Prof. Dr. Christoph Spengel. Tax 730: Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre (FSS 2018)

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1 Prof. Dr. Christoph Spengel Tax 730: Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre (FSS 2018) Overview No. Topics Adviser 1 Towards a global digital network of tax reporting: tension between the need for higher tax transparency and taxpayers data protection only possible in English Casi 2 Gewinnverlagerungskanäle und mögliche Gegenmaßnahmen ein Überblick zur empirischen Evidenz Profit shifting channels and potential countermeasures a review of the empirical evidence 3 Internationale Besteuerung und die Bestimmung von Verrechnungspreisen für datenzentrierte digitale Geschäftsmodelle International taxation and the determination of transfer prices for data-based digital business models 4 Ort der Wertschöpfung und Anknüpfungspunkte der Besteuerung von Cloud Computing Geschäftsmodellen Determination of the place of value creation and a nexus of taxation for cloud computing business models 5 Effektivität von steuerlichen Forschungsanreizen vor dem Hintergrund einer möglichen Einführung in Deutschland eine kritische Analyse bestehender Instrumente Effectiveness of R&D tax incentives against the background of a possible introduction in Germany a critical analysis of existing instruments 6 Die Anti-Missbrauchsrichtlinie ein geeignetes Instrument zur Vermeidung aggressiver Steuerplanung in der Europäischen Union? The Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD) a suitable instrument to counter aggressive tax planning in the European Union? 7 Wie beeinflussen Transparenzmaßnahmen das Steuerplanungsverhalten von Unternehmen? Ein Überblick über die empirische Evidenz zu den Determinanten und Konsequenzen der Offenlegung von Steuerdaten Dutt Olbert Stage Steinbrenner Stutzenberger Vay

2 Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre FSS 2018 Seite 2 How do transparency measures influence companies tax planning activities? A review of empirical evidence on the determinants and consequences of tax disclosures 8 Problemstellungen der internationalen Gewinnallokation für die Besteuerung kundenzentrischer digitaler Geschäftsmodelle Problems of the international profit allocation for the taxation of customer-centric digital business models Werner If you are interested to take part in the seminar, please contact our secretary until November 20, Contact: Phone: 0621/ buerner@uni-mannheim.de The topics of your thesis will be issued on Monday, November 27, 2017, h in O 245. Please come to the meeting with a preference list of topics. The theses have to be handed in on Monday, February 26, 2018, 12.00h. Please note our Guidelines for Bachelor and Master Theses which can be downloaded from the website of the chair. The following references are meant as an introduction to your topic.

3 Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre FSS 2018 Seite 3 Further readings Topic 1: Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW) Information Technology Faculty (2016): Digitalisation of Tax, International Perspectives. Cockfield, A. J. (2016): How Countries Should Share Tax Information. Queen's University Legal Research Paper No European Commission (2016): Factual Summary of the Responses to the Public Consultation on Assessing the Potential for Further Transparency on Corporate Income Taxes. Available at: U.S. Senate (2017): Cybersecurity and Protecting Taxpayer Information. Available at: Topic 2: Heckemeyer, J.H./Overesch, M. (2017): Multinationals Profit Response to Tax Differentials: Effect Size and Shifting Channels, Journal of Canadian Economics 2017, Vol. 50, No. 4. Dharmapala, D. (2014): What Do We Know about Base Erosion and Profit Shifting? A Review of the Empirical Literature, Fiscal Studies 2014, p Riedel, N. (2014): Quantifying International Tax Avoidance: A Review of the Academic Literature, ETPF Policy Paper, Topic 3: Olbert, M./Spengel, C. (2017): International Taxation in the Digital Economy: Challenge Accepted?, World Tax Journal (1), pp Heggmair, M./ Riedl, A./Wutschke, C. (2014): Ermittlung von angemessenen Verrechnungspreisen für Unternehmen der Digital Economy, Internationales Steuerrecht 2014, S Jacobs, O. (Hrsg.) (2016): Internationale Unternehmensbesteuerung, 8. Auflage, C.H. Beck, Fünfter Teil (S ). Wassermeyer, F./Baumhoff, H. (Hrsg.) (2014): Verrechnungspreise international verbundener Unternehmen, S. 1-18, , 158, , 615, Cleve, J./Lämmel, U. (2016): Data Mining, Berlin, De Gruyter Oldenburg.

4 Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre FSS 2018 Seite 4 Devereux, M./Vella, J. (2017): Implications of Digitalization for International Corporate Tax Reform, OUCBT Working Paper. Topic 4: Olbert, M./Spengel, C. (2017): International Taxation in the Digital Economy: Challenge Accepted?, World Tax Journal (1), pp Heggmair, M./ Riedl, A./Wutschke, C. (2014): Ermittlung von angemessenen Verrechnungspreisen für Unternehmen der Digital Economy, Internationales Steuerrecht 2014, S Shakow, D. (2013): The Taxation of Cloud Computing and Digital Content, Tax Notes International Special Reports 2013, pp Buxmann, P./Diefenbach, H/Hess, T. (2015), Die Softwareindustrie Ökonomische Prinzipien, Strategien, Perspektiven, 3. Edition, Berlin/Heidelberg, S Topic 5: Docclo, C. (2017): The European Union s Ambition to Harmonize Rules to Counter the Abuse of Member States Disparate Tax Legislations, Bulletin for International Taxation 71 (7), pp Ginevra, G. (2017): The EU Anti-Tax Avoidance Directive and the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Action Plan: Necessity and Adequacy of the Measures at EU level, Intertax 45 (2), pp Müller, S./Wohlhöfler, A. (2016): Die EU-Richtlinie zur Bekämpfung von Steuervermeidungspraktiken: Richtlinie soll koordiniertes Vorgehen gegen Gewinnverkürzungen und verlagerung bewirken, Internationales Steuer- und Wirtschaftsrecht (IWB) 2016 (18), pp Topic 6: D Andria, D./Pontikakis, D./Skonieczna, A. (2017): Towards a European R&D Incentive? An assessment of R&D Provisions under a Common Corporate Tax Base, European Commission Working Paper. Bösenberg, S./Egger, P.H. (2017): R&D tax incentives and the emergence and trade of ideas, Ecomic Policy 32 (89), pp

5 Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre FSS 2018 Seite 5 Freitas, I.B./Castellacci, F./Fontana, R./ Malerba, F./ Vezzulli, A. (2017): Sectors and the additionality effects of R&D tax credits: A cross-country microeconometric analysis, Research Policy 46 (1), pp PWC (2017): Steuerliche Standortattraktivität digitaler Geschäftsmodelle Digitalisierungsindex 2017 ( Topic 7: Gallemore, J./Maydew, E./Thornock, J. (2014): The Reputational Costs of Tax Avoidance, Contemporary Accounting Research 31, p Hoopes, J./Robinson, L./Slemrod, J. (2017): Public Tax-Return Disclosure, Working Paper, available at Schreiber, U./Voget, J. (2017): Internationale Gewinnverlagerung und Publikation länderbezogener Ertragsteuerinformationen, StuW 2017, p Sopp, K. (2017): Classification of Reporting Requirements concerning Income Tax Information on a Geographical Level, Working Paper, available at: Topic 8: Brauner, Y./Pistone, P. (2017): Adapting Current International Taxation to New Business Models: Two Proposals for the European Union, Bulletin for International Taxation 71 (12), Forthcoming. Bruhn, M./Hadwich, K. (2015): Interaktive Wertschöpfung durch Dienstleistungen - Strategische Ausrichtung von Kundeninteraktionen, Geschäftsmodellen und sozialen Netzwerken, Wiesbaden. El Sawy, O. A./Pereira, F. (2013): Business Modelling in the Dynamic Digital Space, Berlin/Heidelberg. Heggmair, M./ Riedl, A./Wutschke, C. (IStR 2014): Ermittlung von angemessenen Verrechnungspreisen für Unternehmen der Digital Economy, Internationales Steuerrecht 2014, S Oestreicher-Singer, G./Zalmanson, L. (2013): Content or Community? A Digital Business Strategy for Content Providers in the Social Age, MIS Quarterly 37 (2), pp

6 Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre FSS 2018 Seite 6 Pagani, M. (2013): Digital Business Strategy and Value Creation: Framing the Dynamic Cycle of Control Points, MIS Quarterly 37 (2), pp