Steuerreform und AHV- Finanzierung: Worum geht es?

Transkript

1 Steuerreform und AHV- Finanzierung: Worum geht es? Christian Frey Projektleiter Finanzen und Steuern, economiesuisse Informationsanlass der Industrie- und Handelskammer Zentralschweiz, Luzern, 21. Februar 2019

2 Die Schweizer Firmenbesteuerung heute Effektive Gewinnsteuerbelastung nach Kanton (2018) 25% 20% 15% 10% 5% 0% LU NWOW AR AI ZG UR SZ NE GL SH GR TG SG AG FR JU BL TI ZH VD SO VS BE BS GE Ordentlicher Gewinnsteuersatz Gemischte Gesellschaft Holding Quelle: FDK (2018); KPMG (2012). Berner Steuermonitor economiesuisse Seite 2

3 EU «graue» Liste economiesuisse Seite 3

4 OECD Liste «Harmful Tax Practices» economiesuisse Seite 4

5 Vermehrte internationale Doppelbesteuerung Anzahl Verfahren wegen Doppelbesteuerung von in der Schweiz ansässigen Firmen Eingeleitete Verfahren Gelöste Verfahren Inventar ungelöster Verfahren Quelle: OECD Mutual Agreement Procedure Statistics (2016) economiesuisse Seite 5

6 Die Schweizer Firmenbesteuerung heute Effektive Gewinnsteuerbelastung nach Kanton (2018) 25% 20% 15% 10% 5% 0% LU NWOW AR AI ZG UR SZ NE GL SH GR TG SG AG FR JU BL TI ZH VD SO VS BE BS GE Ordentlicher Gewinnsteuersatz Gemischte Gesellschaft Holding Quelle: FDK (2018); KPMG (2012). Berner Steuermonitor economiesuisse Seite 6

7 Worum es geht was auf dem Spiel steht Firmen Arbeitsplätze 50% der privaten Forschungsausgaben 7 Milliarden Franken Unternehmenssteuern economiesuisse Seite 7

8 Steuervorlage Konzept «Baukasten» Bundesbeitrag Gegenfinanzierung Anhebung Teilbesteuerung Dividenden Kantonale steuerliche Massnahmen Patentbox Abzug für F&E Abzug für Eigenfinanz. Anpassung Kapitalsteuer Entlastungsbegrenzung Erhöhung Kantonsanteil direkte Bundessteuer auf 21,2 % Unbestrittene Grundlagen Abschaffung kantonale Steuerstatus Anpassungen NFA Übergangsmassnahmen (steuerlich + NFA) economiesuisse Seite 8

9 Geplante Umsetzung der Kantone Ordentlicher Steuersatz und Mindestbelastung 25% 20% 15% 10% 5% 0% LU NWOW AR AI ZG UR SZ NE GL SH GR TG SG AG FR JU BL TI ZH VD SO VS BE BS GE Ordentlicher Gewinnsteuersatz heute Mindestbelastung heute mit AHV-Steuervorlage mit AHV-Steuervorlage Quelle: FDK (2018) economiesuisse Seite 9

10 Massnahmen (inkl. Kantone) führen zu keiner «radikalen» Steuersenkung Effektive durchschnittliche Steuerbelastung (CH Durchschnitt) 20% 19.5% 15% 10% 5% 14.1% 8.8% 14.3% 11.3% 12.8% 0% heute AHV-Steuervorlage International tätige Firmen Ordentlich besteuerte Firmen Durchschnitt Quelle: ESTV (2018), Dynamische Schätzung der Einnahmeeffekte der Steuervorlage 17, S.19 economiesuisse Seite 10

11 Starkes Wachstum der Firmensteuer beim Bund dank gesondert besteuerten Firmen Entwicklung der direkten Bundessteuer seit 1990 Quelle: Eidgenössische Finanzverwaltung (2016) economiesuisse Seite 11

12 Weiterführung der positiven Dynamik der vergangenen 20 Jahre Zeitprofil der Einnahmeeffekte +7,8 Mrd. CHF +1,4 Mrd. CHF - 2 Mrd. CHF - 1 Mrd. CHF Quelle: Eidgenössische Steuerverwaltung (2018) economiesuisse Seite 12

13 AHV-Zusatzfinanzierung als soziale Kompensation AHV-Zusatzfinanzierung: Elemente Arbeitgeber-Lohnbeitrag von 0,15% (600 Millionen Franken) Arbeitnehmer-Lohnbeitrag von 0,15% (600 Millionen Franken) Beitrag des Bundes (820 Millionen Franken) Alternative gem. Bundesrat (AHV 21): Erhöhung der Mehrwertsteuer kein Arbeitgeberbeitrag, kein Bundesbeitrag Minderbelastung der Privathaushalte: Durchschnittliches Haushaltseinkommen 0-20% Fr % Fr % Fr % Fr % Fr. Minderbelastung in Fr. (in % des Einkommens) -144 Fr. (-0,34%) -185 Fr. (-0,25%) -236 Fr. (-0,23%) -280 Fr. (-0,20%) -390 Fr. (-0,16%) economiesuisse Seite 13

14 AHV-Steuervorlage: Beurteilung der Wirtschaft Steuerpolitische Forderungen der Wirtschaft mehrheitlich erfüllt Wirksames Konzept: Kantone können Problem lösen Kantonaler Spielraum auch bei Dividendenbesteuerung bleibt erhalten Sozialpolitischer Ausgleich durch AHV-Zusatzfinanzierung kein Sozialausbau: Finanzierung bestehender Leistungen ersetzt eine Mehrwertsteuererhöhung von 0.8 pp in AHV21 Fazit: Druck für rasche Steuerreform ist hoch (und steigt) Alternativen, die Spannungsfelder ähnlich gut auflösen, sind nicht ersichtlich Breite politische Unterstützung ist elementar (für Referendum) Darum: Wirtschaft unterstützt geschlossen die AHV-Steuervorlage economiesuisse Seite 14

15 Besten Dank für die Aufmerksamkeit! Weitere Informationen: economiesuisse.ch Wirtschaftskomitee beitreten: ahv-steuervorlage-ja.ch economiesuisse Seite 15

16 Backup-Folien economiesuisse Seite 16

17 Unvermeidbare AHV-Zusatzfinanzierung Entwicklung AHV-Fonds ohne Massnahmen Die Angleichung des Rentenalters der Frauen auf 65 würde im Jahr 2030 Einsparungen von 570 bis 950 Millionen Franken bringen. Das prognostizierte Betriebsdefizit der AHV beträgt im gleichen Jahr aber 7'600 Millionen Franken. Quelle: Bundesamt für Sozialversicherungen (Version / ) economiesuisse Seite 17

18 Notwendige Anpassung im Finanzausgleich Veränderung in den Ausgleichszahlungen im Ressourcenausgleich (in Mio. CHF) Veränderung Ausgleichszahlungen in Millionen CHF ZH AG SZ LU Die neue steuerpolitische Realität macht eine Anpassung im Ressourcenausgleich unabdingbar. Ohne Anpassung drohen massive Verwerfungen in den Ausgleichszahlungen. Durch die Einführung des Zeta- Faktors lassen sich die Veränderungen der Zahlungsströme in engen Grenzen halten Ohne Anpassung im Ressourcenausgleich Einführung Zeta-Faktor TI GR GE TG BL NW AR OW AI SO UR GL SG BE JU SH VS BS ZG NE VD FR Quelle: Eidgenössische Finanzverwaltung (2018), Darstellung economiesuisse economiesuisse Seite 18

19 Verbesserung der Anreize durch Zeta-Faktor Marge der Kantone auf zusätzliche Unternehmensgewinne Situation heute Situation mit Steuervorlage Quelle: Leisibach & Schaltegger (2018) economiesuisse Seite 19