DAS Diploma of Advanced Studies Mehrwertsteuer-Expertin/-Experte. Vom Branchen- zum Expertenwissen. Crossing Borders.

Transkript

1 DAS Diploma of Advanced Studies Mehrwertsteuer-Expertin/-Experte Vom Branchen- zum Expertenwissen. Crossing Borders.

2 Das Studium AUSGANGSLAGE Die MWST (Mehrwertsteuer) ist eine Transaktionssteuer. Art und Umfang der Transaktionen sowie die mehrwertsteuerlichen Fragestellungen sind branchenspezifisch. Sie ist ausserdem eine der am stärksten regulierten Steuern. Gemäss einem aktuellen Bericht des Bundesrats betragen die Regulierungskosten der schweizerischen Unternehmen für die MWST rund 1,7 Milliarden Franken pro Jahr. Zur arbeits- und kosteneffizienten Erledigung mehrwertsteuerlicher Aufgaben benötigen Unternehmen deshalb Mitarbeitende mit spezialisiertem MWST-Praxiswissen. Zu vielen Transaktionen und Geschäftsvorfällen in der Praxis lassen sich keine oder nur unzureichende Informationen aus dem publizierten Normenmaterial der Steuerverwaltung entnehmen. Diploma of Advanced Studies MWST-Expertin/ -Experte Der Lehrgang DAS (Diploma of Advanced Studies) MWST- Expertin/-Experte vermittelt umfassende, systematische, branchen- und praxisbezogene Kenntnisse im Mehrwertsteuer- und Zollrecht der Schweiz und der EU. Er bietet eine berufsbegleitende, wissenschaftlich fundierte und gleichzeitig praxisorientierte Weiterbildung. Es handelt sich um die erste zertifizierte branchenspezifische Weiterbildung zum Mehrwertsteuerrecht in der Schweiz. Die Teilnehmenden erwerben in spezifischen Branchenmodulen wissenschaftlich fundiertes und praxisorientiertes Wissen rund um die MWST und empfehlen sich gleichzeitig als Fachleute für: Immobilien- und Baugewerbe Banken und Versicherungen grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehr ZIELPUBLIKUM Der Lehrgang DAS MWST-Expertin/-Experte richtet sich an Personen, die umfassende Kenntnisse des Mehrwertsteuerrechts erwerben und sich gleichzeitig mit branchenspezifischem Know-How profilieren wollen. Hierzu gehören insbesondere: Berufserfahrene Steuerfachleute in Unternehmen Berufserfahrene Mitarbeitende mit eidgenössischem Fachausweis in den Bereichen Finanz- und Rechnungswesen sowie Steuerabteilungen Wirtschaftsprüferinnen und -prüfer Steuerexpertinnen und -experten Unternehmensjuristinnen und -juristen Rechtsanwältinnen und -anwälte Unternehmensberaterinnen und -berater LERNZIELE Sie erwerben ein spezialisiertes, branchenübergreifendes Wissen zur MWST auf Hochschulniveau; fokussiert auf die wichtigen Branchen Immobilien und Baugewerbe, Banken und Versicherungen sowie grenzüberschreitender Waren- und Dienstleistungsverkehr. Darüber hinaus erwerben Sie nachfolgende Kompetenzen: Sie sind in der Lage, unternehmensintern oder als Beraterin oder Berater, komplexe mehrwertsteuerrelevante Sachverhalte zu erkennen, zu bewerten und entsprechend zu handeln. Sie können sich und ihre MMWST-Funktion unternehmensintern und extern richtig organisieren und positionieren beziehungsweise als Beraterin oder Berater richtig aufstellen. Sie sind in der Lage, mit den mehrwertsteuerlichen Begriffen und Strukturen im Unternehmens- und Beratungsalltag kommunikativ zu arbeiten. Sie können ihre MWST-Kenntnisse selbständig mithilfe einschlägiger Fachliteratur und aktueller Rechtssprechungspraxis weiterentwickeln.

3 Aufbau und Inhalte Der Lehrgang DAS Mehrwertsteuer-Expertin/-Experte ist spezialisiert, branchenspezifisch und praxisnah. Er besteht aus einem Grundlagenmodul, drei Branchenmodulen und einer abschliessenden Diplomarbeit. Sämtliche Module werden mit einer 60-minütigen schriftlichen Prüfung abgeschlossen. GRUNDLAGENMODUL: MEHRWERTSTEUER LICHE GRUNDLAGEN UND RECHNUNGSWESEN (7,5 TAGE) Das Grundlagenmodul legt das Fundament für das erfolgreiche Absolvieren der Branchenmodule. Zu den Lerninhalten des Moduls gehören insbesondere: System der MWST, Systematik und Aufbau des Mehrwertsteuergesetzes, Erhebungsformen der MWST, Vorsteuerabzug, Ermittlung, Entstehung und Verjährung der Steuerforderung, Bezugs- und Einfuhrsteuer im Überblick, Verfügungs- und Rechtsmittelverfahren, Spezialprobleme (z.b. Mitarbeitendenvergütungen, Schadensersatzzahlungen) sowie Mehrwertsteuer in der Rechnungslegung (Methoden der Verbuchung der MWST). BRANCHENMODUL 1: IMMOBILIEN- UND BAUGEWERBE (7,5 TAGE) Das Branchenmodul Immobilien- und Baugewerbe vermittelt systematisch, fall- und praxisbezogen Kenntnisse im Bereich des schweizerischen Mehrwertsteuerrechts mit Bezug zum Immobilien- und Baugewerbe. Zu den Lerninhalten des Moduls gehören insbesondere: Leistungen im Zusammenhang mit Immobilien, Ortsbestimmungen und Optionsrechte, Erstellung, Kauf, Verkauf und Vermietung von Immobilien, gemischte Verwendung (Vorsteuerkorrekturen, Aufzeichnungspflichten, Nutzungsänderungen), Spezialfragen (z.b. Hauswartwohnungen, Parkplätze, Abbruch von Liegenschaften, Beherbergungsleistungen, Stockwerkseigentümergesellschaften), Abgrenzungsfragen sowie Fallstudien.

4 BRANCHENMODUL 2: BANKEN UND VERSICHERUNGEN (7,5 TAGE) Das Branchenmodul Banken und Versicherungen vermittelt systematisch, fall- und praxisbezogen Kenntnisse im Bereich des schweizerischen Mehrwertsteuerrechts mit Bezug zu Banken, Versicherungen, Holdinggesellschaften, Investmentgesellschaften sowie sonstigen Unternehmen im Finanzdienstleistungsbereich. Zu den Lerninhalten des Moduls gehören insbesondere: Bankenumsätze (Vermittlung, Kredit- und Einlagengeschäft, Sicherheiten, Kontokorrent, Zahlungsverkehr, Wertpapiergeschäft), Vorsteuerkürzung, Gruppenbesteuerung, Umstrukturierungen (Kauf, Verkauf von UG und Teams, Asset Deal und Share Deal, Ab- und Aufspaltungen, Absorption), Unternehmensstrukturen (Stammhausniederlassungen, Betriebsstätten, Holdingstrukturen), kollektive Kapitalanlagen (Abgrenzungsmerkmale, inländische und ausländische kollektive Kapitalanlagen, subjektive Steuerpflicht, mehrwertsteuerliche Beurteilung der Leistungen an kollektive Kapitalanlagen), Versicherungen (Versicherungsumsatz, inkl. Neben- und Vorleistungen, Leistungskombinationen, Steuerbefreiungen, Outsourcing von Funktionen bei Versicherungen, Umstrukturierungen, Holding im Versicherungskonzern) sowie Fallstudien. BRANCHENMODUL 3: GRENZÜBERSCHREITENDER WAREN- UND DIENSTLEISTUNGSVERKEHR (7,5 TAGE) Das Branchenmodul Grenzüberschreitender Waren- und Dienstleistungsverkehr vermittelt systematisch, fall- und praxisbezogen Mehrwertsteuer- und Zollrechtswissen für den grenzüberschreitenden Waren- und Dienstleistungsverkehr inklusive dem notwendigen Wissen im Bereich des EU-Mehrwertsteuerrechts. Zu den Lerninhalten des Moduls gehören insbesondere: Grenzüberschreitende Dienstleistungen (Dienstleistungsort, Leistungen von und an Betriebsstätten, komplexe Dienstleistungen, Steuerschuldnerschaft, One Stop Shop in der EU), grenzüberschreitende Lieferungen in die und aus der Schweiz (Lieferortbestimmungen, werkvertragliche Lieferungen, Reihengeschäfte, Kommissionsverkäufe, Auslieferungs- und Konsignationslager, Vermietung und Leasing, Veredelung), Leistungen innerhalb der EU und mit Drittlandbezug (Lieferort, Ausfuhrund Einfuhr, innergemeinschaftliche Lieferungen und Erwerbe, Reihengeschäft im EU-Binnenmarkt und mit Drittlandsbezug, Versandhandelsregelung), Spezialfälle (z.b. Dreiecksgeschäfte, EU-Verzollung, Lohnveredelung, grenzüberschreitende Mietverhältnisse), Deklarations- und Nachweispflichten in der Schweiz und in der EU, Zollrecht der Schweiz (Einführung, TARES, Zollverfahren, Veranlagungsverfügungen, Freihandelsabkommen) und der EU (Einfuhr und Überführung in den zollfreien Verkehr, Incoterms, Zolltarifliche Einreihung, Zolltarifauskunft, Zollwertbestimmung, Besondere Zollverfahren, Warenursprung und Präferenzen, Ausfuhrverfahren, Exportkontrolle). «Spezialisierung ist der Ausweg aus der Unkenntnis in eine Richtung.» Emanuel Roidis ( ), griechischer Schriftsteller

5 STUDIUMSARCHITEKTUR GRUNDLAGENMODUL BRANCHENMODUL 1 Mehrwertsteuerliche Grundlagen und Rechnungswesen Immobilien- und Baugewerbe System, Zweck und Historie der MWST Systematik und Aufbau des Mehrwertsteuergesetzes Erhebungsformen der MWST Inlandssteuer Vorsteuerabzug Ermittlung, Entstehung und Verjährung der Steuerforderung Bezugs- und Einfuhrsteuer im Überblick Verfügungs- und Rechtsmittelverfahren Spezialprobleme (Mitarbeitervergütungen, Schadensersatzzahlungen, etc.) Mehrwertsteuer in der Rechnungslegung Leistungen im Zusammenhang mit Immobilien Ortsbestimmungen und Option Erstellen eines Bauwerks Verkauf und Vermietung von Immobilien Vermietung von Immobilien Gemischte Verwendung von Immobilien Spezialfragen im Bereich Immobilien und Baugewerbe Abgrenzungsfragen Leistungen in fremden und eigenem Namen Entwicklung in Praxis und Gesetzgebung Wrap Up und Fallstudien BRANCHENMODUL 2 BRANCHENMODUL 3 Banken und Versicherungen Grenzüberschreitender Waren- und Dienstleistungsverkehr Bankenumsätze Vorsteuerkürzung Gruppenbesteuerung Umstrukturierungen Unternehmensstrukturen Kollektive Kapitalanlagen Versicherungen Fallstudien Grundlagen Grenzüberschreitende Dienstleistungen Grenzüberschreitende Lieferungen in die und aus der Schweiz Lieferungen innerhalb der EU und mit Drittlandsbezug Vertiefung und Spezialfälle grenzüberschreitender Lieferungen Mehrwertsteuerliche Deklarations- und Nachweispflichten Zollrecht Schweiz Zollrecht EU MODUL DIPLOMARBEIT Diplomarbeit Frei wählbares Thema zu einem Bereich des Mehrwertsteuerrechts Professionelle Betreuung durch einen internen oder externen Dozierenden

6 Kontakt ZHAW SCHOOL OF MANAGEMENT AND LAW (SML) Die ZHAW Zürcher Hochschule für Angewandte Wissenschaften ist mit über Studierenden und rund Mitarbeitenden eine der grössten Mehrsparten- Fachhochschulen der Schweiz. Lothar Jansen Dr. iur., Dozent für Steuerrecht STUDIENLEITUNG Dr. iur. Lothar Jansen Dozent für Steuerrecht Telefon lothar.jansen@zhaw.ch KONTAKT Martina Caratsch Weiterbildungskoordinatorin der Studienleitung Telefon martina.caratsch@zhaw.ch ADMINISTRATION UND ANMELDUNG ZHAW School of Management and Law Customer Service Weiterbildung Theaterstrasse 15b Postfach 8401 Winterthur Telefon Info-weiterbildung.sml@zhaw.ch Die ZHAW School of Management and Law (SML) ist mit international anerkannten Bachelor- und Masterstudiengängen, einem bedarfsorientierten und etablierten Weiterbildungsangebot eine der führenden Business Schools der Schweiz. Die Fachstelle für Unternehmens- und Steuerrecht (FUS) beschäftigt sich mit vielfältigen unternehmens- und steuerrechtlichen Fragestellungen im Zusammenhang mit der Gründung, Führung, Nachfolgeplanung oder Liquidation von Unternehmen. FACHSTELLE FÜR UNTERNEHMENS- UND STEUERRECHT (FUS) Die FUS besteht aus zwölf erfahrenen Mitarbeitenden und weiteren externen Dozierenden. Hierzu gehören im Bereich des Steuerrechts qualifizierte Rechtsanwältinnen und -Anwälte, Steuerberaterinnen und -Berater sowie eidgenössische Steuerexpertinnen und experten. Der Praxisbezug ist zentraler Bestandteil der Fachstellenstrategie und zieht sich durch alle Tätigkeiten in Lehre, Weiterbildung, Beratung und Forschung hindurch. Zudem unterhält die FUS Kooperationen mit etablierten Partnern aus Wissenschaft und Wirtschaft. Kontakt und weitere Informationen ZHAW School of Management and Law Fachstelle für Unternehmens- und Steuerrecht Gertrudstrasse 15, 8401 Winterthur Telefon info.fus@zhaw.ch

7 Organisatorisches AUFNAHMEBEDINGUNGEN Hochschulabschluss oder Diplom einer Höheren Fachschule oder Höheres Fachdiplom oder ein vergleichbarer Abschluss und Berufserfahrung von mindestens drei Jahren Oder: Eidgenössischer Fachausweis als Treuhänderin/ Treuhänder, eidgenössisches Diplom als Wirtschaftsprüferin oder eine vergleichbare Ausbildung und Berufserfahrung von mindestens vier Jahren. DAUER 30 Tage Kontaktunterricht, jeweils an einem Freitag und halben Samstag im 14-tägigen Modus. ABSCHLUSS Absolventinnen und Absolventen erhalten das Zertifikat (Diploma of Advanced Studies in Mehrwertsteuer- Expertin/-Experte) im Wert von 30 ECTS-Punkten (European Credit Transfer System). Sie müssen dafür mindestens 80 Prozent des Kontaktunterrichts besucht und die beiden Leistungsnachweise erfolgreich erbracht haben. Sofern nicht alle Voraussetzungen erfüllt werden, kann die Studienleitung Interessenten auf Antrag von den genannten Auflagen befreien und «sur dossier» zulassen. KOSTEN CHF inkl. Unterrichtsunterlagen und Lehrmittel, exkl. Verpflegung. Die Diplomarbeit ist kostenfrei. STUDIENBEGINN Die Kursdaten werden online publiziert. Die Informationen finden Sie auf unserer Website: ARBEITSAUFWAND Der Kurs entspricht einem Arbeitsaufwand von ca. 750 Stunden (30 ECTS-Punkte, inkl. 240 Kontaktlektionen). UNTERRICHTSZEITEN UND -ORT Der Unterricht findet in der Regel 14-tägig jeweils freitags von 8.45 bis Uhr und bis Uhr sowie samstags bis Uhr in den Räumen der ZHAW School of Management and Law statt, zwei Gehminuten vom Bahnhof Winterthur entfernt (Ausnahmen möglich). ANMELDNG Elektronische Anmeldung per Mail oder im Internet: zhaw.ch ZAHLUNGS- UND RÜCKTRITTSBEDINGUNGEN Die allgemeinen Teilnahmebedingungen für Weiterbildungsveranstaltungen an der ZHAW School of Management and Law finden Sie online unter:

8 Zürcher Hochschule für Angewandte Wissenschaften School of Management and Law St.-Georgen-Platz 2 Postfach 8401 Winterthur Schweiz Mai 2016