Inhaltsverzeichnis 1. Einführung in die Prozesseinheit 2 2. Flussdiagramm 3 3. Prozessbeschreibung 8 4. Kritische Schnittstellen 11 a. Lieferscheine fehlen 11 b. Rechnungen fehlen 12 c. Unterlagen zu Gutschriften fehlen 13 d. Falsche Rechnungsadresse 13 5. Musterdokumente 14 a. Auszug aus Kontenplan (nach Käfer) 14 b. Buchungsprogramm 15 c. Begleitbriefe 16 d. Retourenmeldung/ Gutschriftenvereinbarung 17 e. Excel Formeln 18 f. Rechnungs- und Kontenstempel 19 6. Vorgehensplan 20 7. Lernjournal 21 8. Schlusswort 22 Michaela Bucher Seite 1 von 22 19.07.2006
1. Einführung in die Prozesseinheit Ich bin im dritten Jahr zur Kauffrau in der Firma Bauhag in Gisikon. Ich habe für meine dritte Prozesseinheit den Prozess gewählt. Mit Hilfe des Flussdiagramms, der Prozessbeschreibung, der Beschreibung der kritischen Schnittstellen und den Musterdokumenten werde ich erklären, wie in meinem Lehrbetrieb die verschiedenen Abläufe der ausgeführt werden. Die ist ein sehr wichtiger Bestandteil einer Handelsgesellschaft. Falsches Verhalten beim Ausführen der Tätigkeiten kann zu einer Mahnung oder sogar zu einer Betreibung führen. Dies muss unbedingt verhindert werden, weil dadurch die Kreditwürdigkeit sinkt. Dies führt zu schwin-dendem Vertrauen von Seiten unserer Kreditoren. In meinem Lehrbetrieb wird zusätzlich darauf geachtet, dass die Kreditorenrechnungen pünktlich zum Skonto-Abzug bezahlt werden. Ich verspreche mir von dieser Arbeit, die verschiedenen Abläufe der Kreditoren- Buchhaltung einem Aussenstehenden ohne spezielle Vorkenntnisse verständlich erklären zu können. Für mich möchte ich die Abläufe analysieren um sie verbessern zu können. Das Feststellen und Prüfen der kritischen Schnittstellen nutze ich, um Lösungen für diese Probleme zu finden. Michaela Bucher Seite 2 von 22 19.07.2006
2. Flussdiagramm Start Lieferscheine holen und ablegen Neue Rechnungen kontieren A Michaela Bucher Seite 3 von 22 19.07.2006
A Braucht es nur ein Konto? Nein Gesplittete Kontierung mit Betrag auf Kontenstempel Ja Konto auf Rechnungsstempel schreiben Bei Investitionen oder Eigenbedarf Text hinschreiben B Michaela Bucher Seite 4 von 22 19.07.2006
B Rechnungen nach Datum sortieren Buchungsprogramm starten und Buchungsdatum eingeben Ist es eine Rechnung? Nein BA = LG (Gutschrift) Ja BA = LF C Michaela Bucher Seite 5 von 22 19.07.2006
fa Prozesseinheit 3 C Ist es ein ESR- Einzahlungsschein? Nein Kreditor im Adressstamm suchen Ja Einzahlungsschein beim Swiss Reader einlesen Angaben wie Rechnungsnummer oder Text nötigenfalls mutieren Fälligkeitsdatum und Buchungsnummer auf Rechnung schreiben D Michaela Bucher Seite 6 von 22 19.07.2006
D Lieferscheine zu Rechnungen suchen Ist der Lieferschein vorhanden? Nein Rechnung in Mäppchen legen und 2-3 Tage warten oder nötige Abklärungen treffen Ist der Lieferschein nun vorhanden? Ja Rechnungen und Lieferscheine zahlbereit machen und ablegen Ja Zahlungen durchführen Ende Michaela Bucher Seite 7 von 22 19.07.2006
3. Prozessbeschreibung Eine sehr wichtige Abteilung in meinem Lehrbetrieb ist die. Ich durfte diesen Frühling/Sommer ungefähr zwei Monate in dieser Abteilung verbringen. Frau Müller, unsere Kreditoren-Buchhalterin, lehrte mich die verschiedenen Aufgaben einer Kreditoren-Buchhalterin. Mit Hilfe des Flussdiagramms (siehe Seiten 3 7) und den Musterdokumenten (siehe Seiten 14 19), erkläre ich im folgenden Bericht den Prozess der. Ich werde auch auf die Probleme hinweisen, welche bei diesem Prozess auftreten können (siehe Kritische Schnittstellen Seiten 11 13). Meinen Arbeitstag beginne ich, indem ich die von unseren Mitarbeitern am Vortrag kontrollierten Lieferscheine einsammle. Diese finde ich in unserem Laden, im Dispositionsbüro und im Büro der Schreinerei. In meinem Büro müssen die Lieferscheine in die Ordner alphabetisch und nach der Lieferscheinnummer geordnet abgelegt werden. Wenn dies erledigt ist, kann ich mit den Rechnungen beginnen. Ich bekomme die Rechnungen immer einen Tag nach dem Eingangsdatum. Diese Rechnungen sind von unserer Mitarbeiterin, welche die Eingangspost verarbeitet, schon mit einem Rechnungsstempel (siehe Musterdokumente Rechnungs- und Kontenstempel Seite 19) versehen worden, welcher auch das Eingangsdatum erhält. Auf diesem Stempel hat es Platz für eine Kontonummer. Häufig gibt es eine gesplittete Kontierung. Das heisst, dass zum Beispiel die Transportkosten auf ein separates Konto kommen. In diesen Fällen braucht es ein zweiter Kontenstempel (siehe Musterdokumente Rechnungs- und Kontenstempel Seite 19), auf welchem man die gesplitteten Buchungen eintragen kann. Bei einer Rechnung ohne gesplittete Kontierung wird die Kontonummer auf dem Rechnungsstempel eingetragen. Bei Investitionen oder Eigenbedarf wird auf den Eingangsstempel noch eine Bemerkung hineingeschrieben. Zum Beispiel: Inserat. Danach werden die Rechnungen nach dem Eingangsdatum sortiert. Dies muss gemacht werden, weil es häufig Rechnungen gibt, die zu einem früheren Zeitpunkt bei uns eingegangen sind und auch diese mit dem korrekten Datum gebucht werden müssen. Nun kann ich beginnen, die Rechnungen zu buchen. Ich buche die Rechnungen im Buchungskreis 01. Als erstes muss ich das Buchungsdatum eingeben. Dies ist das gleiche wie das Eingangsdatum. Danach gebe ich entweder die Abkürzung LF für Lieferantenfaktura oder LG für Lieferantengutschrift ein. Wenn es ein ESR- Einzahlungsschein ist, gehe ich wie folgt vor: Ich benutze die Tastenkombination Ctrl+V um die Referenznummer einzugeben. Um uns diese Aufgabe zu vereinfachen, haben wir ein spezielles Gerät, welches den Einzahlungsschein einliest. Dieses Gerät wird als Swiss Reader bezeichnet. Bei Rechnungen ohne ESR-Einzahlungsschein muss ich den Kreditor im Adressstamm suchen. Swiss Reader Michaela Bucher Seite 8 von 22 19.07.2006
Danach mutiere ich die Angaben wie Rechnungsnummer oder Text nötigenfalls. Wenn dies erledigt wurde, kann bei einer Einzelbuchung das Konto eingegeben werden. Nach diesem Vorgang wird der Betrag eingegeben und im nächsten Feld das Rechnungsdatum. Nach der Überprüfung und eventuell der Anpassung der Mehrwertsteuer sowie dem Anpassen des Valuta-Datum an das Buchungsdatum, wird die Buchung mit F6 beendet und die Fälligkeit oben rechts auf die Rechnung geschrieben. Das Wichtigste darf natürlich nicht vergessen werden: Die Buchungsnummer auf den Rechnungsstempel schreiben. Bei Mehrfachbuchungen wird der oben beschriebene Vorgang, mit dem Unterschied, dass noch kein Konto eingegeben wird, Kopfbuchung genannt. Nun werden zuerst die Nebenkosten wie Fracht, Paletten u.s.w. und am Schluss der Warenaufwand gebucht. Nach dem letzten Konto mit F6 die Buchung beenden. Nach dem Einbuchen der Rechnungen, werden die passenden Lieferscheine herausgesucht. Dort kommt es manchmal zu einer kritischen Schnittstelle (siehe Kritische Schnittstellen Lieferscheine fehlen Seite 11), weil die Lieferscheine fehlen. Wenn dies der Fall ist, lege ich diese Rechnung in ein dafür bestimmtes Mäppchen und warte zwei bis drei Tage ab. Wenn der Lieferschein dann immer noch fehlt, treffe ich mit den Lagermitarbeitern oder den Lieferanten die nötigen Abklärungen um diesen zu finden. Letztendlich folgt die eigentliche Rechnungskontrolle. Ich kontrolliere die verrechnete Menge auf der Rechnung mit der gelieferten Menge auf dem Lieferschein. Wenn dies stimmt, kontrolliere ich die Gesamtbeträge in den einzelnen Positionen. Die Einzelpreise der bestellten Produkte werden von den Mitarbeitern kontrolliert, welche die Produkte bestellt haben. Hier kann ich meine Formel-Tabelle im Excel brauchen (siehe Musterdokumente Excel Formeln Seite 18). Wenn alles stimmt, kann ich die Rechnungen skontieren. Ich rufe im Buchungsprogramm die Buchungsnummer auf und schaue wie viel Prozent Skonto abgezogen werden darf. Meistens sind es drei Prozent. Mit Hilfe meiner Formel- Tabelle im Excel (siehe Musterdokumente Excel Formeln Seite 18) wird mir der skontierte, auf fünf Rappen gerundete Betrag sofort angegeben. Diesen schreibe ich dann auf der Rechnung unten links hin und unterstreiche ihn doppelt. Zum Schluss wird die Rechnung mit dem Lieferschein zusammengeheftet. Den Einzahlungsschein kann man nun wegnehmen. Da er für die DTA-Zahlungen nicht mehr benötigt wird. Es gibt hier aber Ausnahmen, nämlich bei den Rechnungen, welche per EASY, also Bankauftrag bezahlt werden, benötigen wir den Einzahlungsschein noch. Jetzt können die zur Zahlung bereiten Rechnungen in die Ordner Offene Kreditoren abgelegt werden. Die Zahlungen werden jeden Montag durchgeführt. Als erstes drucken wir das Zahl aus. Dies machen wir im Buchungsprogramm. Auf dem Zahl sind alle Rechnungen vermerkt, die diese Woche zur Zahlung fällig sind. Mit Hilfe von dieser Liste nehmen wir die Rechnungen aus den Ordnern Offene Kreditoren. Falls Rechnungen nicht gefunden werden, streichen wir diese auf dem Zahl durch. Diese werden später aus der Liste gelöscht. Gutschriften werden mit den Rechnungen des gleichen Kreditors verrechnet. Falls der gesamte Rechnungsbetrag tiefer ist als der Gutschriftsbetrag, wird die Gutschrift aus dem Zahl gelöscht. Die verrechneten Gutschriften werden an die Rechnungen Michaela Bucher Seite 9 von 22 19.07.2006
geheftet. Danach wird folgendes auf die Rechnung geschrieben: OP/OP Nummer, abzüglich (./.), Gutschrift Nr. XXXXX und der Totalbetrag. Bei den Rechnungen mit den EASY Einzahlungsscheinen werden diese abgenommen und zusammen-geklammert. Auf dem Bank-Auftrag wird der Totalbetrag eingetragen. Als nächstes werden die einzelnen Rechnungsbeträge im Excel eingetragen, somit wird kontrolliert, ob sie den gleichen Totalbetrag wie auf dem Zahl haben. Wenn dies der Fall ist, werden die Daten mit Hilfe des Programms FTP in das richtige Verzeichnis gestellt, damit diese beim DTA-Datentransfer auch gefunden werden. Herr Christian Köchli übermittelt zum Schluss die Daten an die entsprechende Bank. Nach dem Verbuchen der Zahlung kommen die Rechnungen in die Administrationsabteilung, wo sie gestempelt und abgelegt werden. Michaela Bucher Seite 10 von 22 19.07.2006
4. Kritische Schnittstellen a. Lieferscheine fehlen Leider kommt es in meinem Lehrbetrieb sehr häufig vor, dass die Lieferscheine nicht korrekt abgegeben werden. Dies passiert, wenn der Mitarbeiter, welcher die Lieferung annimmt, den Lieferschein in den falschen Briefkorb legt oder überhaupt nicht weitergibt. Dies führt leider häufig zu Terminproblemen. Die Rechnungen können erst bezahlt werden, wenn sie mit dem Lieferschein gemeinsam kontrolliert wurden. Wenn der Lieferschein am ersten Tag nach dem Eingang der Rechnung nicht präsent ist, legen wir diese Rechnung in ein dafür bestimmtes Mäppchen und warten 2 3 Tage ab. Danach kontrollieren wir nochmals, ob der Lieferschein nun vorhanden ist. In den meisten Fällen hat sich das Problem dann erledigt. Aber leider nicht immer, in diesem Fall müssen weitere Abklärungen getroffen werden. Wir fragen in den verschiedenen Lagerhallen nach, wer diese Lieferung entgegengenommen hat. Falls der Lieferschein dann noch immer nicht auffindbar ist, lesen wir auf der Rechnung, von welchem Sachbearbeiter, die Bestellung ausgeführt wurde. Diesen Sachbearbeiter fragen wir dann, ob er etwas über den Lieferschein wisse. Manchmal hat er sogar eine Kopie des Lieferscheins, dies reicht uns auch, wenn der Originallieferschein wirklich nicht auffindbar ist. Wenn nicht mal eine Kopie des Lieferscheins vorhanden ist, ist unsere letzte Aktion dann, dass wir beim Lieferanten persönlich anrufen und uns eine Kopie des Lieferscheins zufaxen lassen. Das Fehlen der Lieferscheine führt zu folgendem Problem: Die Rechnungen werden erst später bezahlt und das Skonto kann nicht mehr abgezogen werden. Es scheint wahrscheinlich so, dass dies ja nicht so schlimm ist. Aber wenn wir bei einer Rechnung von Fr. 10'000. die Möglichkeit haben 3% Skonto abzuziehen, macht das einen Betrag von Fr. 300. aus, den wir weniger bezahlen müssen. Dazu kommt, dass es eine Menge Zeit kostet und diese kritische Schnittstelle den reibungslosen Ablauf der verhindert. Bevor es zu einer Mahnung oder sogar einer Betreibung kommt, führen wir natürlich die oben erwähnte letzte Aktion durch und können mit dem Prozess der Kreditoren- Buchhaltung normal weitermachen. Das Problem kann leider nicht durch einen Vorschlag von mir gelöst werden, weil es in der Verantwortung der Mitarbeiter liegt, die Kontrolle der Lieferscheine und den Papierfluss zuverlässig zu gewährleisten. Michaela Bucher Seite 11 von 22 19.07.2006
b. Rechnungen fehlen Die meisten Rechnungen (Wareneinkäufe) werden von Herrn Thomas Köchli kontrolliert, bevor sie überhaupt in der Kreditoren-Abteilung eintreffen. Dieser Ablauf geschieht immer problemlos. Es gibt aber auch Rechnungen, die nicht von Herrn Thomas Köchli kontrolliert werden können. Zum Beispiel Rechnungen von Investitionen, Büromaterialbestellungen oder Inseraten. Kurz gesagt, die Rechnungen, welche nicht dem Warenhandel dienen, die Rechnungen der Türen- und Isolationsabteilung und die Transportrechnungen. Diese Rechnungen werden zuerst kontrolliert und skontiert und werden dann dem zuständigen Mitarbeiter weitergegeben. Dieser muss dann die Bestellmenge und den Einzelpreis kontrollieren. Die Rechnungen werden danach wieder in die zurückgegeben. Dies sollte eigentlich kein Problem sein. Es kommt aber leider vor, dass der zuständige Mitarbeiter nicht anwesend ist oder zu sehr mit andern Arbeiten beschäftigt ist. Dann kann es schon mal geschehen, dass eine Rechnung vergessen wird. Am Montag der folgenden Woche, beginnen wir mit den Zahlungen und stellen dann fest, dass diese Rechnung nicht im Ordner Offene Kreditoren abgelegt ist. Wir warten dann meistens noch eine Woche, rufen in dieser Zeit den Sachbearbeiter an, um ihm zu sagen, dass wir die Rechnung nun wirklich haben sollten. Das Fehlen der Rechnungen führt zu den gleichen Problemen wie das Fehlen der Lieferscheine. Auch hier gilt als letzte Aktion, dass wir beim Lieferanten persönlich anrufen und eine Rechnungskopie oder sogar eine neue Originalrechnung verlangen. In diesem Fall würde ich den Vorschlag machen, dass wir die Rechnungen persönlich zu dem Mitarbeiter bringen und diese auch gleich wieder mitnehmen. Wenn der Mitarbeiter in den Ferien ist oder wegen Krankheit fehlt, kann ein Stellvertreter diese Aufgabe übernehmen. Leider ist dies auch wieder mit einem zusätzlichen Zeitaufwand verbunden, welcher eigentlich durch die exakte Arbeitsweise der Sachbearbeiter verhindert werden sollte. Michaela Bucher Seite 12 von 22 19.07.2006
c. Unterlagen zu Gutschriften fehlen Dies geschieht sehr häufig in meinem Lehrbetrieb. Die Aufgabe der Sachbearbeiter, welche eine Gutschriftvereinbarung mit dem Lieferanten treffen, wäre auf das Formular Retourenmeldung/ Gutschriftenvereinbarung (siehe Musterdokumente Retourenmeldung/ Gutschriftenvereinbarung Seite 17) zu schreiben, aus welchem Grund eine Gutschrift erstellt wird, de2 Gutschriftsbetrag und auf welche Rechnung sie sich bezieht. Dieses Formular wird leider nur selten ausgefüllt und dies führt zu der kritischen Schnittstelle. Beim Erhalt einer Gutschrift weiss ich nicht, wo man diese kontrollieren kann und muss darum wieder mit den verschiedenen Mitarbeiter telefonieren um herauszufinden, wer die Gutschriftvereinbarung gemacht hat. Dies ergibt einen Zeitverlust, welcher den normalen Prozess unterbricht. Als Lösung würde ich vorschlagen, dass wir uns aufnotieren, welcher Sachbearbeiter dieses Formular nicht ausgefüllt haben und diese vielleicht einmal im Monat darauf ansprechen und den Grund erfragen. So kann man mit der Zeit einen gemeinsamen Kompromiss finden. d. Falsche Rechnungsadresse Es wurde vor etwa einem Jahr eine Änderung der Post- und Lieferadresse meines Lehrbetriebes durchgeführt. Früher hiess die Postadresse: Bauhag, Bau- und Holzwerkstoffe, Postfach 29, 6038 Gisikon. Die Lieferadresse war: Bauhag, Bau- und Holzwerkstoffe, An der Reuss, 6038 Gisikon. Da die Poststelle Gisikon geschlossen wurde und wir ein neues Auftreten mit einem neuen Logo und einer neuen Bezeichnung gemacht haben, ist die Postadresse nun: Bauhag, Produkte zum Bauen, An der Reuss, Gisikon, Postfach 47, 6037 Root. Die Lieferadresse ist: Bauhag, Produkte zum Bauen, An der Reuss, 6038 Giskon. Es ist sehr wichtig, dass bei Rechnungen die Adresse richtig ist, da wir sonst die Mehrwertsteuer nicht geltend machen können. Wenn uns die Kreditoren eine Rechnung mit einer falschen Adresse schicken, erstellen wir eine Kopie der Rechnung, schreiben einen Begleitbrief (siehe Musterdokumente Begleitbriefe Seite 16) und schicken die Originalrechnung mit diesem Begleitbrief zurück an die Lieferanten. Diese schicken uns dann eine neue Rechnung mit der korrigierten Adresse. Hier haben wir die Lösung gefunden, dass wir zum Beispiel beim Einholen einer Betreibungsauskunft einen Kleber mit dem Text: ACHTUNG Neue Firmenadresse! auf die Auskunftsanfrage kleben. Leider wird auch dieser Kleber nicht immer beachtet. Michaela Bucher Seite 13 von 22 19.07.2006
5. Musterdokumente a. Auszug aus Kontenplan (nach Käfer) Wareneinkauf 3000 Gutschrift Waren 3050 Telefon und Fax 4730 Aufwandkonten Frachtvergütung (Minderung der Transportkosten) zusätzliche Fracht; Maut; Post; Verpackung; Kran 4xxx 3750 3060 Fracht (Föry,...) 3600 Zollabfertigung; Gerlach 3062 Paletten 3008 Paletten retour 3058 Gebäudereinigung 4650 Föry Brennstoff 432290 Unterhalt und Reparaturen Maschinen 4310 Preislisten 4875 Inserat 4800 Unterhalt und Reparaturen Zollikofen 7151 Dies ist eine für mich erstellte Kontenliste. Ich habe mir jedes Konto, welches ich einmal in der gebraucht habe, auf dieser Liste notiert. Wenn ich einmal eine Nummer nicht mehr weiss, kann ich auf dieser Liste nachschauen. Michaela Bucher Seite 14 von 22 19.07.2006
b. Buchungsprogramm Dies ist die Buchungsoberfläche von dem Programm Faros. Welches uns als Firmenprogramm dient. Das Programm funktioniert nur per Tastatureingabe. Die Funktionen werden mit den verschiedenen Funktionstasten ausgeführt. Michaela Bucher Seite 15 von 22 19.07.2006
c. Begleitbriefe Michaela Bucher Seite 16 von 22 19.07.2006
Prozesseinheit 3 d. Retourenmeldung/ Gutschriftenvereinbarung 43.50 Michaela Bucher Seite 17 von 22 19.07.2006
e. Excel Formeln 3 % Skonto 1535.25 SFr. 46.06 SFr. 1'489.19 SFr. 1'489.20 2 % Skonto 536.45 SFr. 525.70 SFr. 10.73 SFr. 525.72 3.5 % Skonto 906.95 SFr. 875.20 SFr. 31.74 SFr. 875.21 4 % Skonto 494.85 SFr. 475.05 SFr. 19.79 SFr. 475.06 5 % Skonto 579.45 SFr. 550.50 SFr. 28.97 SFr. 550.48 Menge mal Betrag Menge: 1 Betrag: SFr. 484.70 Total: SFr. 484.70 Prozent 30 SFr. 145.41 Total: SFr. 339.29 Dies sind meine Formelntabellen. Beim Kontrollieren und Skontieren der Rechnungen habe ich diese Exceltabelle geöffnet. So muss ich nie mit der Rechnungsmaschine arbeiten und kann alles am PC machen, was einfacher und zeitsparend ist. Menge mal Betrag Menge: 1 Betrag: SFr. 339.29 Total: SFr. 339.29 Prozent 5 SFr. 16.96 Total: SFr. 322.33 Michaela Bucher Seite 18 von 22 19.07.2006
f. Rechnungs- und Kontenstempel Eingang: 22. OKT. 2005 Kontrollen: Visum: Kond.:... Chef:... rechn.:... Menge:... BH:... Zahl.Datum Bank... PC Check Bemerkung... KTO... Bu Nr.... Konto Soll Betrag Haben Dies sind die Rechnungs- und Kontenstempel. Der obere Stempel wird von der Mitarbeiterin, welche die Eingangspost macht, auf die Rechnung gestempelt. Der kleine Kontenstempel wird bei Bedarf, bei einer gesplitteten Kontierung, von der Kreditoren-Buchhalterin selber neben den Rechnungsstempel gestempelt. Michaela Bucher Seite 19 von 22 19.07.2006
6. Vorgehensplan Tätigkeit Arbeitsablauf untersuchen Gliederung der Arbeit und Inhaltsverzeichnis erstellen geplanter Zeitaufwand geplanter Zeitpunkt 13.06.2005 22.07.2005 Eingehalten? Ja 60 min 06.10.2005 Ja Titelblatt gestalten 15 min 06.10.2005 Ja Ablauf der grafisch darstellen Einführung in die Prozesseinheit schreiben Prozessbeschreibung schreiben Kritische Schnittstellen beschreiben Musterdokumente sammeln 240 min 08.10.2005 11.10.2005 Ja 60 min 12.10.2005 Ja 180 min 180 min 120 min 13.10.2005 17.10.2005 18.10.2005 23.10.2005 06.10.2005 23.10.2005 Schlusswort schreiben 30 min 23.10.2005 Ja Auswertung Lernjournal 30 min 24.10.2005 23.10.2005 Letzter Schliff 60 min 25.10.2005 Ja Arbeit ausdrucken und binden 30 min 26.10.2005 Ja Ja Ja Ja Michaela Bucher Seite 20 von 22 19.07.2006
7. Lernjournal Während der Prozesseinheit war meine Motivation insgesamt tief hoch meistens ziemlich hoch. Obwohl sie mir manchmal ein wenig fehlte, weil ich sehr viel zu Hause machen musste, da im Lehrbetrieb die Zeit fehlte. Die Zeit wurde mir zwar zur Verfügung gestellt, aber leider fast nie dann, wenn ich die Zeit gebraucht hätte, um mich an meinen Vorgehensplan halten zu können. Wenn ich nochmals eine Prozesseinheit machen könnte, würde ich vorgängig mit meinen Ausbildnern den Vorgehensplan besprechen und die Zeit, welche mir im Lehrbetrieb zur Verfügung steht, genau festlegen. Das Erlernen des Prozesses war für mich schwierig einfach schwierig. Es ist ein sehr umfangreicher Prozess und es gibt viele Sachen, auf die man schauen muss. Mit dem Ergebnis meiner Arbeit bin ich unzufrieden sehr zufrieden sehr zufrieden. Da dies meine dritte und letzte Prozesseinheit ist, konnte ich die Fehler der beiden vorgängigen Prozesseinheiten verhindern. Bei der nächsten Bearbeitung eines Prozesses berücksichtige ich von meinen Erfahrungen nichts alles alles. Weil man mit jeder Bearbeitung eines neuen Prozesses von den Fehlern der vorherigen lernen kann. Michaela Bucher Seite 21 von 22 19.07.2006
8. Schlusswort Durch diese Arbeit konnte ich mir den ganzen Prozess der nochmals in Erinnerung rufen. Dies kann ich sehr gut gebrauchen, weil ich nächste Woche wieder in diese Abteilung zurück kann, um die Ferienablösung zu machen. Ich habe festgestellt, wie wichtig die ist und habe auch einen besseren Einblick gewonnen. Ich konnte herausfinden, was ich noch nicht ganz verstanden habe, während meiner Zeit in dieser Abteilung und konnte mich gezielt über diese Unklarheiten informieren. Ich kann nun auch den Ablauf der Kreditoren- Buchhaltung besser erklären und mit der Hilfe des Flussdiagramms auch besser ausführen. Durch das Analysieren der kritischen Schnittstellen, habe ich zum Teil Lösungen für diese gefunden. Diese werde ich auch in meinem Lehrbetrieb vorschlagen. Die Arbeit zu schreiben, hat mir grossen Spass gemacht. Ich habe die meiste Zeit motiviert und selbstständig daran gearbeitet. Michaela Bucher Seite 22 von 22 19.07.2006