Besteuerung staatlicher Hochschulen auf dem neuesten Stand - Entwicklung Erläuterung Gestaltung Perspektive -

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1 Informations- und Orientierungsveranstaltung am 19. und 20. März 2014 an der Humboldt-Universität zu Berlin Besteuerung staatlicher Hochschulen auf dem neuesten Stand - Entwicklung Erläuterung Gestaltung Perspektive - THEMEN UND TEILNEHMERKREIS: FACHREFERENTEN: Steuerfokus A: Die Hochschule im Fokus der Ertragsteuer Steuerfokus B: Optimierung der steuerlichen Erfassung v. Betrieben gewerblicher Art Steuerfokus C: Zollrechtliche Fragestellungen im Hochschulbereich Steuerfokus D: Besteuerung von Gastdozenten Steuerfokus E: Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand (Situationsbericht) Steuerfokus F: Umsatzsteuerliche Brennpunkte in der Hochschulpraxis Steuerfokus G: Neue wettbewerbsorientierte Wissenschaft (Praxisbericht) Steuerfokus H: Besteuerung des Hochschulsports Steuerfokus I: Behandlung tauschähnlicher Vorgänge innerhalb der umsatzsteuerlichen Hochschulpraxis Teilnehmerkreis: Führungskräfte/Abteilungsleiter der Hochschulen sowie Fachpersonal aus den Haushalts- und Finanzabteilungen Steuerberater, Rechtsanwälte, FAfStR sowie Wirtschaftsprüfer Dr. Martin Strahl -Steuerberater- CARLÉ_KORN_STAHL_STRAHL (Köln) RA Dipl.-Finanzwirt Stefan Gust PricewaterhouseCoopers AG (Hamburg) Bil-BH Andreas Panterodt (Steuerreferent der Universität Hamburg) Dipl.-Finanzwirt Alexander Karsten (Zollprüfer des Hauptzollamtes Münster) Dipl.-Finanzwirt Jörg Holthaus StOAR- (Sachgebietsleiter im Finanzamt Soest) Ministerialdirigent a. D. Werner Widmann (ehemals FinMin Rheinland-Pfalz) Prof. Dr. Thomas Küffner -WP/StB/RA/FAfStR- Dr. Küffner & Partner GmbH (Landshut) Dr. jur. Carsten Morgenroth Ernst-Abbe-Fachhochschule (Jena) Dr. Thomas Fritz -Steuerberater- Dr. Mohren & Partner (München) Dipl.Kfm.-Dipl.Bw. Uwe Baldauf Spezialist öffentlicher Betriebe (Berlin) StB Dipl.-Finanzwirt Torsten Volkmann RBS RöverBrönnerSusat (Berlin) Rechtsanwalt Torsten Franz RBS RöverBrönnerSusat (Berlin) ORT UND TERMIN: Humboldt Graduate School ( Festsaal ) Luisenstr. 56, Berlin (Nähe Hauptbhf.) 19./20. März 2014 (jeweils von Uhr) FACHLICHE LEITUNG: StB Dipl.-Finanzwirt Torsten Volkmann (Berlin) ORR Joachim Gruba (FA Herne - Konzern-BP)

2 2 VERANSTALTUNGS MATRIX: - Begrüßung und einführende Worte des Veranstalters - Tag/ Zeitpunkt: Referenten: Themenbereich / Gliederungspunkte A. Die Hochschule im Fokus der Ertragsteuer Dr. Martin Strahl - Steuerberater - (Kaffeepause) I. Kapitalertragsteuer 1. Wirkungsweise 2. Wer ist betroffen? 3. Rücklagenbildung 4. Gestaltungsstrategien II. Dauerdefizitäre Tätigkeiten und verdeckte Gewinnausschüttung 1. Wirkungsweise 2. Dauerdefizitäre Tätigkeiten im Forschungsbereich 3. Dauerdefizitäre Tätigkeiten außerhalb des Forschungsbereiches III. Verluste und steuerliches Einlagekonto 1. Wirkungsweise 2. Vermeidung von Kapitalertragsteuer IV. Ausgründung und Zusammenarbeit mit Servicegesellschaften 1. Ertragsteuerliche Konsequenzen 2. Reichweite der umsatzsteuerlichen Organschaft V. Aufbau der Gewinnermittlung und Abzugsfähigkeit von Gemeinkosten 1. Zuordnung von Einzelkosten 2. Zuordnung v. Gemeinkosten und Abschreibungen 3. Einsatz von Landesmitteln B. Optimierung der steuerlichen BgA-Erfassung im Zuge der Einführung der EU-Trennungsrechnung am Beispiel der Universität Hamburg (UHH) RA Dipl.-Finw. Stefan Gust Bil-BH Andreas Panterodt (Universität Hamburg) (Mittagspause) I. Ausgangssituation bei der UHH 1. Doppik und Abbildung von BgA 2. Ergebnisse der Betriebsprüfung II. Einführung der EU-Trennungsrechnung 1. Beihilferechtliche Vorgaben 2. Besondere Herausforderungen III. Optimierte Erfassung der BgA 1. Wirtschaftlicher Bereich als Gesamtheit der BgA 2. Praktische Umsetzung C. Zollrechtliche Fragestellungen im Hochschulbereich bei der Beschaffung außerhalb der EU

3 Dipl.-Finanzwirt Alexande Karsten (Zollprüfer im Prüfungsdienst des Hauptzollamtes Münster) (Kaffepause) I. Grundzüge der Abwicklung der Zollabfertigung II. Vertretungsvollmachten bei der Abwicklung von Zollverfahren III. Grundbegriffe 1. EORI Nummer 2. Codenummern 3. Zollwert IV. Abgabenbefreiungen 1. tariflich 2. außertariflich für wissenschaftliche Geräte V. Ordnungswidrigkeiten VI. Innerbetriebliche Organisationanweisung D. Besteuerung von Gastdozenten ca Dipl.-Finanzwirt Jörg Holthaus -Steueroberamtsrat- (Sachgebietsleiter im Finanzamt Soest und Gastdozent für internationales Steuerrecht an der Bundesfinanzakademie in Berlin) Ende des 1. Seminartages I. Abgrenzung selbständige und nichtselbständige Dozenten II. Abgrenzung unbeschränkt und beschränkt Steuerpflichtige III. Lohnsteuerabzug IV. Steuerfreie Reisekosten V. Beschränkungen durch Doppelbesteuerungsabkommen VI. Relevante umsatzsteuerliche Aspekte E. Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand Ministerialdirigent a. D. Werner Widmann (ehemals im Finanzministerium Rheinland-Pfalz) 1. Situationsbeschreibung 2. Konsequenzen für den Hochschulbereich 3. Strategie F. Umsatzsteuerliche Brennpunkte in der Hochschulpraxis Prof. Dr. Thomas Küffner (RA/StB/WP/FAfStR) (Kaffeepause) 1. Neues zur Zuordnung von Gegenständen zum unternehmerischen Tätigkeitsbereich 2. Wandel beim Vorsteuerabzug/-berichtigung und bei der Wertabgabenbesteuerung 3. Sachgerechte Vorsteueraufteilung ( 15 Abs. 4 UStG) 4. Anwendungsfälle der Steuerschuldumkehrung ( 13b UStG)

4 G. Neue wettbewerbsorientierte Wissenschaft Dr. jur. Carsten Morgenroth (Ernst-Abbe-Fachhochschule in Jena) (Mittagspause) Praxisbericht der Auswirkungen des Beihilfe- und Steuerrechts auf die Arbeitsprozesse einer Hochschule am Beispiel der EAH Jena I. Kurzdarstellung der rechtlichen Grundlagen bzw. Änderungen II. Veränderungen innerhalb der Hochschule 1. Hausinterne Mittelverteilung 2. Verwaltungsprozesse 3. Hochschulinnenrecht 4. Arbeitsschwerpunkte H. Besteuerung des Hochschulsports StB Dr. Thomas Fritz Dipl.Kfm.-Dipl.Bw. Uwe Baldauf (Kaffeepause) I. Erscheinungsformen II. Ertragsteuerrechtliche Feststellungen Abgrenzung: Hoheitsbetrieb/Vermögensverwaltung/ BgA - Lokalisierung latenter Sporteinrichtungen Zusammenfassungen Einkommensermittlung III. Gemeinnützigkeitsrechtliche Gesichtspunkte (Zweckbetrieb) Voraussetzungen, Vor- und Nachteile IV. Umsatzsteuerrechtliche Aspekte Unternehmereigenschaft und Tätigkeitssphären steuerfreie Sportveranstaltungen ( 4 Nr. 22b UStG) - steuerfreie Sport- und Körperertüchtigung (Berufung auf Art. 132 Abs. 1 Buchst. m MwStSystRL) Steuerpflichtige Vertragsgestaltungen (gemischte Verträge/Verträge besonderer Art) - Zuordnung von Eingangsumsätzen und Vorsteuerabzug Vorsteueraufteilung bei gemischter Verwendung I. Behandlung tauschähnlicher Vorgänge innerhalb der umsatzsteuerlichen Hochschulpraxis StB Dipl.-Finanzwirt Torsten Volkmann Rechtsanwalt Torsten Franz I. Tauschähnliche Umsätze 1. Tauschähnlicher Umsatz ohne und mit Baraufgabe 2. Abgrenzung zur Beistellung von Leistungen 3. Steuerliche Erfassung der Ausgangsleistung im BgA 4. Eingangsleistung im Hoheitsbereich oder im BgA II. Problemkreis Bemessungsgrundlage 1. Subjektiver Wert der Gegenleistung aus Sicht des Leistungsempfängers 2. Maßgeblichkeit konkreter (eigener) Aufwendungen statt gemeiner Wert? 3. Mindestbemessungsgrundlage 4. Stellung von Ausgangsrechnungen III. Praxisbeispiele

5 5 1. Einbehaltung, Abführung und Finanzierung der USt für den eigenen Ausgangsumsatz 2. Umgang mit Zuzahlungen, Zuschüssen und Gegenseitigkeitsrabatten 3. Medienpartnerschaften und Anzeigenplatzierungsrechte bei Publikationen 4. Verlinkungen im Eigeninteresse und passive Verlinkungen 5. Ressourcenüberlassungen gegen Software Hochschullizenzen 6. Werbemobile b UStG-Sachverhalte ca Ende des 2. Seminartages Veranstalter: KOMMUN ENSE-FORTBILDUNG (Dipl.-Kfm. Uwe Baldauf) Telefon: uwebaldauf@gmx.de Website: Teilnahmegebühr: Die Teilnahmegebühr für das Seminar am 19./20. März 2014 an der Humboldt- Universität zu Berlin (Luisensaal) beträgt: Euro p. P. (zzgl. 19 % USt) Sonderpreis für Angehörige des öffentl. Dienstes: 700 Euro p. P. (zzgl. 19 % USt) Bei einer Mehrplatzbuchung wird ein gestaffelter Sonderrabatt gewährt. Nähere Informationen können diesbzgl. beim Veranstalter erfragt werden. Fundierte Skriptmaterialien sowie ein Mittagsbuffet (neu), Getränke, Snacks, Obst und Gebäck sind im Seminarpreis enthalten. Teilnahmebedingungen: Der Eingang der Seminaranmeldung wird bestätigt. Die Teilnahmegebühr wird vor Veranstaltungsbeginn (nach Erhalt der ordnungsgemäßen Rechnung) fällig. Die Vertretung angemeldeter Teilnehmer/-innen ist möglich. Die Teilnehmer/-innen erhalten eine Teilnahmebestätigung. Sonstige Hinweise: Die Teilnahmegebühr enthält ein schmackhaftes Mittagsmenü, welches an beiden Seminartagen bereitsteht. Eine Auswahl von Übernachtungsmöglichkeiten (Hotelverzeichnis) in Veranstaltungsnähe kann bei der Seminarleitung angefordert werden. Da an der Humboldt Graduate School nur begrenzte Pkw-Parkmöglichkeiten zur Verfügung stehen, wird empfohlen, die öffentlichen Verkehrsmittel zu nutzen. Standort:

6 6 Informations- und Orientierungsveranstaltung am 19. und 20. März 2014 an der Humboldt-Universität zu Berlin Besteuerung staatlicher Hochschulen auf dem neuesten Stand - Entwicklung - Erläuterung - Gestaltung - Perspektive - Fax-Anmeldung: (030) Ja, ich/wir nehme(n) an dem oben genannten Fachseminar teil: Veranstaltungsort: Humboldt Graduate School ( Festsaal ) Luisenstraße 56, Berlin (Nähe Hauptbahnhof) Fachreferenten: Seminargebühr: Strahl/Gust/Panterodt/Karsten/Holthaus/Küffner/Widmann/Fritz/ Baldauf/Morgenroth/Volkmann/Franz ( ) Euro pro Person (zzgl. 19 % USt) ( ) 700 Euro pro Person (zzgl. 19 % USt) -Sonderpreis für Angehörige des öffentlichen Dienstes- Bei Mehrplatzbuchungen - Sonderrabatt gemäß Absprache. Inkl. Mittagsbuffet, Snacks, Getränken, Obst, Gebäck und wertvollen Skriptunterlagen. Teilnehmer(in) 01:... Teilnehmer(in) 02:... Teilnehmer(in) 03: -Kontakt : Rechnung an : (Datum) (Unterschrift)