Juli 2016 Steuerstatistik 2015 AUF EINEN BLICK Schweizerische Eidgenossenschaft Confédération suisse Confederazione Svizzera Confederaziun svizra Eidgenössisches Finanzdepartement EFD Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV
FISKALEINNAHMEN Einnahmen Direkte Bundessteuer * in Mio. CHF Kanton 2012 2013 2014 2015 14 15 ZH 3 723 3 495 3 613 4 166 15,3% BE 1 165 1 171 1 372 1 332-3,0% LU 555 655 749 756 0,9% UR 31 33 40 33-16,4% SZ 722 632 618 761 23,2% OW 61 67 90 78-12,9% NW 138 133 174 187 7,8% GL 45 79 47 54 15,4% ZG 1 628 1 445 1 324 1 372 3,6% FR 489 485 542 556 2,6% SO 317 309 339 325-4,0% BS 971 1 050 867 1 405 62,1% BL 557 573 496 497 0,2% SH 192 253 250 263 5,2% AR 76 76 87 89 3,1% AI 26 31 25 25-1,3% SG 641 671 685 738 7,6% GR 260 261 255 264 3,6% AG 929 899 938 935-0,3% TG 312 316 331 337 1,8% TI 648 615 644 661 2,6% VD 1 961 2 214 1 892 2 223 17,5% VS 312 328 336 340 1,1% NE 407 429 430 395-8,3% GE 2 250 2 202 1 894 2 415 27,5% JU 77 80 88 75-15,1% CH 18 494 18 504 18 125 20 280 11,9% * inkl. pauschale Steueranrechnung (in der CH wohnhafte Empfänger von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren aus anderen Vertragsstaaten erhalten eine Entlastung von in diesen Vertragsstaaten bezahlten Steuern)
Einnahmen MWST in Mio. CHF und Anzahl Steuerpflichtige Jahr ESTV EZV * Total Steuerpflichtige 2015 12 414 10 041 22 454 364 973 2014 10 900 11 713 22 614 361 177 2013 10 335 12 226 22 561 355 602 2012 10 182 11 913 22 095 349 028 2011 9 914 11 773 21 687 342 403 2010 9 721 10 995 20 716 334 290 2009 9 711 10 178 19 889 323 784 2008 8 219 12 293 20 512 320 375 2007 7 636 12 062 19 698 316 541 2006 8 105 11 033 19 138 312 398 2005 8 551 10 088 18 639 308 764 2004 8 672 9 233 17 905 305 778 2003 8 838 8 722 17 560 302 010 2002 9 666 8 802 18 468 299 729 2001 6 284 9 517 15 801 294 824 * Eidgenössische Zollverwaltung (Einfuhrsteuer) Einnahmen in Mio. CHF 25 000 ESTV 20 000 15 000 10 000 5 000 EZV Steuerpflichtige 400 000 350 000 300 000 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 250 000 Die Zahlen für die Jahre 2001 bis 2007 wurden um die Auswirkungen der Einführung des neuen Rechnungsmodells des Bundes bereinigt und sind deshalb nicht direkt mit der damals veröffentlichten Staatsrechnung vergleichbar.
Einnahmen Verrechnungssteuer in Mio. CHF Jahr Eingänge Rückerstattung Ertrag 2015 29 294 22 709 6 586 2014 25 086 19 429 5 657 2013 22 694 17 004 5 691 2012 22 097 17 757 4 339 2011 23 487 18 600 4 887 2010 26 062 21 342 4 720 2009 23 696 19 329 4 367 2008 29 980 23 534 6 446 2007 31 152 26 941 4 211 2006 23 818 19 892 3 927 2005 20 791 16 811 3 979 2004 44 008 41 388 2 620 2003 22 544 20 911 1 632 2002 27 785 25 180 2 605 2001 31 437 30 585 853 Ertrag 8 000 7 000 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Einnahmen Stempelabgaben in Mio. CHF 2012 2013 2014 2015 14 15 Emissionsabgabe Obligationen * 151 2 2 0,1 96,3% Aktien 199 176 175 357 104,5 % Genossenschaftsanteile 2 4 1 3 311,0 % Umsatzabgabe Inländische steuerbare Urkunden 162 174 183 195 6,7 % Ausländische steuerbare Urkunden 945 1 088 1 077 1 123 4,3 % Abgabe auf Versicherungs prämien 675 691 707 710 0,4 % Total ** 2 136 2 134 2 144 2 388 11,4 % * per 1.3.2012 aufgehoben ** ohne Bussen und Verzugszinsen und ohne Delkredere und Debitorenverluste Anteile in Prozent 2015 47 % Ausländische steuerbare Urkunden 30 % Abgabe auf Versicherungsprämien 15 % Emissionsabgabe 8 % Inländische steuerbare Urkunden
STATISTIK Ertrag Direkte Bundessteuer Natürliche Personen (Einkommenssteuer) pro Steuerjahr in Mio. CHF Kanton 2009 2010 2011 2012 11 12 ZH 2 117 2 204 2 328 2 156 7,4% BE 715 738 680 686 0,8 % LU 317 326 309 318 2,8 % UR 17 19 16 17 5,8 % SZ 451 450 528 421 20,1% OW 34 39 35 37 5,4 % NW 78 78 82 75 8,8% GL 24 27 25 24 1,0% ZG 379 390 635 387 39,1% FR 197 207 207 203 1,9% SO 206 205 191 190 0,5% BS 280 312 312 304 2,5% BL 354 368 329 329 0,1% SH 64 68 64 64 0,4 % AR 51 53 46 46 0,2% AI 18 15 15 15 3,7% SG 364 369 345 341 1,2% GR 166 182 162 160 1,1% AG 545 560 519 529 1,8 % TG 199 204 188 194 3,6 % TI 374 388 361 368 1,9 % VD 906 982 924 972 5,2 % VS 229 233 207 211 2,1 % NE 128 129 118 120 1,7 % GE 976 1 065 1 003 975 2,9% JU 35 39 33 34 2,5 % CH 9 223 9 646 9 663 9 175 5,0% Anteile der natürlichen und juristischen Personen am Steuerbetrag Direkte Bundessteuer innerhalb der Kantone 2012 100 80 60 40 20 0 Natürliche Personen Juristische Personen ZH BE LU UR SZ OW NW GL ZG FR SO BS BL SH AR AI SG GR AG TG TI VD VS NE GE JU CH
Statistische Kennzahlen Direkte Bundessteuer Natürliche Personen 2012 Kanton Steuerpflichtige (Stpfl.) Steuerbares Einkommen: Durchschnitt Steuerbares Einkommen: Median * Gini- Koeffizient ** Anzahl Stpfl. ohne Steuerlast Anteil Stpfl. ohne Steuerlast ZH 860 401 65 835 50 000 0,491 216 162 25,1 % BE 630 000 48 823 41 900 0,462 202 257 32,1 % LU 227 146 54 463 44 700 0,448 63 787 28,1 % UR 20 489 48 285 43 600 0,395 5 908 28,8 % SZ 89 211 84 278 48 400 0,596 22 670 25,4 % OW 21 807 56 106 43 700 0,476 5 921 27,2 % NW 25 161 71 448 49 400 0,512 5 803 23,1 % GL 23 298 49 218 42 600 0,417 6 448 27,7 % ZG 68 323 95 339 56 500 0,583 14 834 21,7 % FR 165 178 52 482 43 700 0,455 52 177 31,6 % SO 161 860 52 491 45 200 0,438 44 799 27,7 % BS 122 272 61 189 44 200 0,525 34 706 28,4 % BL 165 581 63 675 51 700 0,460 41 946 25,3 % SH 46 540 52 084 44 100 0,433 12 862 27,6 % AR 31 941 53 652 42 900 0,462 9 226 28,9 % AI 9 194 55 208 43 100 0,467 2 537 27,6 % SG 286 234 51 257 42 900 0,438 82 662 28,9 % GR 127 002 48 797 40 200 0,491 35 935 28,3 % AG 364 231 58 567 49 600 0,416 87 477 24,0 % TG 149 358 53 988 44 900 0,433 40 110 26,9 % TI 216 105 52 571 38 300 0,523 66 629 30,8 % VD 420 431 61 148 44 100 0,532 131 106 31,2 % VS 226 988 41 429 34 200 0,529 79 456 35,0 % NE 103 783 50 192 41 700 0,467 33 301 32,1 % GE 254 540 69 680 45 600 0,580 78 571 30,9 % JU 43 642 44 500 38 500 0,445 15 178 34,8 % CH 4 860 716 57 692 44 800 0,493 1 392 468 28,6 % * Median: Einkommen, das eine steuerpflichtige Person erzielt, die sich genau in der Mitte befindet, d.h. 50 % verfügen über ein kleineres und 50 % verfügen über ein höheres Einkommen. ** Gini-Koeffizient: Statistisches Mass, das die Ungleichverteilung der steuerbaren Einkommen ausdrückt. Der Gini-Koeffizient nimmt einen Wert zwischen 0 (gleich mässige Verteilung) und 1 (nur eine Person erhält das komplette Einkommen, d. h. maximale Ungleichverteilung) an.
Ertrag Direkte Bundessteuer Juristische Personen (Gewinnsteuer) pro Steuerjahr in Mio. CHF Kanton 2009 2010 2011 2012 11 12 ZH 1 310 1 225 1 351 1 308 3,1% BE 515 566 451 514 13,9 % LU 222 206 256 309 20,9 % UR 13 13 14 18 23,0 % SZ 180 147 164 154 6,2% OW 20 20 23 27 14,9 % NW 27 30 41 59 41,4 % GL 15 23 16 18 8,2 % ZG 768 822 935 963 3,0 % FR 223 191 227 238 4,8 % SO 120 140 121 121 0,0 % BS 673 604 689 729 5,8 % BL 199 227 190 195 3,1 % SH 183 143 111 184 65,4 % AR 32 30 28 32 17,7 % AI 12 9 15 8 44,8% SG 304 288 291 320 9,7 % GR 83 84 81 84 3,1 % AG 350 312 349 320 8,3% TG 101 108 112 116 3,3 % TI 277 269 242 280 16,0 % VD 826 810 904 872 3,5% VS 92 107 104 102 1,7% NE 127 174 292 303 3,9 % GE 1 064 995 1 136 1 115 1,9% JU 30 32 41 41 0,3 % CH 7 765 7 575 8 185 8 430 3,0 % Allgemeiner Hinweis zu den Statistiken: Voraussetzung für die Qualität der Steuerstatistik ist ein hoher Veranlagungsstand in den Kantonen. Deshalb erfolgt die Datenerhebung mit einer zeitlichen Verzögerung. Impressum Herausgeberin: Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV Vertrieb: BBL, Verkauf Bundespublikationen, CH-3003 Bern www.bundespublikationen.admin.ch Art.-Nr. 605.002.D 07.2016
STATISTIK Statistische Kennzahlen Direkte Bundessteuer Juristische Personen 2012 Kanton Anzahl Juristische Personen (JP) Summe steuerbarer Gewinn in Mio. CHF Durchschnittlicher steuerbarer Gewinn in CHF Anteil JP mit steuerbarem Gewinn > 1 Mio. CHF Anteil JP ohne Steuerlast ZH 62 336 36 900 591 951 2,9 % 57,8 % BE 36 738 10 082 274 427 2,1 % 57,4 % LU 14 877 9 248 621 624 3,5 % 47,9 % UR 1 083 352 324 760 3,0 % 46,8 % SZ 11 412 3 188 279 345 3,3 % 59,0 % OW 3 731 625 167 424 2,4 % 61,9 % NW 3 556 1 708 480 414 3,3 % 58,9 % GL 2 341 487 208 242 2,1 % 58,3 % ZG 24 956 51 873 2 078 563 4,6 % 63,4 % FR 11 187 9 058 809 683 2,7 % 56,6 % SO 7 889 2 996 379 779 3,0 % 48,4 % BS 9 255 27 951 3 020 122 2,8 % 59,4 % BL 9 129 4 606 504 541 2,9 % 54,4 % SH 3 325 17 806 5 355 115 5,2 % 54,9 % AR 3 129 557 177 857 2,8 % 50,2 % AI 1 322 162 122 605 2,4 % 52,6 % SG 19 623 7 337 373 890 3,1 % 48,3 % GR 8 951 1 991 222 431 2,0 % 49,9 % AG 23 523 6 074 258 196 2,5 % 54,8 % TG 10 194 2 067 202 784 3,0 % 46,4 % TI 25 136 3 599 143 190 1,5 % 55,0 % VD 25 456 52 352 2 056 572 2,2 % 57,2 % VS 15 393 1 598 103 801 1,3 % 55,4 % NE 5 663 15 188 2 682 025 2,9 % 57,4 % GE 25 319 28 532 1 126 883 3,2 % 57,1 % JU 3 072 576 187 554 2,0 % 55,8 % CH 368 596 296 912 805 520 2,7 % 55,8 %
Reinvermögen Natürliche Personen in Mio. CHF Kanton 2009 2010 2011 2012 11 12 ZH 329 227 342 938 350 291 366 769 4,7 % BE 145 725 148 223 143 359 149 232 4,1 % LU 55 273 57 043 62 777 68 704 9,4 % UR 4 145 4 306 5 552 5 861 5,6 % SZ 75 620 79 436 85 278 90 394 6,0 % OW 6 822 7 246 7 925 9 164 15,6 % NW 22 369 23 232 23 999 25 644 6,9 % GL 5 950 6 174 6 263 6 635 5,9 % ZG 42 808 43 327 51 939 56 100 8,0 % FR 24 156 24 795 25 475 26 860 5,4 % SO 21 002 21 069 20 672 22 826 10,4 % BS 45 113 44 220 45 084 48 722 8,1 % BL 35 540 35 550 35 336 37 520 6,2 % SH 10 547 10 983 11 064 11 833 6,9 % AR 11 059 11 510 11 549 12 403 7,4 % AI 3 655 3 877 4 023 4 150 3,1 % SG 78 638 82 257 84 547 89 221 5,5 % GR 43 361 47 220 49 873 51 928 4,1 % AG 92 618 94 809 96 702 101 566 5,0 % TG 39 732 41 580 42 497 45 905 8,0 % TI 46 569 47 867 49 474 52 457 6,0 % VD 108 112 113 077 115 255 121 679 5,6 % VS 37 678 39 132 39 696 42 077 6,0 % NE 15 760 15 885 15 789 16 407 3,9 % GE 79 857 82 474 84 818 97 548 15,0 % JU 5 445 5 672 5 718 6 271 9,7 % CH 1 386 781 1 433 903 1 474 956 1 567 873 6,3 % Reinvermögen pro steuerpflichtige Person 2012 in CHF 1 000 000 800 000 600 000 400 000 200 000 0 SZ NW ZG ZH AI BS GE OW AR GR SG TG LU VD AG UR GL SH BE BL TI NE FR VS SO JU
Kennzahlen Reinvermögen Natürliche Personen 2012 Kanton Anzahl * Pflichtige Anteil Pflichtige nach Klassen des Reinvermögens in Mio. CHF 0 > 0 0.5 > 0.5 2 > 2 10 > 10 ZH 873 247 23,8 % 60,2 % 12,7 % 2,9 % 0,4 % BE 640 983 23,9 % 66,0 % 8,7 % 1,2 % 0,1 % LU 232 949 20,2 % 68,9 % 9,0 % 1,7 % 0,2 % UR 22 400 7,3 % 79,8 % 11,5 % 1,3 % 0,1 % SZ 93 532 10,4 % 68,1 % 16,1 % 4,4 % 1,1 % OW 25 044 14,0 % 74,9 % 9,0 % 1,8 % 0,3 % NW 26 739 10,0 % 71,6 % 14,1 % 3,4 % 0,8 % GL 25 974 18,1 % 70,2 % 10,2 % 1,3 % 0,2 % ZG 69 008 15,0 % 64,0 % 15,6 % 4,4 % 0,9 % FR 173 071 34,5 % 60,0 % 4,7 % 0,7 % 0,1 % SO 159 560 40,8 % 53,6 % 4,8 % 0,8 % 0,1 % BS 124 802 26,7 % 62,8 % 8,3 % 1,9 % 0,3 % BL 169 092 30,4 % 60,9 % 7,3 % 1,3 % 0,2 % SH 48 123 25,1 % 62,8 % 10,6 % 1,4 % 0,1 % AR 34 489 12,6 % 73,1 % 11,9 % 2,0 % 0,3 % AI 9 914 14,1 % 69,2 % 13,6 % 2,7 % 0,4 % SG 297 252 14,2 % 72,5 % 11,4 % 1,8 % 0,2 % GR 169 131 14,5 % 72,6 % 11,0 % 1,7 % 0,2 % AG 369 803 21,0 % 65,4 % 11,8 % 1,7 % 0,1 % TG 153 999 19,7 % 67,1 % 11,3 % 1,7 % 0,2 % TI 246 193 31,9 % 60,2 % 6,4 % 1,3 % 0,2 % VD 427 806 29,9 % 59,0 % 9,2 % 1,8 % 0,2 % VS 271 704 30,3 % 62,8 % 6,2 % 0,7 % 0,1 % NE 103 172 32,6 % 60,9 % 5,6 % 0,9 % 0,1 % GE 265 160 38,8 % 51,1 % 7,4 % 2,2 % 0,4 % JU 45 696 40,7 % 54,5 % 4,3 % 0,5 % 0,1 % CH 5 078 843 25,3 % 63,1 % 9,6 % 1,8 % 0,2 % * Steuerpflichtige mit Reinvermögen in zwei oder mehreren Kantonen werden in allen betroffenen Kantonen erfasst. Dies führt hinsichtlich der Anzahl Steuerpflichtigen zu Doppel- bzw. Mehrfachzählungen.
Steuerbelastung des Bruttoarbeitseinkommens durch Kantons-, Gemeinde- und Kirchensteuern 2015 in % Kantonshauptorte Ledige Bruttoarbeitseinkommen Doppelverdiener mit 2 Kindern * Bruttoarbeitseinkommen 80 000 150 000 80 000 150 000 Zürich 9,54 13,60 2,59 7,07 Bern 14,21 17,97 5,78 11,24 Luzern 11,71 13,83 3,44 8,36 Altdorf 10,00 11,39 4,24 7,98 Schwyz 8,39 10,88 2,78 6,09 Sarnen 9,63 10,92 4,38 7,86 Stans 9,88 11,97 3,20 7,77 Glarus 11,08 13,83 4,09 9,16 Zug 4,48 8,97 0,17 1,95 Freiburg 13,73 18,10 4,11 10,47 Solothurn 14,65 18,39 6,39 12,10 Basel 14,13 17,51 2,58 11,33 Liestal 13,65 18,99 2,82 10,97 Schaffhausen 12,40 16,46 4,90 9,45 Herisau 12,18 15,42 4,73 10,15 Appenzell 9,30 11,68 3,65 7,71 St. Gallen 14,34 18,66 3,76 10,62 Chur 11,20 14,81 2,92 8,10 Aarau 10,95 14,45 3,54 8,58 Frauenfeld 11,68 14,50 3,50 9,16 Bellinzona 11,33 16,10 1,28 6,93 Lausanne 14,69 18,82 3,83 11,46 Sitten 11,79 17,88 0,73 6,49 Neuenburg 15,90 20,36 6,27 12,97 Genf 12,92 18,08 0,18 7,96 Delsberg 14,77 19,64 4,50 11,69 Direkte Bundessteuer 1,17 3,48 0,79 * Aufteilung des Bruttoarbeitseinkommens: Erstverdiener 70%, Zweitverdiener 30%
Reingewinn- und Kapitalbelastung durch Kantons-, Gemeinde- und Kirchensteuern sowie direkte Bundessteuer insgesamt in Prozenten des Reingewinnes Kantonshauptorte Aktiengesellschaften * Rendite 8 % Kapital und Reserven in CHF: 2 000 000 2000 2005 2010 2015 00 15 ** Zürich 22,28 23,05 22,87 22,85 0,6 Bern 18,28 21,28 21,26 19,87 1,6 Luzern 24,10 23,00 17,80 14,34 9,8 Altdorf 22,69 22,64 15,85 15,12 7,6 Schwyz 18,08 21,82 14,12 14,86 3,2 Sarnen 23,19 22,79 14,85 14,92 8,3 Stans 22,20 19,06 15,96 12,77 9,4 Glarus 22,94 22,57 16,65 18,38 4,6 Zug 15,16 14,78 14,27 13,21 2,0 Freiburg 20,81 25,49 24,90 22,93 2,1 Solothurn 23,11 22,72 19,93 17,94 5,2 Basel 24,19 24,37 25,54 25,54 1,4 Liestal 25,99 22,49 17,58 20,30 5,7 Schaffhausen 20,58 23,83 18,17 18,17 2,4 Herisau 27,14 19,05 13,43 13,83 13,3 Appenzell 23,06 17,35 14,16 14,16 8,9 St. Gallen 20,69 20,09 16,89 17,40 3,3 Chur 19,09 24,63 21,70 21,70 2,6 Aarau 22,33 23,21 15,50 15,71 6,6 Frauenfeld 21,54 19,29 16,60 16,43 5,1 Bellinzona 24,41 24,73 23,71 23,57 0,8 Lausanne 20,14 26,22 23,54 22,78 2,6 Sitten 25,28 24,82 19,51 17,46 7,8 Neuenburg 22,08 27,04 27,04 17,02 5,1 Genf 28,14 28,05 25,01 24,93 3,2 Delsberg 27,04 25,92 25,09 24,62 2,4 * Ausgewähltes Beispiel aus der jährlich durch die ESTV herausgegebenen Publikationsreihe: Steuerbelastung in der Schweiz, Kantonshauptorte Kantonsziffern ** Differenz in Prozentpunkten
Kennzahlen für die MWST nach wirtschaftlicher Tätigkeit 2013 Steuerbarer Umsatz < 0,5 Mio. 0,5 bis 5 Mio. > 5 Mio. in % in % in % Anteil am steuerbaren Gesamtumsatz Steuerbarer Umsatz ** Gesamtumsatz ** Anzahl Steuerpflichtige * Wirtschaftszweige Anzahl Steuer pflichtige Anzahl Steuer pflichtige Anzahl Steuer pflichtige Landwirtschaft 5 462 4 513 4 191 0,5 % 3 604 66,0 % 1 743 31,9 % 115 2,1 % Industrie 38 710 538 943 136 294 15,9 % 19 855 51,3 % 14 981 38,7 % 3 874 10,0 % Energie 7 296 108 902 53 993 6,3 % 3 653 50,1 % 2 972 40,7 % 671 9,2 % Baugewerbe 47 929 96 124 91 694 10,7 % 26 849 56,0 % 17 908 37,4 % 3 172 6,6 % Handel 77 998 2 008 304 326 880 38,1 % 44 290 56,8 % 27 584 35,4 % 6 124 7,9 % Verkehr und Lagerei 9 443 85 103 31 246 3,6 % 5 906 62,5 % 2 869 30,4 % 668 7,1 % Gastgewerbe und Beherbergung 26 663 28 377 25 627 3,0 % 16 576 62,2 % 9 485 35,6 % 602 2,3 % Finanz und Immobilien 20 929 452 985 43 622 5,1 % 15 535 74,2 % 4 664 22,3 % 730 3,5 % 102 347 258 653 123 795 14,4 % 75 694 74,0 % 23 555 23,0 % 3 098 3,0 % Andere Dienstleistungsbereich Öffentliche Verwaltung 8 706 43 578 8 641 1,0 % 6 136 70,5 % 2 350 27,0 % 220 2,5 % Freizeit und andere 15 235 23 899 11 974 1,4 % 11 879 78,0 % 3 034 19,9 % 322 2,1 % sonstige Dienst leistungen Total 360 718 3 649 381 857 956 100,0 % 229 977 63,8% 111 145 30,8 % 19 596 5,4 % * Anzahl Steuerpflichtige, die für das Jahr 2013 eine Abrechnung eingereicht haben. Weicht von der Anzahl Steuer pflichtiger ab, die per 31.12.2013 im MWST-Register eingetragen waren (Total: 355 602). ** in Mio. CHF