Erlangen-Nürnberg. TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation -

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1 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation - Stand: 17. April 2012

2 Gliederung a) Überblick über den Bachelorstudiengang Wirtschaftswissenschaften b) Überblick über die FACT-Module c) Überblick über Module mit steuerlichem Bezug a) Aufbau des Masterstudiengangs b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation e) Überblick über die Steuermodule im Master 2

3 FACT im Profil a) Beteiligte Lehrstühle FACT als Akronym für Finance, Auditing, Controlling und Taxation FACT als Vertiefung im Bachelor-Studiengang eigenständiger FACT-Master Träger des Institute for FACT F A C T Lehrstuhl für Finanzierung und Banken (Prof. Dr. Hendrik Scholz) Lehrstuhl für Versicherungswirtschaft (Prof. Dr. Nadine Gatzert) Lehrstuhl für Rechnungswesen und Prüfungswesen (Prof. Dr. Klaus Henselmann) Lehrstuhl für Wirtschaftsprivatrecht (Prof. Dr. Jochen Hoffmann) Lehrstuhl für Rechnungswesen und Controlling (Prof. Dr. Thomas Fischer) Lehrstuhl für Steuerlehre (Prof. Dr. Wolfram Scheffler) Lehrstuhl für Steuerrecht (Prof. Dr. Roland Ismer, MSc. Econ. (LSE)) 3

4 FACT im Profil weitere Beteiligte Lehrstuhl für Versicherungsmarketing (Prof. Dr. Martina Steul-Fischer) Lehrstuhl für Finanzwissenschaft (Prof. Dr. Thiess Büttner) Professur für Entrepreneurial Finance (Professur ausgeschrieben) Juniorprofessur für Corporate Governance (Prof. Dr. Markus Stiglbauer) Juniorprofessur für Empirische Wirkungslehre der Besteuerung und Rechnungslegung (Prof. Dr. Michael Stich) 4

5 Berufsfelder für FACT- Absolventen b) Ausbildungsziel und Berufsfelder Ausbildungsziel ist die Vorbereitung der Studierenden auf folgende Berufsfelder Controlling Finanzdienstleistungsunternehmen (z.b. Banken, Versicherungen, Fonds) Finanzwesen Geschäftsführung füh Investment Banking Rechnungswesen Steuerberatung Unternehmensberatung Versicherungs- und Risikomanagement Wirtschaftsprüfung

6 Kooperationspartner c) Kooperationspartner FACT ist durch seine Kooperationspartner eng mit der Unternehmenspraxis verknüpft 6

7 Vorteile von FACT in Nürnberg d) Vorteile Abschluss mit international anerkanntem Titel (Master) bzw. Zertifikat über FACT-Spezialisierung im Bachelor-Studium interdisziplinäre Ausbildung breite Fächerauswahl mit individueller Schwerpunktsetzung Anrechnungsmöglichkeiten für Wirtschaftsprüferexamen nach 13b WPO (für Wirtschaftsrecht Wirtschaftsrecht und Angewandte BWL/VWL ) renommierte Professoren und hochrangige Dozenten aus der Praxis (z.b. Prof. Dieter Kempf, Prof. Dr. Christian Rödl) attraktive Unternehmenskooperationen Studium in der Metropolregion Nürnberg mit attraktiven Arbeitgebern (siehe auch Kooperationspartner) zahlreiche extracurriculare Angebote (z.b. Nürnberger Steuergespräche e.v., AFECA-Exkursion, Forum V) über 100 Partneruniversitäten weltweit 7

8 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Bachelor 8

9 Module im Bachelor (I) a) Überblick über den Bachelorstudiengang Wirtschaftswissenschaften Legende: FACT-Module sind markiert, ausführliche Modulbeschreibung im Modulhandbuch db h für Bachelorstudiengänge ECTS Übersicht/ Welt des Unternehmens 1 Unternehmensplanspiel Unternehmen, Märkte, Volkswirtschaften Unternehmer und Unternehmen Methodische Grundlagen der Wirtschaftswissenschaften 30 Buchführung (LS Steuerlehre) IT und E-Business Mathematik 10 Statistik 10 BWL/Unternehmen und ihr Geschäft 1 Absatz Jahresabschluss (LS Prüfungswesen) Produktion, Logistik, Beschaffung VWL/Unternehmen und ihr Umfeld 1 Makroökonomie Mikroökonomie Wirtschaft und Staatt 9

10 Module im Bachelor (II) ECTS Recht 10 Wirtschaftsprivatrecht (LS Privatrecht) Grundlagen des öffentlichen Rechts und des Zivilrechts (LS Steuerrecht) Schlüsselqualifikationen 1 Sprachen Schlüsselqualifikationsmodul (z.b. DATEV-Innovationsworkshop) Praxis der empirischen Wirtschaftsforschung (PC-gestützt) Kernbereich des Schwerpunktes BWL 20 Kostenrechnung und Controlling (LS Controlling) Internationale Unternehmensführung Investition und Finanzierung (LS Finanzierung) Business Plan Seminar oder Planspiel oder Fallstudienseminar DATEV-Führerschein@WiSo Nürnberg (LS Steuerlehre) Vertiefungsbereich des Schwerpunktes BWL 60 9 Wahlblöcke je Seminar zur Bachelorarbeit 3 Bachelorarbeit 12 10

11 Überblick FACT-Module b) Überblick über die FACT-Module FACT-Wahlblöcke (Auswahl) Corporate Finance Versicherungs- und drisikomanagementik Bilanzpolitik und Bilanzanalyse Methoden der Unternehmensbewertung Controlling of Business Development Unternehmensbesteuerung Grundlagen des Steuerrechts Unternehmensberatung 11

12 Überblick FACT-Module Studienbereich FACT I Im Studienbereich FACT I werden wesentliche Kenntnisse in den Kernfächern des Studienbereichs FACT vermittelt Um den Studienbereich FACT I zu belegen, wählen Sie vier aus den sechs grundlegenden FACT-Modulen. Corporate Finance LS Prof. Dr. Scholz WISO Bilanzpolitik und Bilanzanalyse LS Prof. Dr. Henselmann WISO Unternehmensbesteuerung LS Prof. Dr. Scheffler WISO Versicherungs- und Risikomanagement LS Prof. Dr. Gatzert WISO Controlling of Business Development LS Prof. Dr. Fischer WISO Grundlagen des Steuerrechts LS Prof. Dr. Ismer WISO

13 Überblick FACT-Module Studienbereich FACT II Der Studienbereich i FACT II setzt t den Studienbereich i FACT I voraus. Es sind vier aus zehn Modulen zu belegen: Es können alle noch nicht belegten Veranstaltungen aus FACT I sowie folgende weitere FACT-nahe Module gewählt werden noch nicht belegtes Modul aus FACT I Unternehmensberatung LS Prof. Dr. Henselmann/ Scheffler WISO Empirische Wirtschaftsforschung II noch nicht belegtes Modul aus FACT I Methoden der Unternehmensbewertung LS Prof. Dr. Henselmann WISO Dienstleistungsmarketing Versicherungsökonomie & Versicherungsrecht LS Prof. Dr. Hoffmann/ Klein WISO LS Prof. Riphahn, Ph.D. LS Prof. Dr. Steul-Fischer LS Prof. Dr. Gatzert WISO WISO WISO Topics in Insurance and Risk Management LS Prof. Dr. Gatzert WISO Angewandte Analyse von Zeitreihenund Finanzmarktdaten LS Prof. Dr. Klein WISO Fallstudienseminar Versicherungen 13

14 Überblick FACT-Module Neben den FACT-Wahlblöcken und FACT-Studienbereichen umfasst das Angebot der FACT-Lehrstühle Betreuung der Bachelorarbeit (12 ECTS) Seminar zur Bachelorarbeit (3 ECTS) 14

15 FACT-Zertifikat im Bachelor Das FACT-Zertifikat wird von den beteiligten Lehrstühlen vergeben, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind Studienbereich i FACT I und d2 weitere Veranstaltungen aus FACT I oder aus FACT II oder mind. 6 Veranstaltungen aus den für die Studienbereiche FACT I und FACT II relevanten Modulen und Bachelorarbeit an einem der FACT- Lehrstühle 1

16 Überblick FACT-Module c) Überblick über Module mit steuerlichem Bezug Grundlagen des Steuerrechts Überblick über das Einkommensteuergesetz (ohne Gewinnermittlung) Überblick bli über die Umsatzsteuer t Überblick über die Abgabenordnung Überblick über das Erbschaftsteuergesetz Kurzüberblick über das Finanzverfassungsrecht Methodik: juristische Arbeitstechniken Fazit: Grundlagen des Steuerrechts! 16

17 Überblick FACT-Module Unternehmensbesteuerung Körperschaftsteuer einschl. Körperschaftsteuersystem Gewerbesteuer Konzernbesteuerung Einfluss der Besteuerung auf ausgewählte betriebliche Entscheidungen (insbes. Rechtsformwahl, Investition und Finanzierung) 17

18 Überblick FACT-Module Unternehmensberatung In Kooperation mit dem Lehrstuhl für Rechnungswesen und Prüfungswesen Betriebswirtschaftliche Beratung durch Angehörige der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe DATEV Deloitte Ernst & Young GVB KPMG Munkert & Partner pwc Rödl & Partner Sonntag & Partner 18

19 Überblick FACT-Module Fallstudienseminar Nürnberg Alternative zum Planspiel II modulare Veranstaltung Modul 1: DATEV-Praxistag (Buchführung mit Praktikersoftware) Modul 2: Fall Müller & Thurgau GmbH (Steuererklärung/JA mit Software) Modul 3: BWL des Steuerberatungsbetriebs (Vorlesung von Prof. Kempf) Vorteile Teilleistungen bereits vor dem eigentlichen Prüfungszeitraum erbracht Arbeiten mit Praktikerprogrammen Qualifikationsvorsprung deutschlandweit vergebenes, einheitliches Zertifikat Qualifikationsausweis lfk gegenüber potenziellen Arbeitgebern b Kontakt zum attraktiven Arbeitgeber DATEV eg 19

20 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Master 20

21 Aufbau des FACT-Masters a) Aufbau des Masterstudiengangs 2 Jahre / 4 Semester, Vollzeitstudium Beginn im Wintersemester und im Sommersemester möglich Erwerb von insgesamt 120 ECTS, davon 30 ECTS Pflichtmodule (sechs Lehrveranstaltungen) 60 ECTS Wahlmodule (größere Vertiefungsmodule zu je 10 ECTS und zahlreiche kleinere Ergänzungsmodule g zu je ECTS) 30 ECTS Masterarbeit individuelle Auswahl der Wahlmodule möglich Vorschläge zur Kombination der Wahlmodule (Finance, Auditing, Controlling, Taxation) z.b. Menüvorschlag Steuerberatung plus auch FACT-bezogene Module anderer Lehrstühle möglich (z.b. Finanzwissenschaft, Industrieökonomik, Statistik) 21

22 Zulassung Aufnahmekriterien für FACT-Master Auswahltest vor der eigentlichen Bewerbung Note im vorangehenden Bachelorstudiengang, absolut sowie in Relation innerhalb des jeweiligen Studiengangs ( Rangplatz Rangplatz ) fachliche Ausrichtung des absolvierten Studiums, z.b. Veranstaltungen mit Bezug zum Bereich FACT besondere Fähigkeiten und Erfahrungen wie Auszeichnungen und Preise, Berufsausbildung, Auslandsaufenthalte, Tätigkeit als studentische Hilfskraft, Mitarbeit in einer studentischen Organisation, Ehrenämter und soziales Engagement Grundkenntnisse Ausbildung Praxiserfahrung Persönlichkeit sofort Zulassung 2. Stufe: Auswahl- gespräch sofort Ablehnung 22

23 Pflichtmodule im FACT-Master Überblick über alle Module im FACT-Master Pflichtbereich (30 ECTS) ECTS Modul: Grundlagen FACT 1 1 Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung Controlling of Business Systems Versicherungs- und Risikotheorie Modul: Grundlagen FACT 2 10 Steuerliche Gewinnermittlung Unternehmenssteuerrecht Modul: Grundlagen FACT 3 Konzernrechnungslegung Masterarbeit (30 ECTS) ECTS Modul: Masterarbeit an einem der FACT-Lehrstühle (Bearbeitungszeit 6 Monate) 30 23

24 Wahlmodule im FACT-Master (I) () Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 20 ECTS) ECTS Modul: Vertiefung Finance 10 Modul: Vertiefung Auditing 10 Modul: Vertiefung Controlling 10 Modul: Vertiefung Tax Management 10 Rechtsform und Besteuerung Aperiodische Besteuerungsvorgänge Modul: Vertiefung Tax Law 10 Steuerverfahrensrecht Umsatzsteuerrecht Modul: Vertiefung Gesellschaftsrecht 10 Modul: Vertiefung Wirtschafts- 10 relevantes Zivilrecht Modul: Vertiefung Insurance & Risk Management 10 Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 20 ECTS) ECTS Modul: Workshop Finance Modul: Fallstudien Auditing Modul: Prüfungstechnik Modul: Cases in Business Controlling Modul: Internationale betriebswirt- schaftliche Steuerlehre Modul: Steuerplanung Modul: Internationales Steuerrecht Modul: Besteuerung von Personengesellschaften Modul: Einkommensteuerrecht Modul: Industrieökonomik Modul: Verbundene Unternehmen und Umwandlung 24

25 Wahlmodule im FACT-Master (II) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 20 ECTS) ECTS Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung I Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung II Modul: Rechnungslegung von Banken und Versicherungen Modul: Ökonometrie 1 Modul: Ökonometrie 4 Modul: Ökonometrie Modul: Ökonometrie 6 Modul: Aktuelle Fragen aus FACT I Modul: Aktuelle Fragen aus FACT II Modul: Aktuelle Fragen aus FACT III Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 20 ECTS) ECTS Modul: Versicherungsrecht Modul: Internationale Corporate Governance Modul: Corporate Social Responsibility und Nachhaltigkeitsmanagement Modul: R for Insurance and Finance Modul: Hauptseminar Finance Modul: Hauptseminar Auditing Modul: Hauptseminar Controlling Modul: Hauptseminar Tax Management Modul: Hauptseminar Tax Law 2

26 Wahlmodule im FACT-Master (III) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 20 ECTS) ECTS Modul: Hauptseminar Wirtschaftsrecht Modul: Hauptseminar Risk and Insurance Modul: Hauptseminar Corporate Governance Modul: Hauptseminar Corporate Ownership and Control Summe der Wahlmöglichkeiten 20 davon zu wählen 60 26

27 Auswahl der Module b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) gleichmäßige Ausbildung in den vier Bereichen des FACT-Masters möglich Angebot einer großen Fakultät ermöglicht individuelle Spezialisierung c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation maßgeschneidertes Studium nach dem Cafeteria-Prinzip Auswahl aus großem Angebot von Modulen ( Speisekarte Speisekarte ) im Wahlbereich nach dem Cafeteria-Prinzip flexible Gestaltung der Studienschwerpunkte und Ausrichtung an individuellen Präferenzen berufsfeldspezifische Menüvorschläge durch Zusammenstellung entsprechender Beispiele für die Wahlmöglichkeiten als Empfehlungen für bestimmte t Berufsziele 27

28 Menüvorschlag Steuerberatung Menüvorschlag Steuerberatung plus Pflichtbereich 30 ECTS Tax Management 10 ECTS Tax Law 10 ECTS Auditing 10 ECTS Gesellschaftsrecht 10 ECTS Internationales ti Steuerrecht ECTS Internationale betriebswirtschaftliche ECTS Steuerlehre Theorie und Empirie i der ECTS Besteuerung II Hauptseminar Tax Management ECTS oder Tax Law Masterarbeit Steuerlehre oder 30 ECTS Steuerrecht 28

29 Taxation-Module im FACT-Master d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation Bereich Module ECTS Kapitalmarktorientierte ECTS Unternehmenssteuerung Controlling of Business ECTS Systems Konzernrechnungslegung ECTS Unternehmenssteuerrecht ECTS Steuerliche ECTS Gewinnermittlung Versicherungs- und ECTS Risikotheorie Tax Management 10 ECTS Pf flichtberei ich Bereich Module ECTS Besteuerung von Personengesellschaften ECTS Einkommensteuerrecht ECTS Vertiefungsbereich Diese Schwerpunktbildung stimmt t vollständig10 mit ECTSden Empfehlungen der Masterarbeit Bundessteuerberaterkammer ECTS für den Aufbau eines wirtschaftswissenschaftlichen Studiengangs mit Schwerpunkt Steuern überein. Ergänzungsbereich Tax Law Erg gänzungsb bereich Theorie und Empirie der Besteuerung II Hauptseminar Tax Management Hauptseminar Tax Law Ein weiteres Modul aus dem Ergänzungsbereich (z.b. Steuerplanung, FACT I, II, III) Steuerlehre oder Steuerrecht Internationales Steuerrecht Internationale betriebswirtschaftliche Steuer- lehre ECTS ECTS ECTS ECTS ECTS 30 ECTS 120 ECTS Bis zu 100 von insgesamt 120 ECTS, d.h. 80 % des Studiums können Taxation-Module sein 29

30 Auswahl der Module schriftliches Steuerberaterexamen besteht aus drei Klausuren à 6 Stunden Klausur 1: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und Bewertungsrecht. Klausur 2: Ertragsteuerrecht: t Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, t Gewerbesteuer, Umwandlungssteuerrecht, Internationales Steuerrecht. Klausur 3: Bilanzsteuerrecht: Bilanzielle Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. => FACT-Master als Ausgangsbasis für Steuerberaterprüfung 30

31 Veranstaltungsübersicht Lehrstuhl für Steuerrecht Prof. Dr. Roland Ismer Unternehmenssteuerrecht* Vertiefung Tax Law Steuerverfahrensrecht Umsatzsteuerrecht ECTS ECTS ECTS Einzelveranstaltungen Internationales nationales Steuerrechte echt ECTS Besteuerung von ECTS Personengesellschaften Einkommensteuerrecht ECTS Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Law ECTS Masterarbeit Steuerrecht 30 ECTS * Diese beiden Veranstaltungen werden zusammen unter dem Pflichtbereich Grundlagen FACT 2 angeboten Lehrstuhl für Steuerlehre Prof. Dr. Wolfram Scheffler Steuerliche Gewinnermittlung* ECTS Vertiefung Tax Management Rechtsform und Besteuerung ECTS Aperiodische ECTS Besteuerungsvorgänge Einzelveranstaltungen Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Steuerplanung Aktuelle Fragen aus FACT I (im SS 2012: Konzernbesteuerung ; ab SS 2013: Internationale Steuerplanung mit Herrn Prof. Dr. Christian Rödl) ECTS ECTS 2, ECTS Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Management ECTS Masterarbeit Steuerlehre 30 ECTS 31

32 Auswahl der Module e) Überblick über die Steuermodule im Master Steuerliche Gewinnermittlung (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz ) Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer deckt den größten Teil des Stoffes der 3. Klausur und Teile des Stoffes der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 32

33 Auswahl der Module Unternehmenssteuerrecht (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) Körperschaftsteuerrecht Gewerbesteuerrecht deckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 33

34 Auswahl der Module Vertiefung Tax Law Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht einheitliche Klausur (wie im wirklichen Leben) deckt den größten Teil der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 34

35 Auswahl der Module Vertiefung Einkommensteuerrecht praktisch wichtig dogmatisch spannend kann als gemeinsame Klausur mit Besteuerung der Personengesellschaften geschrieben werden deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 3

36 Auswahl der Module Vertiefung Besteuerung der Personengesellschaften Zusammenhänge zum Bilanzrecht werden aufgezeigt kann als gemeinsame Klausur mit Einkommensteuerrecht geschrieben werden deckt Teile der 3. Klausur im Steuerberaterexamen ab 36

37 Auswahl der Module Vertiefung Internationales Steuerrecht Innerstaatliches Recht Recht der Doppelbesteuerungsabkommen deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 37

38 Auswahl der Module Hauptseminar Tax Law Aktuelle Problemstellungen Zusammenhängende Themen Blockseminar Hausarbeit und Vortrag Häufig Kooperation mit Praxispartnern 38

39 Auswahl der Module Vertiefung Tax Management Rechtsform und Besteuerung laufende Besteuerung der Unternehmen Rechtsformvergleiche aus steuerlicher Sicht Aperiodische Besteuerungsvorgänge Gründung, Beendigung und Veräußerung von Unternehmen Umwandlungen, Verschmelzungen, Übertragungen zwei getrennte Klausuren deckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab. 39

40 Auswahl der Module Vertiefung Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Sicht Et Ertragsbesteuerung t inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition zwischenstaatliche Erfolgszuordnung im international tätigen Unternehmen deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab. 40

41 Auswahl der Module Vertiefung Steuerplanung Steuern als Bestandteil des Zielsystems Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsformwahl Investitionsentscheidungen Finanzierungsentscheidungen das Rechnungswesen die nationale Standortwahl 41

42 Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I: Internationale Steuerplanung Referent: Prof. Dr. Christian Rödl Bearbeitung von Fallstudien Fragen der grenzüberschreitenden Besteuerung unterschiedlicher Unternehmensaktivitäten 42

43 Auswahl der Module Hauptseminar Tax Management aktuelle Problemstellungen zusammenhängende Themen semesterbegleitende Veranstaltung bzw. Blockseminar (auch mit Praxispartnern) Hausarbeit und Vortrag 43

44 Ansprechpartner Ansprechpartner Prof. Dr. Wolfram Scheffler Lehrstuhl hl für Betriebswirtschaftslehre, i t h insb. Steuerlehre Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0) info@steuerlehre.com Prof. Dr. Roland Ismer Lehrstuhl hl für Steuerrecht und Öffentliches Recht Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0) master.steuerrecht@wiso.uni-erlangen.de TaxFACTs! Wenn Sie weitere Informationen zum Studium der Steuern wünschen, lesen Sie die TaxFacts-Broschüre! Erhältlich am Lehrstuhl und unter Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, Nürnberg 6