Konzernabschluss 2012

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1 156 Note 33 Rückstellungen Der Posten Rückstellungen der Lenzing Gruppe gliedert sich wie folgt: Rückstellungen gesamt davon kurzfristig davon langfristig Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Abfertigungen Pensionen Jubiläumsgelder Sonstige Rückstellungen Garantie und Gewährleistung Drohende Verluste und sonstige Wagnisse Emissionszertifikate übrige Abgegrenzte Schulden Personalaufwendungen (nicht finanziell) übrige (finanziell) Summe

2 Geschäftsbericht Lenzing Gruppe 157 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen Leistungsorientierte Pläne Die in der Bilanz ausgewiesenen Beträge betreffend Verpflichtungen aus leistungsorientierten Pensionsplänen lassen sich wie folgt ableiten: Deckungsstatus und Buchwert von leistungsorientierten Pensionsplänen Barwert der Verpflichtung (DBO) Marktwert des Planvermögens Unterdeckung Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand In der Bilanz erfasste Werte Davon ausgewiesen unter: Langfristige Rückstellungen Kurzfristige Rückstellungen Summe

3 158 Der Barwert der Verpflichtungen aus den leistungsorientierten Pensionsplänen und der beizulegende Zeitwert des Planvermögens haben sich wie folgt entwickelt: Entwicklung der leistungsorientierten Pensionspläne Barwert der Verpflichtung (DBO) zum Zinsaufwand Laufender Dienstzeitaufwand Versicherungsmathematische Gewinne (-)/Verluste (+) Auszahlungen Aufwand aus Planabgeltungen Planabgeltungen Währungsdifferenzen Übernommene Verpflichtungen Umgliederung zur Veräußerung gehaltener Verbindlichkeiten und Veräußerungsgruppen Barwert der Verpflichtung (DBO) zum Beizulegender Zeitwert des Planvermögens zum Beiträge Verwaltungs- und sonstige Kosten -1-1 Erwartete Erträge aus Planvermögen Versicherungsmathematische Gewinne (+)/Verluste (-) Auszahlungen Planabgeltungen Währungsdifferenzen Beizulegender Zeitwert des Planvermögens zum Die leistungsorientierten Pläne in den USA wurden im Geschäftsjahr 2012 beendet und die Pensionsleistungen wurden entweder durch direkt an die Begünstigten geleistete Einmalzahlungen oder durch Erwerb von individuellen Versorgungsrenten einer externen Pensionskasse abgegolten. Zur vollständigen Abgeltung der betroffenen Versorgungsleistungen wurden zusätzliche Beiträge in Höhe von geleistet. Der resultierende Aufwand aus der Planabgeltung belief sich auf 471.

4 Geschäftsbericht Lenzing Gruppe 159 Die wichtigsten angewandten versicherungsmathematischen Parameter stellen sich wie folgt dar: Versicherungsmathematische Parameter Zinssatz p. a. in % Österreich 3,5 4,5 Deutschland 3,5 4,5 USA n/a 4,6 Indonesien 6,0 7,5 Hongkong 0,6 1,5 Gehalts- und Pensionssteigerungen p. a. in % Österreich 2,5-3,0 2,5-3,0 Deutschland 2,0-2,5 2,0-2,5 USA n/a 0,0 Indonesien 7,5 8,0 Hongkong 5,5 4,0 Erwarteter Ertrag des Planvermögens p. a. in % Österreich 4,7 4,7 Deutschland n/a n/a USA n/a 7,5 Indonesien n/a n/a Hongkong 6,0 6,0 Der erwartete Ertrag des Planvermögens ist bestimmt durch die Portfoliostruktur des Planvermögens, Erfahrungswerte aus der Vergangenheit und zukünftig zu erwartende Renditen. Die Berechnung für die Lenzing AG und deren Tochterunternehmen erfolgte auf Basis folgender Sterbetafeln: Biometrische Rechnungsgrundlagen Österreich AVÖ 2008-P Angestellte (Pagler & Pagler) Deutschland Richttafeln 2005 G (Prof. Dr. Klaus Heubeck) Indonesien Tabel Mortalita Indonesia (TMI 99) Auf Grund geringer Anzahl von Anspruchsberechtigten Hongkong wurden keine demografischen Annahmen getroffen Das Planvermögen gliedert sich nach Vermögenswerten wie folgt: Planvermögen Eigenkapitalinstrumente Fremdkapitalinstrumente Als Planvermögen geeignete Versicherungen Sonstige Vermögenswerte Stand zum

5 160 In der Gewinn- und Verlustrechnung sind hinsichtlich dieser Pläne die folgenden Beträge erfasst: Aufwendungen für leistungsorientierte Pensionspläne Zinsaufwand Laufender Dienstzeitaufwand Nachverrechneter Dienstzeitaufwand Verwaltungs- und sonstige Kosten 1 1 Erwartete Erträge aus dem Planvermögen Aufwand aus Planabgeltungen Summe Diese Beträge sind im Personalaufwand unter Aufwendungen für Altersversorgung ausgewiesen. Die tatsächlichen Erträge aus dem Planvermögen betragen 302 (Verluste 2011: 78 ). Die im sonstigen Ergebnis erfassten versicherungsmathematischen Gewinne/Verluste entwickeln sich wie folgt: Entwicklung versicherungsmathematischer Gewinne/Verluste Versicherungsmathematischer Gewinn (+)/Verlust (-) zum Versicherungsmathematischer Gewinn (+)/Verlust (-) im Geschäftsjahr Planabgeltungen Versicherungsmathematischer Gewinn (+)/Verlust (-) zum Nach seiner Fondsfinanzierung setzt sich der Barwert der Verpflichtungen aus leistungsorientierten Pensionsplänen wie folgt zusammen: Anwartschaftsbarwert und Deckungstatus rückstellungsund fondsfinanzierter Pensionspläne Barwert der durch Planvermögen gedeckten Verpflichtungen (DBO) brutto Marktwert des Planvermögens Barwert der durch Planvermögen gedeckten Verpflichtungen (DBO) netto Barwert der nicht durch Planvermögen gedeckten Verpflichtungen Anwartschaftsbarwert gesamt

6 Geschäftsbericht Lenzing Gruppe 161 Die Entwicklung des Barwertes der Verpflichtung für leistungsorientierte Pensionspläne im Zeitablauf stellt sich wie folgt dar: Rückstellungs- und fondsfinanzierte Pensionspläne im Zeitablauf Barwert der leistungsorientierten Verpflichtung (DBO) Planvermögen zum beizulegenden Zeitwert Differenz davon Unterdeckung davon Überdeckung Erfahrungsbedingte Anpassungen (Gewinn (+)/Verlust (-)): des Barwertes der Verpflichtung (DBO) des Planvermögens Die Gruppe erwartet, dass im kommenden Jahr Beitragsleistungen aus den leistungsorientierten Plänen in Höhe von 43 (2011: 308 ) anfallen werden. Beitragsorientierte Pläne Für beitragsorientierte Pensionspläne sind im Jahr 2012 Aufwendungen von (2011: ) angefallen. Rückstellungen für Abfertigungen Leistungsorientierte Pläne Die nachfolgende Tabelle zeigt die Entwicklung der Rückstellung: Entwicklung der Abfertigungsverpflichtung Barwert der Verpflichtung (DBO) zum Zinsaufwand Laufender Dienstzeitaufwand Summe Aufwendungen Auszahlungen Versicherungsmathematische Gewinne (-)/Verluste (+) Währungsdifferenzen Barwert der Verpflichtungen (DBO) zum Anzahl der berechtigten Personen

7 162 Die wichtigsten angewandten versicherungsmathematischen Parameter stellen sich wie folgt dar: Versicherungsmathematische Parameter Zinssatz p. a. in % 3,5 4,5 Gehaltssteigerungen p. a. in % 3,0 3,0 Die Berechnung für die Lenzing AG und deren Tochterunternehmen erfolgte auf Basis folgender demografischer Annahmen: Biometrische Rechnungsgrundlagen Österreich Tschechien Dienstzeitabhängige Austrittswahrscheinlichkeiten AVÖ 2008 (Pagler & Pagler) Die Aufwendungen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung im Personalaufwand unter Aufwendungen für Abfertigungen ausgewiesen. Die im sonstigen Ergebnis erfassten versicherungsmathematischen Gewinne/Verluste entwickeln sich wie folgt: Entwicklung versicherungsmathematischer Gewinne/Verluste Versicherungsmathematischer Gewinn (+)/ Verlust (-) zum Versicherungsmathematischer Gewinn (+)/ Verlust (-) im Geschäftsjahr Versicherungsmathematischer Gewinn (+)/ Verlust (-) zum Die Entwicklung der Abfertigungsrückstellung im Zeitablauf stellt sich wie folgt dar: Abfertigungsverpflichtung im Zeitablauf Barwert der leistungsorientierten Verpflichtung (DBO) Erfahrungsbedingte Anpassungen (Gewinn (+)/ Verlust (-)) des Barwertes der Verpflichtung (DBO)

8 Geschäftsbericht Lenzing Gruppe 163 Beitragsorientierte Pläne Für beitragsorientierte Pläne im Rahmen des österreichischen Mitarbeitervorsorgekassensystems wurden 2012 Beiträge von insgesamt 994 (2011: 793 ) geleistet. Rückstellungen für Jubiläumsgelder Die nachfolgende Tabelle zeigt die Entwicklung der Rückstellung: Entwicklung der Verpflichtung für Jubiläumsgelder Barwert der Verpflichtung (DBO) zum Zinsaufwand Laufender Dienstzeitaufwand Versicherungsmathematische Gewinne (-)/Verluste (+) Summe Aufwendungen Auszahlungen Währungsumrechnung 2-2 Umgliederung zur Veräußerung gehaltener Verbindlichkeiten und Veräußerungsgruppen Barwert der Verpflichtung (DBO) zum Anzahl der berechtigten Personen Die wichtigsten angewandten versicherungsmathematischen Parameter stellen sich wie folgt dar: Versicherungsmathematische Parameter Zinssatz p. a. in % 3,5 4,5 Gehaltssteigerungen p. a. in % 2,5 3,0 2,5 3,0 Die Berechnung für die Lenzing AG und deren Tochterunternehmen erfolgte auf Basis folgender Sterbetafeln: Biometrische Rechnungsgrundlagen Österreich Tschechien Deutschland Dienstzeitabhängige Austrittswahrscheinlichkeiten AVÖ 2008 (Pagler & Pagler) Richttafeln 2005 G (Prof. Dr. Klaus Heubeck)

9 164 Sonstige Rückstellungen und abgegrenzte Schulden Die sonstigen Rückstellungen und abgegrenzten Schulden entwickeln sich wie folgt: Entwicklung der sonstigen Rückstellungen und abgegrenzten Schulden 2012 Stand 1.1. Sonstige Rückstellungen Währungsumrechnungs differenz Umgliederung zur Veräußerung gehaltener Verbindlichkeiten, Veräußerungsgruppen und sonstige Garantie und Gewährleistung Drohende Verluste und sonstige Wagnisse Emissionszertifikate übrige Abgegrenzte Schulden Personalaufwendungen (nicht finanziell) übrige (finanziell) Summe Entwicklung der sonstigen Rückstellungen und abgegrenzten Schulden 2011 Stand 1.1. Sonstige Rückstellungen Währungsumrechnungs differenz Umgliederung zur Veräußerung gehaltener Verbindlichkeiten, Veräußerungsgruppen und sonstige Garantie und Gewährleistung Drohende Verluste und sonstige Wagnisse Emissionszertifikate übrige Abgegrenzte Schulden Personalaufwendungen (nicht finanziell) übrige (finanziell) Summe

10 Geschäftsbericht Lenzing Gruppe 165 Verbrauch Auflösung Dotierung Aufzinsung Stand davon kurzfristig davon langfristig Verbrauch Auflösung Dotierung Aufzinsung Stand davon kurzfristig davon langfristig

11 166 Die sonstigen Rückstellungen für Garantie und Gewährleistung enthalten vor allem Vorsorgen für Gewährleistungsrisiken aus dem Verkauf von mangelhaften Produkten. Die sonstigen Rückstellungen für drohende Verluste und sonstige Wagnisse enthalten vor allem Vorsorgen für Verpflichtungen aus zu erbringenden Infrastrukturleistungen und Vorsorgen für Nachforderungen aus Beschaffungsverträgen. Die sonstigen Rückstellungen für Emissionszertifikate enthalten den Gegenwert der verbrauchten Emissionszertifikate. Die übrigen sonstigen Rückstellungen betreffen vor allem Verpflichtungen für Umweltsanierungsmaßnahmen, verpflichtende Erhaltungsaufwendungen und Rechtsstreitigkeiten. Rückstellungen für Umweltsanierungsmaßnahmen werden gebildet, wenn zukünftige Mittelabflüsse zur Erfüllung von Umweltauflagen oder für Sanierungsmaßnahmen wahrscheinlich sind, die Kosten hinreichend zuverlässig geschätzt werden können und diese Maßnahmen keinen zukünftigen Nutzenzufluss erwarten lassen. Der Standort Lenzing wird schon seit Jahrzehnten für industrielle Zwecke genutzt und birgt daher das inhärente Risiko von Umweltschäden wurde die Lenzing AG in Kenntnis gesetzt, dass sich hier eine Verdachtsfläche befindet, die früher als Klärteich benutzt wurde und daher belastet sein könnte. Die Gesellschaft hat die Fläche versiegelt, um die Belastungen des Grundwassers zu verhindern. Die verpflichtenden Erhaltungsaufwendungen betreffen Aufwendungen zur Erhaltung von Vermögenswerten, bei denen eine rechtliche oder faktische Verpflichtung vorliegt. Die Rechtsstreitigkeiten umfassen Vorsorgen für juristische Verfahren. Die abgegrenzten Schulden für Personalaufwendungen enthalten vor allem Verbindlichkeiten für kurzfristige Ansprüche von bestehenden und ehemaligen Mitarbeitern (insbesondere für noch nicht konsumierten Urlaub und Zeitausgleich, Überstunden und Leistungsprämien). Die übrigen abgegrenzten Schulden enthalten vor allem antizipierte Ertragseinbußen aus Erlösminderungen bzw. Aufwandserhöhungen aus dem Kunden- und Lieferantenverkehr (insbesondere Nachlässe und Rabatte) sowie Verbindlichkeiten für bereits von Dritten erbrachte, aber noch nicht abgerechnete Lieferungen und Leistungen. Bei den kurzfristigen sonstigen Rückstellungen und den abgegrenzten Schulden wird der Mittelabfluss innerhalb der nächsten 12 Monate als wahrscheinlich eingeschätzt. Bei den langfristigen Teilen der sonstigen Rückstellungen hängt der Mittelabfluss von verschiedenen Faktoren (insbesondere Gewährleistungsfristen und Vertragslaufzeiten) ab, die darauf schließen lassen, dass der Mittelabfluss spätestens bis zum 30. Juni 2028 erfolgen wird.