Prof. Dr. Christoph Spengel. Tax 730: Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre (FSS 2016)

Transkript

1 Prof. Dr. Christoph Spengel Tax 730: Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre (FSS 2016) Overview No. Topics Adviser 1 Die Gewerbesteuer Steuer mit Zukunft? The German Trade Tax A Doomed Tax? 2 Zweimal erstattet, einmal gezahlt? Der Übergang des wirtschaftlichen Eigentums bei Cum/Ex Geschäften Two Tax Refunds, One Tax Payment? The Transition of the Beneficial Ownership in Cum/Ex Share Deals 3 Übersicht der empirischen Literatur über Gewinnverlagerung durch Nutzung der immateriellen Wirtschaftsgüter Review of the Empirical Literature on Profit Shifting through the Use of Intangible Assets 4 Eine Analyse der Konzepte zur Reformierung der Erbschaftsteuer An Analysis of the Reform Proposals for the German Inheritance Tax 5 Die Verknüpfung zwischen Handels- und Steuerbilanz, Bilanzpolitik und steuerliche Gewinnminimierung Ein Überblick über die empirische Tax Accounting-Literatur Book-Tax Conformity, Earnings Management and Tax Sheltering A Review of the Empirical Tax Accounting Literature 6 Rechtfertigung und aktuelle Ansätze der Zurückdrängung von IP-Box-Regimen in Europa Justification and current approaches for repressing IP-Box-Regimes in Europe 7 Die Besteuerung von Dividenden und Veräußerungsgewinnen aus Aktien im Streubesitz The Taxation of Dividends and Capital Gains from Portfolio Shares 8 Wer trägt die Unternehmensteuerlast? Ökonomische Theorie und empirische Evidenz Who Bears the Corporate Tax? Economic Theory and Empirical Evidence Bergner Bräutigam Dudar Evers Meier Nusser Olbert Streif

2 Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre FSS 2016 Seite 2 If you are interested to take part in the seminar, please contact our secretary until November 20, Contact: Phone: 0621/ buerner@uni-mannheim.de The topics of your thesis will be issued on Tuesday, November 24, 2015, h in O 246. Please come to the meeting with a preference list of topics. The theses have to be handed in on Monday, February 29, 2016, 12.00h. Please note our Guidelines for Bachelor and Master Theses which can be downloaded from the website of the chair. The following references are meant as an introduction to your topic. Further readings Topic 1: Däke, K.-H. (2011), Die Gewerbesteuer eine Sonder- und Altlast, Zeitschrift für das gesamte Kreditwesen, S Mudrack, T. (2007), Reform der kommunalen Finanzbeziehungen: Kommunale Umsatzsteuerbeteiligung unter Gewerbesteuer-Wettbewerbselementen, Jahrbücher für Nationalökonomie und Statistik, Bd. 227 (4), S Selder, J. (2014), Verfassungsrechtliche Aspekte der Gewerbesteuer als Objektsteuer, Finanz- Rundschau, S

3 Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre FSS 2016 Seite 3 Topic 2: Desens, M. (2014), Arbitragen und Gestaltungsmissbräuche durch Aktiengeschäfte über den Dividendenstichtag (Teil 1), Finanzrundschau, S Seer, R./Krumm, M. (2013), Die Kriminalisierung der Cum-/Ex-Dividende-Geschäfte als Herausforderung für den Rechtsstaat (Teil 1), DStR, S Spengel, C./Eisgruber, T. (2015), Die nicht vorhandene Gesetzeslücke bei Cum-Ex Geschäften, DStR, S Topic 3: Collins, J.H./ Shackelford D.A. (1998), Global Organizations and Taxes: An Analysis of the Dividend, Interest, Royalty, and Management Fee Payments between U.S. Multinationals Foreign Affiliates, Journal of Accounting and Economics 24, S Ernst Ch./ Richter K./ Riedel N. (2014), Corporate Taxation and the Quality of Research and Development, Int Tax Public Finance 21, S Huizinga, H./ Laeven L./ Nicodeme Gaetan (2008), Capital Structure and International Debt Shifting, Journal of Financial Economics 88, S Topic 4: Piltz, D. (2015), Das Erbschaftsteuerurteil des BVerfG Steine oder Brot? DStR, S Englisch, J. (2015), Das Eckwertepapier des BMF zur Erbschaftsteuerreform im Lichte der Vorgaben des BVerfG, Der Betrieb, S Stalleiken, J. (2015), Länderentwurf zur Neuregelung des ErbStG, Der Betrieb, S Hey, J./ Birk, D./ Prinz, A./ Wolfersdorff, J./ Piltz, D. (2015), Zukunft der Erbschaftsteuer Wege aus dem Reformdilemma aus verfassungsrechtlicher, ökonomischer und rechtspraktischer Sicht, IFST-Schrift 506, S Topic 5: Hanlon, M./Heitzman, S. (2010), A review of tax research, Journal of Accounting and Economics, S

4 Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre FSS 2016 Seite 4 Watrin, C./ Ebert, N./ Thomsen, M. (2014), Book-Tax Conformity and Earnings Management: Insights from European One- and Two-Book System, The Journal of the American Taxation Association, S Blaylock, B./ Gaertner, F./ Shevlin, T. (2015), The association between book-tax conformity and earnings management, Review of Accounting Studies, S Tang, T. (2015), Does Book-Tax Conformity Deter Opportunistic Book and Tax Reporting? An International Analysis, European Accounting Review, S Topic 6: Zammit, I. (2015), Centralized Intellectual Property Business Models Tax Implications of EU Patent Box Regimes, Bulletin for International Taxation, S Bradley, S./Dauchy, E./Robinson, L., Cross-Country Evidence on the Preliminary Effects of Patent Box Regimes on Patent Activity and Ownership, Available at SSRN: Schlie, I./Spengel, C./Malke, C. (2015), Generalthema 1: Steuerliche Anreize für Forschung und Entwicklung (F&E), IStR, S Mang, F. (2015), The (In)Compatibility of IP Box Regimes with EU Law, the Code of Conduct and the BEPS Initiatives, European Taxation, S Valta, M. (2015), Patentboxen und IP-Boxen - eine verbotene Beihilfe?, Steuer und Wirtschaft, S Topic 7: Jacobs, O./Scheffler, W./Spengel, C. (Hrsg.) (2015), Unternehmensbesteuerung und Rechtsform: Handbuch zur Besteuerung deutscher Unternehmen. München, S Watrin, C./Eberhardt, D. (2013), Besteuerung von Streubesitzdividenden und internationale Steuerplanung, IStR, S Karrenbrock, L. (2015), Volle Steuerpflicht von Streubesitzveräußerungen im Rahmen des 8b KStG nach dem Diskussionsentwurf des BMF, NWB, S Endres, D./Spengel, C. (editors) (2015), International Company Taxation and Tax Planning, Alphen aan Den Rijn, S

5 Seminar in Betriebswirtschaftlicher Steuerlehre FSS 2016 Seite 5 Hagemann, T./Kahlenberg, C. (2013), Tax Liability on Dividends from Portfolio Investments: Amendments under the Act on the Implementation of the ECJ Decision in Case C-284/09, European Taxation, S Topic 8: Gentry, W. M. (2007), A Review of the Evidence on the Incidence of the Corporate Income Tax, OTA Papers, Nr Auerbach, A. J. (2006), Who Bears the Corporate Tax? A Review of What We Know, NBER Chapters, in: Tax Policy and the Economy, Vol. 20, S Fuest, C./Peichl, A./Siegloch, S. (2013), Do Higher Corporate Taxes Reduce Wages? Micro Evidence from Germany, ZEW Discussion Papers,