PensionLine Direktversicherung.

Transkript

1 PensionLine. Betriebliche Altersversorgung. Für Ihr Unternehmen. Für Ihre Mitarbeiter.

2 Wegweiser Die richtige Richtung. betriebliche Altersversorgung mit der Continentale. Wege zur betrieblichen Altersversorgung Der Gesetzgeber hat mit dem Altersvermögensgesetz deutliche Zeichen für eine Stärkung der betrieblichen Altersversorgung (bav) in Deutschland gesetzt. Er räumt den Arbeitnehmern seit dem Jahr 2002 einen Rechtsanspruch auf bav in Form einer Entgeltumwandlung ein. Damit kann der Arbeitgeber nicht mehr entscheiden, ob er die Entgeltumwandlung anbietet, sondern nur noch, in welcher Art und Weise. Durch seine Wahl für einen bestimmten Durchführungsweg kann er jedoch die Richtung vorgeben. Fünf Möglichkeiten Grundsätzlich stehen folgende fünf Durchführungswege für die Einrichtung der bav zur Verfügung. Diese können auch kombiniert werden, z. B. für alle Mitarbeiter, für bestimmte Tarifgruppen, Führungskräfte etc. Pensionskasse Pensionsfonds Pensionszusage Unterstützungskasse - Ihr Weg? Die Entscheidung, welcher Weg für einen Betrieb in Frage kommt, hängt insbesondere von der Größe und den Kapazitäten im Personalbereich ab. Die mit der Altersversorgung verbundenen Verwaltungsaufgaben können für den Arbeitgeber erheblich sein. Die ist besonders verwaltungsfreundlich und eignet sich deshalb insbesondere für kleine und mittlere Betriebe mit kleiner Personalabteilung Wunsch nach geringem Verwaltungsaufwand nur wenigen Mitarbeitern, die oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze verdienen

3 Wegweiser Das rechnet sich für Sie: Staatliche Förderung, die sich sehen lassen kann. So funktioniert die Arbeitnehmer und Arbeitgeber vereinbaren eine bav in Form der. Der Arbeitgeber (Versicherungsnehmer) schließt für seinen Mitarbeiter (Versicherte Person) eine Rentenversicherung als ab. Die Beiträge zu der zahlt der Arbeitgeber. Entweder stellen sie eine zusätzliche Leistung des Arbeitgebers dar (Arbeitgeberfinanziert) oder sie werden von dem Arbeitnehmer durch Entgeltumwandlung aufgebracht (Arbeitnehmerfinanziert). Das Bezugsrecht auf die Versicherungsleistungen steht dabei, ganz oder teilweise, direkt dem Arbeitnehmer bzw. seinen Hinterbliebenen zu. Staatliche Förderung Die fördert der Gesetzgeber mit Vorteilen bei Steuer und Sozialversicherung knüpft diese jedoch an einige Bedingungen (z. B. lebenslange Rente / Kapitalwahlrecht). 3 Nr. 63 EStG (Einkommensteuergesetz) In der Erwerbszeit können bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze West in der gesetzlichen Rentenversicherung (BBG) lohnsteuerfrei in Versorgung umgewandelt werden. Für Zusagen ab 2005 steht ein zusätzlicher Freibetrag von maximal EUR zur Verfügung, wenn nicht gleichzeitig auch noch von der alten Pauschalbesteuerung ( 40 b EStG bis ) Gebrauch gemacht wird. 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV * ) Die Beiträge für en nach 3 Nr. 63 EStG sind beitragsfrei in der Sozialversicherung. * ) Sozialversicherungsentgeltverordnung Arbeitnehmerfinanzierte Zahlung aus laufendem Gehalt oder Sonderzahlungen Steuer Beiträge bis max. 4 % der BBG West (2008: EUR); zzgl. max EUR (unter bestimmten Voraussetzungen) lohnsteuerfrei Sozialabgaben beitragsfrei bis 4 % der BBG Zusatzbetrag von max EUR beitragspflichtig (bei Arbeitgeber und Arbeitnehmer) Arbeitgeberfinanzierte Zahlung als zusätzliche Arbeitgeberleistung Steuer Beiträge bis max. 4 % der BBG West (2008: EUR); zzgl. max EUR (unter bestimmten Voraussetzungen) lohnsteuerfrei Sozialabgaben beitragsfrei bis 4 % der BBG Zusatzbetrag von max EUR beitragspflichtig (bei Arbeitgeber und Arbeitnehmer)

4 Grundlegendes Die passende Lösung. Betriebliche Altersversorgung mit der Continentale. Freiwillige Sozialleistung des Arbeitgebers Der Arbeitgeber kommt für die sbeiträge auf weil er seine Mitarbeiter motivieren will, weil er seine Mitarbeiter an sich binden will oder weil er seine soziale Kompetenz zeigt. Arbeitgeberfinanzierte statt Gehaltserhöhung: Sie planen eine Gehaltserhöhung für Ihre Arbeitnehmer? Schließen Sie doch stattdessen en für Ihre Arbeitnehmer ab und sparen Sie so die zusätzlich anfallenden Sozialabgaben. Schaffen Sie einen Anreiz für Ihre Arbeitnehmer, an der Entgeltumwandlung teilzunehmen: Jeder Arbeitnehmer, der mitmacht, erhält von Ihnen einen Zuschuss. Recht auf Entgeltumwandlung Erstmals seit dem haben Mitarbeiter gegenüber ihrem Arbeitgeber einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltumwandlung. Der Arbeitnehmer kann verlangen, dass Teile seines Gehalts in eine bav umgewandelt werden max. 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) der gesetzlichen Rentenversicherung. 1 a BetrAVG (Betriebsrentengesetz) Handelt es sich bei den umgewandelten Gehaltsteilen um tarifliche Ansprüche, so muss die Entgeltumwandlung im Tarifvertrag vorgesehen sein. Arbeitgeberwechsel und dann? Für Zusagen ab gilt, dass eine Anwartschaft auf arbeitgeberfinanzierte bav erhalten bleibt, wenn der Arbeitnehmer im Zeitpunkt des Ausscheidens mindestens das 30. Lebensjahr vollendet hat und die Versorgungszusage seit mindestens fünf Jahren besteht. 1 b Abs. 1 BetrAVG (Betriebsrentengesetz) Hinweis auf Neuregelung: Um auch jungen Arbeitnehmern ihre betriebliche Altersversorgung zu erhalten, wird ab das Lebensalter für die Unverfallbarkeit von arbeitgeberfinanzierten Betriebsrentenanwartschaften vom 30. auf das 25. Lebensjahr abgesenkt. Diese Absenkung auf das 25. Lebensjahr findet grundsätzlich nur für Zusagen Anwendung, die ab dem erteilt werden. Aufgrund einer Übergangsvorschrift bleibt jedoch auch in Altfällen die Anwartschaft erhalten, wenn die Zusage ab dem fünf Jahre bestanden hat und der Arbeitnehmer bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses das 25. Lebensjahr vollendet hat. Arbeitnehmerfinanzierte Zusagen sind sofort unverfallbar. 1 b Abs. 5 BetrAVG (Betriebsrentengesetz) Durch Mitgabe der Versicherung bei Ausscheiden des Mitarbeiters (sog. versicherungsvertragliche Lösung) entfällt jede weitere Verpflichtung. (Ausnahme: Beitragszusage mit Mindestleistung) 2 Abs. 2 BetrAVG

5 Kosten Betriebsausgaben senken Ein Vergleich zeigt die mögliche Ersparnis bei Abschluss einer statt einer Gehaltserhöhung: * Durchschnittswerte Diesem vereinfachten Beispiel liegt ein Bruttogehalt von monatlich EUR bei Steuerklasse I zugrunde. Mit einer Gehaltserhöhung von 100 EUR brutto verbleiben dem Arbeitnehmer nur ca. 44 EUR Nettomehrleistung. Gehaltserhöhung Monatliche Bruttozahlung 100 EUR Gesetzliche Personalzusatzkosten ca. 37 EUR * Sozialversicherung / AG-Anteil Lohnfortzahlung bei Krankheit Bezahlte Feiertage Mutterschutz u. a. Tarifliche und betriebliche Personalzusatzkosten ca. 33 EUR * Urlaub, Urlaubsgeld Gratifikationen, 13. Gehalt Vermögensbildung sonstige Kosten Ihr Aufwand 170 EUR statt Gerhaltserhöhung Beitrag 100 EUR 0 EUR 0 EUR Ihr Aufwand 100 EUR Vorteile Sie sind aktiver Unternehmer? Ergreifen Sie die Initiative, bevor es Ihre Mitarbeiter tun Profitieren Sie vom Image eines attraktiven Arbeitgebers und Nutzen Sie die Vorteile der betrieblichen Altersversorgung durch : Minimaler Verwaltungsaufwand In der Regel kein Haftungsrisiko Ersparnis bei den Sozialversicherungsabgaben Stärkere Bindung des Mitarbeiters an den Betrieb Beiträge sind als Betriebsausgaben abzugsfähig Kein Ausweis in der Bilanz Keine Beiträge an den Pensionssicherungsverein

6 3158/ Continentale Lebensversicherung a. G. Baierbrunner Straße München