Financial Due Diligence

Transkript

1 Financial Due Diligence Jahresabschlüsse der vergangenen drei Jahre (Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung) Budget für die kommenden drei Jahre (pro Forma Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung) Anlagenspiegel der vergangenen drei Jahre Investitionsplanung und Investitionen der Investitionsplanung der kommenden drei Jahre Liquiditätsplanung der vergangenen drei Jahre Liquiditätsplanung für die kommenden drei Jahre Produktionsplanung für die kommenden drei Jahre Kurzbeschrieb der Planungs- und Reportingprozesse Umsatzaufteilung (international) der Umsatzaufteilung (nach Kunden) der Zahlungsziele (und deren Einhaltung) der (sowohl aus Debitoren- als aus Kreditorensicht) Anzahl Mitarbeiter, Lohngefüge Geschäftsführungsgehälter (inkl. Tantieme etc.) Bezahlung von Verwaltungs- und / oder Beiräten Debitorenbestand und - zusammenfassung Kreditorenbestand und zusammenfassung Lagerbestand (Warenlager, angefangene Arbeiten / unfertige Erzeugnisse) Stiftung KMU Next 1

2 Ansprechpartner / Informationsquellen Wirtschaftsprüfer / Treuhänder Lieferanten Market Due Diligence Kurzbeschrieb des Geschäftsmodells Marktanteils- und Marktwachstumsanalyse Überblick zu Kundenbeziehungen (Anzahl der Kundenbeziehungen, Dauer der Kundenbeziehungen, Abhängigkeit der Kundenbeziehung vom Alteigentümer, etc.) Produkt- und Serviceangebot der Wettbewerber Wettbewerbsanalyse (Marktanteil, Performance der Wettbewerber, etc.) Umfeldanalyse (Substitutionsprodukte, Eintrittsbarrieren, politische / regulatorische Veränderungen, etc.) Ansprechpartner / Informationsquellen Branchenverbände Kunden Wettbewerber Stiftung KMU Next 2

3 Legal Due Diligence Handelsregisterauszug (aktuell) Statuten / Satzung Alle Protokolle der Gesellschafter-, Verwaltungsrats- und Geschäftsleitungssitzungen der Bürgschaften bzw. Sicherheitsleistungen der Alteigentümer Aufstellung aller Miet- und Leasingverträge für Gebäude, Maschinen, etc. Aufstellung aller Urheber-, Patentund Markenschutzrechte Aufstellung aller Lizenz- und Serviceverträge (Software, Wartung, etc.) Aufstellungen aller Versicherungsverträge (inkl. Versicherungssummen und Prämien) Liste aller Mitarbeiter (inkl. Geschäftsleitung) unter Angabe des Alters, des Unternehmenseintritts, der Funktion, der Kündigungsfrist, des Ferienguthabens und des Bruttogehalts) Beispiel eines Standardarbeitsvertrages Aufstellung aller gewährten Pensionszusagen Bestimmungen über Lohn- und Gehaltserhöhungen Bürgschaften bzw. Sicherheitsleistungen des Unternehmens Garantie- und Gewährleistungspflichten Aufstellung aller schwebenden und drohenden Prozesse und Schiedsverfahren Aufstellung aller Straf- und Ordnungswidrigkeitsverfahren (sowohl gegen das Unternehmen, als Stiftung KMU Next 3

4 auch gegen Organe, z.b. Mitarbeiter, des Unternehmens) Aufstellung aller Verträge, die an den Erwerb der Unternehmung durch einen neuen Haupteigentümer geknüpft sind (d.h. alle Verträge mit sog. Change-of-Control-Klauseln) Ansprechpartner Rechtsanwälte Tax Due Diligence Noch nicht eingeschätzte/veranlagte Steuererklärungen für Bund und Kanton (inkl. Jahresrechnung und Beilagen) Die letzten drei eingeschätzte/veranlagte Steuererklärungen für Bund und Kanton (inkl. Jahresrechnung und Beilagen) und deren Bescheide Umsatzsteuerabrechnung (inkl. Nachweis der Abstimmung mit der Buchhaltung) Aufstellung über alle noch offenen Steuerrechnungen bzw. rückerstattungen Höhe und Zusammensetzung der Steuerrückstellungskonten Aufstellung über alle speziellen Abkommen mit Steuerbehörden (z.b. Rulings) Ggf. Bericht (und Korrespondenz bzgl.) der letzten Betriebsprüfung Ansprechpartner / Informationsquellen Treuhänder Steuerbehörden Stiftung KMU Next 4

5 Disclaimer Der Umgang mit den vorliegenden Informationen erfolgt auf eigene Verantwortung und auf eigenes Risiko. Die Stiftung KMU Next stellt lediglich Wissen und Ideen zur Verfügung, übernimmt aber keine Haftung für die von der Leserschaft gefällten Entscheidungen. Bei Bedarf empfehlen wird Ihnen sich direkt mit professionellen BeraterInnen Kontakt aufzunehmen. Stiftung KMU Next 5