Corporate Governance und Interne Revision

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1 Corporate Governance und Interne Revision Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings Herausgegeben von Prof. Dr. Carl-Christian Freidank und Prof. Dr. Volker H. Peemöller Schriftleitung Nyls-Arne Pasternack Die Veröffentlichung wurde gefördert vom Deutschen Institut für Interne Revision e. V. (IIR) ERICH SCHMIDT VERLAG

2 Bibliografische Information der Deutschen Bibliothek Die Deutsche Bibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über dnb.ddb.de abrufbar. Weitere Informationen zu diesem Titel finden Sie im Internet unter ESV.info/ ISBN-13: Alle Rechte vorbehalten Erich Schmidt Verlag GmbH & Co., Berlin Dieses Papier erfüllt die Frankfurter Forderungen der Deutschen Bibliothek und der Gesellschaft für das Buch bezüglich der Alterungsbeständigkeit und entspricht sowohl den strengen Bestimmungen der US Norm Ansi/Niso Z als auch der ISO-Norm 9706 Gesetzt aus 10/12 Times New Roman Satz: Jung Crossmedia Publishing, Lahnau Druck und Bindung: Hubert & Co., Göttingen

3 Vorwort der Herausgeber Autorenverzeichnis... Abkürzungsverzeichnis.... V VII XVII Erster Teil: Einführung Volker H. Peemöller Stand und Entwicklung der Internen Revision... 1 Karsten Paetzmann Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance Zweiter Teil: Einflüsse der Unternehmensführung auf die Interne Revision Reinhart Bubendorfer/Michael Krumm Stellung der Internen Revision im Rahmen der Unternehmensorganisation Bert Kaminski Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision 57 Ulrich Hahn Berufsgrundlagen der Internen Revision Standards von IIA und IIR Peter Kajüter Rolle der Internen Revision im Risikomanagementsystem Thomas Günther/Torsten Gonschorek Auswirkungen der wertorientierten Unternehmensführung auf die Interne Revision Volker H. Peemöller Outsourcing der Internen Revision Dritter Teil: Anforderungen der internationalen Rechnungslegung an die Interne Revision Erster Abschnitt: Unterstützung bei der Einführung der IFRS Gaby Pottgießer Neuerungen der Rechnungslegung durch die IFRS-Verordnung und das Bilanzrechtsreformgesetz XI

4 Unterabschnitt: Prüfungs- und Beratungsleistungen Reinhold Hömberg Ordnungsmäßigkeitsprüfung bei IFRS-Rechnungslegung Bernd Keller/Antje Weber Wirtschaftlichkeitsprüfung Péter Horváth Projektberatung Joachim S. Tanski Strategieberatung Friederike Wall/Marcus Roso Organisationsberatung Martin Plendl Meinungsbild zur Modernisierung des Bilanzrechtes und deren Auswirkungen auf die Abschlussprüfung Zweiter Abschnitt: Unterstützung bei der Anwendung der IFRS Sven Hayn/Christiane Hold-Paetsch Bilanzpolitik und Bilanzanalyse Carl-Christian Freidank/Christian Reibis Weiterentwicklung der simultanen internationalen Rechnungslegungspolitik Unterabschnitt: Prüfungs- und Beratungsleistungen Volker H. Peemöller Prüfung der generellen Wertansätze Klaus Heese/Wolfgang Ossadnik Prüfung des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems Hans-Jürgen Kirsch/Alexander Scheele Prüfung der Chancen- und Risikoberichterstattung im Lagebericht Weiterer Unterabschnitt: Risikobereiche bei Postenprüfungen (Ansatz- und Bewertungsprüfung) Wolfgang Ballwieser Unternehmensbewertung im Rahmen der IFRS Tobias Hüttche/Ulrich Moser Immaterielle Vermögenswerte Henning Zülch/Mark-Ken Erdmann/Ronny Gebhardt Goodwill Erwerbsmethode und Impairmenttest XII

5 Stefan Müller Sachanlagen Neubewertung und Komponentenansatz Ulrich Döring/Oliver Obermann Finanzanlagen Patrick Velte Vorräte Schätzung des Fertigstellungsgrades bei der Percentage of Completion Methode Klaus Henselmann Eigenkapital Rainer Husmann/Roman Sauer Bilanzierung und Prüfung von Pensionsverpflichtungen nach IAS 19 unter besonderer Berücksichtigung von Contractual Trust Arrangements Michael Glaschke Latente Steuern Verlustvorträge Christoph Spengel/Andrea Kamp Steuerkonsolidierung Konzernsteuerquote Inge Wulf IFRS 3 Konsolidierungskreis und Due Diligence Hanno Kirsch IFRS 5 Aufgabe von Geschäftsbereichen Norbert Krawitz/Jens Kalbitzer Beratung hinsichtlich Gestaltung und Abbildung ausgewählter Sachverhalte gemäß IFRS Thomas M. Fischer/Bernd Zirkler Lagebericht Value Reporting Vierter Teil: Einflüsse der Unternehmensüberwachung auf die Interne Revision Joachim Kregel Stellung der Internen Revision im dualen und im Board System Markus Warncke Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss Stefan Schmidt/Bernd Reimer Zusammenwirken von Abschlussprüfung und Interner Revision Thomas Egner Interne Revision und Enforcement Stefan Hofmann Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten XIII

6 Thies Lentfer Evaluation des Aufsichtsrates Carl-Christian Freidank/Patrick Velte Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision Fünfter Teil: Branchenbezogene Einflüsse auf die Interne Revision Peter Dörfler/Norbert Gundlach/Hans-Jürgen Wagner Antikorruptionssystem im Industrieunternehmen Andreas Deppendorf Interne Revision im Handel am Beispiel der Otto Group Robert von Winter Versicherungsunternehmen Günter Hofmann Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen Paul Rieckmann Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance Balanced Audit. 813 Frithjof Hoffmeister/Olaf Riedel/Alexander Seibel Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben 829 Heino Weller Genossenschaften Andreas Kuhndörfer Die Interne Revision im Kontext der Corporate Governance bei Medienunternehmen Sechster Teil: Internationale Einflüsse auf die Interne Revision Gundel Winterhoff Die Harmonisierung der Corporate Governance in der EU Frank M. Hülsberg/Verena Brandt Sarbanes-Oxley Act Jochen Bigus/Kerstin Kiefer Internationale Weiterentwicklungen des Deutschen Corporate Governance Kodex Franz Jürgen Marx Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision Ulrich Hahn Internationale Institutionen der Internen Revision XIV

7 Kai Pingel Mögliche Auswirkungen der Achten gesellschaftsrechtlichen EU-Richtlinie zur gesetzlichen Abschlussprüfung vom auf den deutschen Rechtsraum. 957 Stichwortverzeichnis XV