Steuerliche Aspekte der Unternehmensfinanzierung

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1 N E U : Schriftlicher Management-Lehrgang in 11 Lektionen Steuerliche Aspekte der Unternehmensfinanzierung St ar t : Mär z w w w.eur of or um -verlag.de/s t e uer f inanzier ung Top - A utorent e am aus Wir t s c haf t, Ver walt ung und Beratung P L U S : Alles Relevante zur Unternehmensteuerreform! Ihre individuelle Weiterbildung ohne Reisekosten und ohne Fehlzeiten im Büro! Wissen für Entscheider aktuell. kompakt. praxisnah.

2 Neuordnung der steuerlichen Rahmenbedingungen für die Unternehmensfinanzierung sind Sie vorbereitet? Die Unternehmensfinanzierung bietet Ihnen als Steuerpraktiker zahlreiche Gestaltungs- und Optimierungsmöglichkeiten. Solche Gestaltungen erfordern tiefgreifende Kenntnisse der relevanten steuerlichen Vorschriften sowie ein gutes Grundverständnis für die Funktionsweise der Finanzierungsinstrumente. Zahlreiche gesetzliche Änderungen, höchstrichterliche Entscheidungen und aktuelle Verwaltungsanweisungen ziehen einen ständigen Wandel dieser komplexen Materie nach sich. Renommierte Autoren vermitteln Ihnen bestes fachliches Know-how! Dieser schriftliche Management-Lehrgang dient Ihnen dazu, sich umfassend in die steuerlichen Aspekte der Unternehmensfinanzierung einzuarbeiten, zu vertiefen und Ihr Fachwissen auf den neuesten Stand zu bringen. Das Autorenteam aus der Besteuerungspraxis von Unternehmen, aus der Finanzverwaltung und der steuerlichen Beratung vermittelt Ihnen anschaulich die notwendigen Kenntnisse in den für Sie wichtigsten Themenbereichen. Die einzelnen Lektionen behandeln u. a. Fragen der steuerlichen Bilanzierung von Finanzinstrumenten, die wichtigsten ertragsteuerlichen Regelungen nationaler und grenzüberschreitender Unternehmensfinanzierungen, umsatzsteuerliche Fragestellungen, die steuerlichen Aspekte strukturierter und hybrider Finanzierungen, Fragen der steuerlichen Ausgestaltung einer Akquisitionsfinanzierung, die Optimierung konzerninterner Liquiditätssteuerung und die steuerlichen Aspekte eines Börsengangs. So läuft Ihre Weiterbildung ab Die Lektionen werden im Wochenrhythmus an Sie per Post versandt. Jede der elf umfassenden Lektionen behandelt ein Thema, das Sie sich selbstständig, wann immer Ihre Zeit es zulässt, aneignen können. Am Ende jeder Lektion überprüfen Sie Ihre erworbenen Kenntnisse anhand von Übungsaufgaben, deren Lösungen wir Ihnen mitliefern. Die hochwertigen Unterlagen dienen Ihnen und Ihrem Unternehmen auch nach dem Lehrgang als umfassendes Nachschlagewerk zur steueroptimalen Unternehmensfinanzierung. Die mitgelieferte CD-ROM ermöglicht Ihnen bequemes und gezieltes Finden einzelner Themenbereiche. Zum Abschluss des Lehrgangs erhalten Sie ein persönliches Teilnahmezertifikat, das Ihre qualifizierte Weiterbildung dokumentiert. Z e i t p l a n : Start: 7. März 2008 Ende: 16. Mai 2008 E X T R A : CD-ROM mit allen Lektionen und Stichwort-Suchfunktion!

3 Die Lektionen im Überblick Fachlicher Leiter: Klaus D. Hahne, ab : Steuerberater und Partner, Global Financial Services Tax, Ernst & Young Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft AG L e k t i o n 1 Überblick und Einführung Bedeutung der Unternehmensfinanzierung für Unternehmen Grundsätzliche Merkmale unterschiedlicher Finanzierungsformen Unterschiedliche Kapitalherkunft Unterschiedliche Kapitalverwendung Bedeutung der Besteuerung für die Unternehmensfinanzierung Prof. Dr. Susanne Hannemann, Professorin für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre sowie Betriebliche Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung, Hochschule Bochum University of Applied Sciences L e k t i o n 2 Bilanzsteuerliche Aspekte der Unternehmensfinanzierung Grundsätze der Passivierung erhaltener Finanzierungen Grundsätze der Aktivierung herausgegebener Finanzierungen Bewertung von Finanzinstrumenten Besonderheiten der Bilanzierung unverzinslicher Finanzierungen Erfassung von Aufwendungen und Erträgen aus Finanzinstrumenten Besonderheiten der Bilanzierung von Schuldverschreibungen Bilanzierung von Derivaten und Risikokompensationsgeschäften Steuerbilanzielle Auswirkungen von Rangrücktritten und Forderungsverzichten Steuerbilanzielle Aspekte von Gesellschafterdarlehen Klaus D. Hahne L e k t i o n 3 Allgemeine ertragsteuerliche Aspekte der Unternehmensfinanzierung Grundsätzliche Unterscheidung zwischen Eigenund Fremdkapitalfinanzierung Allgemeine Begrenzung des steuerlichen Zinsausgabenabzugs ( Zinsschranke ) Gewerbesteuerliche Aspekte der Unternehmensfinanzierung Besonderheiten bei Sachdarlehen Steuerliche Aspekte von Gesellschafter-Darlehen Dr. Ingo Ernsting, Leiter Konzernsteuern, Rheinmetall AG, und Rolf Krings, Rechtsanwalt L e k t i o n 4 Grenzüberschreitende Unternehmensfinanzierung Allgemeine steuerliche Grenzen der Anerkennung von Gesellschafter-Fremdfinanzierungen (Thin-Capitalization-Regulations) Steuerliche Konsequenzen des Ausfalls von Konzernfinanzierungen Angemessene Verrechnungspreise Aspekte des Außensteuergesetzes (AStG) für grenzüberschreitende Finanzierungen Quellenbesteuerung von Zinsen Volker Stein, Steuerberater und Partner, PricewaterhouseCoopers AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft L e k t i o n 5 Umsatzsteuern bei der Unternehmensfinanzierung Grundlagen der Umsatzbesteuerung Allgemeine umsatzsteuerliche Einordnung von Finanzierungen Steuerbefreiung von Finanzdienstleistungen Möglichkeit des Verzichts auf die Steuerbefreiung Auswirkungen der Steuerbefreiungen auf den Vorsteuerabzug Mar tin Klein, Senior Manager Finance, Cognis GmbH L e k t i o n 6 Hybride Finanzierungen: Steuerliche Behandlung von Mezzanin-Finanzierungen und strukturierten Finanzierungen Definition von hybriden Finanzierungen Konkretisierung der Abgrenzung von steuerlichem Eigenund Fremdkapital Einzelne Finanzierungsformen Steuerliche Optimierung durch grenzüberschreitende Hybrid-Finanzierung Dr. Jan Becker, Steuerberater und Partner, PricewaterhouseCoopers AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft M i t Q u a l i t ä t z u m E r f o l g Die Euroforum Verlag GmbH hat mit schriftlichen Management-Lehrgängen für Führungs- und Nachwuchskräfte eine individuelle und flexible Form der Weiterbildung in Deutschland etabliert. Als Qualitätsführer setzen wir Zeichen: durch Aktualität der Inhalte, Professionalität in Text und Gestaltung sowie durch Individualität in der Kundenbetreuung. Unser Lehrgangsportfolio von derzeit über 140 unterschiedlichen Wirtschaftsthemen erweitern und optimieren wir fortlaufend. Renommierte Autoren vermitteln Ihnen detailliertes Fachwissen in komprimierter und praxisnaher Form. Sie erzielen durch unsere Produkte einen optimalen Weiterbildungserfolg.

4 Ü b e r z e u g e n S i e s i c h s e l b s t v o n d e r Q u a l i t ä t d e s L e h r g a n g s Gerne stellen wir Ihnen unverbindlich eine kostenlose Leseprobe als Download zur Verfügung: w w w. e u r o f o r u m - v e r l a g. d e / s t e u e r f i n a n z i e r u n g I n d i v i d u e l l e B e t r e u u n g i n k l u s i v e Ihre Fr agen zu den Lek tionen beant wor ten die Autoren zeitnah! L e k t i o n 7 Akquisitionsfinanzierung: Steuern bei der Finanzierung von Beteiligungen und des Beteiligungserwerbs Grundsätze der Besteuerung unterschiedlicher Beteiligungen Akquisitionsfinanzierung beim Erwerb von Personengesellschaften Akquisitionsfinanzierung beim Erwerb von Kapitalgesellschaften Strategien zur steuerlichen Optimierung der Akquisitionsfinanzierung Steuerliche Aspekte der Besicherung von Akquisitionskrediten Dr. Günter Kahler t, Rechtsanwalt und Steuerberater, White & Case L e k t i o n 8 Leasing: Steuern bei der Nutzungsüberlassung von Wirtschaftsgütern Grundlagen des Leasing Abgrenzung zwischen operativem und Finanz-Leasing Leasinggestaltungen mit Immobilien Leasinggestaltungen mit Mobilien Grenzüberschreitende Leasinggestaltungen Markus K. W. Koch, Rechtsanwalt, Zentraler Stab Bilanz und Steuern, Bereich Steuern/Tax Products, Commerzbank AG L e k t i o n 10 Cash-Pooling: Steuerliche Aspekte für die konzerninterne Liquiditätsoptimierung Grundlagen und Ziele des Cash Pooling Unterscheidung zwischen Notional Pooling und Zero Balancing Steuerliche Aspekte (Kapitalertragsteuer, Gesellschafterdarlehen, Verrechnungspreise, Gewerbesteuer,...) Sonstige Aspekte Formalien und notwendige Dokumentation Risiken Andreas Schönfelder, Rechtsanwalt und Steuerberater, Arnecke Siebold L e k t i o n 11 Steuern beim Börsengang von Unternehmen Alternative Grundstrukturen des Börsengangs von Unternehmen Börsengang der Gesellschaft selbst Börsengang von Tochtergesellschaften Hugo Meichelbeck, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Kanzlei Rödl & Partner L e k t i o n 9 Verkauf von Forderungen: Steuern bei Factoring und ABS-Transaktionen Grundlagen des Verkaufs von Forderungen Ausgestaltungsalternativen des Factoring Steuerliche Aspekte des Factoring Strukturierung von ABS-Transaktionen Steuerliche Aspekte von ABS-Transaktionen Andrea Stephan, Bankenprüferin, Finanzamt Frankfurt am Main V-Höchst I n f o - T e l e f o n : / Haben Sie Fragen zu diesem Lehrgang? Wir helfen Ihnen gern weiter. Konzeption und Inhalt Rechtsanwältin Nicole Büren-Lorenz (Senior-Lehrgangs-Managerin) Die Euroforum Verlag GmbH ist Teil der Informa plc, einem börsennotierten Unternehmen mit Sitz in London. Mit mehr als Veranstaltungen und mehr als Publikationen steht Informa für qualitative Informationen aus Wirtschaft, Wissenschaft und Verwaltung in über 70 Ländern. Organisation Andrea Pfob (Lehrgangsassistentin) andrea.pfob@euroforum.com

5 Für wen ist dieser Lehrgang konzipiert? Führungskräfte und Mitarbeiter aus den Bereichen Steuern Recht Finanzen und Controlling Rechnungswesen und Bilanzen Konzernentwicklung/Beteiligungsmanagement Unternehmensfinanzierung/Treasury aus Industrie- und Dienstleistungsunternehmen In der Unternehmensfinanzierung tätige Führungskräfte und Mitarbeiter von Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen Steuerberater, Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte Unternehmensberater 5 gute Gründe, warum Sie an diesem Lehrgang teilnehmen sollten! Sie stehen mitten im Arbeitsalltag und möchten sich in der kürzestmöglichen Zeit mit optimalem Erfolg weiterbilden: 1. Dieser Lehrgang ist komprimiert auf 11 Lektionen und gezielt auf die Bedürfnisse der Steuer- und Finanzverantwortlichen in Unternehmen zugeschnitten. 2. Die fachlich versierten Autoren kennen Ihren beruflichen Alltag. Sie sind erfahrene Praktiker und didaktisch kompetent. 3. Die Kontaktaufnahme zu den Autoren gibt Ihnen die Möglichkeit, bei der Bearbeitung der Lektionen auftretende Fragen ad hoc zu klären. 4. Mit den hochwertigen Unterlagen können Sie Ihr Wissen zeitlich flexibel und nach eigenen Bedürfnissen erweitern. Sie bestimmen Ihr Lerntempo selbst und bilden sich praxisorientiert weiter ohne Fehlzeiten im Büro und ohne Reisekosten. 5. Durch die Übungsaufgaben am Ende jeder Lektion erarbeiten Sie sich systematisch Fachwissen und kontrollieren so Ihren Lernerfolg. D i e L e b e n s l ä u f e d e r A u t o r e n f i n d e n S i e i m I n t e r n e t u n t e r w w w. e u r o f o r u m - v e r l a g. d e / s t e u e r f i n a n z i e r u n g F a c h l i c h e L e i t u n g Klaus D. Hahne, Ernst & Young WPG StBG AG D a s A u t o r e n t e a m Dr. Jan Becker, PricewaterhouseCoopers AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Dr. Ingo Ernsting, Rheinmetall AG Prof. Dr. Susanne Hannemann, Hochschule Bochum University of Applied Sciences Dr. Günter Kahlert, White & Case Martin Klein, Cognis GmbH Markus K. W. Koch, Commerzbank AG Rolf Krings, Rechtsanwalt Hugo Meichelbeck, Kanzlei Rödl & Partner Andreas Schönfelder, Arnecke Siebold Volker Stein, PricewaterhouseCoopers AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Andrea Stephan, Finanzamt Frankfurt am Main V- Höchst

6 Euroforum Verlag GmbH, Postfach , Düsseldorf [Kenn-Nummer] PDF-Internet Schrif tlicher Management-Lehrgang in 11 Lektionen Steuerliche Aspekte der Unternehmensfinanzierung I n f o r m a t i o n u n d A n m e l d u n g Andrea Pfob Telefon: 02 11/ Fax: 02 11/ andrea.pfob@euroforum.com Schriftlich: Euroforum Verlag GmbH Postfach , Düsseldorf Z e i t p l a n Start: 7. März 2008 Ende: 16. Mai 2008 Jede Woche erhalten Sie eine Lektion per Post. U n s e r e L e i s t u n g f ü r S i e Im Preis für den Lehrgang sind enthalten 11 ausführliche Lektionen Übungsfragen und -antworten zu jeder Lektion Zwei Sammelordner zur Archivierung CD-ROM mit allen Lektionen und Stichwort-Suchfunktion Individuelle Unterstützung durch Euroforum und das Autorenteam Persönliches Teilnahmezertifikat Name 1: Position: Abteilung: Name 2: Position: Abteilung: Firma: Ansprechpartner im Sekretariat: Straße: PLZ/Ort: Telefon: Fax: Ja, ich melde mich/wir melden uns an für den schriftlichen Management-Lehrgang Steuerliche Aspekte der Unternehmensfinanzierung zum Preis von 1.899, zzgl. MwSt. pro Person. [P M780] Ich möchte meine Adresse wie angegeben korrigieren lassen. [Wir nehmen Ihre Adressänderung auch gerne telefonisch auf: 0211/ ] Teilnahmebedingungen. Der Preis für diesen Lehrgang beträgt 1.899, zzgl. MwSt. pro Person und ist nach Erhalt der Rechnung fällig. Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Bestätigung. Sie können Ihre Bestellung innerhalb von 14 Tagen nach Eingang schriftlich widerrufen. Ihre Daten. Ihre Daten werden von der Euroforum Verlag GmbH und Partnerunternehmen zur Organisation verwendet. Wir werden Sie gerne künftig über unsere Produkte informieren. Mit Ihrer Unterschrift geben Sie Ihre Einwilligung, dass wir Sie auch per Fax, oder Telefon kontaktieren sowie Ihre Daten mit anderen Unternehmen (insb. der Informa plc) in Deutschland und international zu Zwecken der Werbung austauschen dürfen. Sollten Sie die Einwilligung nicht in dieser Form geben wollen, so streichen Sie bitte entsprechende Satzteile oder setzen sich mit uns in Verbindung [Tel.: 02 11/ ]. Diese Einwilligung kann jederzeit widerrufen werden. Sie können der Verwendung Ihrer Daten zu den genannten Zwecken jederzeit widersprechen. Rechnung an (Name): Abteilung: Lieferung an (Anschrift): Datum: Unterschrift: Wer entscheidet über Ihre Teilnahme? Ich selbst oder Name: Position: Faxantwort an Andrea Pfob: /