3. Dialog-Event Operational Transfer Pricing

Transkript

1 3. Dialog-Event Operational Transfer Pricing Wenn zwischen Steuerexperten, Accountants, Controllern und Managern Brücken gebaut werden müssen November 2018 Sheraton Frankfurt Airport Hotel & Conference Center Haben Sie das Event verpasst, dann erhalten Sie hier spannende Einblicke...

2 2 3. Dialog Event Operational Transfer Pricing

3 3. Dialog-Event Operational Transfer Pricing Transfer-Pricing-Management ist nicht allein Aufgabe von Steuerexperten: Am 12./13. November 2018 fand in Frankfurt zum dritten Mal unsere Dialogveranstaltung zum Thema Operational Transfer Pricing Wenn zwischen Steuerexperten, Accountants, Controllern und Manager Brücken gebaut werden müssen statt. Der Schwerpunkt lag ausschließlich auf Operational Transfer Pricing und den damit in der Praxis verbundenen Herausforderungen an Organisation, Kommunikation, Prozesse und IT-Systeme in den Unternehmen. Vertreter von mehr als 100 Unternehmen, sowohl aus dem Mittelstand als auch aus Großkonzernen, nutzten diese überaus seltene Gelegenheit und konnten an beiden Tagen interaktiv den Reifegrad in der Praxis im Tagungssaal erleben und die interaktive Diskussion mitbestimmen. Dabei förderten Live-Votings, die Ergebnisse unserer jüngsten Operational-TP-Studie sowie aktuelle Videos und pointierte Gerade-heraus -Aussagen den Austausch unter Praktikern und sorgten für eine selten offene Atmosphäre im Raum. 3. Dialog Event Operational Transfer Pricing 3

4 Rückblick und Takeaways Zu Beginn des ersten Tages wurden neueste Entwicklungen im Operational Transfer Pricing besprochen. Dabei bekamen die Teilnehmer einen ersten Einblick in die Ergebnisse der gerade von EY durchgeführten Operational TP-Studie 2018 zu Risikobewusstsein, Kommunikation, Organisation, Prozessen und IT-Systemen. Einen spannenden Vortrag mit dem Thema Win-win-Situationen herstellen warum Synthesen jetzt Kompromissen überlegen sind hielt daraufhin Dr. Winfried Prost, Experte für Kommunikation von der Akademie für Ganzheitliche Führung. Seine Ideen zum Personal Profiling zogen sich in der Folge durch die gesamte Veranstaltung. Sehr gespannt folgten die Teilnehmer im Anschluss den Ausführungen eines Vertreters aus der Finanzverwaltung und der sich anschließenden Podiumsdiskussion Wenn der Prüfer genervt ist. Auch hier gilt ab sofort: Big Data Analytics und dazu einfach alle verrechnungspreisrelevanten Daten auf Einzeltransaktionsebene maschinell direkt an der Quelle abgreifen, eine Vorgehensweise, die schon in vielen Betriebsprüfungen anzutreffen ist. Bereits das simple Nachrechnen reicht oft schon aus, um Fehler zu finden: Die Erträge sind nicht entsprechend den Tax-Guidelines im Konzern verteilt, sondern ergeben sich eher zufällig, die Kostenbasis wird willkürlich und nicht nachvollziehbar ermittelt usw. Das Bild, das sich Prüfern von manchen Abteilungen eröffnet, gibt doch sehr zu denken. Es mutet tatsächlich merkwürdig an, wenn Betriebsprüfer über mehr Daten verfügen als das Unternehmen selbst. Nach teuren Aufgriffen ist die Suche nach dem Schuldigen die Folge und dieses fingerpointing steht oft dermaßen im Vordergrund, dass das Abstellen der festgestellten Schwachstellen bis zur nächsten Betriebsprüfung manchmal sogar vergessen wird Dialog Event Operational Transfer Pricing

5 3. Dialog-Event Operational Transfer Pricing Im Anschluss stand als Abrundung des ersten Tages die Frage nach dem Umgang mit Managementignoranz und -arroganz in Bezug auf Transfer Pricing im Mittelpunkt. Was ist ratsam, wenn Verbesserungen im operativen TP-Management zwingend erforderlich sind, sich kein Bereich verantwortlich fühlt und niemand Kapazitäten bzw. Budgets bereitstellt? Unsere Beobachtungen wie auch unsere Empfehlungen zu Dos und Don ts haben die Teilnehmer nahtlos aufgegriffen und den Erfahrungsaustausch beim gemeinsamen Abendessen intensiv fortgesetzt. Erkenntnisse, zumal in einer zweiten Podiumsdiskussion drei Firmenvertreter das Problem aus der Sicht eines Group CFO, eines Finance Director und eines Zollexperten diskutierten und umfänglich die Fragen des Auditoriums beantworteten. Zu Beginn des zweiten Tages standen konkrete Probleme des Operational Transfer Pricing im Blickpunkt. Das allgegenwärtige Thema Tax-Compliance-Managementsystem wurde im Verrechnungspreiskontext besprochen und unterstrich die umfangreichen Anforderungen an eine passgenaue Organisation der TP-Funktion, lückenlose End-2-End- Prozesse und IT-Lösungen zum Datenmanagement. Zu schnell wird ansonsten die Grenze zum leichtfertigen Handeln überschritten, die unabwendbaren Folgen sind hinlänglich bekannt. Auf rege Diskussion stieß der Beitrag Vertriebs-/Managementsteuerung versus Steuern und Compliance. Die Abstimmung des Verrechnungspreissystems mit der Management-Incentivierung stellt zu oft noch eine Hürde für Mandanten dar. Gleichfalls oft diskutiert und nur selten gut bewältigt: das Thema IC-Preis- und Margensteuerung/Jahresendanpassungen vs. Zollwerte. Es brachte für unsere Teilnehmer viele 3. Dialog Event Operational Transfer Pricing 5

6 Kommunikativ, interaktiv, kurzweilig, praxisorientiert! Nach dem Lunch stand die Automatisierung der operativen Verrechnungspreismanagement-Aufgaben im Blickpunkt. Dazu zeigten unsere EY-Technologie-Kooperationspartner eindrucksvoll, dass der Einsatz von Excel im Transfer-Pricing- Management nicht von Dauer sein kann. Prof. Dr. Horst Tisson gab tiefe Einblicke, wie moderne IT- Organisationen in Konzernen heute arbeiten und weshalb eine Schatten-IT nicht die Lösung sein kann. Offener Austausch der Fachbereiche, Berater, Finanzverwaltung, Prüfer untereinander! nicetec GmbH Die Ausführungen von Herrn Ralf Meyer von der Firma nicetec GmbH brachten für viele Teilnehmer gänzlich neue Einblicke in Bezug auf Intercompany-Services, zu viele Konzeptfragen werden übersehen und in Projekten anfänglich unterschätzt. Mithilfe einer hochprofessionellen IT-Lösung lassen sich sehr komplexe Serviceverrechnungen datenseitig umfassend und grenz überschreitend managen, operativ durch die Buchhaltung verrechnen, detailliert dokumentieren und auch betriebswirtschaftlich lenken Dialog Event Operational Transfer Pricing

7 Überblick zu: Was machen andere? Viele Austauschmöglichkeiten, Networking Die Themen decken die Problemzonen ziemlich präzise ab. EXA AG Mix an Beratern und Praktikern, exzellente Referenten! Als weiteren IT-Beitrag stellte Herr Mario Palmer-Huke von der EXA AG, einer SAP-Partnerfirma, die vielschichtigen Möglichkeiten einer innovativen, sich schnell verbreitenden, SAP-basierten IT-Lösung zur Intercompany-Preis-und- Margensteuerung vor. Das automatische Erstellen von Transaktionsmatrizen, ein konzernweit laufendes Reporting mit segmentierten GuVs sowie das unterjährige Price Setting auf Produktebene zur Margenaussteuerung in SAP-R/3- oder auch SAP-S4-HANA-Umgebungen inkl. diverser Workflow- Features etc. ist nun eine echte Option für Unternehmen zur vollständigen Automatisierung des operativen Verrechnungspreismanagements. 3. Dialog Event Operational Transfer Pricing 7

8 wurde unser 3. Dialog-Event Operational Transfer Pricing schließlich mit 10 Managementeinsichten, die im Unternehmen über Gelingen oder Scheitern im operativen Transfer Pricing entscheiden werden. Hier hat Erfolg gar nur 3 Buchstaben: Tun!Abgerundet Tun! Vision und End-2- End-Denken Zögern und der Mangel an Wille In von Zwang bestimmten Situationen gibt es nur noch eingeschränkten Spielraum. Wer etwas will, findet Wege, wer etwas nicht will, findet Gründe. Planlosigkeit und der Mangel an einer Strategie Dringendes wird oft wichtigem vorgezogen. Ohne klar formuliertes Zielbild geht nichts voran. Aroganz, Ignoranz und der Mangel an Interesse Tendenzen zu autoritärem oder diktatorischem Verhalten sind gefährlich. Betrifftmich nicht... Abschieben ist immer leicht. Mittelosigkeit und der Mangel an Bedarfsmeldungen Wer nicht ruft, bekommt nichts. Wünsche sind keine Ziele. Maßnahmen zur. Zielerreichung kosten Gewinn. Wer Ziele will, muss auch Mittel wollen. Silikondenken und der Mangel an Kommunikation Kommunikation hilft Unsicherheiten abzubauen. Authenzität und Verständlichkeit sind wichtig, Zielgruppenorientierung elementar Dialog Event Operational Transfer Pricing

9 Schrittweises Vorangehen Kontinuierliches Verbessern Offenheit und Neugier Vereinfachung und der Mangel an vernetztem Denken Isolierte Teilbetrachtungen vereinfachen und beschleunigen Entscheidungen. Spätere Nebenwirkungen können Ergebnisse irreversibel ins Negative kippen. Ungeduld und der Mangel an Zeitverständnis Erwartungsmanagement ist elementar, Quick win s wichtig, Aktionismus aber gefährlich. Sollen alle Ziele gleichzeitig erreicht werden, gelingt nichts. Trägheit und der Mangel an Lenkungswissen Abweichungen sind unvermeidlich und natürlich. Wichtig ist nur, diese früh zu erkennen und einen Maßnahmenplan zu haben, um laufend und zeitnah einzugreifen. Stillstand und fehlende Bereitschaft, Innovationen zu nutzen Big Data und Digitalisierung sind nicht nur etwas für Nerds und die IT-Abteilung. Digital heißt Null oder Eins. Wer ist oder wird künfig was im Unternehmen sein? Verschlossenheit und fehlende Bereitschaft, Erfahrungen zu nutzen Experten sind Experten, weil sie die gröbsten Fehler kennen und diese fortan zu vermeiden wissen. Lernkurven sind wichtig, aber teuer. Bordmittel nicht immer günstig. Selbstreflexion und Realismus 3. Dialog Event Operational Transfer Pricing 9

10 Operational Transfer Pricing 3.Dialog-Event Als Operational TP -Expertenteam von EY bedanken wir uns bei allen Unternehmensvertretern für ihre Teilnahme und vor allem auch für die sehr, sehr positive Rückmeldung und Resonanz, die wir durchweg erhalten haben! Dialog Event Operational Transfer Pricing

11 Sie konnten an unserem Dialog-Event Operational Transfer Pricing nicht teilnehmen und interessieren sich für eines der vorgestellten Themen? Gerne führen wir für Sie eine individuelle Standortbestimmung Operational TP im Rahmen eines maßgeschneiderten Workshops durch. Dr. Frank Schöneborn Ina Sprenger Hanna Möbus Mona Fröhlich Weitere Informationen zu unserer aktuellen Studie und zu unseren Operational TP -Technologiepartnern finden Sie hier. Carolin Zillikens Thuy Linh Nguyen Christina Hertkorn Frank Peter Ziegler Gerhard Steiner Martin Riegel Marcus Geuenich Dr. Winfried Prost Mario Palmer-Huke Ralf Meyer Dr. Horst Tisson 3. Dialog Event Operational Transfer Pricing 11

12 EY Assurance Tax Transactions Advisory Die globale EY-Organisation im Überblick Die globale EY-Organisation ist einer der Marktführer in der Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung, Transaktionsberatung und Managementberatung. Mit unserer Erfahrung, unserem Wissen und unseren Leistungen stärken wir weltweit das Vertrauen in die Wirtschaft und die Finanzmärkte. Dafür sind wir bestens gerüstet: mit hervorragend ausgebildeten Mitarbeitern, starken Teams, exzellenten Leistungen und einem sprichwörtlichen Kundenservice. Unser Ziel ist es, Dinge voranzubringen und entscheidend besser zu machen für unsere Mitarbeiter, unsere Mandanten und die Gesellschaft, in der wir leben. Dafür steht unser weltweiter Anspruch Building a better working world. Die globale EY-Organisation besteht aus den Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young Global Limited (EYG). Jedes EYG-Mitgliedsunternehmen ist rechtlich selbstständig und unabhängig und haftet nicht für das Handeln und Unterlassen der jeweils anderen Mitgliedsunternehmen. Ernst & Young Global Limited ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach englischem Recht und erbringt keine Leistungen für Mandanten. Weitere Informationen finden Sie unter ey.com Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft All Rights Reserved. GSA Agency BKR ED None Diese Publikation ist lediglich als allgemeine, unverbindliche Information gedacht und kann daher nicht als Ersatz für eine detaillierte Recherche oder eine fachkundige Beratung oder Auskunft dienen. Obwohl sie mit größtmöglicher Sorgfalt erstellt wurde, besteht kein Anspruch auf sachliche Richtigkeit, Vollständigkeit und/oder Aktualität; insbesondere kann diese Publikation nicht den besonderen Umständen des Einzelfalls Rechnung tragen. Eine Verwendung liegt damit in der eigenen Verantwortung des Lesers. Jegliche Haftung seitens der Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und/oder anderer Mitgliedsunternehmen der globalen EY-Organisation wird ausgeschlossen. Bei jedem spezifischen Anliegen sollte ein geeigneter Berater zurate gezogen werden. ey.com/de In Deutschland ist EY an 20 Standorten präsent. EY und wir beziehen sich in dieser Publikation auf alle deutschen Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young Global Limited.