Finance, Auditing, Controlling, Taxation. Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg. TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation -

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1 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg TaxFACTs - mögliche Schwerpunktbildung Taxation - Stand: 25. Oktober 2011

2 Gliederung a) Überblick über den Bachelorstudiengang Wirtschaftswissenschaften b) Überblick über die FACT-Module (neue Prüfungsordnung!) c) FACT-Angebote im Vertiefungsbereich nach alter Prüfungsordnung d) Überblick über Module mit steuerlichem Bezug a) Aufbau des Masterstudiengangs b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation e) Überblick über die Steuermodule im Master 2

3 FACT im Profil a) Beteiligte Lehrstühle FACT als Akronym für Finance, Auditing, Controlling und Taxation FACT als Vertiefung im Bachelor-Studiengang eigenständiger FACT-Master Träger des Institute for FACT F A C T Lehrstuhl für Finanzierung und Banken (Prof. Dr. Hendrik Scholz) Lehrstuhl für Versicherungswirtschaft (Prof. Dr. Nadine Gatzert) Lehrstuhl für Rechnungswesen und Prüfungswesen (Prof. Dr. Klaus Henselmann) Lehrstuhl für Wirtschaftsprivatrecht (Prof. Dr. Jochen Hoffmann) Lehrstuhl für Rechnungswesen und Controlling (Prof. Dr. Thomas Fischer) Lehrstuhl für Steuerlehre (Prof. Dr. Wolfram Scheffler) Lehrstuhl für Steuerrecht (Prof. Dr. Roland Ismer, MSc. Econ. (LSE)) 3

4 FACT im Profil weitere Beteiligte Lehrstuhl für Versicherungsmarketing (Prof. Dr. Martina Steul-Fischer) Lehrstuhl für Finanzwissenschaft (Prof. Dr. Thiess Büttner) Professur für Entrepreneurial Finance (Professur ausgeschrieben) Juniorprofessur für Corporate Governance (Prof. Dr. Markus Stiglbauer) Juniorprofessur für Empirische Wirkungslehre der Besteuerung und Rechnungslegung (Berufungsverfahren läuft) 4

5 Berufsfelder für FACT- Absolventen b) Ausbildungsziel und Berufsfelder Ausbildungsziel ist die Vorbereitung der Studierenden auf folgende Berufsfelder Controlling Finanzdienstleistungsunternehmen (z.b. Banken, Versicherungen, Fonds) Finanzwesen Geschäftsführung Investment Banking Rechnungswesen Steuerberatung Unternehmensberatung Versicherungs- und Risikomanagement Wirtschaftsprüfung 5

6 Kooperationspartner c) Kooperationspartner FACT ist durch seine Kooperationspartner eng mit der Unternehmenspraxis verknüpft 6

7 Vorteile von FACT in Nürnberg d) Vorteile Abschluss mit international anerkanntem Titel (Master) bzw. Zertifikat über FACT-Spezialisierung im Bachelor-Studium interdisziplinäre Ausbildung breite Fächerauswahl mit individueller Schwerpunktsetzung Anrechnungsmöglichkeiten für Wirtschaftsprüferexamen nach 13b WPO (für Wirtschaftsrecht bereits möglich; für Angewandte BWL/VWL beantragt) renommierte Professoren und hochrangige Dozenten aus der Praxis (z.b. Prof. Dieter Kempf, Prof. Dr. Christian Rödl) attraktive Unternehmenskooperationen Studium in der Metropolregion Nürnberg mit attraktiven Arbeitgebern (siehe auch Kooperationspartner) zahlreiche extracurriculare Angebote (z.b. Nürnberger Steuergespräche e.v., AFECA-Exkursion, Forum V) über 100 Partneruniversitäten weltweit 7

8 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Bachelor 8

9 Module im Bachelor (I) a) Überblick über den Bachelorstudiengang Wirtschaftswissenschaften Legende: FACT-Module sind markiert, ausführliche Modulbeschreibung im Modulhandbuch für Bachelorstudiengänge ECTS Übersicht/ Welt des Unternehmens 15 Unternehmensplanspiel Unternehmen, Märkte, Volkswirtschaften Unternehmer und Unternehmen Methodische Grundlagen der Wirtschaftswissenschaften 30 Buchführung (LS Steuerlehre) 5 IT und E-Business 5 Mathematik 10 Statistik 10 BWL/Unternehmen und ihr Geschäft 15 Absatz 5 Jahresabschluss (LS Prüfungswesen) 5 Produktion, Logistik, Beschaffung 5 VWL/Unternehmen und ihr Umfeld 15 Makroökonomie Mikroökonomie Wirtschaft und Staat

10 Module im Bachelor (II) ECTS Recht 10 Wirtschaftsprivatrecht (LS Privatrecht) 5 Grundlagen des öffentlichen Rechts und des Zivilrechts (LS Steuerrecht) 5 Schlüsselqualifikationen 15 Sprachen 5 Schlüsselqualifikationsmodul (z.b. DATEV-Innovationsworkshop) 5 Praxis der empirischen Wirtschaftsforschung (PC-gestützt) 5 Kernbereich des Schwerpunktes BWL 20 Kostenrechnung und Controlling (LS Controlling) 5 Internationale Unternehmensführung 5 Investition und Finanzierung (LS Finanzierung) 5 Business Plan Seminar oder Planspiel oder Fallstudienseminar DATEV-Führerschein@WiSo Nürnberg (LS Steuerlehre) 5 Vertiefungsbereich des Schwerpunktes BWL 60 9 Wahlblöcke Seminar zur Bachelorarbeit Bachelorarbeit je

11 Überblick FACT-Module b) Überblick über die FACT-Module (neue Prüfungsordnung!) FACT-Wahlblöcke (Auswahl) Corporate Finance Versicherungs- und Risikomanagement Controlling of Business Development Bilanzpolitik und Bilanzanalyse Methoden der Unternehmensbewertung Unternehmensbesteuerung (früher Taxation II) Grundlagen des Steuerrechts (früher Taxation I) Unternehmensberatung 11

12 Überblick FACT-Module Studienbereich FACT I Im Studienbereich FACT I werden wesentliche Kenntnisse in den Kernfächern des Studienbereichs FACT vermittelt Um den Studienbereich FACT I zu belegen, wählen Sie vier aus den sechs grundlegenden FACT-Modulen. Corporate Finance LS Prof. Dr. Scholz WISO Controlling of Business Development LS Prof. Dr. Fischer WISO Unternehmensbesteuerung LS Prof. Dr. Scheffler WISO Versicherungs- und Risikomanagement LS Prof. Dr. Gatzert WISO Bilanzpolitik und Bilanzanalyse LS Prof. Dr. Henselmann WISO Grundlagen des Steuerrechts LS Prof. Dr. Ismer WISO

13 Überblick FACT-Module Studienbereich FACT II Der Studienbereich FACT II setzt den Studienbereich FACT I voraus. Es sind vier aus zehn Modulen zu belegen: Es können alle noch nicht belegten Veranstaltungen aus FACT I sowie folgende weitere FACT-nahe Module gewählt werden noch nicht belegtes Modul aus FACT I Unternehmensberatung LS Prof. Dr. Henselmann/ Scheffler WISO Empirische Wirtschaftsforschung II LS Prof. Riphahn, Ph.D. WISO Topics in Insurance and Risk Management LS Prof. Dr. Gatzert WISO noch nicht belegtes Modul aus FACT I Methoden der Unternehmensbewertung LS Prof. Dr. Henselmann WISO Dienstleistungsmarketing LS Prof. Dr. Steul-Fischer WISO Angewandte Analyse von Zeitreihenund Finanzmarktdaten LS Prof. Dr. Klein WISO Versicherungsökonomie & Versicherungsrecht LS Prof. Dr. Hoffmann/ Klein WISO Fallstudienseminar Versicherungen LS Prof. Dr. Gatzert WISO

14 Überblick FACT-Module Neben den FACT-Wahlblöcken und FACT-Studienbereichen umfasst das Angebot der FACT-Lehrstühle Betreuung der Bachelorarbeit (12 ECTS) Seminar zur Bachelorarbeit (3 ECTS) 14

15 FACT-Zertifikat im Bachelor Das FACT-Zertifikat wird von den beteiligten Lehrstühlen vergeben, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind Studienbereich FACT I und 2 weitere Veranstaltungen aus FACT I oder aus FACT II oder mind. 6 Veranstaltungen aus den für die Studienbereiche FACT I und FACT II relevanten Modulen und Bachelorarbeit an einem der FACT- Lehrstühle 15

16 Überblick FACT-Module 3. FACT im Master c) FACT-Angebote im Vertiefungsbereich nach alter Prüfungsordnung (vor Bachelorreform) Consulting (LS Prüfungswesen / LS Steuerlehre) Unternehmensberatung () Methoden der Unternehmensbewertung () Finanzierung (LS Finanzierung / LS Statistik) Corporate Finance () Angewandte Analyse von Zeitreihen- und Finanzmarktdaten () International Accounting & Controlling (LS Controlling / LS Prüfungswesen) International Accounting and Controlling I () International Accounting and Controlling II () Taxation (LS Steuerrecht / LS Steuerlehre) Taxation I (jetzt Grundlagen des Steuerrechts ) () Taxation II (jetzt Unternehmensbesteuerung ) () 16

17 Überblick FACT-Module d) Überblick über Module mit steuerlichem Bezug Grundlagen des Steuerrechts (früher Taxation I) Überblick über das Einkommensteuergesetz (ohne Gewinnermittlung) Überblick über die Umsatzsteuer Überblick über die Abgabenordnung Überblick über das Erbschaftsteuergesetz Kurzüberblick über das Finanzverfassungsrecht Methodik: juristische Arbeitstechniken Fazit: Grundlagen des Steuerrechts! 17

18 Überblick FACT-Module Unternehmensbesteuerung (früher Taxation II) Körperschaftsteuer einschl. Körperschaftsteuersystem Gewerbesteuer Konzernbesteuerung Einfluss der Besteuerung auf ausgewählte betriebliche Entscheidungen (insbes. Rechtsformwahl, Investition und Finanzierung) 18

19 Überblick FACT-Module Unternehmensberatung In Kooperation mit dem Lehrstuhl für Rechnungswesen und Prüfungswesen Betriebswirtschaftliche Beratung durch Angehörige der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe DATEV Deloitte Ernst & Young GVB KPMG Munkert & Partner PwC Rödl & Partner 19

20 Überblick FACT-Module Fallstudienseminar Nürnberg Alternative zum Planspiel II modulare Veranstaltung Modul 1: DATEV-Praxistag (Buchführung mit Praktikersoftware) Modul 2: Fall Müller & Thurgau GmbH (Steuererklärung/JA mit Software) Modul 3: BWL des Steuerberatungsbetriebs (Vorlesung von Prof. Kempf) Vorteile Teilleistungen bereits vor dem eigentlichen Prüfungszeitraum erbracht Arbeiten mit Praktikerprogrammen Qualifikationsvorsprung deutschlandweit vergebenes, einheitliches Zertifikat Qualifikationsausweis gegenüber potenziellen Arbeitgebern Kontakt zum attraktiven Arbeitgeber DATEV eg 20

21 Finance, Auditing, Controlling, Taxation Master 21

22 Aufbau des FACT-Masters a) Aufbau des Masterstudiengangs 2 Jahre / 4 Semester, Vollzeitstudium Beginn im Wintersemester und im Sommersemester möglich Erwerb von insgesamt 120 ECTS, davon 30 ECTS Pflichtmodule (sechs Lehrveranstaltungen) 60 ECTS Wahlmodule (größere Vertiefungsmodule zu je 10 ECTS und zahlreiche kleinere Ergänzungsmodule zu je ) 30 ECTS Masterarbeit individuelle Auswahl der Wahlmodule möglich Vorschläge zur Kombination der Wahlmodule (Finance, Auditing, Controlling, Taxation) z.b. Menüvorschlag Steuerberatung plus auch FACT-bezogene Module anderer Lehrstühle möglich (z.b. Finanzwissenschaft, Industrieökonomik, Statistik) 22

23 Zulassung Aufnahmekriterien für FACT-Master Auswahltest vor der eigentlichen Bewerbung Note im vorangehenden Bachelorstudiengang, absolut sowie in Relation innerhalb des jeweiligen Studiengangs ( Rangplatz ) fachliche Ausrichtung des absolvierten Studiums, z.b. Veranstaltungen mit Bezug zum Bereich FACT besondere Fähigkeiten und Erfahrungen wie Auszeichnungen und Preise, Berufsausbildung, Auslandsaufenthalte, Tätigkeit als studentische Hilfskraft, Mitarbeit in einer studentischen Organisation, Ehrenämter und soziales Engagement Grundkenntnisse Ausbildung Praxiserfahrung Persönlichkeit sofort Zulassung 2. Stufe: Auswahlgespräch sofort Ablehnung 23

24 Pflichtmodule im FACT-Master Überblick über alle Module im FACT-Master Pflichtbereich (30 ECTS) ECTS Modul: Grundlagen FACT 1 15 Kapitalmarktorientierte Unternehmenssteuerung Controlling of Business Systems Versicherungs- und Risikotheorie Modul: Grundlagen FACT 2 10 Steuerliche Gewinnermittlung Unternehmenssteuerrecht Modul: Grundlagen FACT 3 5 Konzernrechnungslegung Masterarbeit (30 ECTS) ECTS Modul: Masterarbeit an einem der FACT-Lehrstühle (Bearbeitungszeit 6 Monate) 30 24

25 Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 240 ECTS) Wahlmodule im FACT-Master (I) ECTS Modul: Vertiefung Finance 10 Modul: Vertiefung Auditing 10 Modul: Vertiefung Controlling 10 Modul: Vertiefung Tax Management 10 Rechtsform und Besteuerung Aperiodische Besteuerungsvorgänge Modul: Vertiefung Tax Law 10 Steuerverfahrensrecht Umsatzsteuerrecht Modul: Vertiefung Gesellschaftsrecht 10 Modul: Vertiefung Wirtschaftsrelevantes Zivilrecht 10 Modul: Insurance & Risk Management 10 Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 240 ECTS) ECTS Modul: Workshop Finance 5 Modul: Fallstudien Auditing 5 Modul: Prüfungstechnik 5 Modul: Cases in Business Controlling 5 Modul: Unternehmensbesteuerung und EU Modul: Internationales Steuerrecht 5 Modul: Besteuerung von Personengesellschaften Modul: Einkommensteuerrecht 5 Modul: Verbundene Unternehmen und Umwandlung Modul: Industrieökonomik

26 Wahlmodule im FACT-Master (II) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 240 ECTS) ECTS Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung I 5 Modul: Theorie und Empirie der Besteuerung II 5 Modul: Rechnungslegung von Banken und Versicherungen Modul: Ökonometrie 1 5 Modul: Ökonometrie 4 5 Modul: Ökonometrie 5 5 Modul: Ökonometrie 6 5 Modul: Aktuelle Fragen aus FACT I 5 Modul: Aktuelle Fragen aus FACT II 5 Modul: Aktuelle Fragen aus FACT III 5 5 Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 240 ECTS) ECTS Modul: Versicherungsrecht 5 Modul: Internationale Corporate Governance 5 Modul: Corporate Social Responsibility und Nachhaltigkeitsmanagement 5 Modul: Hauptseminar Finance 5 Modul: Hauptseminar Auditing 5 Modul: Hauptseminar Controlling 5 Modul: Hauptseminar Tax Management Modul: Hauptseminar Tax Law 5 Modul: Hauptseminar Wirtschaftsrecht

27 Wahlmodule im FACT-Master (III) Vertiefungs- und Ergänzungsbereich (60 aus 240 ECTS) ECTS Modul: Hauptseminar Risk and Insurance 5 Modul: Hauptseminar Corporate Governance 5 Modul: Hauptseminar Corporate Ownership and Control 5 Summe der Wahlmöglichkeiten 240 davon zu wählen 60 27

28 Auswahl der Module b) Konzept 1: breite Ausrichtung ( FACT-Generalistenausbildung ) gleichmäßige Ausbildung in den vier Bereichen des FACT-Masters möglich Angebot einer großen Fakultät ermöglicht individuelle Spezialisierung c) Konzept 2: Schwerpunktbildung Taxation maßgeschneidertes Studium nach dem Cafeteria-Prinzip Auswahl aus großem Angebot von Modulen ( Speisekarte ) im Wahlbereich nach dem Cafeteria-Prinzip flexible Gestaltung der Studienschwerpunkte und Ausrichtung an individuellen Präferenzen berufsfeldspezifische Menüvorschläge durch Zusammenstellung entsprechender Beispiele für die Wahlmöglichkeiten als Empfehlungen für bestimmte Berufsziele 28

29 Menüvorschlag Steuerberatung Menüvorschlag Steuerberatung plus Pflichtbereich Tax Management Tax Law Auditing Gesellschaftsrecht Internationales Steuerrecht Unternehmensbesteuerung und EU Theorie und Empirie der Besteuerung II Hauptseminar Tax Management oder Tax Law Masterarbeit Steuerlehre oder Steuerrecht 30 ECTS 10 ECTS 10 ECTS 10 ECTS 10 ECTS 30 ECTS 29

30 Vertiefungsbereich Ergänzungsbereich Pflichtbereich Ergänzungsbereich Taxation-Module im FACT-Master d) Konzept 3: volle Konzentration auf Taxation Bereich Module ECTS Bereich Module ECTS Kapitalmarktorientierte Besteuerung von Personengesellschaften Unternehmenssteuerung Controlling of Business Einkommensteuerrecht Systems Theorie und Empirie der Konzernrechnungslegung Besteuerung II Unternehmenssteuerrecht Hauptseminar Steuerliche Tax Management Gewinnermittlung Hauptseminar Tax Law Versicherungs- und Ein weiteres Modul aus Risikotheorie dem Ergänzungsbereich Tax Management 10 ECTS Diese Schwerpunktbildung stimmt (z.b. aktuelle Fragen aus Tax Law 10 ECTS FACT I oder FACT II vollständig mit den Empfehlungen Masterarbeit Steuerlehre oder 30 ECTS Bundessteuerberaterkammer Internationales Steuerrecht 120 ECTS für Steuerrecht den Aufbau eines wirtschaftswissenschaftlichen Studiengangs Unternehmensbesteuerung mit Schwerpunkt Steuern überein. und EU Bis zu 100 von insgesamt 120 ECTS, d.h. 80 % des Studiums können Taxation-Module sein 30

31 Auswahl der Module schriftliches Steuerberaterexamen besteht aus drei Klausuren à 6 Stunden Klausur 1: Abgabenordnung, Umsatzsteuer, Erbschaftsteuer und Bewertungsrecht. Klausur 2: Ertragsteuerrecht: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umwandlungssteuerrecht, Internationales Steuerrecht. Klausur 3: Bilanzsteuerrecht: Bilanzielle Gewinnermittlung bei Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. => FACT-Master als Ausgangsbasis für Steuerberaterprüfung 31

32 Veranstaltungsübersicht Lehrstuhl für Steuerrecht Prof. Dr. Roland Ismer Unternehmenssteuerrecht* Vertiefung Tax Law Steuerverfahrensrecht Umsatzsteuerrecht Einzelveranstaltungen Internationales Steuerrecht Besteuerung von Personengesellschaften Einkommensteuerrecht Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Law Masterarbeit Steuerrecht 30 ECTS * Diese beiden Veranstaltungen werden zusammen unter dem Pflichtbereich Grundlagen FACT 2 angeboten Lehrstuhl für Steuerlehre Prof. Dr. Wolfram Scheffler Steuerliche Gewinnermittlung* Vertiefung Tax Management Rechtsform und Besteuerung Aperiodische Besteuerungsvorgänge Einzelveranstaltungen Unternehmensbesteuerung und EU Aktuelle Fragen aus FACT I (wechselnde Themen; im WS 2011 Steuerplanung: Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition ) Wissenschaftliche Arbeiten Hauptseminar Tax Management Masterarbeit Steuerlehre 2, 30 ECTS 32

33 Auswahl der Module e) Überblick über die Steuermodule im Master Steuerliche Gewinnermittlung (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz ) Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer deckt den größten Teil des Stoffes der 3. Klausur und Teile des Stoffes der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 33

34 Auswahl der Module Unternehmenssteuerrecht (Pflichtveranstaltung im FACT-Master) Körperschaftsteuerrecht Gewerbesteuerrecht deckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 34

35 Auswahl der Module Vertiefung Tax Law Abgabenordnung Umsatzsteuerrecht einheitliche Klausur (wie im wirklichen Leben) deckt den größten Teil der 1. Klausur im Steuerberaterexamen ab 35

36 Auswahl der Module Vertiefung Einkommensteuerrecht praktisch wichtig dogmatisch spannend kann als gemeinsame Klausur mit Besteuerung der Personengesellschaften geschrieben werden deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 36

37 Auswahl der Module Vertiefung Besteuerung der Personengesellschaften Zusammenhänge zum Bilanzrecht werden aufgezeigt kann als gemeinsame Klausur mit Einkommensteuerrecht geschrieben werden deckt Teile der 3. Klausur im Steuerberaterexamen ab 37

38 Auswahl der Module Vertiefung Internationales Steuerrecht Innerstaatliches Recht Recht der Doppelbesteuerungsabkommen deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab 38

39 Auswahl der Module Hauptseminar Tax Law Aktuelle Problemstellungen Zusammenhängende Themen Blockseminar Hausarbeit und Vortrag Häufig Kooperation mit Praxispartnern 39

40 Auswahl der Module Vertiefung Tax Management Rechtsform und Besteuerung laufende Besteuerung der Unternehmen Rechtsformvergleiche aus steuerlicher Sicht Aperiodische Besteuerungsvorgänge Gründung, Beendigung und Veräußerung von Unternehmen Umwandlungen, Verschmelzungen, Übertragungen zwei getrennte Klausuren deckt weite Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab. 40

41 Auswahl der Module Vertiefung Unternehmensbesteuerung und EU Teil 1 (Prof. Dr. Scheffler) Grundlagen der internationalen Unternehmensbesteuerung Teil 2 (Prof. Dr. Rödl) Internationale Steuerplanung gemeinsame Klausur deckt Teile der 2. Klausur im Steuerberaterexamen ab. 41

42 Auswahl der Module Hauptseminar Tax Management aktuelle Problemstellungen zusammenhängende Themen semesterbegleitende Veranstaltung bzw. Blockseminar Hausarbeit und Vortrag 42

43 Anhang Beschreibung der Taxation-Module im Master 43

44 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Grundlagen FACT 2 (Fundamentals FACT 2) V2 + Ü2: Steuerliche Gewinnermittlung (Tax Accounting) V2 + Ü1: Unternehmenssteuerrecht (Company Taxation) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler 10 ECTS - steuerliche Gewinnermittlung (Konzeption der Steuerbilanz, Bilanzierung und Bewertung der aktiven und passiven Wirtschaftsgüter, Korrekturen des Bilanzergebnisses, Steuerbilanzpolitik, Besonderheiten bei der Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG), Vermögensbewertung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer, Grundstücksbewertung für Zwecke der Grundsteuer - Die Veranstaltung Unternehmenssteuerrecht bietet eine vertiefte Darstellung von Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Dabei wird besonderes Gewicht auf Standardprobleme wie verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlagen und Hinzurechnungstatbestände gelegt. Ferner werden die Grundlagen der Besteuerungskonzeption der Personengesellschaft erarbeitet. 44

45 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Vertiefung Tax Law (Tax Law) S3: Steuerverfahrensrecht (Tax Procedure) S3: Umsatzsteuerrecht (VAT) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Ismer/Prof. Dr. Reiß und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer/Prof. Dr. Reiß 10 ECTS Der erste Teil der Veranstaltung stellt das Steuerverfahrensrecht dar. Dabei geht es insbesondere um die Ermittlung der Sachverhalte, die Festsetzung der Steuern, die zu einer Besteuerung nach den Einzelsteuergesetzen wie EStG, KStG oder UStG führen die Erhebung der Steuer die Rechte des Bürgers im Verfahren und seinen Rechtsschutz (außergerichtlich und gerichtlich). Der zweite Teil stellt das Umsatzsteuerrecht dar. Dabei geht es insbesondere um die steuerbaren Leistungen die Steuerbefreiungen einschließlich Optionsmöglichkeiten; die Bemessungsgrundlage; die Festlegung des Steuerschuldners; den Vorsteuerabzug; das Besteuerungsverfahren; das Verhältnis zu den einschlägigen europäischen Rechtsakten, insbesondere zur Mehrwertsteuersystemrichtlinie. 45

46 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Internationales Steuerrecht (International Tax Law) S3: Internationales Steuerrecht (International Tax Law) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer - Probleme der Doppelbesteuerung und Verfahren zur Minderung - Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts - unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht in der ESt und KSt - Außensteuergesetz - Doppelbesteuerungsabkommen - ausgewählte Problembereiche 46

47 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) S3: Besteuerung von Personengesellschaften (Taxation of Partnerships) Prof. Dr. Ismer/Prof. Dr. Reiß und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer/Prof. Dr. Reiß Personengesellschaften im Einkommensteuerrecht und im Gewerbesteuerrecht 47

48 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Einkommensteuerrecht (Income Tax) S3: Einkommensteuerrecht (Income Tax) Prof. Dr. Ismer und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte Prof. Dr. Ismer Das Modul stellt die Einkommensteuer dar. Dabei wird ein besonderer Schwerpunkt auf die dogmatischen Strukturen wie das Veranlassungsprinzip und die Systematik des Gesetzes gelegt. 48

49 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) S2: Hauptseminar Tax Law (Advanced Seminar Tax Law) Prof. Dr. Ismer Prof. Dr. Ismer Ausgewählte Fragen des Steuerrechts (wechselnde und aktuelle Themenschwerpunkte) 49

50 Anhang Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Dozenten Verantwortlicher Vertiefung Tax Management (Tax Management) S4: Rechtsform und Besteuerung (Taxation and Legal Form) S3: Aperiodische Besteuerungsvorgänge (Taxation of Transactions, Reorganizations and Gifts) Empfehlung: Teilnahme an zusätzlich angebotenen Gastvorträgen Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen Prof. Dr. Scheffler 10 ECTS Inhalt - Zusammenhang zwischen Rechtsformentscheidung und Unternehmensbesteuerung - Steuerliche Behandlung der Grundformen im Rahmen der laufenden Geschäftstätigkeit (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften) - Besonderheiten bei den Mischformen (GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung, Stille Gesellschaft) - Besonderheiten bei Familienunternehmen (Familiengesellschaft, schuldrechtliche Verträge) - Besteuerung von verbundenen Unternehmen (körperschaftsteuerliche, gewerbesteuerliche und umsatzsteuerliche Organschaft) - Besteuerung von aperiodischen Geschäftsvorgängen (Einzelunternehmen, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Besonderheiten bei den Mischformen) - Empfehlungen zur Rechtsformwahl im Rahmen der aperiodischen Geschäftsvorgänge (Aufnahme der Geschäftstätigkeit, Beendigung der Geschäftstätigkeit, Änderung der Beteiligungsverhältnisse, Änderung der Rechtsform, Übertragung durch Erbschaft oder Schenkung) 50

51 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Unternehmensbesteuerung und EU (Taxation and the European Union) S3: Unternehmensbesteuerung und EU (Taxation and the European Union) Prof. Dr. Scheffler und Prof. Dr. Christian Rödl, LL.M, RA, StB Prof. Dr. Scheffler Prof. Dr. Scheffler (1. Teil): - Grundlagen der internationalen Unternehmensbesteuerung - Einfluss der EU auf die Besteuerung der grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit - Unternehmensbesteuerung im internationalen Vergleich Prof. Dr. Rödl (2. Teil): Ausgehend von Praxisfällen und -strukturen werden ausgewählte Bereiche der grenzüberschreitenden Besteuerung vertieft. 51

52 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) S2: Hauptseminar Tax Management (Advanced Seminar Tax Management) Prof. Dr. Scheffler und Mitarbeiter/innen, ggf. Lehrbeauftragte/r Prof. Dr. Scheffler Ausgewählte Fragen der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre (wechselnde Themenschwerpunkte, beispielsweise Unternehmensbesteuerung und Rechtsform, Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, Internationale Unternehmensbesteuerung, aktuelle Entwicklungen der Unternehmensbesteuerung) 52

53 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Beispiel im WS 2011 Aktuelle Fragen aus FACT I (Current issues in FACT I) S1: Aktuelle Fragen aus FACT I S2: Aktuelle Fragen aus FACT I wechselnd alle Professorinnen und Professoren im Master FACT 2, 2, In diesem Modul werden wechselnde, aktuelle Themen aus dem Bereich Finance, Auditing, Controlling und Taxation behandelt. Dies kann in Form von Vorlesungen oder sonstigen Veranstaltungen von nationalen oder internationalen Gastprofessoren/Lehrbeauftragten geschehen. Die Inhalte ergänzen dabei das Studium des Studierenden in geeigneter Weise. Prof. Dr. Scheffler Steuerplanung : Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition Ziel der Veranstaltung ist es, den Studierenden einen Überblick über die Grundzüge der Internationalen Unternehmensbesteuerung zu geben. Es werden die Zusammenhänge erläutert, die sich bei der Auslandstätigkeit eines inländischen Unternehmens ergeben. Anhand eines Berechnungsbeispiels werden die Auswirkungen der steuerrechtlichen Normen quantifiziert. 53

54 Anhang Dozenten Modulbezeichnung Lehrveranstaltungen Verantwortlicher Inhalt Theorie und Empirie der Besteuerung II* (Theory and Empiricism of Taxation) V: Kapitaleinkommensbesteuerung (2 SWS) Ü: Kapitaleinkommensbesteuerung (2 SWS) Prof. Dr. Büttner und Mitarbeiter Prof. Dr. Büttner Die Vorlesung befasst sich mit den Wirkungen der Besteuerung auf die Entscheidungen von Unternehmen und Kapitalanlegern aus theoretischer Sicht und diskutiert Ansätze für die empirische Überprüfung der theoretischen Voraussagen. Im Zentrum der Veranstaltung stehen die Konsequenzen der Zins-, Dividenden- und Gewinnbesteuerung im nationalen wie internationalen Kontext. Zunächst wird jeweils aufgezeigt, welche Konsequenzen und Anreizwirkungen sich aus theoretischer Sicht ergeben, anschließend werden zentrale empirische Studien der Steuerwirkungen vorgestellt und diskutiert. * Dieses Modul entspricht dem bisherigen Modul Theorie und Empirie der Besteuerung. Einzelheiten zur Neugliederung der Module Theorie und Empirie der Besteuerung I und Theorie und Empirie der Besteuerung II finden Sie auf der FACT-Seite. 54

55 Ansprechpartner Ansprechpartner Prof. Dr. Wolfram Scheffler Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb. Steuerlehre Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0) Prof. Dr. Roland Ismer Lehrstuhl für Steuerrecht und Öffentliches Recht Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg Tel: +49 (0) TaxFACTs! Wenn Sie weitere Informationen zum Studium der Steuern wünschen, lesen Sie die TaxFacts-Broschüre! Erhältlich am Lehrstuhl und unter Weitere Infos zum FACT-Studium finden Sie unter Anschrift: FACT, Lange Gasse 20, Nürnberg 55