DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Hotels und Gaststätten (Basis SKR 0 Gültig für 2015 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlagevermögen Anlagevermögen Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen - Ausstehende Einlagen von Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen - Eingeforderte, noch ausstehende Einlagen Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken R 000100-0199 R 004000-4099 F 005000 F 006000 F 007000 F 008000 009000 Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile Ü 009500 für die 1 Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs 010000 Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 011000 Konzessionen 012000 Gewerbliche Schutzrechte 013000 Ähnliche Rechte und Werte 013500 EDV-Software 014000 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 014300 Selbst geschaffene immaterielle 014400 EDV-Software 014500 Lizenzen und Franchiseverträge 014600 Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte 014700 Rezepte, Verfahren, Prototypen 014800 Immaterielle in Entwicklung 015000 Geschäfts- oder Firmenwert 016000 Verschmelzungsmehrwert 017000 Geleistete Anzahlungen auf immaterielle 017900 Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert 020000 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 021000 Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 021500 nbebaute Grundstücke 022000 Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) 022500 Grundstücke mit Substanzverzehr 022900 Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer 023000 Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 023500 Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke 024000 Geschäftsbauten 025000 Fabrikbauten 026000 Andere Bauten 027000 Garagen 028000 Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 028500 Hof- und Wegebefestigungen 029000 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 030000 Wohnbauten 030500 Garagen 031000 Außenanlagen 031500 Hof- und Wegebefestigungen 032000 Einrichtungen für Wohnbauten 032900 Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer 033000 Bauten auf fremden Grundstücken 034000 Geschäftsbauten 035000 Fabrikbauten 036000 Wohnbauten 037000 Andere Bauten 038000 Garagen 039000 Außenanlagen 039500 Hof- und Wegebefestigungen 039800 Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 040000 Technische Anlagen und Maschinen 042000 Technische Anlagen 044000 Maschinen 045000 Transportanlagen und Ähnliches 046000 Maschinengebundene Werkzeuge 047000 Betriebsvorrichtungen 050000 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 050011 Festwerte Hotel 050012 Festwerte Restaurant 051000 Andere Anlagen 052000 Pkw 054000 Lkw 056000 Transportmittel 062000 Werkzeuge 063000 Betriebsausstattung 063500 Geschäftsausstattung 064000 Ladeneinrichtung 065000 Büroeinrichtung 066000 Gerüst- und Schalungsmaterial Seite 1
0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlagevermögen Anlagevermögen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen 067000 Geringwertige Wirtschaftsgüter 067500 Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) 068000 Einbauten in fremde Grundstücke 069000 Betriebs- und Geschäftsausstattung 070000 Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 070500 Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 071000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken 072000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 072500 Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken 073500 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten 074000 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken 075000 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken 075500 Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken 076500 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken 077000 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 078000 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 078500 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 079500 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung 080000 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 080300 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 080400 Anteile an verbundenen nternehmen, Kapitalgesellschaften 080500 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften 080800 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften 080900 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 081000 Ausleihungen an verbundene nternehmen 081300 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 081400 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Kapitalgesellschaften 081500 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 082000 Beteiligungen 082900 Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH 083000 Typisch stille Beteiligungen 084000 Atypisch stille Beteiligungen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens sonstige Ausleihungen Ausleihungen an sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen 085000 Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 086000 Beteiligungen an Personengesellschaften 088000 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 088300 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 088500 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften 090000 Wertpapiere des Anlagevermögens 091000 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 092000 Festverzinsliche Wertpapiere 093000 Ausleihungen 094000 Darlehen 096000 Ausleihungen an 096100 Ausleihungen an GmbH- 096200 Ausleihungen an persönlich haftende 096300 Ausleihungen an 096400 Ausleihungen an stille 097000 Ausleihungen an nahe stehende Personen 098000 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 099000 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Seite 2
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) mlaufvermögen mlaufvermögen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Geleistete Anzahlungen (Vorräte) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder 100000-3999 104000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) 104020 Hergestellte Halb- u. Fertigerzeugnisse 105000 nfertige Erzeugnisse (Bestand) 108000 nfertige Leistungen (Bestand) 109000 In Ausführung befindliche Bauaufträge 109500 In Arbeit befindliche Aufträge 110000 Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) 111000 Fertige Erzeugnisse (Bestand) 114000 Waren (Bestand) -4019 114020 Bestand Lebensmittel 114025 Bestand Kaffee, Tee, Kakao 114030 Bestand Getränke 114031 Bestand Bier 114032 Bestand alkoholfr. Getränke 114033 Bestand Wein, Sekt 114034 Bestand Spirituosen 114040 Bestand sonstige Waren 114041 Bestand Tabakwaren 114042 Bestand Süßwaren 114043 Bestand Eis 114044 Bestand Toilettenartikel 114045 Bestand sonst. Handelsware 118000 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 118100-8199 R 118200-8399 AV 118400-8499 AV 118500-8599 AV 118600-8699 119000 S 120000 R 120100-0699 F 121000-1009 F 121010 F 121011-1499 Geleistete Anzahlungen 7 % Geleistete Anzahlungen 16 % Geleistete Anzahlungen 15 % Geleistete Anzahlungen 19 % Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent Forderungsverrechnungskonto für die Schnittstelle der Hotelsoftware Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F 121500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) F 121600 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F 121700 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) F 121800 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) 13) 13) 13) 13) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Andere Forderungen gegen oder Andere n oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen F 121900 Gegenkonto 1215-1218 bei 13) Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) F 122000 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F 122100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - F 122500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 123000 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 123100 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 123200 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 123500 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F 124000 Zweifelhafte Forderungen F 124100 Zweifelhafte Forderungen - F 124500 Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 124600 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 124700 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 124800 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 124900 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 125000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen F 125100 F 125500 125800 125900 126000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen - Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto 1221-1229,1240-1245,1250-1257, 1270-1279, 1290-1297 bei Aufteilung Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene nternehmen 126100 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 126500 Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 126600 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 126700 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 3
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) mlaufvermögen mlaufvermögen Forderungen gegen verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 126800 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 126900 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig F 127000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F 127100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 127500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 127600 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 127700 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 128000 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 128100 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 128500 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 128600 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 128700 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 128800 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 128900 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F 129000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 129100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - F 129500 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr 129600 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Andere Forderungen gegen Forderungen gegen oder persönlich haftenden n Forderungen gegen und atypisch stille oder Andere Forderungen gegen 129700 129800-9899 129900 130000 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 2910) Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto 292 130100-130500 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 130700 Forderungen gegen GmbH- 130800 Forderungen gegen GmbH- - Restlaufzeit bis 1 Jahr 130900 Forderungen gegen GmbH- - Restlaufzeit größer 1 Jahr 131000 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer 131100 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 131500 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 131700 Forderungen gegen persönlich haftende 131800 Forderungen gegen persönlich haftende - 131900 Forderungen gegen persönlich haftende - Restlaufzeit größer 1 Jahr 132000 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder 132100 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - 132500 Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 132700 Forderungen gegen und atypisch stille 132800 Forderungen gegen und atypisch stille - Restlaufzeit bis 1 Jahr 132900 Forderungen gegen und atypisch stille - Restlaufzeit größer 1 Jahr 133000 Forderungen gegen sonstige Seite 4
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) mlaufvermögen mlaufvermögen Andere Forderungen gegen oder oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen 133100 Forderungen gegen sonstige - Restlaufzeit bis 1 Jahr 133500 Forderungen gegen sonstige - Restlaufzeit größer 1 Jahr 133700 Forderungen gegen typisch stille 133800 Forderungen gegen typisch stille - Restlaufzeit bis 1 Jahr 133900 Forderungen gegen typisch stille - Restlaufzeit größer 1 Jahr 134000 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung 134100 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - 134500 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr 135000 Kautionen 135100 Kautionen - 135500 Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 136000 Darlehen 136100 Darlehen - 136500 Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr 136900 Forderungen Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 137000 Durchlaufende Posten 137400 Fremdgeld 137500 Agenturwarenabrechnung F 137600 Nachträglich abziehbare, 15a Abs. 2 StG F 137700 Zurückzuzahlende, 15a Abs. 2 StG 137800 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 138000 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 138100 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 138200 138300 139000 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib oder oder oder 139100 Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften 139300 Genussrechte 139400 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen 139500 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F 139600 Nachträglich abziehbare, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 139700 Zurückzuzahlende, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 139800 Nachträglich abziehbare gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 139900 Zurückzuzahlende gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 140000 Abziehbare S 140100 Abziehbare 7 % S 140200 Abziehbare aus R 140300-0399 S 140400 Abziehbare aus 19 % R 140500-0599 S 140600 Abziehbare 19 % S 140700 Abziehbare nach 13b StG 19 % S 140800 Abziehbare nach 13b StG R 140900-0999 S 141000 Aufzuteilende S 141100 Aufzuteilende 7 % S 141200 Aufzuteilende aus S 141300 Aufzuteilende aus 19 % R 141400-1599 S 141600 Aufzuteilende 19 % S 141700 Aufzuteilende nach 13a/13b StG R 141800-1899 S 141900 Aufzuteilende nach 13a/13b StG 19 % 142000 msatzsteuerforderungen 142100 142200 msatzsteuerforderungen laufendes Jahr msatzsteuerforderungen Vorjahr 142500 msatzsteuerforderungen frühere Jahre 142700 Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S 143100 Abziehbare aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager Seite 5
1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) mlaufvermögen mlaufvermögen oder oder oder oder oder oder Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere S 143200 Abziehbare aus von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer F 143300 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer 143400 im Folgejahr abziehbar 143500 Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen S 143600 R 143700-3999 144000 aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts Steuererstattungsansprüche anderen Ländern 145000 Körperschaftsteuerrückforderung 145200 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - 145300 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 145600 Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 145700 Forderungen Bundesagentur für Arbeit F 146000 Geldtransit 148000 Gegenkonto 4 Abs. 3 EStG 148100 Auflösung aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG 148200 aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG 148300 Gegenkonto für nach 13) Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG F 148400 nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA Kz. 63 F 148500 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F 148600 Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam 148700 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG F 149000 Verrechnungskonto Ist- Versteuerung F 149500 F 149800 150000 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Überleitungskonto Kostenstellen Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 150400 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R 150500-0599 151000 Wertpapiere Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Kreditinstituten Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern 152000 Finanzwechsel 152500 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen 153000 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F 155000 Schecks F 160000 Kasse F 161000 Nebenkasse 1 F 162000 Nebenkasse 2 F 170000 Bank (Postbank) F 171000 Bank (Postbank F 172000 Bank (Postbank 2) F 173000 Bank (Postbank 3) F 178000 LZB-Guthaben F 179000 Bundesbankguthaben F 180000 Bank F 181000 Bank 1 F 182000 Bank 2 F 183000 Bank 3 F 184000 Bank 4 F 185000 Bank 5 R 188900-8999 189000 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 189500 Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 190000 Aktive Rechnungsabgrenzung 192000 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 193000 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 194000 Damnum/Disagio 195000 Aktive latente Steuern Seite 6
2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten persönlich haftenden n oder Forderungen gegen oder Forderungen gegen und atypisch stille F 200000 Festkapital VH F 201000 Variables Kapital VH F 202000 F 205000 -Darlehen VH 12) Kommandit-Kapital TH F 206000 Verlustausgleichskonto TH F 207000 -Darlehen TH 12) F 210000 Privatentnahmen allgemein VH F 211000 Privatentnahmen allgemein VH F 212000 Privatentnahmen allgemein VH F 213000 nentgeltliche Wertabgaben VH F 214000 nentgeltliche Wertabgaben VH F 215000 Privatsteuern VH F 216000 Privatsteuern VH F 217000 Privatsteuern VH F 218000 Privateinlagen VH F 219000 Privateinlagen VH F 220000 F 221000 F 222000 F 223000 F 224000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH F 225000 Zuwendungen, Spenden VH F 226000 Zuwendungen, Spenden VH F 227000 Zuwendungen, Spenden VH F 228000 F 229000 Außergewöhnliche Belastungen VH Außergewöhnliche Belastungen VH F 230000 Grundstücksaufwand VH F 231000 Grundstücksaufwand VH F 232000 Grundstücksaufwand VH F 233000 Grundstücksaufwand VH F 234000 Grundstücksaufwand VH 234900 Grundstücksaufwand VH (msatzsteuerschlüssel möglich) F 235000 Grundstücksertrag VH F 236000 Grundstücksertrag VH F 237000 Grundstücksertrag VH F 238000 Grundstücksertrag VH F 239000 Grundstücksertrag VH 10) oder Forderungen gegen und atypisch stille Gezeichnetes Kapital Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Gezeichnetes Kapital Eigene Anteile 239900 F 250000 Grundstücksertrag VH (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) Privatentnahmen allgemein TH F 251000 Privatentnahmen allgemein TH F 252000 Privatentnahmen allgemein TH F 253000 nentgeltliche Wertabgaben TH F 254000 nentgeltliche Wertabgaben TH F 255000 Privatsteuern TH F 256000 Privatsteuern TH F 257000 Privatsteuern TH F 258000 Privateinlagen TH F 259000 Privateinlagen TH F 260000 F 261000 F 262000 F 263000 F 264000 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F 265000 Zuwendungen, Spenden TH F 266000 Zuwendungen, Spenden TH F 267000 Zuwendungen, Spenden TH F 268000 F 269000 Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH F 270000 Grundstücksaufwand TH F 271000 Grundstücksaufwand TH F 272000 Grundstücksaufwand TH F 273000 Grundstücksaufwand TH F 274000 Grundstücksaufwand TH F 275000 Grundstücksertrag TH F 276000 Grundstücksertrag TH F 277000 Grundstücksertrag TH F 278000 Grundstücksertrag TH F 279000 Grundstücksertrag TH K 290000 Gezeichnetes Kapital 17) K 290100 Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder K K K K K 290200 290300 Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen 290600 Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt 290700 Gegenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt 290800 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 290900 Erworbene eigene Anteile Seite 7
2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Kapitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Andere Ergebnisrücklagen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Kapitaländerung BilMoG Gewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Ü Ü Ü Ü Ü Ü Ü 291000-1999 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 129 K 292000 Kapitalrücklage 17) K 292500 Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag K 292600 Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen K 17) 292700 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile K 292800 Kapitalrücklage durch 17) Zuzahlungen in das Eigenkapital K 292900 Nachschusskapital (Gegenkonto 17) 129 K 293000 Gesetzliche Rücklage 17) K 293500 293700 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Andere Ergebnisrücklagen R 294000-4999 K 295000 Satzungsmäßige Rücklagen 17) F 295900 Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) K 296000 Andere Gewinnrücklagen 17) K 296100 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile K 296200 Eigenkapitalanteil von 17) Wertaufholungen K 296300 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG K 296400 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) K 296500 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) K 296600 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) K 296700 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 296800 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 296900 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K 297000 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) F 297500 F 297700 Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) K 297800 Verlustvortrag vor Verwendung 17) K 297900 Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) 298000 Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) steuerfreie Rücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil Andere Sonderposten Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 298100 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 298200 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 298800 Rücklage für Zuschüsse 298900 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG 299000 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 299300 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F. 299500 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG 299700 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG 299900 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 6) Seite 8
3 Bilanz-/GuV- Progr.- 3 2) 2) Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen Anleihen Ü Ü 300000 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 300500 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen n oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) 300900 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 301000 Rückstellungen für Direktzusagen 301100 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 301500 Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen 302000 Steuerrückstellungen 303000 Gewerbesteuerrückstellung 303500 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 304000 Körperschaftsteuerrückstellung 305000 Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) 306000 Rückstellungen für latente Steuern 306500 307000 Passive latente Steuern Rückstellungen 307400 Rückstellungen für Personalkosten 307500 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 307600 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 307700 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 307900 rlaubsrückstellungen R 308000-8499 308500 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 309000 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) 309200 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 309500 Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten 309600 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 309800 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 309900 Rückstellungen für mweltschutz 310000 Anleihen, nicht konvertibel 310100 Anleihen, nicht konvertibel - Anleihen 310500 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 311000 Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre 312000 Anleihen, konvertibel 312100 Anleihen, konvertibel - 312500 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 313000 Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kreditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen aus Lieferungen und Leistungen oder 315000 Kreditinstituten 315100 Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr 316000 Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 317000 Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 318000 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 318100 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - 319000 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 320000 Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 321000-4899 324900 325000 AM 326000-6099 R 326100-6499 AM 327000-7099 AM 327100-7199 AM 327200-7299 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto 3150-3209 bei Aufteilung der Konten 3210-3248 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () R 327300-7499 328000 Erhaltene Anzahlungen - 328400 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 328500 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre S 330000 aus Lieferungen und Leistungen R 330100-0399 aus Lieferungen und Leistungen Seite 9
3 Bilanz-/GuV- Progr.- 3 2) 2) Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder Andere n oder oder Andere Forderungen gegen aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen F 330500 aus Lieferungen 13) und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) F 330600 aus Lieferungen 13) und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F 330700 aus Lieferungen 13) und Leistungen ohne abzug (EÜR) F 330900 Gegenkonto 3305-3307 bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F 331000-3399 F 333400 F 333500 F 333700 F 333800 F 334000 F 334100 F 334500 F 334800 334900 F 335000 aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen n aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto 3335-3348, 3420-3449, 3470-3499 bei Aufteilung Kreditorenkonto Wechselverbindlichkeiten F 335100 Wechselverbindlichkeiten - F 338000 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 339000 Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre 340000 verbundenen nternehmen 340100 verbundenen nternehmen - verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Andere n 340500 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 341000 verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 342000 aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen F 342100 aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - F 342500 aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 343000 aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 345000 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 345100 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - 345500 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 346000 nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 347000 aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 347100 aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - F 347500 aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 348000 aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre 350000 350100-350400 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 350700 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 350900 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 351000 n Seite 10
3 Bilanz-/GuV- Progr.- 3 2) 2) Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten Andere n oder Andere n 351100 n - Restlaufzeit bis 1 Jahr 351400 n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 351700 n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 351900 n für offene Ausschüttungen 352000 Darlehen typisch stiller 352100 Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit bis 1 Jahr 352400 Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 352700 Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit größer 5 Jahre 353000 Darlehen atypisch stiller 353100 Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit bis 1 Jahr 353400 Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 353700 Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit größer 5 Jahre 354000 Partiarische Darlehen 354100 Partiarische Darlehen - 354400 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 354700 Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 355000 Erhaltene Kautionen 355100 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 355400 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 355700 Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 356000 Darlehen 356100 Darlehen - 356400 Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 356700 Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre 357000-9899 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 359900 Gegenkonto 3500-3569 und 3640-3658 bei Aufteilung der Konten 3570-3598 360000 Agenturwarenabrechnung 361000 Kreditkartenabrechnung 361100 Arbeitsgemeinschaften 362000 Gewinnverfügungskonto stiller 363000 Verrechnungskonten (Interimskonto) 363500 aus genossenschaftlicher Rückvergütung 364000 GmbH-n Andere n persönlich haftenden n oder Forderungen gegen oder Forderungen gegen und atypisch stille Andere n 364100 GmbH-n - 364200 GmbH-n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 364300 GmbH-n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 364500 n n 364600 n n - Restlaufzeit bis 1 Jahr 364700 n n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 364800 n n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 365000 365100 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 365200 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 365300 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 365500 stillen n 365600 stillen n - 365700 stillen n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 365800 stillen n - Restlaufzeit größer 5 Jahre 369500 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 370000 aus Steuern und Abgaben 370100 aus Steuern und Abgaben - 371000 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 371500 aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre 372000 aus Lohn und Gehalt 372500 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 372600 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag Seite 11
3 Bilanz-/GuV- Progr.- 3 2) 2) Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten oder oder oder 373000 aus Lohn- und Kirchensteuer 374000 im Rahmen der sozialen Sicherheit 374100 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr 375000 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 375500 im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre 375900 Voraussichtliche Beitragsschuld den Sozialversicherungsträgern 376000 aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen 376100 für Verbrauchsteuern 377000 aus Vermögensbildung 377100 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr 378000 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 378500 aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre 378600 Ausgegebene Geschenkgutscheine 379000 Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto 379100 Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG 379600 im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG S 379800 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen 379900 Steuerzahlungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (KEA/MOSS) S 380000 msatzsteuer S 380100 msatzsteuer 7 % S 380200 msatzsteuer aus R 380300-0399 S 380400 msatzsteuer aus 19 % R 380500-0599 S 380600 msatzsteuer 19 % S 380700 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 380800 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 380900 msatzsteuer aus ohne abzug Steuerrückstellungen (allgemein) oder oder Rechnungsabgrenzungsposten S 381000 msatzsteuer nicht fällig S 381100 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 381200 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R 381300-1399 S 381400 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 381500-1599 S 381600 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 381700 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 381800 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 381900 msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F 382000 msatzsteuer-vorauszahlungen F 383000 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R 383100-3199 F 383200 Nachsteuer, StVA Kz. 65 R 383300-3399 S 383400 S 383500 R 383600-3699 S 383700 msatzsteuer aus von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer msatzsteuer nach 13b StG msatzsteuer nach 13b StG 19 % R 383800-3899 S 383900 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager 384000 msatzsteuer laufendes Jahr 384100 msatzsteuer Vorjahr 384500 msatzsteuer frühere Jahre 385000 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis F 385100 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA Kz. 69 385400 Steuerzahlungen an andere Länder 386000 aus msatzsteuer 390000 Passive Rechnungsabgrenzung 395000 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Seite 12
4 Bilanz-/GuV- Progr.- 4 2) 2) Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge msatzerlöse 400000-0009 msatzerlöse (Zur freien Verfügung) 400010 Beherbergungsumsatz (Logis) 400013 Beherbergung Dauermieter 400020 Speisenumsatz 400030 Getränkeumsatz 400040 Warenumsätze 400045 Handelswaren 400050 msatzerlöse 400051-9999 AM 410000-0099 AM 410500-0599 AM 411000-1099 AM 412000-2099 AM 412500-2599 AM 413000-3099 AM 413500-3599 AM 413600-3699 msatzerlöse (Zur freien Verfügung) Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff StG Steuerfreie msätze nach 4 Nr. 12 StG (Vermietung und Verpachtung) steuerfreie msätze Inland Steuerfreie msätze 4 Nr. 1a StG Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b StG Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 StG Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer msatzerlöse nach 25 und 25a StG 19% St R 413700-3799 413800 msatzerlöse nach 25 und 25a StG ohne St AM 413900-3999 AM 414000-4099 AM 415000-5099 AM 416000-6099 AM 416500-6599 msatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 StG, steuerfrei Steuerfreie msätze Offshore etc. steuerfreie msätze (z. B. 4 Nr. 2-7 StG) Steuerfreie msätze ohne abzug zum Gesamtumsatz gehörend, 4 StG Steuerfreie msätze ohne abzug zum Gesamtumsatz gehörend 418000 Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 StG versteuert werden R 418200-8399 418500 Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 StG AM 418600-8699 Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % St R 418700-8899 420000 Erlöse 420010 Splitkonto Schnittstelle AM 430000 Erlöse 7 % St -0009 AM 430010 Beherbergungsumsatz 7 % St (Logis) AM 430011 Beherbergung Indiv.Reisende 7 % St AM 430012-0013 AM 430014-0016 AM 430017-0019 Beherbergung Gruppenreisende 7 % St Erlöse NoShow 7% St Beherbergung Kultur- und Förderabgabe msatzerlöse AM 430020-0027 AM 430028-0029 AM 430030-0039 AM 430040-0041 AM 430042 AM 430043-0049 Speisenumsatz 7% St Catering Speisen 7% St Erlöse 7 % St Erlöse sonstige Waren 7% St Süßwaren 7% St Eis 7% St AM 430050 Erlöse s 7% St AM 430051 Erlöse 7 % St -0059 AM 430060 Fitness und Wellness 7% St AM 430061 Schwimmbad 7% St -0069 AM 430070 Lebensmittel, Konserven 7% St AM 430071 Erlöse 7 % St -0097 AM 430098-0099 AM 430100-0999 AM 431000-1499 AM 431500-1999 432000-2999 AM 433000-3099 Erlöse aus sonst. Automaten 7% St Erlöse 7 % St Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St 433100 Erlöse aus im anderen E-Land 5) steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen R 433200-3499 AM 433500 Erlöse aus Lieferungen von -3599 Mobilfunkgeräten,Tablet- Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet AM 433600-3699 Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet AM 433700-3799 AM 433800-3899 AM 433900-3999 AM 434000-4999 AM 440000-0009 Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze Erlöse aus im anderen E-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze Erlöse 16 % St Erlöse 19 % St AM 440010 Beherbergungsumsatz 19 % St (Logis) AM 440011 Beherbergung Indiv.Reisende 19 % St AM 440012 Beherbergung Gruppenreisende 19 % St AM 440013 Beherbergung Dauermieter 19 % St AM 440014-0019 AM 440020-0021 Erlöse NoShow 19 % St Beherbergung Speisenumsatz 19 % St 3) Seite 13
4 Bilanz-/GuV- Progr.- 4 2) 2) Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge msatzerlöse AM 440022-0023 AM 440024 AM 440025-0027 AM 440028-0029 AM 440030 AM 440031 Speisenanteil aus Beherbergung 19 % St Erlöse NoShow 19 % St Speisen Kaffee, Tee, Kakao 19 % St Catering Speisen 19 % St Getränkeumsatz 19 % St Bier 19 % St AM 440032 Alkoholfreie Getränke 19 % St AM 440033 Wein, Sekt 19 % St AM 440034-0037 AM 440038-0039 AM 440040 AM 440041-0043 AM 440044-0049 AM 440050 AM 440051-0053 AM 440054 Spirituosen 19 % St Catering Getränke 19 % St Waren 19 % St Tabakwaren 19 % St Toilettenartikel 19 % St Erlöse 19 % St Raumvermietung und Erlaubnisse 19 % St Servicegebühren 19 % St AM 440055 Erlöse weiterer Abteilungen 19 % St AM 440056 Telekommunikation 19 % St AM 440057 Garagen und Parken 19 % St AM 440058 Catering s 19 % St AM 440059 AM 440060 AM 440061 AM 440062 Gästewäsche 19 % St Fitness und Wellness 19 % St Schwimmbad 19 % St Tennisplätze 19 % St AM 440063 SPA Eintritt/Arrangements 19 % St AM 440064-0067 AM 440068 AM 440069 AM 440070 AM 440071 AM 440072 AM 440073 SPA Behandlungen/Kosmetik 19 % St SPA Wäsche/s/Extras 19 % St SPA Verkaufsprodukte 19 % St Erlöse 19 % St Bier 19 % St Alkoholfreie Getränke 19 % St Wein, Sekt 19 % St AM 440074 Spirituosen 19 % St AM 440075 Kaffee, Tee, Kakao 19 % St -0079 AM 440080 Erlöse Tagung/Bankett 19 % St AM 440081 Vermietung Tagungstechnik 19 % St AM 440082 Vermietung Tagungsräume 19 % St AM 440083 Erlöse 19 % St -0084 AM 440085 Erlöse Bankett 19 % St AM 440086 AM 440087 AM 440088 AM 440089 AM 440090 AM 440091-0092 AM 440093 AM 440094 AM 440095-0097 Erlöse Sonderveranstaltungen 19 % St Erlöse 19 % St Erlöse Dekoration und Blumen 19 % St Erlöse 19 % St operative Abteilungen 19 % St Erlöse 19 % St Golfplatz 19 % St Golf Shop 19 % St Tennis Shop 19 % St AM 440098 Erlöse aus sonst. Automaten 19 % St msatzerlöse betriebliche Erträge msatzerlöse AM 440099 Erlöse 19 % St -0999 AM 441000 Erlöse 19 % St -1099 R 441100-4999 R 450700-0799 R 450900-0999 451000 Erlöse Abfallverwertung 452000 Erlöse Leergut 456000 Provisionsumsätze R 456100-6399 AM 456400-6499 AM 456500-6599 Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. StG Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5 StG AM 456600 Provisionsumsätze 7% St -6699 R 456700-6899 AM 456900 Provisionsumsätze 19 % St -6999 457000 Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 457001 Erträge aus Lieferrechten R 457100-7399 AM 457400-7499 AM 457500-7599 AM 457600-7699 R 457700-7899 AM 457900 AM 457901-7999 Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. StG Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 StG Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% St Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% St Erträge aus Lieferrechten 19 % St 458000 Statistisches Konto Erlöse zum 13) 15) allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 458100 Statistisches Konto Erlöse zum 13) 15) ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 458200 Statistisches Konto Erlöse 13) 15) steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR) 458900 Gegenkonto 4580-4582 bei 13) Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR) 460000 nentgeltliche Wertabgaben 460500 Entnahme von Gegenständen ohne St R 460800-0999 AM 461000 Entnahme durch den -1019 nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St AM 461020-1029 AM 461030-1599 AM 461600-1699 Entnahme nternehmer (Speisen) 7% St Entnahme nternehmer (Getränke) 7%St Entnahme durch den nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St R 461700-1899 461900 Entnahme durch den nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) ohne St Seite 14
4 Bilanz-/GuV- Progr.- 4 2) 2) Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge msatzerlöse betriebliche Erträge msatzerlöse AM 462000-2019 AM 462020-2029 AM 462030-2099 Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 19 % St Entnahme nternehmer(speisen) 19 % St Entnahme nternehmer(getränke) 19 % St AM 462100 Entnahme durch nternehmer für -2699 Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 19 % St R 462700-2999 AM 463000-3599 AM 463600-3699 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St 463700 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St 463800 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (Telefon- Nutzung) 463900 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (Kfz- Nutzung) AM 464000-4499 AM 464500-4599 AM 464600-4699 R 464700-4999 AM 465000-5599 AM 465600-5699 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (Kfz- Nutzung) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (Telefon- Nutzung) nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St R 465700-5899 465900 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne St AM 466000-6699 R 466700-6999 AM 467000-7019 AM 467020-7029 AM 467030-7099 AM 467100-7599 nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % St nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St nentgeltl. Zuwend. von Speisen 7% St nentgeltl. Zuwend. von Getränken 7% St AM 467600-7699 nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St R 467700-7899 467900 nentgeltliche Zuwendung von Waren ohne St AM 468000-8019 AM 468020-8029 AM 468030-8099 AM 468100-8499 nentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % St nentgl. Zuwend. von Speisen 19 % St nentgl. Zuwend. von Getränken 19%St R 468500-8599 nentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % St betriebliche Erträge msatzerlöse AM 468600-8799 nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % St R 468800-8899 468900 nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne St 469000 Nicht steuerbare msätze (Innenumsätze) 469500 msatzsteuervergütungen, z.b. nach 24 StG 470000 Erlösschmälerungen AM 470500-0599 AM 471000-1199 R 471200-1999 AM 472000-2199 R 472200-2299 AM 472300-2399 AM 472400-2499 AM 472500-2599 AM 472600-2699 Erlösschmälerungen aus steuerfreien msätzen 4 Nr. 1a StG Erlösschmälerungen 7 % St Erlösschmälerungen 19 % St Erlösschmälerungen 16 % St Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 7 % St Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % St 472700 Erlösschmälerungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen R 472800-2899 AM 472900-2999 Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 16 % St S/AM Gewährte Skonti 473000-3099 S/AM 473100-3199 Gewährte Skonti 7 % St R 473200-3599 S/AM 473600-3699 Gewährte Skonti 19 % St R 473700-3799 S/AM Gewährte Skonti aus Lieferungen 473800-3899 S/AM 474100-4199 S/AM 474200-4299 S/AM 474300-4399 R 474400-4499 S/AM 474500-4599 von Mobilfunkgeräten, Tablet- Computern, Spielkonsolen und intergrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b StG Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 3) Seite 15
4 Bilanz-/GuV- Progr.- 4 2) 2) Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge msatzerlöse Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen Erhöhung oder Verminderung des Bestands in Ausführung befindlicher Bauaufträge Erhöhung oder Verminderung des Bestands in Arbeit befindlicher Aufträge Andere aktivierte Eigenleistungen betriebliche Erträge S/AM 474600-4699 R 474700-4799 S/AM 474800-4899 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7% St Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19% St R 474900-4999 AM 475000 Gewährte Boni 7 % St -5199 R 475200-5999 AM 476000 Gewährte Boni 19 % St -6199 R 476200-6899 476900 Gewährte Boni 477000 Gewährte Rabatte AM 478000 Gewährte Rabatte 7 % St -8199 R 478200-8999 AM 479000 Gewährte Rabatte 19 % St -9199 R 479200-9999 480000 Bestandsveränderungen - fertige Erzeugnisse 481000 Bestandsveränderungen - unfertige Erzeugnisse 481500 Bestandsveränderungen - unfertige Leistungen 481600 Bestandsveränderungen in Ausführung befindlicher Bauaufträge 481800 482000 Bestandsveränderungen in Arbeit befindlicher Aufträge Andere aktivierte Eigenleistungen 482500 Aktivierte Eigenleistungen zur Erstellung von selbst geschaffenen immateriellen n 483000 betriebliche Erträge 483200 betriebliche Erträge von verbundenen nternehmen 483300 Andere Nebenerlöse AM 483400-3499 Erlöse betrieblich und regelmäßig 16 % St 483500 Erträge betrieblich und regelmäßig AM 483600-3699 Erlöse betrieblich und regelmäßig 19 % St 483700 Erträge betriebsfremd und regelmäßig 483800 Erstattete anderer Länder 483900 Erträge unregelmäßig 483911 Bargeldüberschuss 483912 Verfallene Anzahlungen 484000 Erträge aus der Währungsumrechnung AM 484100-4199 AM 484200-4299 Erträge betrieblich und regelmäßig, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. StG betriebliche Erträge, steuerfrei z. B. 4 Nr. 2-7 StG betriebliche Erträge betriebliche Erträge 484300 AM 484400-4499 AM 484500-4599 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a StG (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % St (bei Buchgewinn) R 484600-4699 484700 Erträge aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HGB) AM 484800-4899 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b StG (bei Buchgewinn) 484900 Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn) 485000 Erlöse aus Verkäufen immaterieller (bei Buchgewinn) 485100 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen (bei Buchgewinn) 485200 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (bei Buchgewinn) 485500 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 485600 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 485700 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 485800 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG (Restbuchwert bei Buchgewinn) 486000 Grundstückserträge AM 486100-6199 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 StG AM 486200-6299 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% St R 486300-6499 AM 486500 Erlöse aus Verkäufen von 13) -6599 Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 19 % St für 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM 486600 Erlöse aus Verkäufen von 13) -6699 Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. StG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM 486700 Erlöse aus Verkäufen von -6799 Wirtschaftsgütern des 13) mlaufvermögens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. StG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG 486900 Erlöse aus Verkäufen von 13) Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 490000 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 490100 Erträge aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG 490500 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens außer Vorräte 490600 Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG Seite 16
4 Bilanz-/GuV- Progr.- 4 2) 2) Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge betriebliche Erträge 491000 Erträge aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 491100 Erträge aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 491200 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 491300 Erträge aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG 491400 Erträge aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG 491500 Erträge aus Zuschreibungen des mlaufvermögens außer Vorräte 491600 Erträge aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG 492000 Erträge aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf Forderungen 492300 Erträge aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf Forderungen 492500 Erträge aus abgeschriebenen Forderungen 492700 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 492800 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 492900 Erträge aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 493000 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 493200 Erträge aus der Herabsetzung von R 493300-3399 R 493400-3499 493500 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 493600 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 2 EStG) 493700 Erträge aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 493800 Erträge aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g EStG 493900 Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach 52 Abs. 16 EStG 494000 Verrechnete sonstige Sachbezüge (keine Waren) AM 494100 Sachbezüge 7 % St (Waren) -4119 AM 494120 Sachbezüge 7% St (Speisen) -4129 AM 494130 Sachbezüge 7% St (Getränke) -4199 R 494200-4499 AM 494500 Sachbezüge 19 % St (Waren) -4519 AM 494520 Sachbezüge 19 % St (Speisen) -4529 AM 494530 Sachbezüge 19 % St -4599 (Getränke) 494600 Verrechnete sonstige Sachbezüge AM 494700-4799 Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % St betriebliche Erträge 494900 Verrechnete sonstige Sachbezüge ohne msatzsteuer 496000 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 497000 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 497051 Stornogebühren (ohne St) 497200 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 497500 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 498000 Investitionszulagen (steuerfrei) 498100 Steuerfreie Erträge aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 498200 steuerfreie Betriebseinnahmen 498700 Erträge aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener 498900 Kostenerstattungen, Rückvergütungen und Gutschriften für frühere Jahre 499200 Erträge aus Verwaltungskostenumlagen AM 494800-4899 Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % St Seite 17
5 Bilanz-/GuV- Progr.- 5 2) 2) Betriebliche Betriebliche für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 500000-0019 für Roh-, Hilfsund Betriebsstoffe und für bezogene Waren 500020 Lebensmittel 500025 Kaffee, Tee, Kakao 500030 Getränke 500031 Bier 500032 Alkoholfreie Getränke 500033 Wein, Sekt 500034 Spirituosen 500040 Waren 500041 Tabakwaren 500042 Süßwaren 500043 Eis 500044 Toilettenartikel 500045 Handelsware 510000 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 511000-1999 R 512000-2999 AV 513000-3999 R 514000-5999 AV 516000-6099 R 516100-6199 AV 516200-6399 R 516400-6599 AV 516600-6699 AV 516700-6799 R 516800-6999 AV 517000-7099 AV 517100-7199 R 517200-7499 AV 517500-7599 AV 517600-7699 R 517700-8899 AV 518900-8999 Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % und 7 % msatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % und 19 % msatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne und 7 % msatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne und 19 % msatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem St- Lager 13a StG 7% und 7% msatzsteuer Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem St- Lager 13a StG 19% und 19% msatzsteuer Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% und 19% msatzsteuer 519000 Energiestoffe (Fertigung) AV 519100-9199 AV 519200-9299 Energiestoffe (Fertigung) 7% Energiestoffe (Fertigung) 19% für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren R 519300-9899 520000 Wareneingang 520020 Wareneingang Lebensmittel 520025 Wareneingang Kaffee, Tee, Kakao 520030 Wareneingang Getränke 520031 Wareneingang Bier 520032 Wareneingang alkoholfreie Getränke 520033 Wareneingang Wein, Sekt 520034 Wareneingang Spirituosen 520040 Wareneingang sonstige Waren 520041 Wareneingang Tabakwaren 520042 Wareneingang Süßwaren 520043 Wareneingang Eis 520044 Wareneingang Toilettenartikel 520045 Wareneingang sonstige Handelswaren AV 530000 Wareneingang 7 % -0019 AV 530020-0024 AV 530025-0029 AV 530030-0039 AV 530040-0041 AV 530042 AV 530043-0099 AV 530100-0999 R 531000-4999 AV 540000-0019 AV 540020-0029 AV 540030 AV 540031 Lebensmittel 7% Kaffee, Tee, Kakao 7% Getränke 7% Waren 7% Süßwaren 7% Eis 7% Wareneingang 7 % Wareneingang 19 % Lebensmittel 19 % Getränke 19 % Bier 19 % AV 540032 Alkoholfreie Getränke 19 % AV 540033 Wein, Sekt 19 % AV 540034 Spirituosen 19 % -0039 AV 540040 Warenvorräte 19 % AV 540041-0043 AV 540044 AV 540045-0099 AV 540100-0999 R 541000-1999 AV 542000-2019 AV 542020-2029 AV 542030-2499 AV 542500-2519 AV 542520-2529 AV 542530-2539 Tabakwaren 19 % Toilettenartikel 19 % Handelswaren 19% Wareneingang 19 % Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % und 7 % msatzsteuer E-Erwerb 7%VSt/7%St Lebensmittel Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % und 7 % msatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % und 19 % msatzsteuer E-Erwerb 19%VSt/19%St Lebensmittel E-Erwerb 19%VSt/19%St Getränke Seite 18
5 Bilanz-/GuV- Progr.- 5 2) 2) Betriebliche Betriebliche für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren AV 542540-2999 AV 543000-3099 R 543100-3499 AV 543500-3599 R 543600-3999 AV 544000-4099 R 544100-4999 R 550000-0499 AV 550500-0999 R 551000-3999 AV 554000-4999 AV 555000-5099 Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % und 19 % msatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne und 7 % msatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne und 19 % msatzsteuer Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer 19 % und 19 % msatzsteuer Wareneingang 5,5 % Wareneingang 10,7 % Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 555100 Wareneingang im Drittland steuerbar 555200 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreieckgeschäftes AV 555300-5399 Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% und 19% msatzsteuer R 555400-5799 555800 Wareneingang im anderen E- Land steuerbar 555900 Steuerfreie Einfuhren AV 556000-6099 R 556100-6499 AV 556500-6599 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a StG 7 % und 7 % msatzsteuer Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a StG 19 % und 19 % msatzsteuer R 556600-6999 560000 Nicht abziehbare -0999 561000 Nicht abziehbare 7 % -1999 R 565000-5999 566000 Nicht abziehbare 19 % -6999 570000 Nachlässe 570100 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 571000 Nachlässe 7 % -1199 R 571200-1399 AV 571400-1499 AV 571500-1599 R 571600-1699 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren AV 571700-1799 AV 571800-1899 R 571900-1999 AV 572000-2199 AV 572200-2299 AV 572300-2399 AV 572400-2499 AV 572500-2599 AV 572600-2699 AV 572700-2799 R 572800-2999 573000-3099 573100-3199 R 573200-3299 573300-3399 573400-3499 R 573500-3599 573600-3699 R 573700-3799 573800-3899 R 573900-4099 574100-4199 R 574200-4299 574300-4399 574400-4499 Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% und 7% msatzsteuer Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% und 19% msatzsteuer Nachlässe 19 % Nachlässe 16 % Nachlässe 15 % Nachlässe aus 7 % und 7 % msatzsteuer Nachlässe aus 19 % und 19 % msatzsteuer Nachlässe aus 16 % und 16 % msatzsteuer Nachlässe aus 15 % und 15 % msatzsteuer Erhaltene Skonti Erhaltene Skonti 7 % Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Erhaltene Skonti 19 % Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem 19% und 19% msatzsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem 7% und 7% msatzsteuer Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem Seite 19
5 Bilanz-/GuV- Progr.- 5 2) 2) Betriebliche Betriebliche für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 574500-4599 574600-4699 R 574700-4799 574800-4899 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem 7% und 7% msatzsteuer Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem 19 % und 19 % msatzsteuer R 574900-4999 AV 575000 Erhaltene Boni 7 % -5199 R 575200-5299 575300 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 575400-5499 AV 575500-5599 Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% R 575600-5999 AV 576000 Erhaltene Boni 19 % -6199 R 576200-6899 576900 Erhaltene Boni 577000 Erhaltene Rabatte AV 578000 Erhaltene Rabatte 7 % -8199 R 578200-8299 578300 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe AV 578400-8499 AV 578500-8599 R 578600-8799 578800-8899 R 578900-8999 AV 579000-9199 AV 579200-9299 AV 579300-9399 579400-9499 R 579500-9599 579600-9699 R 579700-9799 Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Erhaltene Rabatte 19 % Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% und 19% msatzsteuer Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% und 19% msatzsteuer Erhaltene Skonti 5,5% Erhaltene Skonti 10,7% für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren für bezogene Leistungen 579800-9899 Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% R 579900-9999 580000 Bezugsnebenkosten 582000 Leergut 582020 Leergut Lebensmittel 582030 Leergut Getränke 584000 Zölle und Einfuhrabgaben 586000-7999 588000-8099 588100-8119 Verrechnete Stoffkosten (Gegenkonto 5000-9 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sowie bezogene Waren Bestandsveränderungen Waren 588120 Bestandsveränderungen Lebensmittel 588130 Bestandsveränderungen Getränke 588140 Bestandsveränderungen sonstige Waren 588200 Bestandsveränderungen Waren -8499 588500-9999 590000 Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Fremdleistungen 590056 Wareneinsatz Telekommunikation AV 590600 Fremdleistungen 19% -0699 R 590700-0799 AV 590800 Fremdleistungen 7% -0899 590900 Fremdleistungen ohne AV 591000-1099 R 591100-1299 AV 591300-1399 R 591400-1499 AV 591500-1599 R 591600-1999 AV 592000-2199 R 592200-2299 AV 592300-2399 R 592400-2499 AV 592500-2699 R 592700-2999 AV 593000-3099 R 593100-3299 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers 7 % und 7 % msatzsteuer Leistungen eines im anderen E-Land ansässigen nternehmers 7 % und 7 % msatzsteuer Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers 7 % und 7 % msatzsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers 19 % und 19 % msatzsteuer Leistungen eines im anderen E-Land ansässigen nternehmers 19 % und 19 % msatzsteuer Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers 19 % und 19 % msatzsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers ohne und 7 % msatzsteuer Seite 20