Jahresrechnung 2015 Swiss GAAP FER 21 17. März 2015 / Rolf Fischer
Bilanz Aktiven Anhang 31.12.2015 31.12.2014 CHF CHF Umlaufvermögen Flüssige Mittel 2.1 1'171'843 1'055'407 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 2.2 146'888 181'589 Sonstige kurzfristige Forderungen 2.3 57'111 54'428 Aktive Rechnungsabgrenzungen 2.4 278'659 426'305 Total Umlaufvermögen 1'654'501 1'717'730 Anlagevermögen Mobile Sachanlagen 2.5 16'010 21'840 Immobilien Grundstück 150'000 150'000 Immobile Sachanlagen 284'271 317'001 Total Immobilien 2.6 434'271 467'001 Total Sachanlagen 450'281 488'841 Finanzanlagen 2.11 382'316 387'576 Total Anlagevermögen 832'597 876'417 Total Aktiven 2'487'098 2'594'147 1
Passiven Anhang 31.12.2015 31.12.2014 CHF CHF Fremdkapital Kurzfristige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 2.7 203'407 241'279 Kurzfristige verzinsliche Verbindlichkeiten 2.8 45'470 45'260 Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten 2.9 38'955 52'591 Passive Rechnungsabgrenzungen 2.10 220'062 202'295 Total kurzfristige Verbindlichkeiten 507'894 541'425 Langfristige Verbindlichkeiten Langfristige verzinsliche Verbindlichkeiten 2.11 376'646 382'116 Total langfristige Verbindlichkeiten 376'646 382'116 Total Fremdkapital 884'540 923'541 Fondskapital (zweckgebunden) 2.12 166'406 166'706 Total Fremd- und Fondskapital 1'050'946 1'090'246 Organisationskapital Gebundenes Kapital 249'895 325'854 Freies Kapital 1'186'257 659'301 Neubewertungsreserve 0 518'746 Total Organisationskapital 2.13 1'436'152 1'503'901 Total Passiven 2'487'098 2'594'147 2
Betriebsrechnung Anhang 2015 CHF Betriebsertrag Erhaltene Beiträge: - davon zweckgebunden (Projektbeiträge) 3.1 99'083 - davon frei (Spenden und Beiträge) 3.1 35'080 Leistungen der öffentlichen Hand 3.2 3'710'277 Erlöse aus Lieferungen und Leistungen 3.3 91'402 Sonstiger Betriebsertrag 3.4 4'088 Total Betriebsertrag 3'939'930 Personalaufwand Besoldungen 3.5 2'411'986 Sozialleistungen 483'547 Honorare für Leistungen Dritter 102'560 Total Personalaufwand 2'998'093 Sachaufwand Medizinischer Bedarf 22'473 Lebensmittelaufwand 103'909 Haushaltsaufwand 15'190 Unterhalt, Reparatur Immobilien und Mobilien 102'676 Miete, Kapitalkosten, Amortisation LUPK 181'344 Aufwand für Energie und Wasser 60'769 Schulung, Ausbildung, Freizeit 82'691 Öffentlichkeitsarbeit, Veranstaltungen 87'216 Ambulante Gesprächsgruppe 2'241 Aufwand Projekte / Arbeitseinsätze 7'865 Büro- und Verwaltungsaufwand 206'188 Werkzeug und Materialaufwand 22'942 Sachversicherungen, Gebühren, Abgaben 35'555 Total Sachaufwand 931'059 Abschreibungen 46'310 Total Betriebsaufwand 3.6 3'975'462 Betriebsergebnis (Verlust) -35'532 Finanzergebnis 3.7-25'019 Ausserordentliches Ergebnis 3.8-7'498 Ergebnis vor Veränderung des Fondskapitals -68'049 Verwendung Fondskapital 300 Jahresergebnis vor Zuweisungen / Verwendung Organisationskapital -67'749 Verwendung Organisationskapital 75'959 Jahresergebnis nach Verwendung 8'210 3
Geldflussrechnung Betriebstätigkeit Jahresergebnis (vor Zuweisung Organisationskapital) -67'749 Veränderung des Fondskapitals -300 Abschreibungen 46'310 Abnahme / Zunahme der Forderungen 32'019 Abnahme / Zunahme der aktiven Rechnungsabgrenzungen 147'647 Abnahme / Zunahme der kurzfristigen Verbindlichkeiten -51'298 Abnahme / Zunahme der passiven Rechnungsabgrenzungen 17'767 Geldfluss aus Betriebstätigkeit 124'396 2015 CHF Investitionstätigkeit Investitionen Sachanlagen -7'750 Deinvestitionen Finanzanlagen 5'260 Geldfluss aus Investitionstätigkeit -2'490 Finanzierungstätigkeit Abnahme der Finanzverbindlichkeiten Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit -5'470-5'470 Veränderung der Flüssigen Mittel 116'436 Bestand Flüssige Mittel am 01.01. 1'055'407 Bestand Flüssige Mittel am 31.12. 1'171'843 Nachweis Veränderung Fonds Flüssige Mittel 116'436 4
Rechnung über die Veränderung des Kapitals in TCHF Bestand 1.1.2015 Ergebnis 2015 Zuweisungen Verwendung Total Veränderung Bestand 31.12.2015 Mittel aus Fondskapital zweckgebundene Fonds Fonds gegen Drogen- / Suchtprobleme 42'493-300 -300 42'193 Fonds für Bildungsmassnahmen / Freizeitgestaltung 1'528 0 1'528 Erwerb + Sanierung Therapiezentrum AHM 65'490 0 65'490 Zweckgebundene Spenden 57'195 0 57'195 Total Fondskapital 166'706 0 0-300 -300 166'406 Organisationskapital Gebundenes Kapital FPL 105'828-19'691-19'691 86'137 Gebundenes Kapital Prävention 14'788 3'981 3'981 18'769 Gebundenes Kapital ZiSG 118'078 90'118 90'118 208'196 Gebundenes Kapital Evaluation ZiSG 17'500 16'000 16'000 33'500 Gebundenes Kapital SEG 69'660-166'367-166'367-96'707 Freies Kapital 654'935 523'112 523'112 1'178'047 Neubewertungsreserve 518'746-518'746-518'746 0 Jahresergebnis Vorjahr 4'366-4'366-4'366 0 Jahresergebnis laufendes Jahr 0 8'210 8'210 8'210 Total Organisationskapital 1'503'901 8'210 110'100-186'058-67'749 1'436'152 Infolge erstmaliger Anwendung der Jahresrechnung nach Swiss GAAP FER resultiert per 1. Januar 2015 eine Neubewertungsreserve. Diese setzt sich folgendermassen zusammen: Neubewertung Sachanlagen 401'179 Auflösung nicht notwendiger Rückstellungen 97'567 Auflösung nicht notwendiger Abgrenzungen 20'000 Total 518'746 5
Anhang zur Jahresrechnung 2015 Abschluss nach Swiss GAAP FER 21 Die Jahresrechnung 2015 des Verein "Akzent Prävention und Suchttherapie" wurde erstmals in Übereinstimmung mit den Fachempfehlungen zur Rechnungslegung Swiss GAAP FER 21 (Kern-FER) erstellt und vermittelt ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Die Vorjahreszahlen der Bilanz wurden aus diesem Grund neu bewertet (Restatement) und in formeller Hinsicht an die Darstellung nach Swiss GAAP FER 21 und an die neuen Rechnungslegungsvorschriften angepasst. Die Bilanzzahlen des Vorjahres in der vorliegenden Rechnung sind deshalb mit dem Jahresabschluss 2014 nicht vergleichbar. 1. Bewertungsgrundsätze Dieser Abschluss wurde in Übereinstimmung mit Swiss GAAP FER (Kern-FER) erstellt, indem die Jahresrechnung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz und Ertragslage (True & Fair View) wiedergibt. Dieser Rechnungslegungsgrundsatz sowie andere Bestimmungen von Swiss GAAP FER können gegebenenfalls im Widerspruch zu gesetzlichen Bestimmungen des schweizerischen Obligationenrechts stehen (z.b. Einsetzen von aktuellen Werten anstatt zu historischen Anschaffungswerten, direkte Buchungen in das Eigenkapital, etc.). In solchen Fällen wurde eine Bilanzierungs- und Ausweismethode gewählt, die den beiden Regelwerken entsprechen und keine Abweichung zu den bestehenden Vorschriften beinhalten. Die Bewertungsgrundsätze entsprechen den Swiss GAAP FER-Vorgaben sowie dem schweizerischen Obligationenrecht. Die Positionen werden wie folgt bewertet: - Flüssige Mittel zum Nominalwert - Wertschriften zum Kurswert - Forderungen zum Nominalwert, abzüglich der erforderlichen Wertberichtigungen (Delkredere) - Grundstück: Zeitwert - Sachanlagen: Anschaffungswerte abzüglich der aufgelaufenen betriebswirtschaftlichen Abschreibungen. Die Abschreibungen erfolgen linear über die betriebswirtschaftlich geschätzte Nutzungsdauer. Folgende Abschreibungszeiträume werden berücksichtigt: - Grundstücke Keine Abschreibungen - Immobile Sachanlagen: - eigene Liegenschaft: 33 Jahre - gemietete Liegenschaft: 10 Jahre - Mobile Sachanlagen: - Betriebseinrichtungen, Mobilien: 5 Jahre - Haushaltseinrichtungen: 5 Jahre - EDV, Büromaschinen: 3 Jahre - Schreinerei-Maschinen: 5 Jahre - Landwirtschaftsmaschinen: 5 Jahre - Fahrzeuge: 5 Jahre - Fremdkapital: Verbindlichkeiten, die in den nächsten 12 Monaten fällig werden oder sind, werden im kurzfristigen Fremdkapital bilanziert. Verbindlichkeiten mit einer längeren Laufzeit, inkl. im Folgejahr fällige Amortisationen, werden im langfristigen Fremdkapital ausgewiesen. - Rückstellungen (wenn vorhanden): Rückstellungen werden nach einheitlichen, gleichbleibenden und betriebswirtschaftlichen Kriterien ermittelt. 6
2. Erläuterungen zur Bilanz (in CHF) 31.12.2015 31.12.2014 2.1 Flüssige Mittel Kassen 7 067 31'689 Postguthaben 831 732 462'763 Bankguthaben 333 044 560'955 2.2 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1 171 843 1'055'407 Dritte 146 888 181'589 2.3 Sonstige kurzfristige Forderungen 146 888 181'589 Mietzinsdepots 28 171 28'156 KK Sozialversicherungen 28 609 25'120 Debitor Verrechnungssteuer 3 52 Übrige Forderungen 328 1'100 2.4 Aktive Rechnungsabgrenzungen 57 111 54'428 Dienststelle Soziales und Gesellschaft (DISG) 124 929 333'406 Diverse Abgrenzungen 153 730 92 899 278 659 426'305 2.5 Entwicklung der mobilen Sachanlagen Bestand 1.1.2015 Zugänge Abgänge Umbuchungen Total 31.12.2015 Anschaffungswerte *) Betriebseinrichtungen, Mobilien 24 0 0 0 24 Haushaltseinrichtungen 3'992 7 750 0 0 11 742 EDV, Büromaschinen 17'820 0 0 0 17 820 Schreinerei-Maschinen 1 0 0 0 1 Landwirtschaftsmaschinen 1 0 0 0 1 Fahrzeuge Total 2 21'840 0 7 750 0 0 0 0 2 29 590 Kum. Wertberichtigungen Betriebseinrichtungen, Mobilien 0 19 0 0 19 Haushaltseinrichtungen 0 2 021 0 0 2 021 EDV, Büromaschinen 0 11 540 0 0 11 540 Total 0 13 580 0 0 13 580 Nettobuchwerte 21'840-5 830 0 0 16 010 *) Bei den per 1. Januar 2015 bilanzierten Zahlen handelt es sich um Werte aus der Finanzbuchhaltung, welche den betriebswirtschaftlichen Restwerten entsprechen. Eine Aufteilung in Anschaffungswerte und kumulierten Wertberichtigungen wurde aufgrund der Wesentlichkeit nicht gemacht. 7
2.6 Entwicklung der immobilen Sachanlagen Bestand 1.1.2015 Zugänge Abgänge Umbuchungen Total 31.12.2015 Anschaffungswerte Ausserhofmatt 384'668 0 0 0 384 668 Umbau Seidenhofstrasse 93'552 0 0 0 93 552 Umbau Lehn 1'263'473 0 0 0 1 263 473 Grundstück Ausserhofmatt 150'000 0 0 0 150 000 TOTAL 1'891'693 0 0 0 1 891 693 Kum. Wertberichtigungen Ausserhofmatt 104'668 23 340 0 0 128 008 Umbau Seidenhofstrasse 56'552 9 390 0 0 65 942 Umbau Lehn 1'263'472 0 0 0 1 263 472 TOTAL 1'424'692 32 730 0 0 1 457 422 Nettobuchwerte 467'001-32 730 0 0 434 271 2.7 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 31.12.2015 31.12.2014 Total Verbindlichkeiten Dritte Davon ausstehende Verbindlichkeiten gegenüber der Luzerner Pensionskasse 203'407 96'449 241'279 99'904 2.8 Kurzfristige verzinsliche Verbindlichkeiten Darlehen LUKB 40 000 40'000 Kurzfristiger Anteil des Annuitätendarlehens 5 470 5'260 45'470 45'260 2.9 Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten Klientenguthaben 38 955 52'505 KK Pensionskasse 0 86 2.10 Passive Rechnungsabgrenzung 38 955 52'591 Ferien und Überzeiten inkl. Sozialkosten 93 787 72'864 Zulagen und Spesen 24 414 20'276 Unterhalt und Reparaturen 0 10'000 Revisionskosten 7 200 7'000 Hard- und Software 0 38'000 Abgrenzung für Projekte 55 200 30'500 Diverse Abgrenzungsposten 39 461 23'655 220 062 202'295 8
2.11 Langfristige verzinsliche Verbindlichkeiten Bei der unter der Position "Langfristige verzinsliche Verbindlichkeiten" erfassten Schuld von CHF 376 646 handelt es sich um ein Annuitätendarlehen gegenüber dem Kanton Luzern im Zusammenhang mit der Ausfinanzierung der Luzerner Pensionskasse aus dem Jahre 2002. Der kurzfristige Anteil der Schuld im Umfang von CHF 5'470 ist bei den kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen. Aufgrund einer Empfehlung des Kantons Luzern wurde der Gegenwert dieser Schuld in die Aktiven unter Finanzanlagen erfasst. Entsprechend der jährlichen Amortisation der Schuld wird ebenfalls das Aktivum (CHF 382'116) zu Lasten der Betriebsrechnung abgeschrieben. 2.12 Fondskapital (zweckgebundene Fonds) Siehe dazu die Rechnung über die Veränderung des Kapitals (Seite 5). 2.13 Organisationskapital Das Organisationskapital setzt sich zusammen aus dem gebundenen Kapital, dem freien Kapital und den Neubewertungsreserven. Die Entwicklung des Organisationskapitals ist in der Rechnung über die Veränderung des Kapitals ersichtlich. Die Neubewertungsreserven entstanden aus der einmaligen Umstellung des Anlagevermögens gemäss Swiss GAAP FER 21. Gemäss Vorstandsbeschluss vom 22. März 2016 wurden die Neubewertungsreserven per 1.1.2015 wie folgt verbucht: Organisationkapital Neubewertung eigene Liegenschaft Ausserhofmatt 429 998 Freies Kapital Neubewertung Umbauten Liegenschaft -25 859 Freies Kapital Neubewertung Umbauten Geschäftsstelle -2 960 Freies Kapital Auflösung nicht notwendiger Rückstellungen 97 567 Freies Kapital Auflösung nicht notwendiger Abgrenzungen 20 000 Freies Kapital 518 746 Das gebundene Kapital FPL (Familienplätze Luzern) setzt sich aus der Summe der Jahresgewinne/-verluste des Bereiches FPL zusammen. Das gebundene Kapital Prävention setzt sich aus der Summe der selbst erwirtschafteten Jahresgewinne/-verluste des Bereiches Prävention zusammen. Das gebundene Kapital ZiSG setzt sich aus der Summe der mit den Beiträgen ZiSG erwirtschafteten Jahresgewinne/-verluste des Bereiches Prävention zusammen. Das gebundene Kapital Evaluation betrifft die vertraglich festgelegten Rückstellungen für die externen Kosten von Evaluationen. Das gebundene Kapital SEG setzt sich aus der Summe der Jahresgewinne/-verluste der Suchttherapie-Leistungen von Akzent gemäss Leistungsauftrag der Kommission der Sozialen Einrichtungen SEG (KOSEG) zusammen. 9
3. Erläuterungen zur Betriebsrechnung (in CHF) 3.1 Erhaltene Beiträge 2015 Projektbeiträge (zweckgebunden) 99 083 Erhaltene Zuwendungen 21 290 Mitgliederbeiträge 4 790 Kantonsbeiträge 9 000 Total erhaltene Beiträge 134 163 3.2 Leistungen der öffentlichen Hand 2015 Erlöse aus Leistungsvereinbarungen Suchttherapie 2 677 896 Erlöse aus Leistungsvereinbarungen Prävention 827 000 Erlöse aus Leistungsvertrag ART 74 (BSV Art. 74) 205 381 Total Leistungen der öffentlichen Hand 3 710 277 3.3 Erlöse aus Lieferungen und Leistungen 2015 Erlöse aus Produktion und Dienstleistungen 91 402 Total Erlöse aus Lieferungen und Leistungen 91 402 3.4 Sonstiger Betriebsertrag 2015 Übrige Erträge 2 078 CO 2 -Rückvergütung AHV 2 010 Total Sonstiger Betriebsertrag 4 088 3.5 Personalaufwand Im Berichtsjahr waren 51 Mitarbeitende (Vorjahr: 66) mit einem durchschnittlichen Total von 2'785% (Vorjahr: 2'830%) angestellt (ohne Mitarbeitende im Stundenlohn). Die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sind bei der Luzerner Pensionskasse (LUPK) gegen die wirtschaftlichen Folgen von Alter, Invalidität und Tod versichert. Gemäss Jahresbericht der Luzerner Pensionskasse beträgt der Deckungsgrad per 31.12.2015 103.0% (Vorjahr 105.5%). 3.6 Direkter Projektaufwand / Administrativer Aufwand 2015 Direkter Projektaufwand 3 286'228 Administrativer Aufwand 689 234 Total direkter Projektaufwand / Administrativer Aufwand 3 975'462 Der administrative Aufwand umfasst die Geschäftsführung und Geschäftsleitung, die Vereinstätigkeit, die internen Finanzen, die Personaladministration, die interne EDV sowie den Empfang inkl. Telefondienst und allgemeine Verwaltungsarbeiten. 3.7 Finanzergebnis 2015 Ertrag aus Zinsen, Dividenden und Kurserfolge 84 Finanzaufwand 25 103 Total Finanzergebnis 25 019 3.8 Ausserordentliches Ergebnis 2015 Verluste aus Diebstahl 7 498 Total Ausserordentliches Ergebnis 7 498 10
4. Weitere Angaben 4.1 Entschädigung leitender Organe Der Vorstand arbeitet ehrenamtlich. Erweiterte Aufgaben werden zu einem festgelegten Ansatz vergütet. Für Gesamtbetrag aller Vergütungen, die an die Mitglieder des obersten Leitungsorgans ausgerichtet worden sind: 2015 Honorare Vorstand 5 405 Gesamtbetrag aller Vergütungen, die an Personen ausgerichtet worden sind, die mit der Geschäftsführung betraut sind: 2015 Nettovergütung an die Mitglieder der Geschäftsleitung 353 556 4.2 Unentgeltliche Zuwendungen Keine 4.3 Eventualverbindlichkeiten Keine 4.4 Ereignisse nach Bilanzstichtag Es sind keine wesentlichen Ereignisse bekannt, welche die Jahresrechnung beeinflussen könnten. 4.5 Verabschiedung der Jahresrechnung vom Vorstand Die Jahresrechnung 2015 ist am 22.03.2016 vom Vorstand genehmigt und verabschiedet worden. 11