RATING REPORT STBG Muster & Partner Musterstr. 123, 98765 Musterstadt
Inhalt Hauptteil Seite Übersicht 3 Kurzanalyse 4 Kennzahlen 6 Branchenanalyse 8 Bankenschema 10 Qualitative Daten 11 Anhang Seite Anhang 1: Bilanzrating (Kennzahlenbasis) 12 Anhang 2: Kennzahlen mit Rechenbasis 13 Anhang 3: Bankenschema (Strukturbilanz und GuV) 15 Hinweise zum Inhalt Der DATEV-Ratingreport ist ein von DATEV e.g., Nürnberg, entwickelter Berichtsstandard zum Unternehmensreporting gegenüber Banken. Der Jahresabschluss zum 31.12. ist Grundlage des DATEV-Ratingreports. Die ermittelten Krisensignalwerte und Kennzahlen basieren auf der Annahme der Richtigkeit und Vollständigkeit der vom Analyseprogramm verarbeiteten Abschlussdaten. Die dargestellten Insolvenzwahrscheinlichkeiten beruhen auf mathematisch-statistischen Verfahren und bieten eine hohe Richtigkeitsgewähr, die jedoch unter 100% liegt. Der DATEV-Ratingreport kann daher nur ein Anhaltspunkt neben anderen für die Bewertung der wirtschaftlichen Situation des Unternehmens einschlägigen Kriterien sein. Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 2/17
Übersicht Basisdaten Gründung 01.01.1970 Rechtsform GmbH Handelsregister-Nr. HRB 12345 Rechnungslegung HGB Branche Herstellung von Holzspanplatten Strukturdaten Stichtag 31.12. Umsatz 3.878.157 Euro Abschluss vorläufig Bilanzsumme 3.722.979 Euro Bilanzstatus Handelsbilanz Mitarbeiter 33 Bilanzrating (Krisensignalwert) 2003 2,23 2004 2,63 3,46 Ratingstufe I II III IV V VI 2001 2002 2003 2004 Ratingstufe auf der IFD-Ratingskala Das analysierte Unternehmen weist für den Analysezeitraum eine Ausfallwahrscheinlichkeit von 0,70 % auf und befindet sich damit in der Ratingstufe II der IFD-Ratingskala. Bei den Ratingstufen I bis III liegt eine sehr gute bis befriedigende Bonität vor. Die Ratingstufen IV bis VI deuten auf ein überdurchschnittliches bis sehr hohes Risiko hin. Zu den einfließenden Kennzahlen und weitergehenden Erläuterungen vgl. Anhang 1. Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 3/17
Kurzanalyse ERFOLGSLAGE Das Ergebnis der Gewinn- und Verlustrechnung ist von 184.634 Euro um 77,37% auf 327.481 Euro gestiegen. Zuzüglich Steuern vom Einkommen und vom Ertrag sowie Zinsaufwendungen ergibt sich ein weiterhin positiver Erfolg, der von 422.491 Euro um 49,62% auf 632.124 Euro gesteigert werden konnte. Steuern vom Einkommen und Ertrag 173.097 86.647 99,77 % Ordentlicher Betriebserfolg 640.230 426.167 50,23 % Leistung 3.880.032 3.726.641 4,12 % Umsatzerlöse 3.878.157 3.728.067 4,03 % Übrige Leistungen Zinsaufwand 131.546 151.210-13,00 % Erfolg vor Zinsen und Steuern 632.124 422.491 49,62 % Finanz- und neutraler Erfolg -1.464-1.494-2,01 % Aufwand 1.875-1.426-231,49 % Materialaufwand Ausschüttung (oder noch möglich) 744.336 586.856 26,83 % Änderung Eigenkapital aus Erfolg -416.855-402.222 3,64 % Zeile 1: Berichtsjahr in Euro Zeile 2: Vergleichsjahr 2004 in Euro Zeile 3: Änderung in % Nicht ordentlicher Ertrag 147 1.927-92,37 % Nicht ordentlicher Aufwand 6.789 4.109 65,22 % 3.239.802 3.300.474-1,84 % 1.596.435 1.522.843 4,83 % Personalaufwand 1.094.389 1.284.761-14,82 % Ordentliche Abschreibungen 187.418 183.388 2,20 % Restlicher Aufwand 361.560 309.482 16,83 % Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 4/17
Der positive Erfolg ist allein auf den ordentlichen betrieblichen Bereich zurückzuführen. Der Erfolg im Vergleichszeitraum resultiert allein aus dem ordentlichen Betriebsbereich. Die Gesamtkapitalrendite, die als Verhältnis des Erfolgs zur Bilanzsumme errechnet wird, liegt mit 16,98% über dem Wert im Vergleichszeitraum von 11,19%. FINANZLAGE Mittelherkunft und -verwendung Bei getrennter Betrachtung resultiert die Mittelherkunft weit überwiegend aus dem Cashflow vor Steuern und Zinsen, während Fremdfinanzierung und Desinvestitionen nur unwesentlich dazu beitragen. Der überwiegende Teil der Mittelverwendung diente dem Kapitaldienst, außerdem wurde ein wesentlicher Teil für Ausschüttungen und Steuerzahlungen verwendet, der Restbetrag wurde in das Anlagevermögen investiert. Bei dynamischer Betrachtung muss der Cashflow vor Steuern und Zinsen von 823.456 Euro rd. 3,25 mal erwirtschaftet werden, um das Fremdkapital von 2.672.997 Euro vollständig zurückzuzahlen. Kapitalstruktur Das Eigenkapital hat sich von 822.502 Euro auf 1.049.982 Euro erhöht. Bei gefallener Bilanzsumme ist damit die Eigenkapitalquote von 21,79% auf 28,20% gestiegen. Bei insgesamt gesunkenem Fremdkapital haben sich die Anteile des mittel- und des kurzfristigen sowie des Verbundfremdkapitals erhöht, der Schwerpunkt liegt jetzt im kurzfristigen gegenüber dem mittelfristigen Bereich zum 31.12.2004. Innerhalb der kurzfristigen Verbindlichkeiten haben weiterhin die Kreditinstitute den größten Anteil. Die Betrachtung der Verbindlichkeiten (außer Rückstellungen) nach Gläubigergruppen zeigt eine relativ höhere Beanspruchung der Lieferanten sowie des Verbundbereichs. Nach wie vor sind die Kreditinstitute Hauptgläubiger des Unternehmens. Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 5/17
Kennzahlen Analysezeitraum 2001 2002 2003 2004 Währung Euro Euro Euro Euro Euro Renditekennzahlen (in%) Umsatzrendite 12,40 11,39 8,48 11,33 16,30 Gesamtkapitalrendite 24,70 11,90 8,11 11,19 16,98 Aufwandsstrukturkennzahlen in v.h. der Gesamtleistung Materialanteil 41,25 39,08 40,83 40,86 41,14 Personalanteil 33,34 36,07 38,34 34,48 28,21 Abschreibungsanteil 3,19 4,89 4,88 4,92 4,83 Anteil restlicher Aufwand 8,47 8,27 8,23 8,30 9,32 Kennzahlen zur Zielgewährung (in Tagen) Zielgewährung an Kunden 25,16 18,52 18,52 19,56 20,07 Zielgewährung von Lieferanten 50,00 46,88 41,39 41,43 40,55 Lagerwirtschaftskennzahlen (in Tagen) Reichweite Erzeugnis- bzw. Warenlager 11,34 8,46 8,29 7,47 7,17 Reichweite Material- bzw. Warenlager 29,35 23,77 22,86 23,99 22,40 Kennzahlen zum Cashflow und zum Verschuldungsgrad Eigenkapitalanteil ohne Bilanzgewinn 16,84 6,71 6,53 8,10 10,90 Eigenkapitalanteil mit Bilanzgewinn 45,53 18,80 18,09 21,79 28,20 Innere Schuldendeckung bzw. Dynamischer Verschuldungsgrad 1,61 4,31 6,64 4,61 3,25 Anlagendeckungsgrad 66,69 41,26 31,53 26,98 22,81 Fremdkapitalstruktur nach Kapitalgebern: Rückstellungen 14,25 3,56 3,32 4,62 6,68 Verbundbereich 18,13 5,82 3,12 2,37 3,74 Kreditinstitute 25,43 78,00 82,49 81,30 76,54 Lieferanten 21,01 6,56 5,48 5,93 6,73 Andere 21,19 6,07 5,59 5,77 6,32 nach Fristen: Verbundbereich 18,13 5,82 3,12 2,37 3,74 kurzfristig 54,17 22,47 36,50 36,07 41,87 mittelfristig 13,87 36,67 34,32 41,67 41,67 langfristig 13,82 35,03 26,06 19,88 12,71 Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 6/17
in % / Tagen 60 50 40 30 20 10 0 2001 2002 2003 2004 Umsatzrendite Kundenziel Gesamtkapitalrendite Lieferantenziel in % 80 70 60 50 40 30 20 10 0 2001 2002 2003 2004 Eigenkapitalanteil mit Bilanzgew inn Anlagendeckungsgrad Dynamischer Verschuldungsgrad Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 7/17
Branchenanalyse Branche: Herstellung von Furnier-, Sperrholz-, Holzfaser- und Holzspanplatten Kennzahlenwerte für 2004 Branchendurchschnitt in T-Euro / in % / in Tagen Best 25% Cashflow-Kennzahlen Cashflow (EBITDA) Bundesbank (in T-Euro) 605 809 258 785 Cashflow Rendite (in %) 16,02 21,72 11,70 18,73 Verschuldungs-Kennzahlen (in%) Eigenkapitalquote 21,25 27,80 20,56 29,87 Gläubigerkapitalquote 76,46 69,94 73,84 55,11 Kurzfristige Bankverbindlichkeitenquote 18,52 20,44 4,56 0,00 Rendite-Kennzahlen (in %) Eigenkapitalrendite 33,81 48,37 Gesamtkapitalrendite 11,19 16,98 5,84 11,56 Liquidität und Anlagendeckung (in %) Liquidität 2. Grades 23,23 21,02 89,10 116,78 Quote der flüssigen Mittel 0,94 0,73 1,14 9,79 Anlagendeckung II 79,23 76,15 149,53 486,72 Umschlagszahlen Kapitalumschlag (in %) 98,51 104,16 205,00 128,00 Debitorenziel (in Tagen) 19,56 20,07 31,18 13,70 Kreditorenziel (in Tagen) 41,43 40,55 37,85 53,25 Sonstige Kennzahlen (in T-Euro) Umsatz je Mitarbeiter 106,52 117,52 137,26 306,14 Umsatzwachstum (in %) -0,31 4,03-7,39 0,71 Personalaufwand je Mitarbeiter 36,71 33,16 35,54 31,64 Jahresüberschuss je Mitarbeiter 5,28 9,92 1,21 5,49 Die Branchenvergleichszahlen basieren auf Kennzahlen der Deutschen Bundesbank Stand November für das Jahr 2003. Hinweis Für einige Branchen liegen derzeit noch keine ausreichenden Datenbestände vor, um repräsentative Durchschnittswerte für alle Kennzahlen zu bilden. Sofern für die ausgewählte Branche keine Kennzahlen ermittelt werden können, werden die Durchschnittswerte der übergeordneten Branche gewählt. Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 8/17
in % 36 32 28 24 20 16 12 8 4 0-4 -8 Umsatzw achstum Quote der flüssigen Mittel Eigenkapitalquote Gesamtkapitalrendite Unternehmen Branchendurchschnitt Best 25% in % / Tagen 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 Gläubigerkapitalquote Debitorenziel Kurzfristige Bankverbindlichkeitenquote Unternehmen Branchendurchschnitt Best 25% Erläuterung Die beiden Grafiken stellen die Kennzahlenwerte des Unternehmens (blaue Balken) einerseits dem Branchendurchschnitt (grüne Balken), andererseits dem Wert der besten 25 % der Branche (orange Balken) gegenüber. Während die Kennzahlen der oberen Grafik positiv zu interpretieren sind, sofern die Unternehmenswerte über den Branchenwerten liegen, sind die Kennzahlen der unteren Grafik als positiv zu betrachten, wenn die Unternehmenswerte geringer als die Vergleichswerte sind. Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 9/17
Bankenschema Kennzahlen der Volks- und Raiffeisenbanken Analysezeitraum 2001 2002 2003 2004 Währung Euro Euro Euro Euro Euro RENTABILITÄT 8101 Cash Flow/Umsatz 16,47 12,66 8,56 12,28 17,55 8102 Umsatzrentabilität 13,27 7,76 3,67 7,35 13,08 8103 Eigenkapitalrentabilität 47,73 35,34 17,39 31,25 44,69 8104 Gesamtkapitalrentabilität 27,48 12,29 7,41 11,30 17,23 8105 Zinsdeckung 2.565,44 196,97 90,57 180,85 385,58 8106 Tilgungsdauer (Jahre) -0,70 4,59 8,16 5,18 3,03 LIQUIDITÄT 8201 Debitorenziel (Tage) 25,16 18,52 18,52 19,56 20,07 8202 Kreditorenziel (Tage) 50,00 46,88 41,39 41,43 40,55 8203 Umschlagshäufigkeit (Handel) 15,10 19,07 21,17 22,26 25,01 8204 Umschlagshäufigkeit (Industrie) 12,26 15,14 15,75 15,00 16,07 VERMÖGENS-, KAPITAL-, FINANZSTRUKTUR 8301 Vermögensstruktur 36,54 85,73 88,88 88,07 88,13 8302 Eigenkapital-Quote 55,40 23,07 20,24 23,28 30,61 8303 Anlagendeckung 192,94 95,24 78,71 81,36 79,21 WEITERE KENNZIFFERN 8401 Return on Investment 14,05 5,40 2,37 4,91 8,83 8402 Kapitalumschlagshäufigkeit 1,99 1,05 0,96 0,99 1,05 8403 Working Capital 566.438-112.424-704.539-552.588-576.907 KAPITALDIENSTFÄHIGKEIT 8501 Erweiterter Cash Flow 367.914 568.026 397.042 521.414 638.958 8502 Entnahmen/Gewinnausschüttung 81.807 0 0 0 0 8503 Kapitaldienstgrenze vor Ersatzinvestitionen 286.107 568.026 397.042 521.414 638.958 3104 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 15.653 156.660 151.254 151.210 131.546 8504 Liquiditätsüberschuß/-fehlbetrag vor Ersatzinvestitionen (brutto) 270.454 411.366 245.788 370.204 507.412 6101 Tilgung langfr. Verbindlichkeiten 0 0 284.015 119.265 366.667 8505 Liqiditätsüberschuß/-fehlbetrag vor Ersatzinvestitionen (netto) 270.454 411.366-38.227 250.939 140.745 8601 Cash Flow 498.332 503.460 319.539 456.851 680.509 Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 10/17
Qualitative Daten Selbstbild Unternehmer Bankbeziehung Alter des Unternehmers Stellvertreterregelung Nachfolgeregelung Leitungserfahrung Branchenerfahrung 21 Jahre 26 Jahre Selbstbild Unternehmen Rechnungslegung Controlling, Finanzplanung, Businessplan unterjährige Unterlagen Risikovorsorge / Versicherung Markt / Branche für Hauptleistung vertragliche Regelung mittels Prokura oder Geschäftsführungsbefugnis umfangreiche und klare vertragliche Regelungen 16 Jahre, davon 11 Jahre in dem genannten Unternehmen 16 Jahre, davon 13 Jahre in dem genannten Unternehmen verpflichtende Veröffentlichung des Jahresabschlusses Gliederung: vollständig mit Erläuterung im Anhang Gewinn- und Verlustrechnung nach Gesamtkostenverfahren Abschlussvermerk: WP uneingeschränkt freiwillige Prüfung quartalsweise Finanzdisposition quartalsweise Kosten- und Leistungskontrolle nur bei Bedarf Erstellung einer Pauschalplanung quartalsweise Auswertung einer BWA quartalsweise Weiterleitung von Daten an die Unternehmensleitung Grundrisiken (Feuer-, Wasser-, Sturmschäden, etc.) Haftungsrisiken (Produkt-, Umwelt-, Betriebsrisiken, etc.) Finanzrisiken (Forderungsausfälle, Vertragsstrafen, etc.) weitere Risiken (Betriebsunterbrechung, Rechtsschutzversicherung, etc.) erwartetes Umsatzwachstum: stärker als Branchendurchschnitt regionale Konkurrenz: gering überregionale Konkurrenz: gering 5 Kunden machen 75 % des Umsatzes aus 3 Lieferanten machen 75 % des Einkaufs aus Verdrängungsrisiko: Produkt innerhalb der nächsten 12 Monate nicht kopierbar Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 11/17
Anhang 1 Bilanzrating (Krisenprognose) Analysezeitraum 2001 2002 2003 2004 Währung Euro Euro Euro Euro Euro Ratingstufe auf der IFD*-Ratingskala 1 3 4 4 2 von 1(sehr gute/gute Bonität) bis 6 (sehr hohes Risiko) * Initiative Finanzstandort Deutschland Einjahres-Ausfallwahrscheinlichkeit 0,03 1,36 2,35 1,58 0,70 Krisensignalwert 6,47 2,79 2,23 2,63 3,46 zur Einschätzung des Risikos einer Insolvenzgefährdung Einzelkomponenten: Quote des ordentlichen Ergebnisses 0,34 0,13 0,08 0,12 0,18 Ordentliches Ergebnis/ 499.482 499.732 321.439 458.951 683.179 Nettobilanzsumme 1.469.434 3.766.826 3.864.658 3.758.135 3.696.879 Bank- und Lieferantenquote 0,26 0,69 0,73 0,69 0,60 Bank- und Lieferantenverbindlichkeiten/ 384.071 2.614.160 2.818.867 2.576.029 2.225.625 Nettobilanzsumme 1.469.434 3.766.826 3.864.658 3.758.135 3.696.879 Quote der Fremdkapitalkosten 0,02 0,05 0,05 0,05 0,05 Zinsen und ähnliche Aufwendungen/ 15.653 156.660 151.254 151.210 131.546 Verbindlichkeiten 660.307 2.941.157 3.050.335 2.799.093 2.468.353 Quote kurzfristiger Verbindlichkeiten 0,11 0,15 0,29 0,26 0,25 Kurzfristige Verbindlichkeiten/ 341.470 606.488 1.079.681 977.704 983.631 Umsatzerlöse 3.023.761 3.978.202 3.739.550 3.728.067 3.878.157 Eigenmittelquote 0,17 0,07 0,06 0,08 0,11 Wirt. Eigenkapital (ratingorientiert)/ 245.438 247.996 250.554 303.112 405.645 Bilanzsumme (ratingorientiert) 1.459.226 3.759.176 3.859.566 3.755.601 3.696.878 Erläuterung Das Bilanzrating basiert auf einer logistischen Regressionsanalyse zur Unternehmensklassifizierung, um Wahrscheinlichkeitsaussagen über dessen Krisenanfälligkeit für die Zukunft treffen zu können. Die verwendete Funktion wurde in Kooperation mit dem Institut für betriebswirtschaftliches Management der Universität Münster, Prof. Dr. Jens Leker, anhand empirischer Daten mittelständischer Unternehmen entwickelt. Die logistische Regressionsanalyse liefert einen Ergebniswert, der als Indikator für die zukünftige wirtschaftliche Entwicklung des Unternehmens steht. Der Ergebniswert zielt auf die Eintrittswahrscheinlichkeit einer Insolvenz innerhalb des nächsten Jahres ab. Dieses Gütemaß basiert auf der verwendeten Analysestichprobe von Vergangenheitsdaten tatsächlicher Insolvenzfälle. Durch aktive Handlungsmaßnahmen kann der Einschätzung des Systems bei lebenden Unternehmen begegnet werden. Dies ist die Zielsetzung der Krisenfrüherkennung. Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 12/17
Anhang 2 Kennzahlen mit Rechenbasis Analysezeitraum 2001 2002 2003 2004 Vergleichszeitraum 2000 2001 2002 2003 2004 Währung Euro Euro Euro Euro Euro Renditekennzahlen Erfolg 375.020 453.118 317.226 422.491 632.124 / Umsatz * 100 3.023.761 3.978.202 3.739.550 3.728.067 3.878.157 = Umsatzrendite 12,40 11,39 8,48 11,33 16,30 Erfolg 375.020 453.118 317.226 422.491 632.124 / Bilanzsumme * 100 1.518.434 3.807.426 3.912.218 3.775.535 3.722.979 = Gesamtkapitalrendite 24,70 11,90 8,11 11,19 16,98 Aufwandsstrukturkennzahlen in v.h. der Gesamtleistung Materialanteil 41,25 39,08 40,83 40,86 41,14 Personalanteil 33,34 36,07 38,34 34,48 28,21 Abschreibungsanteil 3,19 4,89 4,88 4,92 4,83 Anteil restlicher Aufwand 8,47 8,27 8,23 8,30 9,32 Kennzahlen zur Zielgewährung Angaben in Tagen Leistungsforderungen 211.298 204.611 192.409 202.516 216.216 / Umsatzerlöse 3.023.761 3.978.202 3.739.550 3.728.067 3.878.157 = Zielgewährung an Kunden 25,16 18,52 18,52 19,56 20,07 Leistungsverbindlichkeiten 173.754 202.704 175.550 175.257 179.799 / Materialaufwand 1.251.016 1.556.766 1.526.716 1.522.843 1.596.435 = Zielgewährung von Lieferanten 50,00 46,88 41,39 41,43 40,55 Lagerwirtschaftskennzahlen Angaben in Tagen Bestand an Erzeugnissen, Waren 95.239 93.539 86.062 77.335 77.210 / Umsatzerlöse 3.023.761 3.978.202 3.739.550 3.728.067 3.878.157 = Reichweite des Erzeugnis- bzw. Warenlagers 11,34 8,46 8,29 7,47 7,17 Bestand an RHB-Stoffen, Waren 102.002 102.802 96.942 101.492 99.312 / Materialaufwand 1.251.016 1.556.766 1.526.716 1.522.843 1.596.435 = Reichweite des Material- bzw. Warenlagers 29,35 23,77 22,86 23,99 22,40 Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 13/17
Analysezeitraum 2001 2002 2003 2004 Vergleichszeitraum 2000 2001 2002 2003 2004 Währung Euro Euro Euro Euro Euro Kennzahlen zum Cashflow und zum Verschuldungsgrad Eigenkapital ohne Bilanzgewinn 255.646 255.646 255.646 305.646 405.646 / Bilanzsumme * 100 1.518.434 3.807.426 3.912.218 3.775.535 3.722.979 = Eigenkap.anteil ohne Bil.gewinn 16,84 6,71 6,53 8,10 10,90 Eigenkapital mit Bilanzgewinn 691.284 715.648 707.868 822.502 1.049.982 / Bilanzsumme * 100 1.518.434 3.807.426 3.912.218 3.775.535 3.722.979 = Eigenkap.anteil mit Bil.gewinn 45,53 18,80 18,09 21,79 28,20 Fremdkapital 827.150 3.091.778 3.204.350 2.953.033 2.672.997 / Cashflow * 100 514.880 717.159 482.556 640.489 823.456 = Innere Schuldendeckung bzw. Dynamischer Verschuldungsgrad 1,61 4,31 6,64 4,61 3,25 langfristiges Kapital 369.978 1.338.822 1.090.722 892.821 745.492 / Anlagevermögen * 100 554.767 3.244.662 3.459.400 3.309.581 3.268.017 = Anlagendeckungsgrad 66,69 41,26 31,53 26,98 22,81 Fremdkapitalstruktur nach Kapitalgebern: Rückstellungen 14,25 3,56 3,32 4,62 6,68 Verbundbereich 18,13 5,82 3,12 2,37 3,74 Kreditinstitute 25,43 78,00 82,49 81,30 76,54 Lieferanten 21,01 6,56 5,48 5,93 6,73 andere 21,19 6,07 5,59 5,77 6,32 nach Fristen: Verbundbereich 18,13 5,82 3,12 2,37 3,74 kurzfristig 54,17 22,47 36,50 36,07 41,87 mittelfristig 13,87 36,67 34,32 41,67 41,67 langfristig 13,82 35,03 26,06 19,88 12,71 Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 14/17
Anhang 3 Strukturbilanz Aktiva der Volks- und Raiffeisenbanken Analysezeitraum 2001 2002 2003 2004 Währung Euro Euro Euro Euro Euro 1009 Immaterielle Vermögensgegenstände 10.208 10.850 6.692 2.536 1.736 1019 Grundstücke und Gebäude 284.049 2.536.583 2.496.998 2.457.414 2.424.426 1021 Technische Anlagen und Maschinen 95.347 334.553 614.305 545.940 568.296 1022 Andere Anlagen und BGA 124.405 321.918 300.647 268.045 237.913 1023 Gel. Anzahl. u. Anlagen im Bau 0 0 0 0 0 1029 Sonstige Sachanlagen 219.752 656.471 914.952 813.985 806.209 1039 Immat. Vermögen und Sachanlagen 514.009 3.203.904 3.418.642 3.273.935 3.232.371 1041 Anteile/Ausleihungen an verb.u. 0 0 0 0 0 1042 Anteile/Ausleihungen an Bet.-U. 0 0 0 0 0 1049 Finanzanlagen verbundene-/bet.u. 0 0 0 0 0 1051 Wertpapiere des AV 40.758 40.758 40.758 35.646 35.646 1052 Sonstige Ausleihungen 0 0 0 0 0 1059 Sonstige Finanzanlagen 40.758 40.758 40.758 35.646 35.646 1069 Finanzanlagen 40.758 40.758 40.758 35.646 35.646 1079 Anlagevermögen 554.767 3.244.662 3.459.400 3.309.581 3.268.017 1101 Roh-, Hilfs-, Betriebsstoffe 102.002 102.802 96.942 101.492 99.312 1102 Unfertige Erzeugnisse/Leistungen 12.406 11.906 13.930 8.915 13.372 1103 Fertige Erzeugnisse und Waren 82.833 81.633 72.132 68.420 63.838 1104 Geleistete Anzahlungen 0 0 0 0 0 1109 Vorräte 197.241 196.341 183.004 178.827 176.522 1131 Forderungen aus Lieferung+Leistung 211.298 204.611 192.409 202.516 216.216 1132 Forderungen gegen verbundene U. 0 0 0 0 0 1133 Forderungen gegen BeteiligungsU. 0 0 0 0 0 1134 Forderungen gegen Gesellschafter 0 0 0 0 0 1135 Sonstige Vermögensgegenstände 24.229 45.050 28.809 25.740 13.054 1139 Ford. u. sonst. Vggst. 235.527 249.661 221.218 228.256 229.270 1151 Anteile (UV) an verbundenen Untern. 0 0 0 0 0 1152 Eigene Anteile 0 0 0 0 0 1153 Sonstige Wertpapiere 0 0 0 0 0 1154 Schecks, Kasse, Bankguthaben 524.140 88.662 18.480 35.433 27.032 1159 Liquide Mittel 524.140 88.662 18.480 35.433 27.032 1169 Sonstiges Umlaufvermögen 759.667 338.323 239.698 263.689 256.302 1179 Umlaufvermögen 956.908 534.664 422.702 442.516 432.824 1189 Rechnungsabgrenzungsposten 6.759 5.600 10.116 5.938 7.138 1200 Bereinigte Bilanzsumme 1.518.434 3.784.926 3.892.218 3.758.035 3.707.979 Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 15/17
Strukturbilanz Passiva der Volks- und Raiffeisenbanken Analysezeitraum 2001 2002 2003 2004 Währung Euro Euro Euro Euro Euro 2011 Einlagen, gezeichnetes/eingef. Kap. 255.646 255.646 255.646 255.646 255.646 2012 Offene Rücklagen 0 0 0 50.000 150.000 2013 Gewinn-/Verlustvortrag 290.535 435.638 410.001 452.222 516.855 2014 J.übersch./-fehl., Bil.gew./-verl. 145.103 24.364 42.221 64.634 127.481 2019 Ausgewiesenes haftendes Eigenkap. 691.284 715.648 707.868 822.502 1.049.982 2029 Eigenkapital-mindernde Posten 0 22.500 20.000 17.500 15.000 2039 Eigenkapital-ähnliche Posten 150.000 180.000 100.000 70.000 100.000 2041 dav.: nicht geb. Ges.darlehen 150.000 180.000 100.000 70.000 100.000 2049 Bilanzielles Eigenkapital 841.284 873.148 787.868 875.002 1.134.982 2051 Rückstellungen für Pensionen u.ä. 60.242 62.342 64.242 66.342 69.012 2052 Sonst. langfristige Rückstellungen 0 0 0 0 0 2059 Langfristige Rückstellungen 60.242 62.342 64.242 66.342 69.012 2060 Sonderposten mit Rücklageanteil - hier: Ertragsteueranteil 0 0 0 0 0 2061 Anleihen 0 0 0 0 0 2062 Verbindlichkeiten gegenüber KI 118.837 2.104.669 1.820.654 1.701.389 1.284.722 2063 davon gegenüber eigenem 0 0 0 0 0 2064 Verbindlichk. ggü. verbundenen U. 0 0 0 0 0 2065 Verbindlichk. ggü. Beteiligungs-U. 0 0 0 0 0 2066 Sonstige langfr. Verbindlichkeiten 50.000 50.000 50.000 50.000 100.000 2069 Langfristige Verbindlichkeiten 168.837 2.154.669 1.870.654 1.751.389 1.384.722 2070 davon: Verbind. mit RLZ > 5 Jahren 54.090 1.020.834 770.834 520.833 270.834 2079 Langfristiges Fremdkapital 229.079 2.217.011 1.934.896 1.817.731 1.453.734 2089 Langfristiges Kapital 1.070.363 3.090.159 2.722.764 2.692.733 2.588.716 2099 Steuer- und sonstige Rückstellungen 57.601 47.679 42.213 70.198 109.532 2101 Verbindlichkeiten gegen KI: RLZ < 1 91.480 306.787 822.663 699.383 761.104 2102 davon gegenüber eigenem KI: RLZ < 1 0 0 0 0 0 2103 Erhaltene Anzahl. a.b.: RLZ < 1 49.000 40.600 47.560 17.400 26.100 2104 Verb. aus Liefer.+Leist.: RLZ < 1 173.754 202.704 175.550 175.257 179.799 2105 Verbindlichk. aus Wechsel: RLZ < 1 0 0 0 0 0 2106 Verb. g. verbundenen U.: RLZ < 1 0 0 0 0 0 2107 Sonstige kurzfristige Verbindlichk. 76.236 96.997 81.468 103.064 42.728 2109 Kurzfristige Verbindlichkeiten 390.470 647.088 1.127.241 995.104 1.009.731 2119 Kurzfristiges Kapital 448.071 694.767 1.169.454 1.065.302 1.119.263 2189 Rechnungsabgrenzungsposten 0 0 0 0 0 2200 Bereinigte Bilanzsumme 1.518.434 3.784.926 3.892.218 3.758.035 3.707.979 Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 16/17
Struktur-Gewinn- und Verlustrechnung der Volks- und Raiffeisenbanken Analysezeitraum 2001 2002 2003 2004 Währung Euro Euro Euro Euro Euro 3009 Umsatzerlöse 3.023.761 3.978.202 3.739.550 3.728.067 3.878.157 3011 Bestandsveränderungen +/- 2.799-1.700-7.477-8.727-125 3012 aktivierte Eigenleistungen 0 0 0 0 0 3019 Gesamtleistung 3.026.560 3.976.502 3.732.073 3.719.340 3.878.032 3031 So. betriebliche Erträge (ordentl.) 6.500 7.200 7.200 7.301 2.000 3041 Materialaufwand 1.251.016 1.556.766 1.526.716 1.522.843 1.596.435 3059 Rohergebnis 1.782.044 2.426.936 2.212.557 2.203.798 2.283.597 3071 Personalaufwand 1.011.297 1.436.745 1.433.595 1.284.761 1.094.389 3081 Planmäßige Abschreibungen auf immaterielles Vermögen u. Sachanlagen 96.763 194.882 182.546 183.388 173.289 3082 So. betriebliche Aufw. (ordentl.) 239.627 312.247 290.318 292.269 371.024 3083 -davon Raumkosten 55.254 73.626 68.296 75.064 102.311 3084 -davon Versicherungen/Beiträge 17.425 20.123 27.514 30.710 32.388 3085 -davon Kfz.-Kosten (ohne Steuer) 52.687 68.461 70.373 69.784 68.073 3086 -davon Werbe-/Reisekosten 12.298 16.415 16.259 16.765 21.638 3087 Sonstige Steuern 20.919 21.955 21.988 21.988 9.440 3088 Sonst. betriebliche Aufwendungen (ordentliche) und sonstige Steuern 260.546 334.202 312.306 314.257 380.464 3089 Betriebsergebnis brutto 413.438 461.107 284.110 421.392 635.455 3101 Erträge aus Finanzanlagen 0 0 0 0 0 3102 So. Zinsen und ähnliche Erträge 3.784 4.131 4.137 3.281 3.311 3104 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 15.653 156.660 151.254 151.210 131.546 3106 Zinsaufwendungen für Ges.darlehen 0 0 0 0 0 3107 Erträge/Aufwend. aus U.verträgen 0 0 0 0 0 3109 Finanzergebnis -11.869-152.529-147.117-147.929-128.235 3119 Betriebsergebnis vor EE-Steuern 401.569 308.578 136.993 273.463 507.220 3121 So. betr. Erträge (unregelmäßig) 9 1.399 28.980 1.927 147 3122 So. betr. Aufwend. (unregelmäßig) 0 7.691 1 4.109 6.789 3123 Außerordentliche Erträge 0 0 0 0 0 3124 Außerordentliche Aufwendungen 42.211 0 0 0 0 3125 Auflös./Einst. SoPo mit RL-Anteil 0 0 0 0 0 3126 Außerplanmäßige Abschreibungen auf immat. Verm. und Schulden, etc. 0 5.828 0 0 0 3129 Unregelmäßiges und a.o. Ergebnis -42.202-12.120 28.979-2.182-6.642 3139 Steuern vom Einkommen und Ertrag 146.071 92.094 73.751 86.647 173.097 3149 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag 213.296 204.364 92.221 184.634 327.481 3161 Vorabausschüttung 150.000 180.000 50.000 70.000 100.000 3169 Gewinn-/Verlustvortrag Vorjahr 290.535 435.638 410.001 452.222 516.855 3179 Entnahmen aus Rücklagen 81.807 0 0 0 0 3189 Einstellungen in Rücklagen 0 0 0 50.000 100.000 3199 Gewinnverwendung 222.342 255.638 360.001 332.222 316.855 3200 Bilanzgewinn/-verlust 435.638 460.002 452.222 516.856 644.336 Musterstr. 123, 98765 Musterstadt Seite 17/17