Erläuterungen zur Konzern-Gewinnund Verlustrechnung

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1 Konzernanhang Erläuterungen zur Konzernbilanz Passiva. Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung 231 Erläuterungen zur Konzern-Gewinnund Verlustrechnung (28) Verdiente Prämien für eigene Rechnung Wir weisen unter den gebuchten Bruttoprämien auch die Sparanteile der Prämien für fondsgebundene Lebens- und Rentenversicherungsverträge aus. Aus den verdienten Prämien für eigene Rechnung wurden diese Sparanteile eliminiert Industrieversicherung Gebuchte Prämien einschließlich Prämien aus fondsgebundener Lebens- und Rentenversicherung Sparbeiträge aus fondsgebundener Lebens- und Rentenversicherung Gebuchte sprämien Veränderung der Bruttoprämienüberträge Anteile der Rückversicherer an der Veränderung der Bruttoprämienüberträge Verdiente Prämien für eigene Rechnung Industrieversicherung Gebuchte Prämien einschließlich Prämien aus fondsgebundener Lebens- und Rentenversicherung Sparbeiträge aus fondsgebundener Lebens- und Rentenversicherung Gebuchte sprämien Veränderung der Bruttoprämienüberträge Anteile der Rückversicherer an der Veränderung der Bruttoprämienüberträge Verdiente Prämien für eigene Rechnung Darstellung nach Eliminierung konzerninterner Beziehungen

2 232 Talanx-Konzern Finanzbericht 2010 (29) Kapitalanlageergebnis 2010 Industrieversicherung Konzernfunktionen Erträge aus Grundstücken Dividenden 2) Laufende Zinserträge 3) Sonstige Erträge Ordentliche Kapitalanlageerträge Erträge aus Zuschreibungen Realisierte Gewinne aus dem Abgang von Kapitalanlagen Unrealisierte Gewinne aus Kapitalanlagen Kapitalanlageerträge Realisierte Verluste aus dem Abgang von Kapitalanlagen Unrealisierte Verluste aus Kapitalanlagen Abschreibungen auf fremdgenutzte Grundstücke planmäßig außerplanmäßig 6 6 Abschreibungen auf Dividendentitel Abschreibungen auf festverzinsliche Wertpapiere Abschreibungen auf sonstige Kapitalanlagen Aufwendungen für die Verwaltung von Kapitalanlagen Sonstige Aufwendungen Sonstige Kapital anlage aufwendungen/ Abschreibungen Kapital anlage aufwendungen Kapital anlageergebnis aus selbst verwalteten Kapitalanlagen Depotzinserträge Depotzinsaufwendungen Depotzinsergebnis Kapitalanlageergebnis Angepasst aufgrund IAS 8; Darstellung nach Eliminierung konzerninterner Beziehungen zwischen den Segmenten 2) Das Ergebnis aus Anteilen an assoziierten Unternehmen beträgt 2 und wird 2010 unter den Dividenden ausgewiesen; das Vorjahr wurde entsprechend angepasst 3) Amortisationsbeträge aus Unterschiedsbeträgen der Zinsträger weisen wir unter den laufenden Zinserträgen aus (vormals Sonstige Erträge); das Vorjahr wurde angepasst

3 Konzernanhang Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung Industrieversicherung Konzernfunktionen Erträge aus Grundstücken Dividenden 2) Laufende Zinserträge 3) Sonstige Erträge Ordentliche Kapitalanlageerträge Erträge aus Zuschreibungen Realisierte Gewinne aus dem Abgang von Kapitalanlagen Unrealisierte Gewinne aus Kapitalanlagen Kapitalanlageerträge Realisierte Verluste aus dem Abgang von Kapitalanlagen Unrealisierte Verluste aus Kapitalanlagen Abschreibungen auf fremdgenutzte Grundstücke planmäßig außerplanmäßig Abschreibungen auf Dividendentitel Abschreibungen auf festverzinsliche Wertpapiere Abschreibungen auf sonstige Kapitalanlagen Aufwendungen für die Verwaltung von Kapitalanlagen Sonstige Aufwendungen Sonstige Kapital anlage aufwendungen/ Abschreibungen Kapital anlage aufwendungen Kapital anlageergebnis aus selbst verwalteten Kapitalanlagen Depotzinserträge Depotzinsaufwendungen Depotzinsergebnis Kapitalanlageergebnis Angepasst aufgrund IAS 8; Darstellung nach Eliminierung konzerninterner Beziehungen zwischen den Segmenten 2) Das Ergebnis aus Anteilen an assoziierten Unternehmen beträgt 6 und wird 2010 unter den Dividenden ausgewiesen; das Vorjahr wurde entsprechend angepasst 3) Amortisationsbeträge aus Unterschiedsbeträgen der Zinsträger weisen wir unter den laufenden Zinserträgen aus (vormals Sonstige Erträge); das Vorjahr wurde angepasst

4 234 Talanx-Konzern Finanzbericht 2010 Die außerplanmäßigen Abschreibungen in Höhe von 100 (344) entfallen mit 32 (123) auf die sonstigen Kapitalanlagen; darunter 7 (93) auf den Bereich alternative Anlagen. Die Abschreibungen auf festverzinsliche Wertpapiere in Höhe von 17 (10 werden größtenteils bei strukturierten Papieren vorgenommen. Weitere 45 (112) Wertminderungen betreffen die Aktienbestände. Dem gegenüber standen Zuschreibungen auf in Vorperioden abgeschriebene Kapitalanlagen in Höhe von 37 (2, die mit 3 (1 auf alternative Anlagen und 24 (10) auf festverzinsliche Wertpapiere entfielen. Nettogewinne und -verluste aus Kapitalanlagen Die in der nachfolgenden Tabelle ausgewiesenen Nettogewinne und -verluste aus Kapitalanlagen basieren im Wesentlichen auf der Klassenbildung des Konzerns (siehe hierzu Klassenbildung von Finanzinstrumenten im Kapitel Ausprägung von Risiken aufgrund von Versicherungsverträgen und Finanzinstrumenten, Seiten 166 f.). Unter Einbezug der Aufwendungen für die Verwaltung von Kapitalanlagen (125 (105) ) und der sonstigen Aufwendungen (55 (40) ) beträgt das Kapitalanlageergebnis zum Bilanzstichtag insgesamt (2.658) Ordentliche Kapitalanlageerträge Gewinne aus dem Abgang Verluste aus dem Abgang Amor tisation Wertberich tigung Zu schreibung Unreali sierte Gewinne Unreali sierte Verluste 2) Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen 3 3 Darlehen und Forderungen Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinstrumente Jederzeit veräußerbare Finanzinstrumente Festverzinsliche Wertpapiere Nicht festverzinsliche Wertpapiere Erfolgswirksam zum Zeitwert bewertete Finanzinstrumente Erfolgswirksam zum Zeitwert bewertet klassifizierte Finanzinstrumente Festverzinsliche Wertpapiere Nicht festverzinsliche Wertpapiere 2 2 Zu Handelszwecken gehaltene Finanzinstrumente Festverzinsliche Wertpapiere Nicht festverzinsliche Wertpapiere Derivate Übrige Kapitalanlagen, soweit Finanzinstrumente Sonstige Selbstverwaltete Kapitalanlagen Depotforderungen/ Depotverbindlichkeiten Gesamt Zur Überleitung auf die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung werden in der Position Sonstige die Gewinne aus fremdgenutzten Grundstücken, assoziierten Unternehmen sowie aus derivativen Finanzinstrumenten soweit negative Marktwerte zusammengefasst. Sicherungsderivate im Rahmen von Hedge Accounting (siehe Angabe 12) sind, sofern sie keine Absicherungsgeschäfte im Bereich der Kapitalanlagen betreffen, in der Aufstellung nicht enthalten 2) Ohne Aufwendungen für die Verwaltung von Kapitalanlagen und sonstige Aufwendungen

5 Konzernanhang Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung Ordent liche Kapitalanlageerträge Amor tisation Gewinne aus dem Abgang Verluste aus dem Abgang Wert berichti gung Zu schreibung Unreali sierte Gewinne/ Verluste 2) 3) Anteile an verbundenen Unternehmen und Beteiligungen Darlehen und Forderungen Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinstrumente Jederzeit veräußerbare Finanzinstrumente Festverzinsliche Wertpapiere Nicht festverzinsliche Wertpapiere Erfolgswirksam zum Zeitwert bewertete Finanzinstrumente Erfolgswirksam zum Zeitwert bewertet klassifizierte Finanzinstrumente Festverzinsliche Wertpapiere Nicht festverzinsliche Wertpapiere Zu Handelszwecken gehaltene Finanzinstrumente Festverzinsliche Wertpapiere 1 1 Nicht festverzinsliche Wertpapiere Derivate Übrige Kapitalanlagen, soweit Finanzinstrumente Sonstige Selbstverwaltete Kapitalanlagen Depotforderungen/ Depotverbindlichkeiten Gesamt Zur Überleitung auf die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung werden in der Position Sonstige die Gewinne aus fremdgenutzten Grundstücken, assoziierten Unternehmen sowie aus derivativen Finanzinstrumenten soweit negative Marktwerte zusammengefasst. Sicherungsderivate im Rahmen von Hedge Accounting (siehe Angabe 12) sind, sofern sie keine Absicherungsgeschäfte im Bereich der Kapitalanlagen betreffen, in der Aufstellung nicht enthalten 2) Die unrealisierten Gewinne und Verluste wurden 2009 zusammengefasst dargestellt; eine getrennte Darstellung wäre nur mit unverhältnismäßig hohem Aufwand möglich gewesen und ist daher unterblieben 3) Ohne Aufwendungen für die Verwaltung von Kapitalanlagen und sonstige Aufwendungen Die Zinserträge stellen sich im Berichtsjahr wie folgt dar: Zinserträge aus Kapitalanlagen Darlehen und Forderungen Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinstrumente Jederzeit veräußerbare Finanzinstrumente Erfolgswirksam zum Zeitwert bewertete Finanzinstrumente Erfolgswirksam zum Zeitwert bewertet klassifizierte Finanz instrumente Zu Handelszwecken gehaltene Finanzinstrumente 4 1 Sonstige Gesamt

6 236 Talanx-Konzern Finanzbericht 2010 (30) Aufwendungen für Versicherungsleistungen 2010 Industrieversicherung Brutto Schadenzahlungen Veränderung der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle Veränderung der Deckungsrückstellung Aufwendungen für Beitragsrückerstattung Anteil der Rückversicherer Schadenzahlungen Veränderung der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle Veränderung der Deckungsrückstellung Aufwendungen für Beitragsrückerstattung Netto Schadenzahlungen Veränderung der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle Veränderung der Deckungsrückstellung Aufwendungen für Beitragsrückerstattung Darstellung nach Eliminierung konzerninterner Beziehungen

7 Konzernanhang Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung , 2) Industrieversicherung Brutto Schadenzahlungen Veränderung der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle Veränderung der Deckungsrückstellung Aufwendungen für Beitragsrückerstattung Anteil der Rückversicherer Schadenzahlungen Veränderung der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle Veränderung der Deckungsrückstellung Aufwendungen für Beitragsrückerstattung Netto Schadenzahlungen Veränderung der Rückstellung für noch nicht abgewickelte Versicherungsfälle Veränderung der Deckungsrückstellung Aufwendungen für Beitragsrückerstattung Darstellung nach Eliminierung konzerninterner Beziehungen 2) Anpassung nach IAS 8

8 238 Talanx-Konzern Finanzbericht 2010 (3 Abschluss- und Verwaltungsaufwendungen 2010 Industrieversicherung Brutto Zahlungen Veränderung der aktivierten Abschlusskosten der Abschlussaufwendungen Verwaltungsaufwendungen Abschlussund Verwaltungsaufwendungen Anteil der Rückversicherer Zahlungen Veränderung der aktivierten Abschlusskosten der Abschlussaufwendungen Netto Zahlungen Veränderung der aktivierten Abschlusskosten der Abschlussaufwendungen Verwaltungsaufwendungen Abschlussund Verwaltungsaufwendungen Darstellung nach Eliminierung konzerninterner Beziehungen

9 Konzernanhang Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung Industrieversicherung Brutto Zahlungen Veränderung der aktivierten Abschlusskosten der Abschlussaufwendungen Verwaltungsaufwendungen Abschlussund Verwaltungsaufwendungen Anteil der Rückversicherer Zahlungen Veränderung der aktivierten Abschlusskosten der Abschlussaufwendungen Netto Zahlungen Veränderung der aktivierten Abschlusskosten der Abschlussaufwendungen Verwaltungsaufwendungen Abschlussund Verwaltungsaufwendungen Darstellung nach Eliminierung konzerninterner Beziehungen

10 240 Talanx-Konzern Finanzbericht 2010 (32) Übriges Ergebnis Sonstige nichttechnische Erträge Währungskursgewinne Ertrag aus der Vereinnahmung eines negativen Geschäfts- oder Firmenwerts 93 Erträge aus Dienstleistungen Wertaufholungen auf abgeschriebene Forderungen Erträge aus Deposit Accounting Erträge aus dem Abgang von Sachanlagevermögen 9 1 Erträge aus der Auflösung sonstiger nichttechnischer Rückstellungen Zinserträge Provisionserträge Mieterträge Erträge aus dem Rückkauf eigener Wertpapiere 4 30 Übrige Erträge Sonstige nichttechnische Aufwendungen Währungskursverluste Sonstige Zinsaufwendungen Abschreibungen und Wertberichtigungen Aufwendungen für das Unternehmen als Ganzes Aufwendungen für Dienstleistungen Sonstige Steuern Aufwendungen aus der Bewertung von Veräußerungsgruppen 55 Übrige Aufwendungen Sonstiges Ergebnis Angepasst aufgrund IAS 8 Die übrigen Erträge enthalten einen Gewinn (9 ) aus der Veräußerung der Euro Reinsurance S. A., Luxemburg (siehe hierzu auch unsere Ausführungen im Kapitel Konsolidierung, Seite 158).

11 Konzernanhang Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung 241 (33) Abschreibungen auf Geschäfts- oder Firmenwert Die Abschreibungen auf Geschäfts- oder Firmenwert von 17 (92) entfallen vollständig auf das Segment. Zu weiteren Erläuterungen verweisen wir auf unsere Ausführungen in der Angabe 1 Geschäfts- oder Firmenwert, Seiten 187 ff. (34) Finanzierungszinsen Die Finanzierungszinsen in Höhe von 134 (133) beinhalten ausschließlich Zinsaufwendungen aus der Aufnahme von Fremdkapital, das nicht in direktem Zusammenhang mit dem operativen Versicherungsgeschäft steht. Diese Zinsaufwendungen entfallen mit 126 auf unsere emittierten nachrangigen Verbindlichkeiten sowie in Höhe von 8 auf begebene Anleihen und Darlehen.

12 242 Talanx-Konzern Finanzbericht 2010 (35) Ertragsteuern Unter dieser Position werden die inländischen Ertragsteuern sowie die vergleichbaren Ertragsteuern der ausländischen Tochtergesellschaften ausgewiesen. Die Ermittlung der Ertragsteuern schließt die Berechnung von Steuerabgrenzungen (latente Steuern) ein. Die Grundsätze der Berücksichtigung latenter Steuern sind im Abschnitt Zusammenfassung wesentlicher Bilanzierungsund Bewertungsgrundsätze dargestellt. Auf einbehaltene Gewinne wesentlicher verbundener Unternehmen, bei denen eine Ausschüttung konkret geplant ist, werden latente Steuern gebildet. Die tatsächlichen und die latenten Ertragsteuern setzen sich wie folgt zusammen: Ertragsteuern Tatsächliche Steuern für das Berichtsjahr Periodenfremde tatsächliche Steuern Latente Steuern aufgrund temporärer Unterschiede Latente Steuern aus Verlustvorträgen 82 1 Veränderung latenter Steuern aus Steuersatzänderungen 2 Ausgewiesener Steueraufwand Angepasst aufgrund IAS 8 Aufteilung des ausgewiesenen Steueraufwands/-ertrags auf In- und Ausland Laufende Steuern Inland Ausland Latente Steuern Inland Ausland Gesamt Angepasst aufgrund IAS 8 Die Finanzverwaltung hat die Auffassung vertreten, dass nicht unerhebliche Kapitaleinkünfte, die die in Irland ansässigen stochtergesellschaften des Konzerns erzielt haben, aufgrund der Regelungen des Außensteuergesetzes bei der Muttergesellschaft in der Hinzurechnungsbesteuerung unterliegen. Gegen die entsprechenden Steuerbescheide wurden, auch hinsichtlich der bereits als Steueraufwand berücksichtigten Beträge, Rechtsmittel eingelegt. Unsere Auffassung, dass die Kapitaleinkünfte in nicht der Besteuerung unterliegen, ist sowohl in einem erstinstanzlichen Verfahren als auch in einem Verfahren vor dem Bundesfinanzhof für den Veranlagungszeitraum 1996 bestätigt worden. Die entsprechenden Grundlagenbescheide wurden von der Finanzverwaltung bereits teilweise aufgehoben, die noch ausstehenden Aufhebungsbescheide werden in Kürze ergehen. Die im Geschäftsjahr direkt im Eigenkapital erfassten tatsächlichen und latenten Steuern resultierend aus Posten, die direkt dem Eigenkapital belastet oder gutgeschrieben wurden beliefen sich auf 20 ( 94).

13 Konzernanhang Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung 243 Die nachfolgende Überleitungsrechnung stellt den Zusammenhang zwischen dem erwarteten Steueraufwand, der sich bei der Anwendung des deutschen Ertragsteuersatzes, bezogen auf das Ergebnis vor Steuern, ergeben würde, und dem tatsächlichen Steueraufwand dar: Überleitung vom erwarteten zum ausgewiesenen Steueraufwand Ergebnis vor Einkommen- und Ertragsteuern Erwarteter Steuersatz 31,6 % 31,6 % Erwarteter Steueraufwand Veränderung der latenten Steuersätze 1 Besteuerungsunterschiede bei den Auslandstöchtern Nicht abzugsfähige Aufwendungen Steuerfreie Erträge Wertberichtigung Aperiodischer Steueraufwand Sonstige Ausgewiesener Steueraufwand Angepasst aufgrund IAS 8 Basis für die Berechnung des erwarteten Steueraufwands ist der deutsche Ertragsteuersatz von 31,6 %. In diesem Steuersatz sind die Körperschaftsteuer inklusive Solidaritätszuschlag sowie ein Gewerbesteuermischsatz berücksichtigt. Die Steuerquote beträgt im Berichtsjahr 25,4 (34,5) % und ergibt sich aus dem Verhältnis des ausgewiesenen Steueraufwands zu dem Vorsteuerergebnis. Der Steuersatz entspricht der durchschnittlichen Ertragsteuerbelastung aller Konzernunternehmen. Zeitliche Nutzbarkeit nicht aktivierter Verlustvorträge Auf steuerliche Verlustvorträge in Höhe von 610 (748) und abzugsfähige temporäre Differenzen in Höhe von 23 (87) haben wir aufgrund einer nicht ausreichend gesicherten Realisierung keine latenten Steuern gebildet. Darüber hinaus bestanden nicht aktivierte Steuergutschriften in Höhe von 6 (22). Die nicht aktivierten Verlustvorträge und Steuergutschriften verfallen wie folgt: 1 5 Jahre 6 10 Jahre > 10 Jahre Unbegrenzt Gesamt Verlustvorträge Temporäre Differenzen Steuergutschriften 6 6 Gesamt In den Vorjahren nicht berücksichtigte Verlustvorträge haben im Berichtsjahr den latenten Steueraufwand um 12 (2) gemindert. Die Abwertung von in Vorjahren bilanzierten latenten Steueransprüchen führte im Geschäftsjahr 2010 zu einem latenten Steueraufwand von 12 (2).