelaren Areitslo- Pflegepersonen sen an Personal-Service- Agenturen (PSA) Bewerungstraining Berufliche Rehailitation Hinweise zum Areitslosengeld I und II: Dauer der Zahlung Areitslosengeld I Dauer maximal: 12 Monate (a 50 Jahre max. 15 Monate; a 55 Jahre max. 18 Monate; a 58 Jahre max. 24 Monate) Areitslosengeld II Areitslosengeld II wird gezahlt, solange Hilfeedürftigkeit vorliegt und weitere Voraussetzungen, wie z. B. Erwersfähigkeit zw. Altersgrenze erfüllt sind. Laufende Üerprüfung durch die Agenturen ALG II wird jeweils nur für maximal sechs Monate ewilligt.
HOT 1/2016 27 Neue Gehaltsarechnungen a 2016 Solidaritätszuschlag Kirchensteuer 5,5 % der Lohn- zw. Einkommensteuer s. u. Annahmen Bad.-Württ. und Bayern jeweils 8 % der Lohn- zw. Einkommensteuer restliche Länder jeweils 9 % s. u. Annahmen Rentenversicherung : 18,7 % (Areitnehmeranteil 9,35 %) - evtl. erfolgt noch eine Kürzung : 6.200,00 /74.400,00 (W) 5.400,00 /64.800,00 (O) Areitslosenversicherung : 3,0 % (AN-Anteil 1,5 %) wie ei Rentenversicherung Krankenversicherung ANanteil AGanteil Allgemeiner 7,3 % 14,6 % 7,3 % + Z Allgemeiner : 14,6 % des sozialversicherungspflichtigen Gehalts; kassenindividueller Zusatzeitrag (Z) der Areitnehmer > AN-Anteil = 7,3 % + evtl. Z; AG-Anteil = 7,3 % (fixiert) : 4.237,50 /50.850,00 (W + O) Versicherungspflichtgrenze: 4.687,50 /56.250,00 (W + O) Pflegeversicherung : 2,35 % des sozialvers.pflichtigen Gehalts, AN und AG je 1,175 % (Kinderlose a 23 Jahre zahlen Zuschlag von 0,25 Prozentpunkten ohne Areitgeeranteil.) Sachsen: AN-Anteil 1,675 %, AG-Anteil: 0,675 % Bemessungsgrenzen wie ei der Krankenversicherung Üungen zur Gehaltsarechnung für Ost- und Westdeutschland in : Annahmen: Krankenversicherungssatz (inkl. Zusatzeitrag): 15,5 %; AG-Anteil: 7,3 %, AN-Anteil: 8,2 %; alle Areitnehmer haen Kinder (also kein Kinderlosenzuschlag ei der Pflegeversicherung). Die Lohnsteuereträge wurden unterstellt; sie sind letztlich von der Lohnsteuerklasse ahängig. Vermögenswirksames Sparen jeweils 40,00 Vermögenswirksame Leistung des Areitgeers jeweils 20,00 Aus Vereinfachungsgründen wurde vernachlässigt, dass der Solidaritätszuschlag erst a einer estimmten Einkunftshöhe erechnet wird und der 5,5 %-Zuschlag erst a höheren Einkünften voll zum Tragen kommt. Ähnliches gilt ei der Kirchensteuer. Anhand der Kopiervorlagen kann unter Anwendung der Lohnsteuertaellen und der Angae von Steuerklassen auch mit exakten Zahlen gerechnet werden. Pflegeversicherungssatz (Areitnehmeranteil): 1,175 % Fall 1 Fall 2 Fall 3 Fall 4 Bruttogehalt: 2.500,00 3.000,00 4.275,00 6.500,00 Lohnsteuer (unterstellt): 250,00 400,00 600,00 1.000,00 Kirchensteuersatz: 8 % (Ost 9 %) 8 % (Ost 9 %) 8 % (Ost 9 %) 8 % (Ost 9 %) Vorschussverrechnung: 500,00 Aufgae: Erstellen Sie die Gehaltsarechnungen jeweils für die alten und neuen Bundesländer. Hinweis: Nur in Baden-Württemerg und Bayern eträgt der Kirchensteuersatz 8 %, ansonsten undesweit 9 %.
28 HOT 1/2016 Akürzungen: vl-ag = vermögenswirksame Leistung des Areitgeers RV, KV, PV, AV = Renten-, Kranken-, Pflege-, Areitslosenversicherung Soli = Solidaritätszuschlag vs = vermögenswirksames Sparen KiSt. = Kirchensteuer st + sv Gehalt = steuer- und sozialversicherungspflichtiges Gehalt Lösung Fall 1 Bruttogehalt 2.500,00 2.500,00 + vl-ag 20,00 20,00 = st + sv Gehalt 2.520,00 2.520,00 Lohnsteuer 250,00 250,00 Soli (5,5 % v. 250,00) 13,75 13,75 KiSt. (8,0 % v. 250,00) 20,00 (9 % v. 250,00) 22,50 KV (8,2 % v. 2.520,00) 206,64 206,64 RV (9,35 % v. 2.520,00) 235,62 235,62 AV (1,5 % v. 2.520,00) 37,80 37,80 PV (1,175 % v. 2.520,00) 29,61 29,61 = Nettogehalt 1.726,58 1.724,08 vs 40,00 40,00 = Üerweisungsetrag 1.686,58 1.684,08 Beim KiSt.-Satz von 9 % (West) gelten in den Fällen 1 und 2 die Arechnungen Ost. Lösung Fall 2 Bruttogehalt 3.000,00 3.000,00 + vl-ag 20,00 20,00 = st + sv Gehalt 3.020,00 3.020,00 Lohnsteuer 400,00 400,00 Soli (5,5 % v. 400,00) 22,00 22,00 KiSt. (8,0 % v. 400,00) 32,00 (9 % v. 400,00) 36,00 KV (8,2 % v. 3.020,00) 247,64 247,64 RV (9,35 % v. 3.020,00) 282,37 282,37 AV (1,5 % v. 3.020,00) 45,30 45,30 PV (1,175 % v. 3.020,00) 35,49 35,49 = Nettogehalt 1.955,20 1.951,20 vs 40,00 40,00 = Üerweisungsetrag 1.915,20 1.911,20
HOT 1/2016 29 Akürzungen: vl-ag = vermögenswirksame Leistung des Areitgeers RV, KV, PV, AV = Renten-, Kranken-, Pflege-, Areitslosenversicherung Soli = Solidaritätszuschlag vs = vermögenswirksames Sparen KiSt. = Kirchensteuer st + sv Gehalt = steuer- und sozialversicherungspflichtiges Gehalt Fall 1 Bruttogehalt... + vl-ag... = st + sv Gehalt... Lohnsteuer... Soli... KiSt.... KV... RV... AV... PV... = Nettogehalt... vs... = Üerweisungsetrag... Fall 2 Bruttogehalt... + vl-ag... = st + sv Gehalt... Lohnsteuer... Soli... KiSt.... KV... RV... AV... PV... = Nettogehalt... vs... = Üerweisungsetrag...
30 HOT 1/2016 Lösung Fall 3 Bruttogehalt 4.275,00 4.275,00 + vl-ag 20,00 20,00 = st + sv Gehalt 4.295,00 4.295,00 Lohnsteuer 600,00 600,00 Soli (5,5 % v. 600,00) 33,00 33,00 KiSt. (8,0 % v. 600,00) 48,00 (9 % v. 600,00) 54,00 KV (8,2 % v. 4.237,50) 347,48 347,48 RV (9,35 % v. 4.295,00) 401,58 401,58 AV (1,5 % v. 4.295,00) 64,43 64,43 PV (1,175 % v. 4.237,50) 49,79 49,79 = Nettogehalt 2.750,72 2.744,72 vs 40,00 40,00 Vorschuss 500,00 500,00 = Üerweisungsetrag 2.210,72 2.204,72 Beim KiSt.-Satz von 9 % (West) gilt im Fall 3 die Arechnung Ost. Beim KiSt.-Satz von 9 % (West) ergäen sich im Fall 4 folgende Werte: Kirchensteuer: 9 % von 1.000,00 = 90,00 Nettogehalt somit: 4.305,03 Üerweisungsetrag somit: 4.265,03 Lösung Fall 4 Bruttogehalt 6.500,00 6.500,00 + vl-ag 20,00 20,00 = st + sv Gehalt 6.520,00 6.520,00 Lohnsteuer 1.000,00 1.000,00 Soli (5,5 % v. 1.000,00) 55,00 55,00 KiSt. (8,0 % v. 1.000,00) 80,00 (9 % v. 1.000,00) 90,00 KV (8,2 % v. 4.237,50) 347,48 347,48 RV (9,35 % v. 6.200,00) 579,70 (9,35 % v. 5.400,00) 504,90 AV (1,5 % v. 6.200,00) 93,00 (1,5 % v. 5.400,00) 81,00 PV (1,175 % v. 4.237,50) 49,79 49,79 = Nettogehalt 4.315,03 4.391,83 vs 40,00 40,00 = Üerweisungsetrag 4.275,03 4.351,83
HOT 1/2016 31 Fall 3 Bruttogehalt... vl-ag... = st + sv Gehalt... Lohnsteuer... Soli... KiSt.... KV... RV... AV... PV... = Nettogehalt... vs... Vorschuss... = Üerweisungsetrag... Fall 4 Bruttogehalt... + vl-ag... = st + sv Gehalt... Lohnsteuer... Soli... KiSt.... KV... RV... AV... PV... = Nettogehalt... vs... = Üerweisungsetrag...
32 HOT 1/2016 Die e Stunde quereet 2016 Tragen Sie die fehlenden en Daten ein. Stand:... Krankenversicherung... Rentenversicherung... Krankenversicherung... Pflegeversicherung... Areitslosenversicherung... Pflegeversicherung... Rentenversicherung W:... W:... Areitslosenversicherung O:... O:... Versicherungspflichtgrenze Krankenversicherung... allgemeiner Umsatzsteuersatz... Höchststeuersatz Einkommensteuer (ohne Reichensteuer )... Reichensteuerzuschlag in Prozentpunkten... Areitslosenquote Deutschland (ca.)... Versicherungspflichtgrenze Pflegeversicherung... allgemeiner Versicherungssteuersatz... Eingangssteuersatz Einkommensteuer... Grundfreietrag Ledige Einkommensteuer... Areitslosenzahl Deutschland (ca.)... Preissteigerungsrate Deutschland (ca.)... Euro-Inflationsrate (ca.)... Hauptrefinanzierungssatz der EZB... EZB-Ziel: Preissteigerungsrate unter, aer nahe...... Kreuzen Sie die Länderzugehörigkeit an. Belgien Bulgarien Dänemark Deutschland Estland Finnland Frankreich Griechenland Großritannien Irland Italien Kroatien Lettland Litauen Luxemurg Malta Eurozone EWS (WKM) II EU-Land Kreuzen Sie die Länderzugehörigkeit an. Niederlande Norwegen Österreich Polen Portugal Rumänien Schweden Schweiz Slowakei Slowenien Spanien Tschechien Türkei Ungarn Zypern Eurozone EWS (WKM) II EU-Land
HOT 1/2016 33 Die e Stunde quereet 2016 Allgemeiner Krankenversicherung 14,6 % Rentenversicherung 18,7 % Lösungen Pflegeversicherung 2,35 % Areitslosenversicherung 3,0 % Krankenversicherung 4.237,50 Pflegeversicherung 4.237,50 Rentenversicherung W: 6.200,00 W: 6.200,00 O: 5.400,00 Areitslosenversicherung O: 5.400,00 Versicherungspflichtgrenze Krankenversicherung 4.687,50 Versicherungspflichtgrenze Pflegeversicherung 4.687,50 allgemeiner Umsatzsteuersatz 19 % allgemeiner Versicherungssteuersatz 19 % Höchststeuersatz Einkommensteuer (ohne Reichensteuer ) 42 % Eingangssteuersatz Einkommensteuer 14 % Reichensteuerzuschlag in Prozentpunkten 3 % Grundfreietrag Ledige Einkommensteuer 8.354,00 Areitslosenquote Deutschland (ca.) ca. 6,4 % Areitslosenzahl Deutschland (ca.) ca. 2,8 Mio. Preissteigerungsrate Deutschland (ca.) ca. 0,1 % Hauptrefinanzierungssatz der EZB 0,05 % Euro-Inflationsrate (ca.) ca. 0,1 % EZB-Ziel: Preissteigerungsrate unter, aer nahe... 2 % Kreuzen Sie die Länderzugehörigkeit an. Belgien Bulgarien Dänemark Deutschland Estland Finnland Frankreich Griechenland Großritannien Irland Italien Kroatien Lettland Litauen Luxemurg Malta Eurozone EWS (WKM) II EU-Land Kreuzen Sie die Länderzugehörigkeit an. Niederlande Norwegen Österreich Polen Portugal Rumänien Schweden Schweiz Slowakei Slowenien Spanien Tschechien Türkei Ungarn Zypern Eurozone EWS (WKM) II EU-Land