Qualifizierte Kräfte finden und binden

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1 Selektive Vergütungszusatzleistungen Qualifizierte Kräfte finden und binden Integrierte versicherungstechnische Leistungen für Fach- und Führungskräfte

2 Inhalt Erwartungen des Unternehmens und der Fach- und Führungskräfte 03 Versicherungstechnische Leistungen 05 Förderung von steuerbegünstigten Versorgungen 07 Direktversicherung 09 Rückgedeckte Unterstützungskasse 10 Deferred Compensation 11 Absicherung finanzieller (Lebens-) Risiken 12 Firmen-Berufsunfähigkeit 14 Firmen-Unfall 15 Directors & Officers (D&O) 16 Erhaltung der Gesundheit 17 Firmen-Krankenversicherung und Zusatz 19 Firmen-Prophylaxe-Programm 20 Firmen-Reise-Krankenversicherung 21 Zusammenfassung und Bewertung 22 Vorschlag zur weiteren Vorgehensweise 24 BEST GRUPPE 2

3 Erwartungen des Unternehmens und der Fach- und Führungskräfte BEST GRUPPE 3

4 Erwartungen des Unternehmens und der Fach- und Führungskräfte Motivation wird aus Unternehmens- und Mitarbeitersicht häufig unterschiedlich wahrgenommen. Nur eine hohe Kongruenz schafft für beide Seiten nachhaltige Zufriedenheit. Erlebbare Mehrwerte sind dabei vielfach der Schlüssel zum Erfolg. Erwartungen des Unternehmens Erwartungen der Fach- und Führungskräfte Planungssicherheit hinsichtlich des bestehenden und zukünftigen Personalbestandes Erhöhung der Marktattraktivität als potenzieller Arbeitgeber für Fach- und Führungskräfte Das Anbieten eines modernen Vergütungs- und Leistungspaketes Das Generieren von Mehrwerten Selektive Belohnung der Leistungsfähigkeit der Führungskräfte Stärkung der Loyalität bei dieser Zielgruppe Honorierung von längeren Betriebszugehörigkeiten Erlebbare Mehrwerte durch das eigene Unternehmen Mein Arbeitgeber kümmert sich um mich und tut etwas Meine persönliche Leistung und Loyalität zahlen sich aus Mein Unternehmen unterbreitet mir zielorientierte Angebote von Bonifikations- und Zulagen-Systemen Mein Arbeitgeber bietet mir Vergünstigungen in unterschiedlichen Bereichen an, die ich so nicht bekomme Kongruente Erwartungshaltung BEST GRUPPE 4

5 Versicherungstechnische Leistungen BEST GRUPPE 5

6 Versicherungstechnische Leistungen Ein intelligent verzahntes Leistungsspektrum an Zusatzleistungen ermöglicht eine differenzierte Steuerung der Motivation von Leistungsträgern. Versicherungstechnische Leistungen sind hier stets ein integrierter Bestandteil und damit Ausdruck der individuellen Wertschätzung. Barlohn-Entgelt-Leistungen Sachleistungen Versicherungstechnische Leistungen Steuerbegünstigte Versorgungen Finanzielle (Lebens-) Risiken Erhalt der Gesundheit Direktversicherung Rückgedeckte Unterstützungskasse Deferred Compensation Firmen-Berufsunfähigkeit Firmen-Unfall BEST Unfall Directors & Officers BEST D&O Firmen-Krankenversicherung Firmen-Prophylaxe-Programm Firmen-Reise-Krankenversicherung BEST GRUPPE 6

7 Förderung von steuerbegünstigten Versorgungen BEST GRUPPE 7

8 Förderung von steuerbegünstigten Versorgungen Unternehmen stehen grundsätzlich ein breites Spektrum an steuerbegünstigten Versorgungen zur Absicherung der Führungskräfte zur Verfügung. Die Ausgestaltung kann sowohl arbeitgeber- und/oder arbeitnehmerfinanziert erfolgen. Unternehmen Rückgedeckte Unterstützungskasse Geschäftsführer/Vorstand/leitender Mitarbeiter Direktversicherung kfm. u. gewerbliche Mitarbeiter Deferred Compensation Geschäftsführer/Vorstand/leitender Mitarbeiter Dotierung p.a. Arbeitgeber/-nehmer finanziert ( 4d EStG) Steuerfreie Dotierung in unbeschränkter Höhe Keine Bilanzberührung Dotierung p.a. Arbeitgeber/-nehmer finanziert ( 3.63 EStG) EUR steuer- und sozialversicherungsfrei, zusätzlich EUR steuerfrei Keine Bilanzberührung Dotierung p.a. Arbeitgeber/-nehmer finanziert ( 6 a EStG) Steuerfreie Dotierung in unbeschränkter Höhe Bilanzberührung BEST GRUPPE 8

9 Förderung von steuerbegünstigten Versorgungen Bei der Direktversicherung handelt es sich um einen bereits etablierten und vom Unternehmen bezuschussten Durchführungsweg, der allen Beschäftigten von Unternehmen offen steht. Im Rahmen der gesetzlichen Höchstgrenzen bestehen Möglichkeiten in der Einbringung von Überstunden und/oder leistungsbezogenen Sonderzahlungen. Direktversicherung kfm. u. gewerbliche Mitarbeiter Mitarbeiter Erwerbsphase Mitarbeiter Leistungsphase Handlungsoptionen Unternehmen Flexibel aber beschränkte steuerund sozialversicherungsfreie Beträge Beitragsorientierte Leistungszusage Gesetzliche Portabilität Kapital- oder Rentenwahl Beschränktes Auszahlungsspektrum Versteuerung als sonstige Einkünfte Geringe oder keine Progression KV-Pflicht Arbeitgeberzuschuss von 26,59 EUR für Vollzeitkräfte Arbeitgeberzuschuss von 13,26 EUR für Azubis Sockelbeitrag / Matching-Modell Zusätzliche Öffnung für Überstundenbestandteile Zusätzliche Öffnung für weitere Leistungsentgelte BEST GRUPPE 9

10 Förderung von steuerbegünstigten Versorgungen Bei der Rückgedeckten Unterstützungskasse handelt es sich um einen ergänzenden Durchführungsweg für Fach- und Führungskräfte mit einer der Höhe nach unbegrenzten Beitragsstruktur. Sowohl arbeitgeberfinanzierte Zuschüsse als auch durch Anwartschaften lassen sich für das Unternehmen attraktive Honorierungs- und Bindungseffekte generieren. Rückgedeckte Unterstützungskasse Geschäftsführer/Vorstand/leitender Mitarbeiter Mitarbeiter Erwerbsphase Mitarbeiter Leistungsphase Handlungsoptionen Unternehmen Veränderbare und unbegrenzte Steuer- und Sozialversicherungsfreie Beträge Beitragsorientierte Leistungszusage Vertragliche Portabilität Verpfändung der Rückdeckungsversicherung Kapital- oder Rentenwahl Hohes Auszahlungsspektrum Versteuerung als Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit Freibeträge bei der Rente Abfindungsregel beim Kapital KV-Pflicht Arbeitgeberzuschuss z.b. Matching- Modell Rein arbeitgeberfinanziert mit oder ohne Anwartschaft Einbringung von regelmäßigen Tantieme-Sockelzahlungen Definanzierungsmodell Einmalzahlung Mischmodell selektierter Varianten BEST GRUPPE 10

11 Förderung von steuerbegünstigten Versorgungen Beim Deferred Compensation Modell (aufgeschobene Vergütung) wandelt die Führungskraft einen einmaligen Betrag aus einer variablen Tantieme oder Sonderzahlung zugunsten einer Versorgungsleistung um oder nutzt einmalige firmenfinanzierte Beitragsleistungen. In der Handelsbilanz erfolgt gemäß BilMog eine Saldierung (Bewertung zum Aktivwert = dem Wert der RDV = Neutralität). Trotz Rückstellung in der Steuerbilanz entsteht für das Unternehmen kein Nachhaftungsrisiko. Deferred Compensation Geschäftsführer/Vorstand/leitender Mitarbeiter Mitarbeiter Erwerbsphase Steuer- und Sozialversicherungsfreier Einmalbetrag Beitragsorientierte Leistungszusage Verpfändung der Rückdeckungsversicherung Mitarbeiter Leistungsphase Reine Kapitalleistung (Tarif) Reine Rentenleistung (Tarif) Versteuerung als Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit Freibeträge bei der Rente Abfindungsregel beim Kapital KV-Pflicht Handlungsoptionen Unternehmen Tantiemen Sonderzahlungen Nicht verbrauchter Urlaub Abfindungszahlungen BEST GRUPPE 11

12 Absicherung finanzieller (Lebens-) Risiken BEST GRUPPE 12

13 Absicherung finanzieller (Lebens-) Risiken Die Absicherung finanzieller (Lebens-) Risiken von Führungskräften stellt einen weiteren elementaren Baustein des gesamten Vergütungspaketes eines Unternehmens dar. Neben der persönlichen Absicherung der handelnden Personen und deren Hinterbliebenen, kann im Leistungsfall auch je nach vertraglicher Ausgestaltung der Schutz der betrieblichen Funktion im Vordergrund stehen. Unternehmen Firmen Berufsunfähigkeit als Direktversicherung BEST BU Firmen Unfall BEST Unfall D&O Absicherung BEST D&O Dotierung p.a. Arbeitgeber/-nehmer finanziert ( 3.63 EStG) Nicht genutzter steuer- und sozialversicherungsfreier Teil der Direktversicherung Dotierung p.a. Arbeitgeber/-nehmer finanziert Direkter- und indirekter Anspruch mit steuerlichen Vorteilen gemäß BMF-Schreiben aus 10/2009 Dotierung p.a. Arbeitgeber finanziert Steuerfreie Dotierung in unbeschränkter Höhe BEST GRUPPE 13

14 Absicherung finanzieller (Lebens-) Risiken Bei der Direktversicherung in Form einer Absicherung zur Berufsunfähigkeit handelt es sich um einen parallelen Gruppenvertrag zum nicht genutzten Beitragsteil der Direktversicherung. Der steuer- und sozialversicherungsfreie arbeitgeber- oder arbeitnehmerfinanzierte Beitrag wird nach Berufsgruppen unterteilt. Da eine klassische Gesundheitsprüfung entfällt, ist eine sehr hohe Akzeptanz nicht nur bei gewerblichen Mitarbeitern, sondern auch bei Führungskräften zu erwarten. Firmen-Gruppenvertrag BEST BU Mitarbeiter Erwerbsphase Geringe Beitragshöhe Anspruch auf eine Grund-BU-Rente von einheitlich 500/750/1.000 EUR pro Monat Keine klassische Gesundheitsprüfung Beantwortung von zwei Fragen zur Dienstobliegenheit Mitarbeiter Leistungsphase Berufsunfähigkeitsrente bis zum 60. oder 65. Lebensjahr Einheitliche Grundleistung Versteuerung als sonstige Einkünfte Geringe oder keine Progression KV-Pflicht Handlungsoptionen Unternehmen Arbeitgeber oder Arbeitnehmer Dotierung BEST GRUPPE 14

15 Absicherung finanzieller (Lebens-) Risiken BEST Unfall sichert über einen Rahmenvertrag sämtliche Personen eines Unternehmens gegen Invalidität und Tod nicht nur betrieblich, sondern auch privat zu sehr günstigen Konditionen ab. Das individuell gestaltbare direkte und indirekte Bezugsrecht federt nicht nur persönliche, sondern auch funktionale betriebliche Risiken ab. Steuerliche Usancen gemäß BMF-Schreiben aus 10/2009 eröffnen weitere Freiheitsgrade zur Ausgestaltung. Angehörige und Privatpersonen können gegen gleichen Eigenbeitrag ebenfalls integriert werden. Firmen Unfall BEST Unfall Mitarbeiter Erwerbsphase Mitarbeiter Leistungsphase Handlungsoptionen Unternehmen Keine Besteuerung des geldwerten Vorteils Namentliche oder namenlose Listenanmeldung Lohnsummenmodell Keine Gesundheitsfragen Integration von Angehörigen ersten Grades gegen gleichen Eigenbeitrag Attraktives Leistungsspektrum Ausgefeiltes Bedingungswerk Direktes oder indirektes Bezugsrecht Keine Besteuerung der Leistung sondern Nachversteuerung der Beiträge Arbeitgeber Dotierung Namentliche oder namenlose Listenanmeldung Lohnsummenmodell Direktes oder indirektes Bezugsrecht BEST GRUPPE 15

16 Absicherung finanzieller (Lebens-) Risiken Noch nie wurden Vorstände, Geschäftsführer und leitende Mitarbeiter im Zuge der Pflichtverletzung und des Verschuldens (Fahrlässigkeit) durch Gesellschafter (intern) und Kunden, Lieferanten, Finanzbehörden und Insolvenzverwalter (extern) so häufig in Anspruch genommen. BEST D&O schützt diese Organe gegen die wirtschaftlichen Folgen bei Inanspruchnahme aufgrund fehlerhafter oder vermeintlich fehlerhafter Management-Entscheidungen. Sie umfasst Drittund Eigenschäden sowie die Abwehr unbegründeter als auch die Befriedigung berechtigter Ansprüche. D&O Absicherung BEST D&O Firmen-Organe Handlungsoptionen Unternehmen Individuell akzentuierbares Leistungsspektrum durch modularen Aufbau für den Innen- und Außenanspruch Strafrecht-, Vertrauensschaden- und Reputationsschutz inkludierbar Attraktive Höchstsummen Eigenes Bedingungswerk Absicherung aller handelnden Organe Arbeitgeber Dotierung Betriebsausgabe BEST GRUPPE 16

17 Erhaltung der Gesundheit BEST GRUPPE 17

18 Erhaltung der Gesundheit Mit Erhaltung der Gesundheit von Fach- und Führungskräften steht und fällt nicht selten der Unternehmenserfolg in bestimmten Schlüsselfunktionen. Firmenrahmenverträge eröffnen sowohl interessierten Mitarbeitern als auch den Führungskräften individuellen Krankenversicherungsschutz als Vollabsicherung, Zusatz oder Prophylaxe-Programm zu herausragenden Konditionen. Familienangehörige können auf Wunsch mit eingeschlossen werden. Auslandsreisekrankenversicherungen offerieren Versicherungsschutz sowohl für international tätige Führungskräfte, als auch für ausländische Gäste und entsendete Expatriates. Unternehmen Firmen Krankenversicherung Firmen Prophylaxe-Programm Firmen Reisekrankenversicherung Dotierung p.a. Arbeitgeber/-nehmer finanziert Dotierung p.a. Arbeitgeber finanziert Dotierung p.a. Arbeitgeber finanziert BEST GRUPPE 18

19 Erhaltung der Gesundheit BEST bkv bietet allen Mitarbeitern eines Unternehmens oder selektierten Funktionsgruppen modularen Leistungsschutz über ein Rahmenabkommen ohne Gesundheitsprüfung, die als Einzelperson in diesem Umfang nicht generiert werden können. Ausgesuchte Modelle und Tarife werden direkt erlebbar wahrgenommen und fördern eine positive Einstellung und Bindung zum Unternehmen. Firmen Krankenversicherung - BEST bkv Mitarbeiter Aufwand Keiner, da i.d.r. Arbeitgeber finanziert Teilaufwand bei Mischfinanzierung Mitarbeiter Leistung Selektives, modulares Leistungsspektrum wie Vorsorge, Ambulant, Zahnbehandlung und Zahnersatz, Stationär, Krankentagegeld etc. Keine Gesundheitsprüfung Handlungsoptionen Unternehmen Festlegung der Leistungsbausteine Einrichtung des Rahmenabkommens Kommunikation Geringe Kosten pro Vertrag BEST GRUPPE 19

20 Erhaltung der Gesundheit Firmen-Prophylaxe-Programme unterstützen Führungskräfte in der Überprüfung und Aufrechterhaltung ihres Gesundheitszustandes. Neben dem üblichen jährlich stattfindenden Check-Up, bietet das Unternehmen maßgeschneiderte Gesundheitsveranstaltungen mit (Präventions-) Screenings zu unterschiedlichen Versorgungsschwerpunkten an. Inhouse oder extern erfolgen Untersuchungen durch Ärzte bzw. werden grundlegende Informationen durch medizinisches Fachpersonal vermittelt und Informationsmaterial übergeben. Firmen Prophylaxe-Programm Mitarbeiter Aufwand Kein Eigenaufwand Mitarbeiter Leistung Selektives, individuelles Leistungsspektrum durch Gesundheitstage Herz- Kreislauf, Haut-, Venen-, Zahn- Screening Fitmobil Handlungsoptionen Unternehmen Festlegung der Veranstaltungen Kommunizierung Kostenpauschale je Screening BEST GRUPPE 20

21 Erhaltung der Gesundheit Das Auslandsengagement von Unternehmen bedingt nicht nur für Führungskräfte eine Firmen-Reisekrankenversicherung bei Einsätzen im Ausland. Neben den eigenen Mitarbeitern sind auch ausländische Gäste (Besucher) für ihren Aufenthalt in Deutschland tageweise über ein bestimmtes Kontingent (Tage) krankenversichert. Die Absicherung umfasst stationäre, ambulante sowie zahnärztliche Leistungen. Für Mitarbeiter, die längerfristig im Ausland tätig sind, greift ein weltweit unbegrenzter Krankenversicherungsschutz flankiert durch außergewöhnliche Assistance-Leistungen. Firmen-Reise-Krankenversicherung Mitarbeiter Aufwand Kein Eigenaufwand Mitarbeiter Leistung Leistungsspektrum für Outgoing and Incoming Internationaler KV-Schutz bei Auslandseinsätzen für stationäre, ambulante und zahnärztliche Leistungen Attraktive Assistance-Leistungen Handlungsoptionen Unternehmen Einrichtung Rahmenabkommen Kommunizierung BEST GRUPPE 21

22 Zusammenfassung und Bewertung BEST GRUPPE 22

23 Zusammenfassung und Bewertung Unternehmen stehen ein vielfältiges Spektrum an versicherungstechnischen Zusatzleistungen für eine ergänzende Honorierung seiner Leistungsträger zur Verfügung. Bei einigen der aufgezeigten Möglichkeiten kann die Eigenleistung des Mitarbeiters mit einbezogen werden. Bereich Angebot Finanzierung AG AN AG+AN Einbringungsmöglichkeiten Versorgung Direktversicherung Unterstützungskasse Deferred Compensation X X X X X X X X Überstunden, sonstige Leistungsentgelte Matching-Modell, Tantieme-Sockel, Anwartschaft Sonderzahlungen, Urlaub, Abfindung (Lebens-) Risiken Berufsunfähigkeit Unfall D&O X X X X X Laufende Brutto-Entgelte Jährliche Netto-Zahlungen/Entgelte Jährliche Zahlungen Gesundheit Krankenversicherung (Zusatz) Prophylaxe Reise-Krankenversicherung X X X X Laufende Zahlungen Einmalige Zahlungen Jährliche Zahlungen BEST GRUPPE 23

24 Vorschlag zur weiteren Vorgehensweise BEST GRUPPE 24

25 Vorschlag zur weiteren Vorgehensweise Die Einführung von motivierenden versicherungstechnischen Zusatzleistungen für Leistungsträger ist ein unternehmerisches Projekt. Das Unternehmen kann in jeder Projektphase auf die persönliche Expertise und Unterstützung der BEST GRUPPE zurückgreifen. Maßnahmen Projektverlauf Zuständigkeit 1. Bewertung und Priorisierung der aufgezeigten versicherungstechnischen Zusatzleistungen auf Kompatibilität und Umsetzbarkeit im eigenen Unternehmen 2. Konzeptionelle und versicherungstechnische Ausarbeitung 3. Offene und verdeckte Ausschreibung bei verschiedenen Risikoträgern 4. Bewertung und Präsentation der Ergebnisse 5. Festlegung des abschließenden Risikoträgers 6. Implementierungsbegleitung im Unternehmen 7. Laufende Vertragsoptimierung und Anpassung an gesetzliche Usancen 8. Laufendes Berichtswesen und kontinuierliche Jahres-Druchsprache Unternehmen / BEST GRUPPE BEST GRUPPE BEST GRUPPE BEST GRUPPE Unternehmen / BEST GRUPPE BEST GRUPPE BEST GRUPPE BEST GRUPPE BEST GRUPPE 25

26 BEST GRUPPE Ernst - Gnoß - Straße 24 D Düsseldorf Fon: +49 (0) Fax: +49 (0) info@bestgruppe.de Internet: BEST GRUPPE 26