Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009

Transkript

1 a Eidgenössisches Volkswirtschaftsdepartement EVD Bundesamt für Berufsbildung und Technologie BBT Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Stand: Version: Definitiv

2 Inhalt Einleitung 3 Übersicht Nettokosten der Kantone 5 Anzahl Grundbildungsverhältnisse 7 Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis 9 Anteil der Kostenträger (KTR) an den Nettokosten der Kantone 11 Nettokosten pro Kostenträger (KTR) über alle Kantone 35 BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 2

3 Einleitung 1 ALLGEMEINES Die Kostenrechnung weist die kantonalen Nettokosten im Berufsbildungsbereich nach verschiedenen Kriterien aus. Sie dient in erster Linie als Bemessungsgrundlage für die Kostenbeteiligung des Bundes an der Berufsbildung. Zudem liefert sie wichtige Informationen für die Planung, Aufsicht und Steuerung der Berufsbildung. Sie wird auch für die Beobachtung von Entwicklungstendenzen im Berufsbildungsbereich verwendet. 2 KONZEPT KOSTENRECHNUNG Grundlage der Kostenrechnung bilden die Staatsrechnungen der Kantone und die Gemeinderechnungen (sofern diese Aufgaben im Berufsbildungsbereich finanzieren). Sie basieren auf den laufenden Rechnungen gemäss dem Schweizerischen Kontenrahmen der öffentlichen Haushalte (HRM). Die Rechnungen der nicht kantons- respektive gemeindeeigenen Bildungsinstitutionen werden nicht in die Kostenrechnung einbezogen. Jedoch werden die Beiträge der öffentlichen Hand (Kantone und Gemeinden) an solche Institutionen in der Kostenrechnung berücksichtigt. 3 GRUNDSÄTZE UND STRUKTUR DER KOSTENRECHNUNG Die Vollkostenrechnung berücksichtigt folgende Aspekte: Die Kostenartenrechnung mit den sachlichen Abgrenzungen der Aufwände und Erträge und der Gliederung der Kosten und Erträge. Die Handhabung der Kostenstellenrechnung. Die Struktur der Kostenträgerrechnung, unter Berücksichtigung der Artikel 53, 54 und 55 BBG (das heisst Aufteilung der Kosten nach den Ausgaben für die im Gesetz festgelegten Aufgaben). Die adäquate Erhebung der Infrastrukturkosten (Miete, Kapitalkosten, Wertverzehr, Unterhalt usw.). Der Umlagemechanismus der Kosten und Erträge aus der Kostenartenrechnung auf die Kostenträger (KTR). Der Ausweis der Kosten und Erträge in einer Deckungsbeitragsrechnung sowie in einem statistischen Nachweis. Die Gliederung der Aufwände und Erträge der laufenden Rechnung erfolgt nach Sachgruppen und richtet sich nach der Systematik des HRM-Kontenrahmens. Dieser bildet bereits die Basis für die Finanzstatistik der öffentlichen Haushalte der Eidgenössischen Finanzverwaltung (EFV) sowie für die Statistik der öffentlichen Bildungsausgaben des Bundesamtes für Statistik (BFS). Die Inhalte der einzelnen Sachgruppen sind im Handbuch des Rechnungswesens der öffentlichen Haushalte (Band II) beschrieben. BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 3

4 Einleitung 4 BERÜCKSICHTIGUNG DER INFRASTRUKTURKOSTEN Die Ausgaben für die Anschaffung respektive Erstellung von Infrastrukturanlagen werden nach betriebswirtschaftlichen Grundsätzen als Investitionen behandelt und aktiviert. Sie sind dementsprechend nicht direkt in der Kostenrechnung enthalten. Die Handhabung der Infrastrukturkosten ist im öffentlichen Rechnungswesen der Schweiz nicht standardisiert. Die einzelnen Kantone und Gemeinden wenden unterschiedliche Grundsätze an (Aktivierungsgrenzen, Abschreibungssätze, Verrechnung von Mieten in Kantons- / gemeindeeigenen Liegenschaften, Verrechnung von Unterhaltsbeiträgen etc.). Zudem werden nicht überall Anlagerechnungen geführt. Um eine einheitliche Handhabung bei allen Kantonen und Gemeinden sicherzustellen und somit die Vergleichbarkeit der Daten zu gewährleisten, werden in der Kostenrechnung des Berufsbildungsbereichs die Infrastrukturkosten pauschal über kalkulatorische Kosten berücksichtigt. 5 GRUNDBILDUNGSVERHÄLTNISSE Für die Berechnung der jährlichen Kantonspauschalen sind die nach Absprache mit der Schweizerischen Berufsbildungsämter-Konferenz (SBBK) festgelegten Lehr- und Ausbildungsverhältnisse massgebend. Diese werden gesondert erhoben nach: Betrieblicher Ausbildung (zwei-, drei- und vierjährige berufliche Grundbildung) Vollzeitschulen (Handelsschulen, Lehrwerkstätten) Die Erhebung der Bildungsverhältnisse wird vom Bundesamt für Statistik (BFS) vorgenommen. Das BFS ist auch für die Validierung der statistischen Angaben sowie die Weiterentwicklung der statistischen Datenerhebung zuständig. Dabei stützt es sich auf die jährlichen Angaben (Vorjahreszahlen) der einzelnen Kantone. 6 WICHTIGE HINWEISE ZU DEN TABELLEN UND GRAPHIKEN Die graphische Darstellung (Farben) sowie die Tendenzangaben bei den prozentualen Abweichungen (Pfeilen) stellen eine Vereinfachung auf 5 Intervallstufen dar. Die Pfeile (von oben nach unten) entsprechen folgenden Intervallen: höher als 15%, zwischen 15% und 5%, zwischen 5% und -5%, zwischen -5% und -15%, tiefer als -15%. Die angegeben oberen sowie unteren Intervallswerte entsprechen dem grössten bzw. dem kleinsten kantonalen Wert. Allfällige Berechnungsdifferenzen bei den Abweichungen entstehen wegen den Rundungen auf die erste Komastelle. Aus diesem Grund kann auch ein Minuszeichen vor dem Wert Null ("-0.0") erscheinen. BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 4

5 Übersicht Nettokosten der Kantone Nettokosten in Nettokosten in Prozent Kanton AG % Nettokosten in 2009 AI % AR % BE % BL % BS FR % GE % GL GR % JU % LU % NE % NW % OW % SG % SH SO % SZ % Prozent TG % TI % UR % VD VS ZG % ZH % CH 3' ' % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 5

6 Übersicht Nettokosten der Kantone Nettokosten der Kantone Absolut 2008 in Absolut 2009 in Abweichung Nettokosten der Kantone absolut zu 2008 Abweichung Nettokosten der Kantone in Prozent zu 2008 BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 6

7 Anzahl Grundbildungsverhältnisse Berufsbegleitend (Anzahl) Vollzeit (Anzahl) Total (Anzahl) Abweichung (absolut) Kanton AG 16' ' Berufsbegleitend 2009 AI AR 1' ' BE 28'429 3'730 32' BL 5' ' BS 5' ' FR 6'336 1'282 7' ' ' ' ' GE 4'699 4'320 9' GL 1' '388 5 GR 6' ' Vollzeit 2009 JU 1' ' LU 11' ' NE 3'241 2'335 5' NW 1' ' OW 1' '222-3 SG 16'956 1'049 18' ' ' ' ' SH 2' ' SO 6' ' SZ 3' ' Abweichung (absolut) TG 7' ' TI 6'121 3'890 10' UR 1' ' VD 15'596 3'908 19' VS 7'798 2'094 9' ZG 3' ' ZH 33'780 1'925 35' CH 200'249 29' '081 3'810 BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 7

8 Anzahl Grundbildungsverhältnisse Anzahl Grundbildungsverhältnisse Berufsbegleitend / Vollzeit 35'000 30'000 25'000 20'000 15'000 10'000 5'000 0 Berufsbegleitend Vollzeit Anzahl 600 Abweichung (absolut) BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 8

9 Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis Nettokosten in T Nettokosten in T T Prozent Kanton AG % Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis 2009 AI % AR % BE % BL % BS % FR % GE % GL % GR % JU % LU % NE % NW % OW % SG % Abweichung Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis (absolut) SH % SO % SZ % TG % TI % UR % VD % VS % ZG % Abweichung Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis in Prozent ZH % CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 9

10 Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis T 24 Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis Betrag 2008 in T Betrag 2009 in T Durchschnittkosten 2008 Durchschnittkosten 2009 T 3 Abweichung Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis % 1 5% -5% -1 Abweichung Nettokosten pro Grundbildungsverhältnis in Prozent -15% BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 10

11 a Kostenträger Vorbereitung auf die Grundbildung KTR 1.0 in Mio. KTR 1.0 in Mio. Abweichung KTR 1.0 in Mio. Abweichung KTR 1.0 in Prozent Kanton AG % KTR 1.0 in 2009 AI % AR % BE % BL % BS % FR % GE % GL % GR % JU % LU % NE % NW % OW % SG % Abweichung KTR 1.0 in SH % SO % SZ % TG % TI % UR % VD % VS % ZG % Abweichung KTR 1.0 in Prozent ZH CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 11

12 Kostenträger Vorbereitung auf die Grundbildung Anteil KTR 1.0 am Total der Nettokosten in Prozent 12% 1 8% 6% 7.1% 6.8% 4% 2% Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt Abweichung KTR 1.0 in Abweichung KTR 1.0 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 12

13 KTR 2: Berufsfachschulen (Summe KTR 2.1 und KTR 2.2) KTR 2 in Mio. KTR 2 in Mio. Prozent Kanton AG KTR 2 in 2009 AI % AR % BE % BL % BS FR % GE % GL % GR % JU % LU % NE % NW % OW % SG % SH % SO % SZ % Prozent TG % TI % UR % VD VS % ZG % ZH % CH 2' ' % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 13

14 KTR 2: Berufsfachschulen (Summe KTR 2.1 und KTR 2.2) Anteil KTR 2 am Total der Nettokosten in Prozent 85% 8 75% % 71.9% 65% 6 55% 5 Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt Abweichung KTR 2 in Abweichung KTR 2 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 14

15 Kostenträger 2.1 Berufsfachschulen - Vollzeit KTR 2.1 in Mio. KTR 2.1 in Mio. Prozent Kanton AG KTR 2.1 in 2009 AI AR % BE % BL % BS % FR GE % GL #DIV/0! GR % JU % LU % NE % NW % OW % SG SH % SO % SZ % Prozent TG % TI % UR VD VS % ZG % ZH % CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 15

16 Kostenträger 2.1 Berufsfachschulen - Vollzeit Anteil KTR 2.1 am Total der Nettokosten in Prozent % 20.2% 1 Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt Abweichung KTR 2.1 in Abweichung KTR 2.1 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 16

17 Kostenträger 2.2 Berufsfachschulen - Berufsbegleitend KTR 2.2 in Mio. KTR 2.2 in Mio. Prozent Kanton AG KTR 2.2 in 2009 AI % AR % BE % BL % BS % FR GE % GL % GR % JU % LU % NE % NW % OW % SG % SH % SO % SZ % Prozent TG % TI % UR % VD VS % ZG % ZH % CH 1' ' % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 17

18 Kostenträger 2.2 Berufsfachschulen - Berufsbegleitend Anteil KTR 2.2 am Total der Nettokosten in Prozent % 51.6% Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt Abweichung KTR 2.2 in Abweichung KTR 2.2 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 18

19 Kostenträger 3.0 Überbetriebliche Kurse KTR 3.0 in Mio. KTR 3.0 in Mio. Prozent Kanton AG % KTR 3.0 in 2009 AI AR % BE % BL % BS % FR % GE % GL % GR % JU % LU % NE % NW % OW % SG % SH % SO % SZ % Prozent TG % TI % UR % VD % VS % ZG % ZH % CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 19

20 Kostenträger 3.0 Überbetriebliche Kurse 7% Anteil KTR 3.0 am Total der Nettokosten in Prozent 6% 5% 4% 3% 2% % 1% Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt 2009 Abweichung KTR 3.0 in Abweichung KTR 3.0 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 20

21 Kostenträger 4.0 Durchführung von Prüfungen KTR 4.0 in Mio. KTR 4.0 in Mio. Prozent Kanton AG % KTR 4.0 in 2009 AI AR % BE % BL % BS % FR % GE % GL % GR % JU % LU % NE % NW % OW % SG % SH % SO % SZ % Prozent TG % TI % UR VD % VS % ZG % ZH % CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 21

22 Kostenträger 4.0 Durchführung von Prüfungen 7% Anteil KTR 4.0 am Total der Nettokosten in Prozent 6% 5% 4% 3% 2% 2.8% 2.7% 1% Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt Abweichung KTR 4.0 in Abweichung KTR 4.0 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 22

23 Kostenträger 5.0 Höhere Fachschule KTR 5.0 in Mio. KTR 5.0 in Mio. Prozent Kanton AG % KTR 5.0 in 2009 AI % AR % BE % BL % BS % FR % GE % GL GR % JU % LU % NE % NW % OW % SG % SH % SO % SZ % Prozent TG % TI % UR % VD % VS % ZG % ZH % CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 23

24 Kostenträger 5.0 Höhere Fachschule 3 Anteil KTR 5.0 am Total der Nettokosten in Prozent 25% 2 15% % 10.4% 5% Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt 2009 Abweichung KTR 5.0 in Abweichung KTR 5.0 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 24

25 Kostenträger 5.1 Höhere Fachschule - Vollzeit KTR 5.1 in Mio. KTR 5.1 in Mio. Prozent Kanton AG % KTR 5.1 in 2009 AI % AR % BE % BL % BS % FR % GE % GL GR % JU % LU % NE NW % OW % SG % SH SO SZ Prozent TG % TI % UR % VD VS % ZG ZH % CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 25

26 Kostenträger 5.1 Höhere Fachschule - Vollzeit 18% Anteil KTR 5.1 am Total der Nettokosten in Prozent 16% 14% 12% 1 8% 6% 7.4% 7.2% 4% 2% Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Anteil je Kanton 2008 Durchschnitt 2009 Abweichung KTR 5.1 in Abweichung KTR 5.1 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 26

27 Kostenträger 5.2 Höhere Fachschule - Berufsbegleitend KTR 5.2 in Mio. KTR 5.2 in Mio. Prozent Kanton AG % KTR 5.2 in 2009 AI % AR % BE % BL % BS % FR % GE % GL GR % JU LU % NE % NW OW % SG % SH % SO % SZ % Prozent TG % TI % UR % VD % VS % ZG % ZH % CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 27

28 Kostenträger 5.2 Höhere Fachschule - Berufsbegleitend 3 Anteil KTR 5.2 am Total der Nettokosten in Prozent 25% 2 15% 1 5% 3.3% 3. Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt Abweichung KTR 5.2 in Abweichung KTR 5.2 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 28

29 Kostenträger 6.0 Bildung Berufsbildungsverantwortliche KTR 6.0 in Mio. KTR 6.0 in Mio. Prozent Kanton AG % KTR 6.0 in 2009 AI AR BE % BL % BS % FR % GE % GL GR JU % LU % NE % NW OW SG % SH % SO SZ Prozent TG TI % UR VD % VS ZG ZH % CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 29

30 Kostenträger 6.0 Bildung Berufsbildungsverantwortliche 1.4% Anteil KTR 6.0 am Total der Nettokosten in Prozent 1.2% % 0.6% 0.4% 0.2% 0.3% 0.3% % Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt Abweichung KTR 6.0 in Abweichung KTR 6.0 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 30

31 KTR 7.0: Berufsorientierte Weiterbildung und Vorbereitung auf eidg. Prüfungen KTR 7.0 in Mio. KTR 7.0 in Mio. Abweichung KTR 7.0 in Mio. Abweichung KTR 7.0 in Prozent Kanton AG % KTR 7.0 in 2009 AI AR BE % BL % BS % FR % GE % GL % GR % JU % LU % NE % NW % OW % SG % Abweichung KTR 7.0 in SH % SO % SZ % TG % TI % UR % VD % VS % ZG % Abweichung KTR 7.0 in Prozent ZH % CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 31

32 KTR 7.0: Berufsorientierte Weiterbildung und Vorbereitung auf eidg. Prüfungen 12. Anteil KTR 7.0 am Total der Nettokosten in Prozent % 4.3% Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt Abweichung KTR 7.0 in % Abweichung KTR 7.0 in Prozent % 15 75% -75% BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 32

33 KTR 8.0: Projekte und Beiträge für besondere Leistungen KTR 8.0 in Mio. KTR 8.0 in Mio. Abweichung KTR 8.0 in Mio. Abweichung KTR 8.0 in Prozent Kanton AG % KTR 8.0 in 2009 AI AR % BE % BL % BS % FR % GE GL GR % JU % LU % NE % NW OW SG % Abweichung KTR 8.0 in SH SO % SZ Abweichung KTR 8.0 in Prozent TG TI UR VD % VS % ZG % ZH % CH % BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 33

34 KTR 8.0: Projekte und Beiträge für besondere Leistungen 3. Anteil KTR 8.0 am Total der Nettokosten in Prozent 2.5% % % 0.5% 0.5% 0. Anteil je Kanton 2008 Anteil je Kanton 2009 Durchschnitt 2008 Durchschnitt Abweichung KTR 8.0 in Abweichung KTR 8.0 in Prozent BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 34

35 Nettokosten pro KTR über alle Kantone in in Prozent in in Prozent Referenzwerte der 4 vorangehenden Jahre (in ) KTR KTR % % KTR 2.0 2' % % 2' ' ' '959.5 KTR % % KTR 2.2 1' % % 1' ' ' '387.2 KTR % KTR % % KTR % % KTR % % KTR % KTR % % KTR % % KTR % % Total 3' ' ' ' '809.5 Anteil pro KTR am Total der Nettokosten 2009 KTR 4.0 KTR 3.0 KTR 5.1 KTR 6.0 KTR 7.0KTR 8.0 KTR 1.0 KTR 5.2 KTR 1.0 KTR 2.1 KTR 2.1 KTR 2.2 KTR 3.0 KTR 4.0 KTR 5.1 KTR 5.2 KTR 6.0 KTR 7.0 KTR 8.0 KTR 2.2 BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 35

36 Nettokosten pro KTR über alle Kantone Anteil pro KTR am Total der Nettokosten KTR 1.0 KTR 2.0 KTR 2.1 KTR 2.2 KTR 3.0 KTR 4.0 KTR 5.0 KTR 5.1 KTR 5.2 KTR 6.0 KTR 7.0 KTR 8.0 Anteile je KTR 2008 Anteile je KTR Abweichung pro KTR in KTR 1.0 KTR 2.0 KTR 2.1 KTR 2.2 KTR 3.0 KTR 4.0 KTR 5.0 KTR 5.1 KTR 5.2 KTR 6.0 KTR 7.0 KTR % Abweichung pro KTR in Prozent 1 5% -5% -1 KTR 1.0 KTR 2.0 KTR 2.1 KTR 2.2 KTR 3.0 KTR 4.0 KTR 5.0 KTR 5.1 KTR 5.2 KTR 6.0 KTR 7.0 KTR 8.0 BBT: Vollkostenrechnung der kantonalen Berufsbildung 2009 Seite 36