Finance, Auditing, Controlling, Taxation. Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg. TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation -

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1 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation - Stand: Oktober 2018

2 a) Beteiligte Lehrstühle b) Ausbildungsziel und Berufsfelder c) Berufliche Perspektiven im steuerlichen Bereich d) Mit dem FACT-Master zum Steuerberater e) Kooperationspartner f) Vorteile g) Aktuelle Veranstaltungshinweise Gliederung a) Aufbau des Masterstudiengangs b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation e) Überblick über die Steuermodule im Master 2

3 TaxFACTs im Profil a) Beteiligte Lehrstühle FACT als Akronym für Finance, Auditing, Controlling und Taxation FACT als Vertiefung im Bachelor-Studiengang eigenständiger FACT-Master 3

4 FACT im Profil Finanzierung und Banken Versicherungswirtschaft * Prof. Dr. Hendrik Scholz Prof. Dr. Nadine Gatzert Rechnungswesen und Prüfungswesen Wirtschaftsprivatrecht Prof. Dr. Klaus Henselmann Prof. Dr. Jochen Hoffmann Rechnungswesen und Controlling Prof. Dr. Thomas Fischer Steuerlehre ** Steuerrecht und Öffentliches Recht Prof. Dr. Wolfram Scheffler Prof. Dr. Roland Ismer * und Versicherungsmarketing Prof. Dr. Martina Steul-Fischer * * und Finanzwissenschaft Prof. Dr. Thiess Büttner 4

5 Berufsfelder für FACT- Absolventen b) Ausbildungsziel und Berufsfelder Ausbildungsziel ist die Vorbereitung der Studierenden auf folgende Berufsfelder Controlling Finanzdienstleistungsunternehmen (z.b. Banken, Versicherungen, Fonds) Finanzwesen Geschäftsführung Investment Banking Rechnungswesen Steuerberatung Unternehmensberatung Versicherungs- und Risikomanagement Wirtschaftsprüfung 5

6 Berufsfelder für FACT- Absolventen c) Berufliche Perspektiven im steuerlichen Bereich nationales internationales Betriebswirtschaftslehre Management- Steuerrecht Steuerrecht (einschl. und steuernahe fähigkeiten Sprachkenntnisse) Rechtsgebiete Berater für kleinere Unternehmen mit regionalem Bezug Berater für mittelständische Unternehmen Steuerspezialist mit Managementaufgaben spezialisierter Steuerberater Steuerabteilung eines (Industrie-) Unternehmens weitere Tätigkeitsbereiche in Abhängigkeit von der Spezialisierung in Abhängigkeit von der Art der Tätigkeit 6

7 Wege zum Steuerberater d) Mit dem FACT-Master zum Steuerberater 7

8 Wege zum Steuerberater Empfehlungen Hinweis Wer im steuerlichen Bereich beruflich tätig sein möchte, sollte auf jeden Fall den FACT-Master belegen. Die steuerlichen Kenntnisse aus einem Bachelorstudiengang sind regelmäßig für eine erfolgreiche berufliche Tätigkeit in diesem Bereich nicht ausreichend. Während des Studiums sollte der Schwerpunkt bei der universitären Ausbildung liegen. Empfehlung für 2. und 3. Beispiel, dadurch ist das Ablegen der Steuerberaterprüfung zeitnah im Anschluss an Master möglich Die praktische Tätigkeit muss in einem Umfang von mindestens 16 Wochenstunden auf dem Gebiet der von den Bundes- oder Landesfinanzbehörden verwalteten Steuern ausgeübt werden ( 35 StBerG). Bei den 16 Wochenstunden zählen nur die praktischen Tätigkeiten, die sich auf Vorbehaltsaufgaben beziehen. Andere Tätigkeiten (z.b. allgemeine Bürotätigkeiten) sowie Urlaub werden nicht eingerechnet. Die praktische Tätigkeit kann auch auf mehrere Zeiträume aufgeteilt werden, sie muss also nicht zusammenhängend ausgeübt werden. Die kleinste zeitliche Einheit ist die Woche. 8

9 Kooperationspartner e) Kooperationspartner FACT ist durch seine Kooperationspartner eng mit der Unternehmenspraxis verknüpft 9

10 Vorteile von FACT in Nürnberg f) Vorteile Abschluss mit international anerkanntem Titel (Master) bzw. Zertifikat über FACT-Spezialisierung im Bachelor-Studium interdisziplinäre Ausbildung breite Fächerauswahl mit individueller Schwerpunktsetzung renommierte Professoren und hochrangige Dozenten aus der Praxis (z.b. Prof. Angus Johnston, Prof. Dieter Kempf, Dr. Michael Munkert, Prof. Dr. Christian Rödl, Dr. Ralf Thomas, Dr. Hans Weggenmann, Dr. Armin Zitzmann) Studium in der Metropolregion Nürnberg mit attraktiven Arbeitgebern (attraktive Unternehmenskooperationen) zahlreiche extracurriculare Angebote (z.b. Nürnberger Steuergespräche e.v., AFECA-Exkursion, Forum V) über 100 Partneruniversitäten weltweit 10

11 IT-gestützte steuerliche Außenprüfung g) Aktuelle Veranstaltungshinweise (1) IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Vorlesung von Prof. Kempf Vertiefungsmodul im Master FACT () Inhalt Analyse ausgewählter Aspekte aus dem Bereich der IT-gestützten steuerlichen Außenprüfung Anfertigung einer Hausarbeit im Umfang von ca Seiten (benotet) Präsentation der Hausarbeit (benotet) Organisatorisches am Montag, 12. November 2018, von 9:00 Uhr bis 18:00 Uhr, in Raum LG (Vorlesung zur IT-gestützten steuerlichen Außenprüfung) und am Montag, 17. Dezember 2018, von 9:00 Uhr bis 17:00 Uhr, in Raum LG (Präsentation der Hausarbeiten, Abgabe der Hausarbeiten am 10. Dezember 2018) verbindliche Anmeldung bis 1. November 2018 per StudOn (-> Steuerlehre / Master FACT / IT gestützte steuerliche Außenprüfung WS 2018/2019) 11

12 Principles of European Law g) Aktuelle Veranstaltungshinweise (2) Principles of European Law Seminar von Angus Johnston, Professor of Law (University of Oxford) Themen Principles of European Law Prüfungsleistung: Essay (1.500 Wörter) Organisatorisches Samstag Sonntag jws 09:00 17:00 Uhr Raum: LG anrechenbar im FACT Master als Aktuelle Fragen aus FACT I/III (2,) Anmeldung mit Lebenslauf und aktueller Notenübersicht (falls vorhanden) bis an brigitte.schueller@fau.de siehe auch: StudOn + Homepage 12

13 Principles of European Tax Law g) Aktuelle Veranstaltungshinweise (3) Principles of European Tax Law: Seminar von Prof. Dr. Roland Ismer (optimale Ergänzung zum Seminar von Angus Johnston) Themen (u.a.) Implications of Fundamental Freedoms, State Aid Secondary legislation (Parent Subsidiary Directive, Interest and Royalties Directive, Savings Directive, Directive on Administrative Cooperation in the Field of Taxation, Directive on concerning mutual assistance for the recovery of claims relating to taxes, duties and other measures) Prüfungsleistung: Essay (1.500 Wörter) Organisatorisches Freitag / / / / jws 09:00 14:00 Uhr (Räume siehe Aushang) anrechenbar im FACT Master als Aktuelle Fragen aus FACT I/III (2,) Anmeldung mit Lebenslauf und aktueller Notenübersicht (falls vorhanden) bis an brigitte.schueller@fau.de siehe auch: StudOn + Homepage 13

14 NSG Ringvorlesungen g) Aktuelle Veranstaltungshinweise (4) Ringvorlesungen der NSG behandelt werden aktuelle Themen aus den Bereichen betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Steuerrecht und Prüfungswesen Termin: Donnerstag, 15. November 2018, 16:45 Uhr bis 18:15 Uhr Referent: Herr Holger Klindtworth, Ebner & Stolz Thema: Von der Wiege bis zur Bahre Daten vom StartUp bis zur Insolvenz Termin: Donnerstag, 29. November 2018, 16:45 Uhr bis 18:15 Uhr Referent: Herr Christoph Wicher, Bundesministerium der Finanzen Thema: Die Auswirkungen der Digitalisierung und andere Entwicklungen im internationalen Steuerrecht Termin: Donnerstag, 10. Januar 2019, 16:45 Uhr bis 18:15 Uhr Referent: Herr Dr. Wolfgang Salzberger, Leiter der Konzernsteuerabteilung, Linde AG Thema: Konzernsteuerpolitik im Spannungsfeld von Steuerrechtsänderungen und Tax Compliance 14

15 NSG Ringvorlesungen g) Aktuelle Veranstaltungshinweise (4) Ringvorlesungen der NSG Termin: Donnerstag, 17. Januar 2019, 16:45 Uhr bis 18:15 Uhr Referent: Herr Prof. Dr. Heribert Anzinger, Universität Ulm Thema: Digitalisierung des Steuerrechts Perspektiven für Gesetzgebung, Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und Beratung Termin: Donnerstag, 24. Januar 2019, 16:45 Uhr bis 18:15 Uhr Referent: Herr Dr. Lars Dobratz, Bundesministerium der Finanzen Thema: Aktuelle Probleme des Europäischen Steuerrechts 15

16 Seminars on International Taxation g) Aktuelle Veranstaltungshinweise (5) FAU-SIT: Seminar on International Taxation internationale Gastdozenten referieren zu aktuellen Themen des internationalen Steuerrechts - erste Termine: Donnerstag, :30 13:00 Uhr: Dr. Alice Pirlot, Oxford University Don t blame it on WTO Law: the WTO law incompatibility of the destination based cash flow tax (LG 4.154) 16:30 18:00 Uhr: Dr. Aparna Mathur, American Enterprise Institute Benefits and Consequences of Presidents Trump s Tax Reform (H2) - weitere Termine siehe extra Ankündigung 16

17 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Master 17

18 Aufbau des FACT-Masters a) Aufbau des Masterstudiengangs 2 Jahre / 4 Semester, Vollzeitstudium Beginn im Wintersemester und im Sommersemester möglich Erwerb von insgesamt 120 ECTS, davon 30 ECTS Pflichtbereich (sechs Lehrveranstaltungen) 60 ECTS Vertiefungsbereich (Module zu je ) 30 ECTS Masterarbeit individuelle Auswahl der Wahlmodule Vorschläge zur Kombination der Wahlmodule (Finance, Auditing, Controlling, Taxation) z.b. Menüvorschlag Steuerberatung plus auch FACT-bezogene Module anderer Lehrstühle möglich (z.b. Finanzwissenschaft, Industrieökonomik, Statistik) 18

19 Aufnahmekriterien für FACT-Master Zulassung Zugangstest (Bestehen als Voraussetzung für die Bewerbung) Grundkenntnisse Note im Bachelorstudiengang Ausbildung besondere Fähigkeiten und Erfahrungen (Auszeichnungen und Preise, Berufsausbildung, Auslandsaufenthalte, Praktika, Mitarbeit in einer studentischen Organisation, anerkanntes soziales Engagement, ) Praxiserfahrung/P ersönlichkeit sofort Zulassung 2. Stufe: Auswahlgespräch sofort Ablehnung 19

20 Pflichtmodule im FACT-Master Überblick über alle Module im FACT-Master Pflichtbereich (30 ECTS) ECTS Masterarbeit (30 ECTS) ECTS Controlling of Business Systems 5 Masterarbeit 30 Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung 5 Versicherungs- und Risikotheorie 5 Steuerliche Gewinnermittlung 5 Vertiefungsbereich (60 aus über 300 ECTS) Unternehmensteuerrecht 5 Konzernrechnungslegung 5 nächste Folie Summe 30 20

21 Wahlmodule im FACT-Master (I) Vertiefungsbereich (60 aus über 300 ECTS) Modulgruppe Finance and Insurance Modulgruppe Auditing and Law Modulgruppe Controlling Modulgruppe Taxation Modulgruppe Interdisziplinäre Module (eine genau Auflistung der einzelnen Module finden Sie im Modulhandbuch) 21

22 Wahlmodule im FACT-Master (II) Vertiefungsbereich (60 aus über 300 ECTS) Modulgruppe Auditing and Law ECTS Fallstudien Auditing 5 Hauptseminar Auditing 5 Sonderbilanzen und Sonderprüfungen Spezialfragen der Rechnungslegung Hauptseminar Wirtschaftsrecht 5 Wirtschaftsrelevantes Zivilrecht II 5 ECTS 5 5 Prüfungstechnik 5 22

23 Wahlmodule im FACT-Master (III) Vertiefungsbereich (60 aus über 300 ECTS) Modulgruppe Taxation ECTS Abgabenordnung 5 Internationales Steuerrecht 5 Besteuerung von M&A 5 Besteuerung von Personengesellschaften IT-gestützte steuerliche Außenprüfung ECTS 5 Rechtsform und Besteuerung 5 Einkommensteuerrecht 5 Steuerplanung 5 Hauptseminar Tax Law 5 Taxation and labor supply 5 Hauptseminar Tax Management 5 Umsatzsteuerrecht 5 Internationale Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

24 Vertiefungsbereich ECTS (60 aus über 300 ECTS) Modulgruppe Interdisziplinäre Module Advanced industrial organization 5 Wahlmodule im FACT-Master (IV) Macroecon. methods: Applications to monetary policy Advanced process management 5 Macroeconomics: Business cycles 5 Advanced service management 5 Management von Industrie ECTS 5 Aktuelle Fragen aus FACT I / III 5 Managerial economics and business strategy 5 Aktuelle Fragen aus FACT II 5 Multivariate time series analysis 5 Applied econometrics 5 Nichtparametrische statistische Verfahren 5 Business ethics and CSR 5 Ökonometrie 5 Business intelligence 5 Panel- and evaluation methods 5 Data warehousing 5 Public economics in theory and practice 5 Datenermittlung 5 Process analytics 5 Digital transformation in insurance 5 Schlüsselqualifikationen FACT 5 Fortgeschrittene Datenanalyse 5 Social and web intelligence 5 Internet of things and industrial services 5 Strategische Vorausschau in Theorie und Praxis 5 Konzeptionelle Modellierung 5 24

25 Auswahl der Module b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) gleichmäßige Ausbildung in den vier Bereichen des FACT-Masters möglich Angebot einer großen Fakultät ermöglicht individuelle Spezialisierung c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation maßgeschneidertes Studium nach dem Cafeteria-Prinzip Auswahl aus großem Angebot von Modulen ( Speisekarte ) im Wahlbereich nach dem Cafeteria-Prinzip flexible Gestaltung der Studienschwerpunkte und Ausrichtung an individuellen Präferenzen berufsfeldspezifische Menüvorschläge durch Zusammenstellung entsprechender Beispiele für die Wahlmöglichkeiten als Empfehlungen für bestimmte Berufsziele 25

26 Menüvorschlag Steuerberatung Menüvorschlag Steuerberatung plus Abgabenordnung Besteuerung von M&A Business intelligence bzw. vhb-kurs SAP-Geschäftsprozesse 1: Grundlagen Hauptseminar Tax Law Hauptseminar Tax Management Internationales Steuerrecht oder Aktuelle Fragen aus FACT I / III mit Schwerpunkten in Taxation Public economics in theory and practice bzw. IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Rechtsform und Besteuerung Sonderbilanzen und Sonderprüfungen Spezialfragen der Rechnungslegung Steuerplanung bzw. Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Umsatzsteuerrecht 26

27 Veriefungsbereich Pflichtbereich Vertiefungsbereich Taxation-Module im FACT-Master d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation Bereich Module ECTS Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung Controlling of Business Systems Konzernrechnungslegung Unternehmensteuerrecht Steuerliche Gewinnermittlung Versicherungs- und Risikotheorie Steuerplanung Internationale betriebswirtschaftl. Steuerlehre Rechtsform und Besteuerung Besteuerung von M&A IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Bereich Module ECTS Intern. Steuerrecht Diese Schwerpunktbildung stimmt prinzipiell mit den Empfehlungen der Bundessteuerberaterkammer für den Aufbau eines wirtschaftswissenschaftlichen Studiengangs mit Schwerpunkt Steuern überein. Besteuerung von Personengesellschaften Einkommensteuerrecht Masterarbeit Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht Hauptseminar Tax Management Hauptseminar Tax Law Steuerlehre oder Steuerrecht 30 ECTS 120 ECTS Bis zu 100 von insgesamt 120 ECTS, d.h. 80 % des Studiums können Taxation-Module sein 27

28 TaxFACTs-Zertifikat Das TaxFACTs -Zertifikat wird vergeben, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind Veranstaltungen Steuerliche Gewinnermittlung und Unternehmensteuerrecht belegt und mindestens 40 weitere ECTS durch Belegung von Veranstaltungen mit steuerlichem Bezug und Masterarbeit an einem der Steuerlehrstühle 28

29 Auswahl der Module schriftliches Steuerberaterexamen besteht aus drei Klausuren à 6 Stunden Klausur 1: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und Bewertungsrecht. Klausur 2: Ertragsteuerrecht: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umwandlungssteuerrecht, Internationales Steuerrecht. Klausur 3: Bilanzsteuerrecht: Bilanzielle Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. => FACT-Master als Ausgangsbasis für Steuerberaterprüfung 29

30 Veranstaltungsübersicht Lehrstuhl für Steuerrecht Prof. Dr. Roland Ismer Unternehmensteuerrecht Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht Vertiefungsbereich Internationales Steuerrecht Besteuerung von Personengesellschaften Einkommensteuerrecht Aktuelle Fragen aus FACT I/III (Juristische Methodenlehre im Steuerrecht, Principles of European (Tax) Law) Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Law Masterarbeit Steuerrecht Je 2,5 ECTS 30 ECTS Lehrstuhl für Steuerlehre Prof. Dr. Wolfram Scheffler Steuerliche Gewinnermittlung Einzelveranstaltungen Rechtsform und Besteuerung Besteuerung von M&A Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre Steuerplanung IT-gestützte steuerliche Außenprüfung (Prof. Kempf) Aktuelle Fragen aus FACT I/III (Internationale Steuerplanung Prof. Rödl) Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Management Masterarbeit Steuerlehre Je 2,5 ECTS 30 ECTS 30

31 Auswahl der Module e) Überblick über die Steuermodule im Master Steuerliche Gewinnermittlung (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz ) Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer deckt den größten Teil des Stoffes der 3. Klausur und Teile des Stoffes der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 31

32 Auswahl der Module Unternehmensteuerrecht (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) Körperschaftsteuerrecht Gewerbesteuerrecht Umwandlungsteuerrecht deckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 32

33 Auswahl der Module Abgabenordnung Steuerverfahrensrecht kann als gemeinsame Klausur mit Umsatzsteuerrecht geschrieben werden deckt Teile der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 33

34 Auswahl der Module Umsatzsteuerrecht nationales Umsatzsteuerrecht Mehrwertsteuersystemrichtlinie kann als gemeinsame Klausur mit Abgabenordnung geschrieben werden deckt Teile der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 34

35 Auswahl der Module Einkommensteuerrecht praktisch wichtig dogmatisch spannend kann als gemeinsame Klausur mit Besteuerung der Personengesellschaften geschrieben werden deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 35

36 Auswahl der Module Besteuerung der Personengesellschaften Zusammenhänge zum Bilanzrecht werden aufgezeigt kann als gemeinsame Klausur mit Einkommensteuerrecht geschrieben werden deckt Teile der 3. Klausur im Steuerberaterexamen ab 36

37 Auswahl der Module Internationales Steuerrecht innerstaatliches Recht Recht der Doppelbesteuerungsabkommen deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 37

38 Auswahl der Module Hauptseminar Tax Law: VAT Law / International Law im Wechsel aktuelle Problemstellungen zusammenhängende Themen Blockseminar Hausarbeit und Vortrag (in englischer Sprache) häufig Kooperation mit Praxispartnern nähere Informationen zur Anmeldung und Terminen auf der Homepage und StudOn (Anmeldefrist für WS 2018/19 bereits verstrichen; findet jeweils in der vorlesungsfreien Zeit für das kommende Semester statt) 38

39 Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Juristische Methodenlehre im Steuerrecht Referent: Prof. Dr. Meßerschmidt angeboten im SS 39

40 Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Principles of European Law Referent: Angus Johnston, Professor of Law angeboten im WS Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Principles of European Tax Law Referent: Prof. Dr. Roland Ismer angeboten im WS 40

41 Auswahl der Module Bitte beachten Sie: Änderung des Veranstaltungsturnus (im jeweiligen Angebot: Vorlesung + Übung) des LS für Steuerrecht und Öffentliches Recht WS 2018/2019 (wie bisher): Abgabenordnung, Umsatzsteuerrecht SS 2019 (Änderung): Unternehmensteuerrecht, Besteuerung der Personengesellschaft WS 2019/2020 (neu): Einkommensteuerrecht, Internationales Steuerrecht SS 2020 (neu): Unternehmensteuerrecht, Abgabenordnung, Besteuerung der Personengesellschaften, Umsatzsteuerrecht WS 2020/2021 (neu): Einkommensteuerrecht, Internationales Steuerrecht SS 2021 (neu): Unternehmensteuerrecht, Abgabenordnung, Besteuerung der Personengesellschaften, Umsatzsteuerrecht 41

42 Auswahl der Module Rechtsform und Besteuerung laufende Besteuerung der Unternehmen Rechtsformvergleiche aus steuerlicher Sicht deckt zusammen mit Besteuerung von M&A-Aktivitäten weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 42

43 Auswahl der Module Besteuerung von M&A-Aktivitäten Gründung, Beendigung und Veräußerung von Unternehmen Umwandlungen, Verschmelzungen, Übertragungen deckt zusammen mit Rechtsform und Besteuerung weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 43

44 Auswahl der Module Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Sicht Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 44

45 Auswahl der Module Steuerplanung Steuern als Bestandteil des Zielsystems Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen Einfluss der Besteuerung auf die Rechtsformwahl Investitionsentscheidungen Finanzierungsentscheidungen das Rechnungswesen (Steuerbilanzpolitik) die nationale Standortwahl die Entgeltpolitik 45

46 Auswahl der Module IT-gestützte steuerliche Außenprüfung Referent: Prof. Kempf Analyse ausgewählter Aspekte aus dem Bereich der IT-gestützten steuerlichen Außenprüfung Anfertigung einer Hausarbeit im Umfang von 7-10 Seiten Präsentation der Hausarbeit angeboten im WS nähere Informationen siehe Folie 11 46

47 Auswahl der Module Aktuelle Fragen aus FACT I/III: Internationale Steuerplanung Referent: Prof. Dr. Christian Rödl Fragen der grenzüberschreitenden Besteuerung unterschiedlicher Unternehmensaktivitäten Bearbeitung von Fallstudien angeboten im SS 47

48 Auswahl der Module Hauptseminar Tax Management aktuelle Problemstellungen zusammenhängende Themen semesterbegleitende Veranstaltung bzw. Blockseminar (auch mit Praxispartnern) Hausarbeit und Vortrag Vergabe der Themen in der letzten Vorlesungswoche des vorangehenden Semesters 48

49 Ansprechpartner TaxFACTs! Wenn Sie weitere Informationen zum Studium der Steuern wünschen, lesen Sie die TaxFacts-Broschüre 2012/2013! Erhältlich am Lehrstuhl und unter StudOn-Gruppe für alle FACT-Studierenden Bachelor: Master: Steuerlehre-Newsletter: Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, Nürnberg 49

50 Ansprechpartner Ansprechpartner Prof. Dr. Wolfram Scheffler Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Steuerlehre Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg Tel: +49 (0) Prof. Dr. Roland Ismer Lehrstuhl für Steuerrecht und Öffentliches Recht Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg Tel: +49 (0) Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, Nürnberg 50

51 Anhang Beschreibung der Taxation-Module im Master 51

52 Anhang Steuerliche Gewinnermittlung (Tax accounting) V + Ü (2 + 2 SWS): Steuerliche Gewinnermittlung (Tax accounting) Dozenten Prof. Scheffler und Mitarbeitende Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Scheffler Steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz, Bilanzierung und Bewertung der aktiven und passiven Wirtschaftsgüter, Korrekturen des Bilanzergebnisses, Besonderheiten bei der Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG), Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer 52

53 Anhang Dozenten Unternehmensteuerrecht (Company taxation) V + Ü (2 + 2 SWS): Unternehmensteuerrecht (Company taxation) (Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen) Prof. Ismer und Mitarbeitende, ggf. Lehrbeauftragte Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Ismer - Vertiefte Darstellung von Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer - Besonderes Gewicht auf Standardprobleme wie verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlagen und Hinzurechnungstatbestände - Grundlagen der Besteuerungskonzeption der Personengesellschaft - Grundlagen des Umwandlungssteuerrechts 53

54 Anhang Abgabenordnung (Tax procedure) V + Ü (2 + 2 SWS): Abgabenordnung (Tax procedure) Dozenten Prof. Ismer und Mitarbeitende, ggf. Lehrbeauftragte Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Ismer - Ermittlung der Sachverhalte, die zu einer Besteuerung nach den Einzelsteuergesetzen wie EStG, KStG oder UStG führen - Festsetzung der Steuer - Erhebung der Steuer - Rechte des Bürgers im Verfahren (v.a. Einspruchsverfahren) und - seinen Rechtsschutz (außergerichtlich und gerichtlich) 54

55 Anhang Dozenten Umsatzsteuerrecht (VAT) V + Ü (2 + 2 SWS): Umsatzsteuerrecht (VAT) (Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen) Prof. Ismer und Mitarbeitende, ggf. Lehrbeauftragte Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Ismer Umsatzsteuerrecht auf nationaler sowie europäischer Ebene. - steuerbare Leistungen - Steuerbefreiungen einschließlich Optionsmöglichkeiten - Bemessungsgrundlage - Festlegung des Steuerschuldners - Vorsteuerabzug - Besteuerungsverfahren - Anwendung der einschlägigen europäischen Rechtsakte, insbesondere der Mehrwertsteuersystemrichtlinie und der EuGH-Rechtsprechung 55

56 Anhang Dozenten Einkommensteuerrecht (Income Tax Law) V + Ü (2 + 2 SWS): Einkommensteuerrecht (Income tax law) Prof. Ismer und Mitarbeitende, ggf. Lehrbeauftragte Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Prof. Ismer Inhalt Subjektive und objektive Steuerpflicht Grundzüge der Einnahme-Überschuss-Rechnung Erwerbsaufwendungen die einzelnen Einkunftsarten Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen Schwerpunkt auf dogmatischen Strukturen wie das Veranlassungsprinzip und die Systematik des Gesetzes 56

57 Anhang Dozenten Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of partnerships) V + Ü (2 + 2 SWS): Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of partnerships) Prof. Ismer und Mitarbeitende, ggf. Lehrbeauftragte Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Ismer - Personengesellschaften im Einkommensteuerrecht - Personengesellschaften im Gewerbesteuerrecht - Ausgewählte Problembereiche der steuerlichen Gewinnermittlung - Spezialfragen des Einkommensteuerrechts 57

58 Anhang Dozenten Internationales Steuerrecht (International tax law) V + Ü (2 + 2 SWS): Internationales Steuerrecht (International tax law) (Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen) Prof. Ismer und Mitarbeitende, ggf. Lehrbeauftragte Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Ismer - Probleme der Doppelbesteuerung und Verfahren zur Minderung - Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts - unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht in der ESt und KSt - Außensteuergesetz - Doppelbesteuerungsabkommen: Abkommensberechtigung, Verteilungsnormen und Methodenartikel nach dem OECD-Musterabkommen - ausgewählte Problembereiche wie z.b. BEPS 58

59 Anhang Dozenten Hauptseminar Tax Law (Advanced seminar: Tax law) S (2 SWS): Hauptseminar Tax Law (Advanced seminar: Tax law) Prof. Ismer und Mitarbeitende Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Ismer Ausgewählte Fragen des Steuerrechts (wechselnde und aktuelle Themenschwerpunkte) 59

60 Anhang Dozenten Rechtsform und Besteuerung (Legal form and taxation) V + Ü (2 + 2 SWS): Rechtsform und Besteuerung (Legal form and taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Scheffler und Mitarbeitende Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Scheffler - Zusammenhang zwischen Rechtsformwahl und Unternehmensbesteuerung - Steuerliche Behandlung der Grundformen im Rahmen der laufenden Geschäftstätigkeit (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften) - Besonderheiten bei den Mischformen (GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung) - Besonderheiten bei Familienunternehmen (Familiengesellschaft, schuldrechtliche Verträge) 60

61 Anhang Dozenten Besteuerung von M&A (M and A Taxation) V + Ü (2 + 2 SWS): Besteuerung von M&A-Aktivitäten (M&A taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Scheffler und Mitarbeitende Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Scheffler - Besteuerung von aperiodischen Geschäftsvorgängen (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften) - Empfehlungen zur Rechtsformwahl im Rahmen der aperiodischen Geschäftsvorgänge (Aufnahme der Geschäftstätigkeit, Beendigung der Geschäftstätigkeit, Änderung der Beteiligungsverhältnisse, Änderung der Rechtsform, Übertragung durch Erbschaft oder Schenkung) 61

62 Anhang Dozenten Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre (International business taxation) V + Ü (2 + 2 SWS): Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre (International business taxation) Prof. Scheffler und Mitarbeitende Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Scheffler - Internationale Unternehmensbesteuerung aus betriebswirtschaftlicher und rechtlicher Perspektive - Ertragsbesteuerung inländischer Unternehmen mit grenzüberschreitender Geschäftstätigkeit - Empfehlungen zur Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition 62

63 Anhang Dozenten Steuerplanung (Tax planning) V + Ü (2 + 1 SWS): Steuerplanung (Tax planning) Prof. Scheffler und Mitarbeitende Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Dr. Scheffler - Methoden zur Quantifizierung von Steuerzahlungen - Einfluss der Besteuerung auf Rechtsformwahl, Investitions- und Finanzierungsentscheidungen, Rechnungswesen, nationale Standortwahl und auf die Entgeltpolitik 63

64 Anhang IT-gestützte steuerliche Außenprüfung (IT-supported tax audit) S (2 SWS): IT-gestützte steuerliche Außenprüfung (Anwesenheitspflicht) Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Kempf (Honorarprofessor) Prof. Scheffler Rechtliche Grundlagen: Prüfungsanordnung, sachlicher, zeitlicher und persönlicher Umfang der Außenprüfung Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen und des steuerlichen Beraters Prüfungsdurchführung: z.b. Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GDPdU), Prüfung von Kassensystemen, Prüfungsdurchführung bei Berufsgeheimnisträgern Prüfungsergebnis / Schlussbesprechung Rechtsbehelf gegen das Ergebnis der Betriebsprüfung 64

65 Anhang Dozenten Hauptseminar Tax Management (Advanced seminar: Tax management) S (2 SWS): Hauptseminar Tax Management (Anwesenheitspflicht) (Advanced seminar: Tax management) Prof. Scheffler und Mitarbeitende, ggf. Lehrbeauftragte/r Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Scheffler Ausgewählte Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre (wechselnde Themenschwerpunkte, beispielsweise Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, Internationale Unternehmensbesteuerung, Digitalisierung und Besteuerung) 65

66 Anhang Dozenten Aktuelle Fragen aus FACT I/III (Current issues in FACT I/III) S1 (2 SWS): Aktuelle Fragen aus FACT I/III S2 (2 SWS): Aktuelle Fragen aus FACT I/III Wechselnd 2, 2, Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Beispiele Alle Professorinnen und Professoren im Master FACT Inhalte der Veranstaltung sind ausgewählte Themen aus dem Bereich Finance, Auditing, Controlling und Taxation. Hierzu gehören insbesondere aktuelle, nicht regelmäßig angebotene Veranstaltungen durch Honorarprofessoren, Lehrbeauftragte oder sonstige Gastreferentinnen bzw. -referenten. Prof. Dr. Christian Rödl (Honorarprofessor) Internationale Steuerplanung Prof. Dr. Messerschmidt Juristische Methodenlehre im Steuerrecht 66

67 Anhang Dozenten Taxation and labor supply L (2 SWS): Taxation and labor supply T (2 SWS): Taxation and labor supply Prof. Büttner und Assistierende Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortliche/r Inhalt Prof. Büttner The course is concerned with the effects of taxation and welfare programs on the labor supply of private households from a theoretical as well as an empirical perspective. The lecture covers implications for the supply of hours, participation decisions, and tax evasion. Various details of the tax system are considered including progressive income taxes and allowances, consumption taxes, and also welfare aid. Key contributions and controversies are reviewed and also recent approaches to empirical testing and identifying tax effects in the data are discussed. 67