Editorial. Revisions-News. Arbeitskreise. Zertifizierungen. Internationales DIIR. Nachlese. Veranstaltungen. Termine

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2 Liebe Kolleginnen und Kollegen, zum Ausklang des Jahres erhalten Sie die In dieser Ausgabe weisen wir Sie außerdem vierte Ausgabe unseres News Magazines im Jahr auf Publikationen des IIA hin und berichten von den Aktivitäten der im Das letzte Quartal des Jahres war für uns traditionell durch die -Großveranstaltung geprägt. Im News Magazine gibt es eine kurze. Zudem erfahren Sie Neuigkeiten aus dem Zertifizierungsbereich. Wir blicken auf ein ereignisreiches und zum erfolgreichen -Kongress in Dresden sowie die wichtigsten Informa- erfolgreiches Jahr 2013 zurück. Allen Mitgliedern, Gremien, n und tionen aus der Mitgliederversammlung Ebenso stellen wir Ihnen die Gewinner des Mitarbeitern danke ich ganz herzlich für Ihr Engagement im Sinne des -Slogans -Förderpreises vor, die auf der Mitgliederversammlung ausgezeichnet wurden. Erfahrung nutzen Zukunft sichern. Unterstützen Sie uns auch im kommenden Beachten Sie bitte auch unsere Hinweise auf die - im Jahr Eine lange Reihe von Fachtagungen bis hin zur Jahrestagung im Oktober in Magdeburg wird derzeit von den n, dem Vorstand und der Geschäftsstelle vorbereitet. Nutzen Sie diese, um aktuelle Jahr! Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Lesen und im Namen des gesamten Vorstands und aller Mitarbeiter ein frohes Weihnachtsfest und ein glückliches und gesundes neues Jahr 2014! Bernd Schartmann Sprecher des -Vorstands Fachinformationen zu erhalten und sich mit Ihr den Kollegen aus ihrer und aus anderen Branchen zu vernetzen. Neu im Programm ist die Quality Assessment Tagung, die wir 2 künftig alle drei Jahre planen. Bernd Schartmann

3 IIA Praktische Ratschläge Nach Genehmigung durch das IIA hat das eine deutsche Übersetzung der im Jahr 2013 neu veröffentlichten Praktischen Ratschläge zum kostenlosen Download für Mitglieder zur Verfügung gestellt. Die drei neuen Praktischen Ratschläge behandeln die Themen Berücksichtigung strategischer Risiken durch die Interne Revision, Stichprobenverfahren und Kontinuierliche Prüfung. Hier finden Sie das Dokument im net. 3 Im Rahmen des International Professional Practices Framework (IPPF) wird die Übereinstimmung mit den Praktischen Ratschlägen dringend empfohlen, wenngleich sie nicht verbindlich sind.

4 Global Internal Audit Competency Framework In diesem Dokument hat das IIA kürzlich zehn Kernkompetenzen für die Interne Revision veröffentlicht. Zu jeder Kernkompetenz werden jeweils Details aufgelistet und ausgeführt, ob die Kompetenz von einem internen Revisor, einem Revisionsmanager oder einem Revisionsleiter erwartet wird. Das Dokument finden Sie hier auf den Seiten des IIA. Tone at the Top In der Oktober-Ausgabe der IIA-Publikation Tone at the Top finden sich hilfreiche Hinweise für Interne Revisionen, die sich erstmals mit dem Prüfungsfeld Social Media auseinandersetzen. Seven Tips for Governing Social Media finden Sie hier. 4

5 Arbeitskreis Revision der Beschaffung 5 Bei der Voith GmbH in Heidenheim haben sich bereits zum 224. Mal die Mitglieder des s zu einer Sitzung getroffen. Dabei gab es auch die Gelegenheit, den Wasserkraftturbinen-Teststand kennenzulernen. Neben erfahrenen Kollegen, die dem Arbeitskreis zum Teil seit über 25 Jahren angehören, konnten auch neue Interessenten im Arbeitskreis begrüßt werden. Gerade die Mischung aus verschiedenen Erfahrungen und aus diversen Branchen wird bei den beschaffungsbezogenen Diskussionen sehr geschätzt. Dieses Mal wurde der Leitfaden zur Prüfung der Beschaffung von Reinigungsleistungen abgeschlossen. Dieser reiht sich in andere Leitfäden ein, die Mitte kommenden Jahres in einem Sammelband veröffentlicht werden sollen. Aufbauend auf dem grundlegenden, beschaffungsprozessorientierten Leitfaden des s (-Schriftenreihe Nr. 11 ) werden zu Dienstleistungen, die Unternehmen und Organisationen verschiedener Branchen typischerweise beschaffen, warengruppenspezifische Leitfäden erarbeitet. Die Leitfäden erläutern zum einen die Besonderheiten der Waren- und Dienstleistungsgruppe, zum anderen werden

6 zahlreiche Prüfungsfragen vorgestellt. Nach den Leitfäden zur Beschaffung von Marketingleistungen und Reinigungsleistungen wird in den kommenden Wochen die Arbeit zur Beschaffung von Beratungsleistungen abgeschlossen. Zum neuen Sammelband halten wir Sie auf dem Laufenden. Außerdem werden Dr. Hans-Jochen Matzenbacher (Daimler AG) und Norbert Heydemann (Stadtwerke München) im Rahmen der 5. -Anti-Fraud-Management-Tagung am 10. März 2014 in München zur Bekämpfung von Fraud in der Beschaffung berichten. Die Jubiläumssitzung des s findet Ende März 2014 voraussichtlich in Köln statt. Mitglieder des s Revision der Beschaffung beim Treffen am 3./4. Dezember 2013 in Heidenheim. 6

7 Arbeitskreis Projekt Management Revision Der Leitfaden zur Prüfung des Projektsteuerungssystems/Projektportfoliomanagements ist nun in der Phase der Qualitätssicherung. Fast drei Jahre lang hat der Arbeitskreis dieses aus prüferischer Sicht bisher wenig standardisierte Gebiet, die Standards und Methoden diskutiert, analysiert und strukturiert. Der Arbeitskreis plant, den Leitfaden im Jahr 2014 zu publizieren. Der erste umfassende Entwurf liegt bereits vor. Inhaltlich geht es im Wesentlichen um das Interne Kontrollsystem für Projektportfolios und -programme als Ergänzung zum Einzelprojektmanagement, dessen Prüfansatz bereits im Standard Nr. 4 beschrieben wurde. Gerade dem Multiprojektmanagement kommt hohe Bedeutung zu, denn hier wird darüber entschieden, welche zum Teil erheblichen Mittel in Projekte und deren Durchführung investiert werden. Zum Themenumfang gehören auch die Qualitätsstandards für die Steuerung von Projekten, Portfolios und Programmen. Im Leitfaden werden nach der Definition der Prüffelder die inhärenten Risiken und die geeigneten Kontrollen aufgezeigt. Der Arbeitskreis möchte mit dem neuen Leitfaden den in Projekten erfahrenen Prüfern einen systematischen Rahmen für die Entwicklung konkreter Prüfprogramme liefern, mit dem das komplexe Gebiet erschlossen werden kann. 7

8 Arbeitskreis Revision im Fondsgeschäft Vor dem Hintergrund steigender Bedeutung aber auch zunehmender Reglementierung von Kapitalverwaltungsgesellschaften möchten wir dieses Segment auch in unseren n abbilden. Im September fand die konstituierende Sitzung des s Revision im Fondsgeschäft statt. Die Teilnehmer kommen aus unterschiedlichen Kapitalverwaltungsgesellschaften und wählten Bernd Fischer (Union Investment) zum Leiter des s und Frank Jäckels (DekaBank) zu dessen Stellvertreter. Wir wünschen dem neuen Arbeitskreis bei seiner Arbeit viel Erfolg! Arbeitskreis Interne Revision und Datenschutz Der Arbeitskreis hat den Entwurf der EU-Datenschutz-Grundverordnung zum Anlass genommen, bereits im Vorfeld der Einführung deren wesentliche Themenfelder in Form eines Readiness-Checks aufzuzeigen. Mitglieder finden das Dokument unter Broschüren und Positionspapiere im net. 8 Der -Arbeitskreis Interne Revision und Datenschutz bietet mit dem Readiness-Check eine strukturierte Vorgehensweise zur Überprüfung der Datenschutzorganisation und ihrer Wirksamkeit im Unternehmen an.

9 Arbeitskreis Sicherheit in Kreditinstituten Im Oktober wechselte die Leitung im Arbeitskreis Sicherheitsvorkehrungen in Kreditinstituten: Nach einer deutlich über zehnjährigen Mitgliedschaft im Arbeitskreis davon die vergangenen fünf Jahre als Leiter gab Gerhard Reinhardt (Commerzbank), der in absehbarer Zeit in den Ruhestand wechselt, die Leitung des s an seinen bisherigen Stellvertreter Norbert Wayand (Frankfurter Sparkasse) ab. Stellvertreter/innen werden Regina Albertin (Hamburger Sparkasse), Gudrun Claussen (NORD LB) und Mathias Hobein (Bremer Landesbank). Als zuständiger Betreuer des s dankte Herbert Möhle auch im Namen des Vorstandes Herrn Reinhardt für seine langjährige und engagierte Arbeit und wünschte auch dem neuen Leitungsteam weiterhin viel Freude und Erfolg. Arbeitskreis Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen Der Arbeitskreis hat ein Papier mit dem Titel Hinweise zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision auf Basis des Revisionsstandards Nr. 5 veröffentlicht. Dieses enthält u. a. konkrete Prüfungshinweise zu Aufbau- und Ablauforganisation, Sonderuntersuchungen und Berichterstattung der Internen Revision. Die Prüfungshinweise finden Sie hier. 9

10 Examen Interner Revisor Im Oktober fanden die Herbstexamen zum Internen Revisor statt. Zum ersten Mal konnte im rechnungslegungsbezogenen Abschnitt des Teils 4 auch für Fragen optiert werden, die nicht IFRS behandeln, sondern ausschließlich das HGB. Im Frühjahr 2014 wird es diese Option zum letzten Mal geben, danach werden im Rechnungslegungsteil keine Fragen mit IFRS-Bezug mehr gestellt. Das Institut kommt damit vielfachen Forderungen aus der Praxis nach, das Examen in diesem Punkt näher an den Bedürfnissen der Nachfrage auszurichten. Im Oktober konnten fünfzehn Kandidaten sämtliche vier Teile erfolgreich ablegen bzw. vervollständigen, so dass die Zahl der Internen Revisoren jetzt auf insgesamt 57 angewachsen ist. 10

11 Ausnahmeregelung für die Anforderungen an die Berufsausbildung bei der Zulassung zum CIA-Examen Das IIA Global Board of Directors hat für Kandidaten, die keinen Bachelor oder anderen (Fach-) Hochschulabschluss nachweisen können, einen alternativen Weg für die Zulassung zum CIA-Examen verabschiedet. Unter Umständen kann eine nachgewiesene mehrjährige Berufserfahrung in der Internen Revision oder einem vergleichbaren Bereich nach Einzelfallprüfung als Voraussetzung für eine Zulassung ausreichen. Nähere Einzelheiten und die Formulare entnehmen Sie bitte der IIA-Broschüre CIA Educational Requirement Exception Information and Application. Anforderungen an die Weiterbildung im Rahmen der Continuing Professional Education (CPE) 11 Die Anforderungen an Weiterbildungen im Rahmen der Continuing Professional Education (CPE) für alle IIA- werden von der Administrative Directive No. 4 geregelt. Aufgrund der Vielzahl der möglichen Weiterbildungsformen kann das keine Empfehlungen aussprechen oder Vorabprüfungen durchführen, ob eine Weiterbildungsmaßnahme zur Anrechnung von CPE-Stunden geeignet ist. Eine Weiterbildungsmaßnahme ist zur Anrechnung für CPE-Stunden möglich, wenn sie den Anforderungen der Administrative Directive No. 4 genügt. Bitte prüfen Sie im Bedarfsfall vorab, ob eine geplante Weiterbildungsmaßnahme der IIA-Regelung entspricht. Die Administrative Directive No. 4 finden Sie hier auf der Website des IIA.

12 ECIIA-Positionspapier zu Solvency II Die ECIIA (European Confederation of Institutes of Internal Auditing) hat im Juni 2013 ein Positionspapier zur Rolle der Internen Revision unter Solvency II veröffentlicht. Versicherungsunternehmen in der EU bereiten sich darauf vor, dass sie ihre Risikomanagementsysteme gemäß der Richtlinie Solvency II neu organisieren müssen. Welche Auswirkungen das auf die Interne Revision in Versicherungen hat, wird mit dem Positionspapier verdeutlicht. Das hat eine deutsche Übersetzung des Positionspapiers auf seiner Homepage zur Verfügung gestellt. Das Positionspapier finden Sie hier. 12

13 Enquête 2014 Zur Aufnahme der Ist-Situation, Bestimmung von Trends und Durchführung eines Langzeitvergleichs wird derzeit von einer Projektgruppe des und der Partnerinstitute in Österreich und der Schweiz die Enquête-Studie 2014 durchgeführt. Der Online-Fragebogen wurde am 6. Dezember 2013 geschlossen. Vielen Dank an alle, die mit ihrer Teilnahme die Studie und damit die Interne Revision unterstützt haben! Unter der Leitung von Prof. Dr. Marc Eulerich werden nun die Ergebnisse analysiert und in Broschürenform aufbereitet. Die Ergebnisse der Studie werden detailliert bei der Drei-Länder-Tagung am 5./6. Juni 2014 in Salzburg vorgestellt werden. 13

14 Verleihung des Förderpreises 2013 Mit dem Förderpreis prämiert das hervorragende Beiträge aus Wissenschaft und Praxis auf dem Gebiet der Internen Revision. Die Preise wurden in diesem Jahr zum neunten Mal vergeben. Die hohe Zahl der Bewerbungen und ihre Qualität zeigen, dass der Förderpreis Interne Revision eine solide Basis an den Lehrstühlen von Hochschulen und bei den Berufsangehörigen hat. Die Vielfalt der Themen offenbart, dass die Interne Revision nach wie vor sehr lebendig ist. Das spricht allen, die sich an der Ausschreibung beteiligt haben, seine Anerkennung für ihre Leistungen aus. Das Spektrum der Forschungsfelder betrifft sowohl Theorie und Praxis als auch Fragen des Berufsstandes und praktische Orientierungshilfen. Unsere vier diesjährigen Preisträger wurden im Rahmen der Mitgliederversammlung am 30. September 2013 in Dresden geehrt. 14

15 Gewinner des Förderpreises 2013 Dr. Rainer Lenz Insights into the effectiveness of internal audit: a multi-method and multi-perspective study Dr. Mirko Mertenskötter Qualität, Vertrauen und Akzeptanz im Kontext der Internen Revision Markus Rogowski Interne Revision in der gesetzlichen Unfallversicherung. Einflussfaktoren für die Bestimmung einer angemessenen Revisionskapazität und Erfolgskriterien zur Gestaltung einer effektiven Revisionsfunktion Knut Sauthoff Einführung einer risikoorientierten Prüfungsplanung in der Internen Revision am Beispiel von HAVI Logistics Europe 15

16 Neuer Mitarbeiter Frank Häber, CIA, CISA Frank Häber verstärkt seit Oktober 2013 das Team der -Geschäftsstelle als Leiter des Geschäftsbetriebs. Zu seinen Aufgaben gehören insbesondere die Leitung und Koordination der operativen Prozesse der Geschäftsstelle des. Nach seiner Ausbildung zum Industriekaufmann studierte er Betriebswirtschaft in Tübingen und in Connecticut, USA. Frank Häber verfügt über viele Jahre Revisionserfahrung im In- und Ausland in international tätigen Großunternehmen. Frank Häber -Gruppe auf XING 16 Ca Nutzer der XING-Plattform sind der XING-Gruppe beigetreten. Nutzen auch Sie diese Gruppe für Diskussionen und Austausch oder auch nur, um die Verbundenheit zum Deutsches Institut für Interne Revision e.v. zu zeigen. Hier der Link zur XING-Gruppe.

17 -Mitgliederversammlung Am 30. September 2013 fand in Dresden am Vorabend des Kongresses unter der routinierten Leitung des Vorsitzenden des Verwaltungsrates, Hans-Jürgen Steuber, die Mitgliederversammlung des statt. Im Rahmen der Mitgliederversammlung erfolgte die Verleihung des Förderpreises Interne Revision Der Sprecher des Vorstandes des, Bernd Schartmann, berichtete über ein sehr erfolgreiches Jahr 2012 und die weitere strategische Ausrichtung des. Neu in den Verwaltungsrat gewählt wurden Dr. Maria Engels (Schmalenbach-Gesellschaft) und Uwe Krebs (Donner & Reuschel AG). Die Herren Cauers, Dieterle und Eckhardt wurden turnusgemäß in ihrem Amt im Vorstand des bestätigt. Joachim Dubs wurde als Rechnungsprüfer wiederund Sven Staender zu seinem Stellvertreter gewählt. Hans-Jürgen Steuber gratulierte allen zu ihrer Wahl, bedankte sich für die Bereitschaft zur ehrenamtlichen Tätigkeit für das und wünschte ihnen bei ihrer Arbeit eine glückliche Hand sowie Freude und Erfolg. 17

18 -Kongress 2013 Am 1. und 2. Oktober 2013 hat der diesjährige -Kongress in Dresden stattgefunden. Sowohl Teilnehmer als auch Referenten und Veranstalter berichten von einem großen Erfolg dieser traditionell alle zwei Jahre stattfindenen Großveranstaltung des. In 39 Fachsitzungen, 22 Erfahrungsaustauschbörsen, zwei Workshops sowie drei Plenumsvorträgen konnten sich 834 Führungs- und Fachkräfte der Internen Revision sowie Vertreter der Wissenschaft über das gesamte Spektrum der Internen Revision in verschiedenen Wirtschaftszweigen informieren und austauschen. Aufgrund der professionellen Tagungsbedingungen und der für die Größe der Veranstaltung optimalen Verhältnisse im Congress Center Dresden hat der Kongress zum dritten Male hintereinander dort stattgefunden. Auch 2015 wird der -Kongress wieder in Dresden stattfinden. 18

19 5. -Anti-Fraud-Management-Tagung Unter Federführung des -s Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen und mit fachlicher Unterstützung der ASW Arbeitsgemeinschaft für Sicherheit in der Wirtschaft e.v. und des BUJ Bundesverband der Unternehmensjuristen e.v. findet am 10./11. März 2014 in München die 5. Anti-Fraud-Management-Tagung unter dem Motto Interne Revision und Sicherheit trifft Compliance statt. Hier finden Sie das Programm und das Anmeldeformular. Wir bieten Ihnen 15 Fachsitzungen zu aktuellen Themen aus dem Bereich Fraud. 19 Geboten werden wie immer viele Möglichkeiten zum Erfahrungsaustausch und Networking, aber auch die Gelegenheit zur Kontaktaufnahme mit den Referenten und Moderatoren. Wir freuen uns be sonders über die Grundsatzreferenten: Horst Samsel, Abteilungspräsident und Experte für Informationssicherheit im Bundesamt für Informationstechnik (BSI), referiert zu Risiken vermeiden Chancen nutzen.

20 Dr. Klaus Moosmayer, Chief Counsel Compliance, Siemens AG, München, referiert zu Compliance Risikoanalyse. Das Grußwort München die heimliche Hauptstadt übermittelt Hubertus Andrä, Polizeipräsident München; Horst Pohl, stellvertretender Sprecher des -Vorstandes, wird die Tagung eröffnen. Lassen Sie sich die Tagung nicht entgehen! IIA International Conference Die International Conference des IIA wird vom 6. bis 9. Juli 2014 in London stattfinden. Erwartet werden über Teilnehmer aus der ganzen Welt. Informationen zur Veranstaltung finden Sie hier. 20

21 Erfahrungsaustauschtage Vom Institut werden von engagierten Mitgliedern und der Geschäftsstelle Erfahrungsaustauschtage zu aktuellen Fragen und Problemen der Praxis durchgeführt. Erfahrungsaustauschtage gibt es für verschiedene Fachbereiche der Internen Revision. Die Teilnehmer werden gebeten, vorher ihre Themenwünsche und Fragen einzureichen, die dann Gegenstand der Diskussionen werden. Die Erfahrungsaustauschtage beginnen i. d. R. um 10 Uhr und enden um 16 Uhr. Die Teilnahme ist kostenlos. Für das Jahr 2014 laden wir zu den folgenden Erfahrungsaustauschtagen ein: Anmelden können Sie sich hier. 21 Interkulturelle Aspekte bei Revisionen im Ausland 29. April 2014, Frankfurt am Main Industrie 17. Juni 2014, Frankfurt am Main Kreditinstitute Zentral (nur bei mind. 20 Teilnehmern) 18. Juni 2014, Frankfurt am Main Planen und Bauen 18. September 2014, Frankfurt am Main Energie und Verkehr 15. Oktober 2014, Frankfurt am Main Handel 20. November 2014, Frankfurt am Main Industrie und Mittelstand 24. November 2014, Leipzig Kreditinstitute Süd München (Termin noch offen)

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23 Terminübersicht 2014 (Auswahl) Impressum 5. Anti-Fraud- Management-Tagung CIA-Tagung 13./14. Juni 2014, 23 Herausgeber Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Redaktion Michael Bünis, CIA, CRMA Volker Hampel, CRMA Gestaltung Simone Leonhardt Diplom-Designerin Fotos Shutterstock Christian Lietzmann Die Verwendung von Texten und Bildern, die nicht ausdrücklich zur Veröffentlichung autorisiert sind, bedarf unserer Zustimmung. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Ohmstraße Frankfurt am Main Telefon +49 (0) 69/ Telefax +49(0)69/ Geschäftsführer: Volker Hampel, CRMA Sitz: Frankfurt am Main USt-ID DE Vereinsregisternummer: Amtsgericht Frankfurt am Main VR 5326 Veröffentlichung 18. Dezember e.v. Alle Rechte vorbehalten. 10./11. März 2014, München Tagung Interne Revision in Öffentlichen Institutionen 5./6. Mai 2014, Magdeburg IT-Tagung 26./27. Mai 2014, Frankfurt am Main Drei-Länder-Tagung Deutschland, Österreich, Schweiz 5./6. Juni 2014, Salzburg (nicht zu verwechseln mit der Drei-Länder-Tagung Versicherungen) Frankfurt am Main -Forum Kreditinstitute 29./30. September 2014, Magdeburg -Mitgliederversammlung 30. September 2014, Magdeburg -Jahrestagung 30. September/ 1. Oktober 2014, Magdeburg MittelstandsTagung 6./7. November 2014, Göttingen