Möglichkeiten mit der Betriebsrente

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1 Möglichkeiten mit der Betriebsrente Betriebliche Altersversorgung erfolgreich gestalten Roskos & Meier ohg Berlin, im Dezember 2016

2 Inhaltsverzeichnis Demografische Wandel 3-4 bav und die Allianz Vorsorgekonzepte 5-8 Spitzenkräfte absichern 9 Minijober absichern 10 Ehegatten absichern 11 Auszubildende absichern 12 Berufseinsteiger absichern 13 Arbeitnehmer über 50 Jahre Mitarbeiter ohne Berufsunfähigkeitsvorsorge Abfindungszahlungen optimieren Zeitwertkonten Entgeltumwandlung 22-25

3 Herausforderungen Arbeitgeber Fachkräftemangel qualifizierte Mitarbeiter sichern den Erfolg eines Unternehmens Was wäre, wenn die besten Mitarbeiter Ihr Unternehmen verlassen würden? Der Verlust von guten Mitarbeitern kann erhebliche Folgen haben: Probleme, qualifizierte Mitarbeiter zu finden: Branchenvergleich in % Verzögerte Abarbeitung der Aufträge 73,6 % 82,8 % 68,6 % 69,4 % 61,5 % Produktions- und Auftragsausfälle Kundenabwanderung = Umsatz und Reputationsverlust + Know-how-Verlust Gesamt Handwerk Handel Dienstleistung/ Industrie Quelle: BdS-Umfrage Fachkräftemangel, September 2015 Gute Mitarbeiter binden und finden wird immer schwieriger. Die demografische Entwicklung sorgt! für Engpässe auf dem Arbeitsmarkt. Wer als Arbeitgeber im Wettbewerb um Fachkräfte und den akademischen Nachwuchs bestehen will, muss zusätzliche Anreize bieten wie eine bav. Copyright Allianz Deutschland AG, Januar

4 Herausforderungen Arbeitgeber Die Auswirkungen der alternden Belegschaft Was hat eine älter werdende Belegschaft für Auswirkungen auf Unternehmen? Häufigkeit und Dauer der Erkrankungen und Fehlzeiten steigen Verlust an Produktivität durch Krankenausfallzeiten Arbeitsunfähigkeit nach Alter und Krankheitsarten Arbeitsunfähigkeit ausgewählter Berufsgruppen (nach Alter) Quelle: BKK Bundesverband Quelle: BKK Bundesverband 21 Krankentage = 1 Monatsgehalt p. a. Alter 55 67: 12 Jahre in 12 Jahren: 1 Jahresgehalt ohne Gegenleistung Ist Ihr Betrieb auf eine steigende Zahl älterer Arbeitnehmer eingerichtet? Wie können Sie es Ihren Mitarbeitern finanziell ermöglichen, vor 67 in Rente zu gehen? Copyright Allianz Deutschland AG, Januar

5 Arbeitgeberfinanzierung als nachhaltige Zusatzleistung Den Herausforderungen mit einer bav begegnen Als Arbeitgeber durch nachhaltige und wertvolle Zusatzleistungen im Rahmen eines modernen Vergütungssystems den Herausforderungen begegnen. Das bietet ein modernes Vergütungssystem inklusive einer bav: Gesteigerte Motivation der Mitarbeiter Verstärken der Mitarbeiterbindung Prämien/ Boni Betrieb. Unfallschutz bkv Dienstwagen Tankgutschein Verbesserung des Images als attraktiver Arbeitgeber Gewinnen neuer Mitarbeiter Nur die bav bietet dem Arbeitnehmer eine sichere Rente und ermöglicht es ihm, vor 67 in den Ruhestand zu gehen. Sie investieren ohne Risiko: Bei Ausscheiden des Mitarbeiters innerhalb der ersten fünf Beitragsjahre behalten Sie das vorhandene Kapital. 5

6 Arbeitgeberfinanzierung als nachhaltige Zusatzleistung Arbeitgeberfinanzierung erfolgreich umsetzen Für die gezielte Arbeitgeberleistung stehen zwei Varianten zur Verfügung: 1. Arbeitgeberbeteiligung Beteiligen Sie sich in Form eines festen oder prozentualen Zuschusses, wenn sich Arbeitnehmer für eine Entgeltumwandlung entscheiden. + Arbeitgeberzuschuss und/oder 2. Arbeitgeberfinanzierung Investieren Sie gezielt in einzelne Mitarbeitergruppen, in Ihre Leistungsträger oder unterstützen Sie Ihre gesamte Belegschaft durch eine ausschließlich arbeitgeberfinanzierte bav. Entgeltumwandlung Arbeitgeberfinanzierte bav 6

7 Arbeitgeberfinanzierung als nachhaltige Zusatzleistung Mit Arbeitgeberbeteiligung zum Erfolg ein Beispiel So kann ein prozentualer Arbeitgeberzuschuss in Höhe von 50 % aussehen: Für jeden Euro Entgeltumwandlung gibt der Arbeitgeber 50 Cent dazu. Arbeitnehmerbeitrag 100 EUR Arbeitgeberzuschuss 50 EUR 150 EUR Gesamtbeitrag für die Betriebsrente Motivation und Bindung steigen mit dem Arbeitgeberbeitrag Vorteile des Arbeitgebers Die Eigenverantwortung eines jeden Mitarbeiters wird gestärkt. Die Lohnnebenkostenersparnis bei der Entgeltumwandlung finanziert zum Teil die Arbeitgeberbeteiligung. Die Beiträge des Arbeitgebers zur bav sind Betriebsausgaben. Vorteile des Arbeitnehmers Motivation, auch selbst etwas für die Vorsorge zu sparen Zusätzliche Altersrente durch den Arbeitgeber 7

8 Arbeitgeberfinanzierung als nachhaltige Zusatzleistung Die Allianz Vorsorgekonzepte im Vergleich Wichtige Hebel in der Niedrigzinsphase: bav mit Förderung vom Staat und Arbeitgeber In tausend EUR EUR ,00 EUR EUR Tagesgeld (0,14%) mtl. 30 EUR AG-Zuschuss (AG-Zusatzaufwand vor Steuern) mtl. 20 EUR AG-Zuschuss (kostenneutrale Weitergabe der Lohnnebenkostenersparnis) mtl. 50 EUR Zuschuss vom Staat (Annahmen: Steuersatz 30 %, Sozialversicherung 20 %) mtl. 50 EUR AN-Beitrag netto Sparbuch (0,40%) jährige Bundesanleihen EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR Klassik Perspektive Komfort Dynamik IndexSelect InvestFlex Stand : Anspardauer 32 Jahre bis Alter 67, mtl. 50 EUR Nettoaufwand 1 Nicht garantiert / 2 Für 10 Jahre garantiert Tarife: Geb.dat.: ; Beg ; EA 67; ZW mtl.; TFL: max.; BZM; ohne Zuwachs; Überschüsse werden nicht garantiert. 3 Klassik 24RS1U(G) mit Garantiezins 4 Perspektive mit Beitragsgarantie, 24RSKU2U(G) 5 KomfortDynamik 25RFKU1UGD(G), IndexSelect 25RIU2UG(G), InvestFlex 25RF1UGD(G) mit Beitragsgarantie; für die Wertentwicklung wurden 6 % unterstellt; Ausweis der Werte zum aufgeschobenen Leistungszeitpunkt EA 67 Niedrige Marktzinsen erfordern höhere Beiträge ggf. durch Mithilfe des Arbeitgebers und/oder ein chancenreicheres Vorsorgekonzept. 8

9 Lösungen für spezielle Zielgruppen Spitzenkräfte Lösungen für hohe Versorgungslücken Bieten Sie Ihren Mitarbeitern mit hohen Einkommen und/oder Tantiemen eine Vollversorgung : das Allianz Spitzenkräfte-Konzept. Nettogehalt Versorgungslücke FlexiVorsorge TopVorsorge BasisVorsorge Gesetzliche Rente der Deutschen Rentenversicherung Pensionszusage Beitragshöhe ist frei wählbar Flexible Beitragszahlung (z. B. aus Tantiemen) Unterstützungskasse Beitragshöhe ist frei wählbar Laufende Beitragszahlung Direktversicherung Beitragshöhe ist begrenzt (2016: EUR 1 p. a.) Laufende Beitragszahlung TIPP: Eine umfassende Risikoabsicherung mit Einkommens- und/oder Hinterbliebenenschutz kann bei allen Bausteinen eingeschlossen werden. 1 Ggf. zusätzlich EUR, wenn keine Pauschalversteuerung nach 40b EStG genutzt wird 9

10 Lösungen für spezielle Zielgruppen Minijobber maximale Rente Rund 7 Millionen Beschäftigte sind in Deutschland als Minijobber tätig. Wer über 450 EUR verdient, muss Sozialabgaben und ggf. Steuern zahlen. Mit einer bav den Minijob-Status trotz höheren Verdiensts beizubehalten ist einfach. So funktioniert die AllianzRente für Minijobber: 1 Der Arbeitnehmer vereinbart mit dem Arbeitgeber eine Mehrarbeit in Höhe einer festen Stundenzahl pro Monat. 10 Stunden Mehrarbeit fließt in eine bav. Die Vergütung der Mehrarbeit erfolgt durch einen festen Beitrag in eine betriebliche Altersversorgung. 45 Stunden pro Monat 45 Stunden pro Monat Das Gehalt bleibt gleich! ohne Betriebsrente mit Betriebsrente Mit Mehrarbeit kann die Altersversorgung deutlich verbessert werden und der Status als Minijobber bleibt erhalten! 1 Voraussetzung bei einem Durchführungsweg nach 3 Nr. 63 EStG: erstes Dienstverhältnis (bei mehreren Minijobs ist das erste Dienstverhältnis frei wählbar). Mindestlohn und Öffnungsklausel für Entgeltumwandlung beachten. 10

11 Lösungen für spezielle Zielgruppen Mitarbeitender Ehegatte als Minijobber Optimierung des Haushaltseinkommens Ein Selbstständiger (Jahreseinkommen EUR) stellt seine Ehefrau auf 450-EUR-Basis DRV-pflichtig neu ein. Sie erhält eine bav über Entgeltumwandlung mit mtl. 248 EUR. Position Ohne mitarbeitenden Ehegatten als Minijobber Mit mitarbeitenden Ehegatten als Minijobber und bav Monatliche Rente aus der bav 1 Gesamteinnahmen Selbstständiger Zusätzliche Belastungen Minijob./. Minijobber-Gehalt./. Lohnnebenkosten Minijob (rd. 30 %)./. Maximale bav-beiträge EUR 0 EUR 0 EUR 0 EUR EUR EUR EUR EUR Alter 67: Alter 65: mtl. jährl. mtl. jährl. 635 EUR EUR 551 EUR EUR Zu versteuern EUR EUR./. ESt + 8 % KiSt. + SoLZ (Splittingtabelle 2016) EUR EUR Nettoeinkommen Selbstständiger Nettoeinkommen Ehefrau (./. DRV 3,7 %) EUR 0 EUR EUR EUR Haushaltseinkommen Haushaltseinkommen mit Beiträgen EUR EUR EUR EUR 344 EUR EUR Für nur 344 EUR netto fließen EUR in die bav. Das Haushaltseinkommen inklusive der Altersvorsorge-Beiträge steigt um EUR. 1 Tarif: Perspektive RSKU2UTB(G); BG: A; Geb.dat.: ; Beg ; EA 67; ZW mtl.; TFL: max.; BZM; ohne Zuwachs; Überschüsse werden nicht garantiert. Steuerabgaben sowie ggf. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden erst im Rentenalter fällig.. 11

12 Lösungen für spezielle Zielgruppen Vorsorge für Auszubildende heute schon an morgen denken Insbesondere für Azubis ist eine zusätzliche Vorsorge heute wichtiger denn je. Machen Sie hierzu einen Deal mit dem Staat und den Eltern: Denn trotz des Azubi-Einkommens erhalten Eltern mindestens 190 Euro Kindergeld bis zum Ausbildungsende bzw. maximal bis zum vollendeten 25. Lebensjahr (Neuregelung seit 2012). Risiko Berufsunfähigkeit (BU) Gesetzliche Absicherung: 5 Jahre Wartefrist i. d. R. kein Schutz für Berufsanfänger! Erwerbsminderungsrente (EMR) bietet langfristig nur eine geringe Absicherung. Ihre Renten zum Nulltarif BU-Rente von ca EUR 2 monatlich: Sicherheit im Hier und Jetzt oder Altersrente: Altersvorsorge mit hohem Zinseszinseffekt Der Deal (Beispiel mtl. Gehalt 600 EUR) 1 Ein monatlicher Beitrag von 50 EUR über eine Direktversicherung kostet Sie nur 40 EUR: 10 EUR übernimmt der Staat, da der Beitrag sozialversicherungsfrei ist! 40 EUR von den Eltern aus dem Kindergeld Früher die Vorsorge starten zahlt sich aus Beginn Gesamtkapital in EUR 3 Mtl. Gesamtrente in EUR 3 mit Alter mit Alter Brutto 600 EUR, ledig, kinderlos, StKl. I, KiSt. 8 % 2 Tarif: TBUU(G) Selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherung, Plus, Berufsgruppe A, AN 18 (Geb.dat.: ); Beg ; EA 67; ZW mtl.; Überschussverwendung Überschussrente; die Beteiligung an den Überschüssen kann nicht garantiert werden. 3 Tarif: Perspektive RSKU2UTB(G); BG: A; Eintrittsalter 18 bzw. 33; Beg ; EA 67; ZW mtl.; TFL: max.; BZM; ohne Zuwachs; Überschüsse werden nicht garantiert. Steuerabgaben sowie ggf. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden erst im Rentenalter fällig. 12

13 Lösungen für spezielle Zielgruppen Vorsorge für Berufseinsteiger heute schon an morgen denken Jungakademiker genießen in der Regel einen höheren Lebensstandard. Diesen möchten sie wahrscheinlich auch in Zukunft nicht missen. Die Absicherung der Arbeitskraft hat oberste Priorität. Mit einer passenden Vorsorgelösung sind Berufseinsteiger finanziell auf der sicheren Seite und können bereits heute Steuern sparen! Risiko Berufsunfähigkeit (BU) Gesetzliche Absicherung: 5 Jahre Wartefrist i. d. R. kein Schutz für Berufsanfänger! Erwerbsminderungsrente (EMR) bietet langfristig nur geringe Absicherung. Ihre staatlich geförderte Rente (mtl. Beitrag 248 EUR) Für 119 EUR 2 weniger Nettogehalt: BU-Rente von ca. monatlich EUR: 3 Sicherheit im Jetzt und in Zukunft auch bei steigendem Einkommen Altersrente: Altersvorsorge mit hohem Zinseszinseffekt Bruttoeinkommen Nettoeinkommen ca. Volle Erwerbsminderungsrente 1 ca. Deckungslücke bei BU EUR EUR EUR ca. 970 EUR Früher die Vorsorge starten zahlt sich aus Beginn Gesamtkapital in EUR 4 Mtl. Gesamtrente in EUR 4 mit Alter mit Alter Bei festgestellter Arbeitsfähigkeit unter 3 Stunden/Tag. EMR geschätzt, Annahme: AN erhält Gehalt von EUR seit 5 Jahren 2 Brutto EUR, ledig, kinderlos, StKl. I, KiSt. 8 % 3 Tarif: ETBUU(G) Ergänzende BerufsunfähigkeitsPolice, Plus, Berufsgruppe A, AN 27 (Geb.dat.: ); Beg ; EA 67; ZW mtl.; Überschussverwendung Überschussrente; die Beteiligung an den Überschüssen kann nicht garantiert werden. 4 Tarif: Perspektive RSKU2UTB(G); BG: A; Eintrittsalter 27 bzw. 42; Beg ; EA 67; ZW mtl.; TFL: max.; BZM; ohne Zuwachs; Überschüsse werden nicht garantiert. Steuerabgaben sowie ggf. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden erst im Rentenalter fällig. 13

14 Lösungen für spezielle Zielgruppen Arbeitnehmer über 50 Jahre der Renditeturbo Die bav als Kapitalanlage für ältere Mitarbeiter: Was Arbeitnehmer über 50 Jahren oftmals denken: Und die bav lohnt sich doch, ein Beispiel: Alter 55, verheiratet, Bruttogehalt EUR, monatliche Einzahlung 100 EUR, Anlagedauer 10 Jahre Die bav lohnt sich für mich nicht aufgrund der kurzen Ansparzeit Da erhalte ich nur eine geringe lebenslange Altersrente Dies ist keine Ergänzung zur gesetzlichen Rente Da mache ich lieber einen Sparplan bei der Bank Sparplan aus Nettogehalt: Keine Kosten (z. B. Ausgabeaufschlag) Zinserwartung 3 % Endkapital vor Steuern: EUR Das kann die bav besser: 100 EUR netto ergeben ca. 188 EUR brutto Bruttosparen (steuer- und sozialabgabenfrei) Leistungen der bav vor Steuern: 1 Garantiekapital EUR Gesamtkapital EUR Hinweis: Für alle Kapitalzahlungen aus der bav bis EUR (im Jahr 2016) fallen keine KV- und PV-Beiträge an (KV-/PV-Freigrenze). 1 Tarif: RSKU2(G) / RL3T; AN 55 (Geb.dat.: ); Beg ; EA 67; ZW mtl.; Todesfallleistung ab Rentenbeginn: max.; BZM; Überschussverwendung Aufschubdauer: Kapitalbonus, Rentenbezug: Überschussrente; die enthaltene Beteiligung an den Überschüssen kann nicht garantiert werden. Steuern und Sozialversicherung: StKl. I, gesetzliche/freiwillige KV, KiSt. 8 %, kinderlos, steuer- und sozialversicherungsrechtliche Bestimmungen von Von den bav-leistungen sind neben den Steuern auch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge abzuführen. 14

15 Lösungen für spezielle Zielgruppen Arbeitnehmer über 50 Jahre ein Beispiel Besteuerung der Kapitalzahlung mit Alter 65 Jahr 2025 Einkünfte aus Höhe Zu versteuernder Anteil DRV (Eheleute) EUR EUR Kapital aus Direktversicherung ( 3 Nr. 63 EStG) EUR EUR./. davon nicht steuerpflichtig EUR Summe EUR EUR Variante Sparplan mit 3 % p. a. Direktversicherung Einzahlungsbetrag netto (100 x 12 x 10) EUR EUR Auszahlungsbetrag vor Steuern EUR EUR./. Steuern 2 0 EUR EUR./. Krankenversicherung inkl. PV 3 0 EUR EUR Auszahlungsbetrag nach Steuern EUR EUR Nettorendite (nach Steuern) 3,00 % 4,43 % Erhebliche Renditevorteile und eine schwankungsarme Kapitalanlage aufgrund des relativ geringen Unterschiedes zwischen Garantie- und Gesamtkapital! 1 Sonderausgaben EUR, Altersentlastung 532 EUR, Werbungskosten 102 EUR, Sonderausgaben-Pauschbetrag 72 EUR 2 Einkommensteuertarif 2016, Splittingtabelle, KiSt. 8 %, der Sparerfreibetrag für Verheiratete in Höhe von EUR wurde berücksichtigt. 3 Die KV-/PV-Beiträge wurden für die gesamten 10 Jahre sofort in Abzug gebracht. Bei einer Verteilung über 10 Jahre erhöht sich die Rendite. Bei der Direktversicherung werden in der aktiven Phase des AN aufgrund der Entgeltumwandlung geringere Beiträge zur Rentenversicherung einbezahlt. Dadurch ist bei der Direktversicherungslösung die gesetzliche Rente um ca. 22 EUR jährlich geringer als beim Sparplan. 15

16 Lösungen für spezielle Zielgruppen Mitarbeiter ohne Berufsunfähigkeitsvorsorge Die Gefahr, berufsunfähig zu werden, wird von den meisten Erwerbstätigen unterschätzt. Die Leistungen der gesetzlichen Rentenversicherung sind gering. Ein klares Argument für die BU-Vorsorge: Die gesetzliche Rente allein reicht nicht! Ursachen für Berufsunfähigkeit Jeder Fünfte der rund 41 Millionen Erwerbstätigen in Deutschland scheidet wegen Berufsunfähigkeit vorzeitig aus dem Erwerbsleben aus. 21 % Sonstige 2 % Unfall 38 % Psyche 10 % Herz 14 % Krebs 15 % Skelett Quelle: map-report Nr , September 2011 Geringe staatliche Erwerbsminderungsrenten Bei voller Erwerbsminderung Bei halber Erwerbsminderung Keine Erwerbsminderung Unsere bav-lösung: die staatlich geförderte BU-Vorsorge Beitrag aus dem Bruttoeinkommen für die Berufsunfähigkeitsversicherung z. B. 50 EUR Erwerbsfähigkeit unter 3 Stunden täglich Erwerbsfähigkeit 3 bis weniger als 6 Stunden täglich Erwerbsfähigkeit ab 6 Stunden und mehr täglich./. Steuerersparnis ca. 30 % 15 EUR./. Sozialversicherungsersparnis ca. 20 % 10 EUR Ca. 30 % des letzten Bruttoeinkommens Ca. 15 % des letzten Bruttoeinkommens Keine Erwerbsminderungsrente Nettobeitrag = 25 EUR 16

17 Lösungen für spezielle Zielgruppen Mitarbeiter ohne Berufsunfähigkeitsvorsorge Absicherung über die bav lohnt sich Vergleich der Berufsunfähigkeitsvorsorge über einen Privatvertrag und über die bav: Gehaltsabrechnung BU-Vorsorge über Privatvertrag BU-Vorsorge über bav Monatliches Brutto EUR EUR./. Monatlicher Beitrag zur bav 80 EUR Steuer-/abgabenpflichtiges Gehalt./. Steuer- und Sozialversicherung EUR EUR EUR EUR Monatliches Netto EUR EUR./. Zahlbeitrag private BU-Vorsorge 40 EUR Für das tägliche Leben EUR EUR BU-Rentenleistungen BU-Vorsorge über Privatvertrag BU-Vorsorge über bav Volle Erwerbsminderungsrente 993 EUR 993 EUR BU-Rente mtl. im 1. Jahr (brutto) 652 EUR EUR./. Krankenversicherung der Rentner 109 EUR 356 EUR./. Steuer 13 EUR 251 EUR BU-Rente monatlich im 1. Jahr (netto) EUR EUR Vorteil bav im Jahr EUR Tarif: Selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherung, Plus, Berufsgruppe A, AN 35 (Geb.dat.: ); Beg ; EA 67; ZW mtl.; Überschussverwendung Überschussrente; die Beteiligung an den Überschüssen kann nicht garantiert werden. Keine Rentendynamik berücksichtigt. Privat: Einzeltarif; bav: Einzel/G. Steuer: ledig; StKl. I inkl. Soli; kinderlos; KiSt. 8 %, keine weiteren Einkünfte im Leistungsbezug, eine sofortige Erwerbsunfähigkeit wurde unterstellt. Sozialversicherung: Die Entgeltumwandlung kann zu geringeren Leistungen aus den gesetzlichen Sozialsystemen und ggf. zu einer Beitragspflicht in der gesetzlichen Krankenversicherung führen. Es wurden die Rechengrößen und Beitragssätze des Jahres 2016 zugrunde gelegt, Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung: 1,1 %; GPV: inkl. Zuschlag für Kinderlose; EMR wurde geschätzt. 17

18 Anlassbezogene Lösungen Abfindungszahlungen optimieren Abfindungszahlungen ersetzen zwar nicht den Arbeitsplatz, eröffnen aber neue finanzielle Spielräume. Mit einer bav setzen Ihre Mitarbeiter diese einmalige Zahlung sinnvoll für die eigene Rente ein und sparen dabei jede Menge Steuern. Freibeträge für Abfindungen sind zum weggefallen Einzige steuerliche Vergünstigung ist nur noch die 1/5-Regelung gem. 34 Abs. 1 Satz 2 EStG Wie kann diese Steuer (teilweise) kompensiert werden? Lösungsmöglichkeiten: BasisRente mit Einmalbeitrag Unterstützungskasse mit Einmalbeitrag ab Alter 62 1 als Sofortrente 2 Vervielfältigung nach 40b EStG a. F. bzw. 3 Nr. 63 EStG (Voraussetzungen beachten) Ein Arbeitnehmer kann diese vorteilhaften steuerlichen Rahmenbedingungen nutzen. 1 Ab Alter 60, wenn eine bav egal welcher Durchführungsweg vor dem bestanden hat 2 Nur möglich bei altersbedingtem Ausscheiden des Arbeitnehmers 18

19 Anlassbezogene Lösungen Beispiel zur Abfindungszahlung Fünftelungsregelung Ein Arbeitnehmer erhält zu seinem Jahresgehalt von EUR eine einmalige Kapitalzahlung (aus Abfindung oder Unterstützungskasse/Pensionszusage) von EUR. Variante Ohne Fünftelung Mit Fünftelung Steuer Betrag ESt Betrag ESt (1) zu versteuerndes Einkommen normal EUR EUR EUR EUR (2) ein Fünftel der zu versteuernden Abfindung EUR (3) zu versteuerndes Einkommen Splittingtabelle EUR EUR (4) Differenzbetrag ESt (3) (1) EUR (5) Steuer für Abfindung = 5 x Differenzbetrag (4) EUR Gesamtsteuer ESt (1) + (5) EUR EUR Gesamtsteuer ESt inkl. SolZ und KiSt. 8 % EUR EUR Vorteil der Fünftelungsregelung EUR Einkommensteuertarif

20 Anlassbezogene Lösungen Clever kombiniert Zeitwertkonten und bav Mit Zeitwertkonten den aktuellen Handlungsfeldern begegnen + Arbeitgeber Personalpolitische Themen: Zufriedene und gesunde Mitarbeiter Wahrung und Verbesserung der Aus- und Weiterbildung Individuelles und altersgerechtes Arbeiten fördern (Demografie) Vorteile bei der Mitarbeitergewinnung und Vermeidung von Fluktuation (Fachkräfte, Zielgruppen) Tarifvertragliche Anforderungen (Bsp.: Metall, Chemie) Branchenlösungen (Bsp.: Kliniken) bav bav und Zeitwertkonten können sinnvoll zu einer lückenlosen Lösung kombiniert werden. (Aktive) Arbeitsphase (ggf. Weiterbildung etc.) + + GRV bav Zeitwertkonto Arbeitnehmer Flexibilität und Freistellungsmöglichkeiten oder Arbeitszeitreduktion ohne Gehaltseinbußen Lebensphasenorientiertes Arbeiten (Work-Life-Balance) und altersgerechte Arbeitszeiten entsprechend individuellen Bedürfnissen Ideale Ergänzung zur bav Vorruhestand (vor 67) Freistellungsphase Rentenphase 67 Alter Leistungsphase Leistungsphase z. B. für Pflege von Angehörigen, Sabbatical oder Weiterbildung Die Flexibilisierung ermöglicht unter anderem die Sicherung der Work-Life-Balance. 20

21 Anlassbezogene Lösungen Die Zeit ist reif für Zeitwertkonten Rückdeckung der Wertguthaben (Geld oder Zeit) über Allianz Zeitwertkonten mit Garantie: Attraktive Kapitalanlage und Werterhaltungsgarantie zu jedem Zeitpunkt Als Arbeitgeber sozialer Verantwortung sicher gerecht werden Schlanke und einfache Insolvenzsicherung für kleine und große Unternehmen Funktionsweise Zeitwertkontenmodell Keine Steuern Keine Sozialabgaben Steuern Sozialabgaben Keine Steuern Keine Sozialabgaben Steuern Sozialabgaben Ansparen (Einbringung von Zeitund Vergütungsanteilen) Freistellen (Freistellungsgehalt) Ansparen (Einbringung von Zeitund Vergütungsanteilen) Freistellen (Freistellungsgehalt) Rente (Gesetzliche Rente + bav) Arbeitsleben Zeit Ruhestand EUR Entwicklung Wertguthaben (innerbetrieblich) Zeit Rückdeckung über Allianz Zeitwertkonto mit Garantie EUR Entwicklung Rückdeckungsversicherung Zeit Entsprechend der Entwicklung des Zeitwertkontos (Mitarbeiterdotierung + Arbeitgeberanteil) wird eine Rückdeckung dotiert bzw. einer Anlage entnommen. Die Verzinsung der Kapitalanlage verlängert dabei i. d. R. die Freistellungsphase. 21

22 Wirkungsvolle Umsetzungskonzepte Opting-out automatische Entgeltumwandlung für alle Wer sich nicht aktiv um seine Altersversorgung kümmert, baut auch keine zusätzlich auf. Nicht-Handeln wirkt sich daher negativ aus. Auch Unentschlossene mitnehmen: Laut einer Umfrage So funktioniert Opting-out: verschiebt jeder Zweite finanzielle Entscheidungen. wurde nur bei jedem Vierten die bis zum Jahresende geplante Erhöhung der Altersvorsorge umgesetzt. Ja Nein Opting-out = jeder Arbeitnehmer macht automatisch bei der Entgeltumwandlung mit. Wer dies nicht will, muss aktiv werden und widersprechen. Bei Neueinstellungen erfolgt die Festlegung zur Entgeltumwandlung unter Angabe des Umwandlungsbetrags im Arbeitsvertrag. Die Einbindung von Bestandsmitarbeitern ist nur bei einer Änderung des Arbeitsvertrags bzw. über eine Betriebsvereinbarung möglich. Formulierungshilfen für den Arbeitsvertrag bzw. die Betriebsvereinbarung können bereitgestellt werden. 22

23 Arbeitnehmerfinanzierung als Grundbaustein Entgeltumwandlung von der staatlichen Förderung profitieren! Jeder Arbeitnehmer hat seit 2002 einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung. Der Staat fördert dies durch steuer- und sozialversicherungsfreie Beiträge (2016 bis max. 248 EUR mtl.). Beispielrechnung mit einem monatlichen Beitrag von 100 EUR Vergleich Steuerklasse I Privatrente Nettosparen bav-rente Bruttosparen Monatliche Rente aus der bav 3 Monatliches Bruttogehalt EUR EUR Alter 67: 254 EUR./. Monatlicher Beitrag zur bav 0 EUR 100 EUR 1 Steuer-/abgabenpflichtiges Gehalt EUR EUR./. Steuern und Sozialversicherung EUR EUR Alter 65: 220 EUR Auszahlungsbetrag EUR EUR 50 EUR 4./. Monatlicher Beitrag zur Privatrente 50 EUR 0 EUR Für das tägliche Leben EUR EUR 1 Die Entgeltumwandlung kann zu geringeren Leistungen aus den gesetzlichen Sozialsystemen und ggf. zu einer Beitragspflicht in der gesetzlichen Krankenversicherung führen. 2 Steuer: ledig; StKl. I inkl. Soli; kinderlos; KiSt. 8 % Sozialversicherung: 2016: GKV: 8,4 % inkl. Zusatzbeitrag von 1,1 %; GPV: 1,425 % inkl. Zuschlag für Kinderlose; DRV: 9,35 %; AV: 1,5 % 3 Tarif: Perspektive RSKU2UTB(G); BG: A; Geb.dat.: ; Beg ; EA 65 bzw. 67; ZW mtl.; TFL: max.; BZM; ohne Zuwachs; Überschüsse werden nicht garantiert. Steuerabgaben sowie ggf. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden erst im Rentenalter fällig. 4 Bei Lohnsteuerklasse III/2 beträgt der Nettoaufwand für die bav 58 EUR. Der Staat beteiligt sich mit 50 EUR an der Altersversorgung über den Betrieb! Copyright Allianz Deutschland AG, Januar

24 Arbeitnehmerfinanzierung als Grundbaustein Entgeltumwandlung Nettoaufwand im Vergleich Beispielrechnung mit unterschiedlichen Gehaltsklassen nach 3 Nr. 63 EStG Monatsbeitrag in EUR Bruttoeinkommen in EUR Steuerklasse I/IV III V I/IV III V I/IV III V I/IV III V Nettoaufwand in EUR Annahmen: gesetzliche/freiwillige KV, KiSt. 8 %, steuer- und sozialversicherungsrechtliche Bestimmungen von 2016, StKl. I/IV: kinderlos, StKl. III: mit 2 Kindern 24

25 100 EUR Beitrag 120 EUR Beitrag Arbeitnehmerfinanzierung als Grundbaustein Entgeltumwandlung kostenneutrale Unterstützung Durch Entgeltumwandlung gesparte Lohnnebenkosten werden an den Arbeitnehmer weitergegeben. Auswirkung beim Arbeitnehmer + Weitergabe der SV-Ersparnis = Höherer Gesamtbeitrag in die bav Sozialversicherungsersparnis 20 EUR Steuerersparnis 30 EUR Nettoaufwand 50 EUR Lohnnebenkostenersparnis des AG 20 EUR Lohnnebenkostenersparnis des AG 20 EUR Entgeltumwandlung durch AN 100 EUR Mtl. Gesamtrente von 254 EUR oder Kapitalzahlung von EUR = = Mtl. Gesamtrente von 305 EUR oder Kapitalzahlung von EUR Steuer: Grenzsteuersatz i. H. v. 30 %, Sozialversicherung: 2016 i. H. v. ca. 20 % Tarif: Perspektive RSKU2UTB(G); BG: A; Geb.dat.: ; Beg ; EA 67; ZW mtl.; TFL: max.; BZM; ohne Zuwachs; Überschüsse werden nicht garantiert. Der Effekt: Der Arbeitgeber ermöglicht einen lukrativen Einstieg in die staatlich geförderte Altersvorsorge, ohne dass sich dadurch Personalkosten erhöhen. Copyright Allianz Deutschland AG, Januar

26 Allianz als starker Partner Online-Plattform für Mitarbeiter Microsites Die Microsite im Überblick: Online-Information der Mitarbeiter über das bav-konzept Individualisierbarer Zuschnitt auf das Unternehmen möglich Online-Vorschlagsanforderung möglich Zugriff der Mitarbeiter auch über privaten Internetzugang möglich Technische Bereitstellung über die Allianz Datensicherheit ist über die Allianz gewährleistet Hier geht es zu einer Muster- Microsite: 26

27 Haben Sie Fragen oder Anregungen zu den genannten oder anderen Themen? Wir beraten Sie gerne. Allianz Agentur Roskos & Meier OHG Anschrift: Hohenzollerndamm Berlin Tel: Fax: Öffnungszeiten: Mo-Do.: 9:00 19:00 Fr.: 9:00 17:00