Inhaltsverzeichnis. digitalisiert durch IDS Basel/Bern, im Auftrag der Schweizerischen Nationalbibliothek

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1 Inhaltsverzeichnis 1. Grundlagen Anforderungen an ein modernes Gehaltssystem Pay Weitere Forderungen Bestimmungsfaktoren des Lohnes Alter, Erfahrung 11 Arbeitszeit, Zeitdauer Arbeitszeit, Zeitpunkt Ausbildung Entschädigung Funktion Leistung Markt Soziale Faktoren, Existenzsicherung Verschiedene Arten des Lohnvergleichs Lohnzahlungspflicht Monatslohn Stundenlohn Monatslohn und Gratifikation Monatslohn Gratifikation Prämien und Boni Möglichkeiten von variablen Vergütungen Ergebnisziele Individuelle persönliche Ziele Systematische Prämien Spontanprämien Überstunden und Überzeit Überstunden: Kompensation und Abgeltung Überzeit: Kompensation und Abgeltung Spesen Welche Spesen sind zu ersetzen? Auszahlungsfristen Spesenpauschalen Fringe Benefits Sozialversicherungsbeiträge Leitfragen Grundprinzip Arbeitnehmerbeiträge Überblick 35 Wachter, Thomas Lohnfindung, Lohnabrechnung, Lohnbuchhaltung 2011 digitalisiert durch IDS Basel/Bern, im Auftrag der Schweizerischen Nationalbibliothek

2 4. Detailbestimmungen der Sozialversicherungen Grundsätzliches Pflichtige Lohnbestandteile: Übersicht Pflichtige Lohnbestandteile: Detailbestimmungen Nicht Pflichtige Lohnbestandteile 43 Beginn und Ende der Beitragspflicht Geringfügige Löhne Freibetrag im Rentenalter 44 Abgrenzung selbstständigerwerbend - unselbstständigerwerbend Arbeitslosenversicherung ALV Grundsätzliches Jahreshöchstlohngrenzen Unfallversicherung UV Teilzeitbeschäftigte Prämien Maximalbetrag Berufliche Vorsorge BV Versicherte Arbeitnehmer Jahreslohn Beiträge Atypische Arbeitnehmende FAK Verwaltungskosten FAK-Beiträge Verwaltungskosten AHV Krankentaggeldversicherung KTG Pflichtigkeit der Lohnarten Lohnabrechnung Aufbau einer Lohnabrechnung Empfohlene Detailstruktur einer Lohnabrechnung Kontrolle der Lohnabrechnung - Positionen Berechnungsregeln Eintritt, Austritt, Urlaub Berechnung 13. Monatslohn Stundenlohn aus dem Monatslohn Auszahlung Überstunden Ferienguthaben Ferienanspruch in % bei Stundenlohn Berechnung des Stundenlohnes inkl. Ferienzuschlag Feiertagszuschlag in % bei Stundenlohn Berechnung des Stundenlohnes inkl. Ferien- und Feiertagszuschlag Auszahlung Ferienguthaben am Ende des Arbeitsverhältnisses 74 Berechnung von Taggeldern 76

3 7. Familienzulagen Zuständigkeit Anspruchsberechtigte Berechtigte Arbeitnehmende Berechtigung für Kinder Die einzelnen Zulagearten und deren Bestimmungen Bestimmungen für alle Zulagearten Kinderzulagen Ausbildungszulagen Geburtszulagen Adoptionszulagen Wer erhält die Zulagen? Auszahlung der Zulagen bei mehreren Anspruchsberechtigten Reihenfolge vereinfacht Differenzzahlungen Export von Familienzulagen bei Kindern im Ausland Erwerbstätige in der Schweiz Schweizer Staatsangehörige Kinder von EU/EFTA-Staatsangehörigen Kinder von Staatsangehörigen von Bosnien-Herzegowina, Montenegro und Serbien Erwerbstätige im Ausland Andere Berechtigte für Kinderzulagen Arbeitnehmer landwirtschaftlicher Betriebe Selbstständigerwerbende Arbeitslose Nichterwerbstätige Administrative Abwicklung Auszahlung Anmeldung Meldepflichten Leistungen Dritter Überblick Leistungsarten Sozialversicherungspflicht Nettolohnausgleich Quellensteuer Quellensteuertarife Pflichtiger Lohn Naturalleistungen 10.1 Berechnung der Naturalleistungen 10.2 Verrechnung der Naturalleistungen

4 Lohnausweis Neuer Lohnausweis 11.2 Lohnbestandteile Spesen Hinweis Pauschalspesen 120 Hinweis Verpflegung 121 Geschäftsauto 121 Arbeitsweg Weiterbildung 122 Übersicht Rubrik nach Lohnarten Lohndeklaration am Jahresende Jahreslohnbescheinigung an die Ausgleichskasse Jahreslohnbescheinigung an den Unfallversicherer Berufliche Vorsorge: vorschüssige Deklaration 12.4 Vereinfachtes Lohnstandard-CH (ELM) Checkliste Jahresabschlussarbeiten Lohnbuchhaltung/Revisionsfähigkeit Anforderungen an die Lohnbuchhaltung Verbuchung der Löhne in der Finanzbuchhaltung 139 Verbuchung inklusive Sozialversicherungskosten und Versicherungsprämien Verbuchung mit Vollausbau Manuelle oder automatische Verbuchung 141 Übersicht Leistung des Unternehmens an Lohnausweisempfänger in der Mehrwertsteuer Behandlung in der Buchhaltung/Lohnbuchhaltung 141 Mögliche Verbuchung der Lohnarten am Beispiel der Spesen 13.5 Arten der Revision Häufige Fehler Beispiele Beispiel für die Darstellung einer Lohnabrechnung Jahreslohngrenze: richtig oder falsch? Lohnabrechnung ALV-Basis bei unregelmässigem Lohn Koordinierter Lohn in der beruflichen Vorsorge Berechnungen Dreizehnter Monatslohn Ferienanteil bei Stundenlohn Brutto-Stundenlohn Auszahlung des Ferienguthabens Ferien bei Teilzeit Lohnabrechnung Monatslohn Stundenlohnabrechnung Beispiel Stundenlohnabrechnung Beispiel II Schlusslohnabrechnung Beispiel I Schlusslohnabrechnung Beispiel II 160 Familienzulagen Lohnfortzahlung 165

5 14.13 Verrechnung von Leistungen Dritter: Krankentaggelder Verrechnung von Leistungen Dritter: Unfalltaggelder Verrechnung von Leistungen Dritter: Prinzip der Lohnabrechnung bei Kurzarbeit Quellensteuerabzug: Beispiel I Quellensteuerabzug: Beispiel II Lohnausweis: Beispiel I Lohnausweis: Beispiel II Lohnausweis: Was gehört wohin? Bruttolohnaufrechnung: Beispiel Bruttolohnaufrechnung: Beispiel II Bruttolohnaufrechnung: Beispiel 187 Herausgeber und Autoren 189