Destinatärversammlung 9. November 2016

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1 Destinatärversammlung 9. November 2016 Erläuterungen zur Jahresrechnung 2015 Destinatärversammlung,

2 Inhaltsübersicht Erläuterungen zur Bilanz (Aktiven /Passiven) Was passiert während der Aktivzeit der Versicherten Was passiert beim Übergang in die Pensionierung Parameter für Bestimmung des Umwandlungssatzes (UWS) Technischer Zinssatz (TZ): Erläuterungen anhand von Beispielen TZ bei der SURS Folgen für UWS TZ, Verzinsung Sparguthaben, Performance, Zielrendite Staatsbeitrag Kapitalisierter Staatsbeitrag Destinatärversammlung,

3 Erläuterungen zur Bilanz (1) AKTIVEN Vermögensanlagen 37'122' '514' Kasse, Bankguthaben 2'878' '577' Forderungen 235' ' Obligationen und ähnliche Anlagen 11'710' '703' Immobilien (Kollektivanlagen) 8'468' '689' Aktien und ähnliche Beteiligungen 11'579' '927' Kapitalisierter Staatsbeitrag 2'249' '530' Aktive Rechnungsabgrenzung 138' ' Total Aktiven 37'261' '757' Destinatärversammlung,

4 Erläuterungen zur Bilanz (2) PASSIVEN Kreditoren 78' ' Vorsorgekapitalien und TR 35'282' '576' Vorsorgekapital Aktive Versicherte 20'031' '819' Vorsorgekapital Invalide 85' ' Vorsorgekapital Rentner 14'686' '047' Technische Rückstellungen 478' ' Wertschwankungsreserven 1'900' '810' Freie Mittel/Unterdeckung ' Stand zu Beginn der Periode 313' Aufwand-/Ertragsüberschuss -313' ' Total Passiven 37'261' '757' Destinatärversammlung,

5 Aktive Versicherte (1) Eintritt in SURS: ab CHF (BVG = ) Koordinationsabzug: NULL (BVG = ) Max Jahreslohn: unbegrenzt (BVG = ) Beiträge vom Jahreslohn für: a) Sparen = Altersguthaben abhängig vom Alter b) Risiko und Verwaltungskosten AG bezahlt 60 % der Prämien von a) AN bezahlt 40 % der Prämien von a) AG und AN je 2.5 % für b) Fazit: Die SURS ist eine sehr solidarische Stiftung für kleine Einkommen, dabei können erst noch Kleinstpensen bei verschiedenen AG, die bei SURS angeschlossen sind, zusammengezählt werden. Aber auch hohe Einkommen können maximal versichert werden Destinatärversammlung,

6 Aktive Versicherte (2) Äufnung Altersguthaben (=> FZL): a) Durch Beiträge von AG und AN gemäss Jahreslohn b) Jährliche Verzinsung der (bisherigen) Altersguthaben c) Freiwillige Einkäufe Pro Versicherte/n je individuelles Konto In Bilanz alle Konti zusammengefasst Vorsorgekapital Aktive Versicherte (=> s. Bilanz) Destinatärversammlung,

7 Erläuterungen zur Bilanz (2) PASSIVEN Kreditoren 78' ' Vorsorgekapitalien und TR 35'282' '576' Vorsorgekapital Aktive Versicherte 20'031' '819' Vorsorgekapital Invalide 85' ' Vorsorgekapital Rentner 14'686' '047' Technische Rückstellungen 478' ' Wertschwankungsreserven 1'900' '810' Freie Mittel/Unterdeckung ' Stand zu Beginn der Periode 313' Aufwand-/Ertragsüberschuss -313' ' Total Passiven 37'261' '757' Destinatärversammlung,

8 Aktive Versicherte (2) Äufnung Altersguthaben (=> FZL): a) Durch Beiträge von AG und AN gemäss Jahreslohn b) Jährliche Verzinsung der (bisherigen) Altersguthaben c) Freiwillige Einkäufe Pro Versicherte/n je individuelles Konto In Bilanz alle Konti zusammengefasst Vorsorgekapital Aktive Versicherte (=> s. Bilanz) Bei Austritt aus SURS (Wechsel AG) Auszahlung FZL Destinatärversammlung,

9 Übergang in Pensionierung i.r. Rente, Kapitalbezug bis 40 % möglich (Frist!) Ab jetzt: kein individuelles Konto mehr pro Versicherte/n Aktuelles Altersguthaben (FZL) Übertrag von VK Aktive in VK Rentner (=> s. Bilanz) Destinatärversammlung,

10 Erläuterungen zur Bilanz (2) PASSIVEN Kreditoren 78' ' Vorsorgekapitalien und TR 35'282' '576' Vorsorgekapital Aktive Versicherte 20'031' '819' Vorsorgekapital Invalide 85' ' Vorsorgekapital Rentner 14'686' '047' Technische Rückstellungen 478' ' Wertschwankungsreserven 1'900' '810' Freie Mittel/Unterdeckung ' Stand zu Beginn der Periode 313' Aufwand-/Ertragsüberschuss -313' ' Total Passiven 37'261' '757' Destinatärversammlung,

11 Übergang in Pensionierung i.r. Rente, Kapitalbezug bis 40 % möglich (Frist!) Ab jetzt: kein individuelles Konto mehr pro Versicherte/n Aktuelles Altersguthaben (FZL) Übertrag von VK Aktive in VK Rentner (=> s. Bilanz) Bestimmung der Rente: Altersguthaben multipliziert mit UWS (abh. Pen.-Alter) Beispiel: x 6.2 (im Alter 65) Rente pro Jahr Auszahlung bis ans Lebensende - Höhe bleibt immer gleich - Keine Kürzungen möglich Deshalb: VK Rentner muss genügend hoch sein! Destinatärversammlung,

12 VK Rentner / Parameter für UWS Äufnung des VK Rentner: a) Eingebrachte FZL bei Pensionierung b) Laufende Verzinsung des Vermögens (Anteil) UWS bestimmt die Höhe der Rente bis ans Lebensende Parameter für Bestimmung des UWS: a) Lebenserwartung b) Erwartete Zielrendite auf Vermögen (Performance) Hilfsmittel für Berechnungen durch Experten: zu a) Periodentafel oder Generationentafel zu b) Technischer Zinssatz (TZ) Destinatärversammlung,

13 Exkurs: Technischer Zinssatz (TZ) Annahmen: Vorhandenes Kapital = Rente pro Jahr = Dauer der Rente? Hängt ab von der Verzinsung des Kapitals bis zum Verbrauch Zinssatz 0 % 10 Jahre Zinssatz 2 % 11 Jahre (gerundet) Zinssatz 5 % 14 Jahre (gerundet) Destinatärversammlung,

14 Anpassung Technischer Zinssatz (TZ) Frühere Annahmen für Bestimmung UWS (s. Beispiel vorne): Vorhandenes Kapital = Lebenserwartung = 14 Jahre Zinssatz = 5 % Rente pro Jahr = Neue Annahme: Rente und Lebenserwartung bleiben gleich hoch. Aber: Zinssatz sinkt auf 2 % Folgen? Kapital reicht nicht aus Nötig wären (anstelle von ) das VK Rentner muss erhöht werden Folgen: => s. Bilanz Destinatärversammlung,

15 Erläuterungen zur Bilanz (2) PASSIVEN Kreditoren 78' ' Vorsorgekapitalien und TR 35'282' '576' Vorsorgekapital Aktive Versicherte 20'031' '819' Vorsorgekapital Invalide 85' ' Vorsorgekapital Rentner Zunahme 14'686' '047' Technische Rückstellungen 478' ' Wertschwankungsreserven Abnahme 1'900' '810' Freie Mittel/Unterdeckung ' Stand zu Beginn der Periode 313' Aufwand-/Ertragsüberschuss -313' ' Total Passiven 37'261' '757' Destinatärversammlung,

16 Anpassung TZ: Gründe und Folgen Gründe für Anpassungen TZ: Veränderte Renditen auf den Vermögensanlagen Folgen der Anpassung des TZ nach unten: Reserven nehmen ab Deckungsgrad wird kleiner Massnahmen mit lfr. Wirkung sind notwendig Senkung des UWS unabdingbar Zur Erinnerung: UWS hängt ab von Lebenserwartung und Zinssatz Destinatärversammlung,

17 Situation bei SURS TZ per bei 3.0 % Basis für Berechnungen des Experten für VK Rentner und TR Referenzzinssatz der Kammer der Experten lag bei 2.5 % SR-Sitzung vom Aug 2016: Senkung TZ auf 2.5 % per Auswirkung: Benötigte Erhöhung von VK und TR um ca. 1,6 Mio. Gleichzeitig Reduktion UWS bis 2020 von 6.2 % auf 5.57 % Auswirkung: Reduktion benötigtes VK und TR um ca. 0.9 Mio. Und die Lebenserwartung? Bereits für Jahresrechnung 2015 berücksichtigt Verwendung P2015 anstatt P2010 (s. Anhang Jahresrechnung) Destinatärversammlung,

18 Begriffe im PK-Bereich Technischer Zinssatz (TZ): Grundlage für Berechnung notwendige Höhe von VK und TR Tiefer als Zielrendite von Vermögensanlagen Mindestzinssatz in der beruflichen Vorsorge: Zinssatz für die Verzinsung der Altersguthaben (Aktive) BR legt jährlich für BVG fest (2016 = 1.25 % / 2017 = 1.0 %) Performance, (Ziel-) Rendite: Ertrag aus dem vorhandenen Vermögen (s. Aktivseite der Bilanz) Verwendung für: Verzinsung Altersguthaben (FZL) der Aktiven Verzinsung VK der Rentner Deckung Verwaltungskosten Bildung von Rückstellungen und Wertschwankungsreserven Destinatärversammlung,

19 Staatsbeitrag Historischer Hintergrund Franz Feller Anschlussverpflichtung der r.k. KG des Kantons SO an SURS (Theorie) Jährliche Erhebung Lohndaten bei KG ohne Anschluss an SURS Staatsbeitrag in Jahresrechnung separat dargestellt (Anhang) Kapitalisierter Staatsbeitrag Vor dem Jahr 2000 in den Passiven ausgewiesen Im Jahr 2004 von Passiven in Aktiven übertragen Folge: Höhere Aktiven ergeben einen höheren Deckungsgrad Problem: Kein tatsächlicher Vermögenswert Folge: Wird seit 2014 linear abgeschrieben (=> s. Bilanz und Anhang) Destinatärversammlung,

20 Erläuterungen zur Bilanz (1) AKTIVEN Vermögensanlagen 37'122' '514' Kasse, Bankguthaben 2'878' '577' Forderungen 235' ' Obligationen und ähnliche Anlagen 11'710' '703' Immobilien (Kollektivanlagen) 8'468' '689' Aktien und ähnliche Beteiligungen 11'579' '927' Kapitalisierter Staatsbeitrag 2'249' '530' Aktive Rechnungsabgrenzung 138' ' Total Aktiven 37'261' '757' Destinatärversammlung,