Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land

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1 Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land Seite : 1 Datum: Uhrzeit: 09:52:30 Aktivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Eröffnungsbilanzwert in 1. Anlagevermögen , Immaterielle Vermögensgegenstände , Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten , Datenverarbeitungs-Software , Geleistete Zuwendungen Gezahlte Investitionszuschüsse Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 1.2 Sachanlagen , Wald, Forsten Sonstige unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte , Grund und Boden von Verwaltungsgebäuden , Gebäude von Verwaltungsgebäuden , Außenanlagen von Verwaltungsgebäuden Gebäude von sonstigen Gebäuden , Außenanlagen von sonstigen Gebäuden 859, Infrastrukturvermögen Bauten auf fremden Grund und Boden Kunstgegenstände, Denkmäler Kunstgegenstände Maschinen, technische Anlagen, Fahrzeuge 6, Fahrzeuge 3, Betriebsvorrichtungen 3, Betriebs- und Geschäftsausstattung , Betriebs- und Geschäftsausstattung , Hardware und EDV-technische Ausstattung , Geringwertige Vermögensgegenstände 237, Pflanzen und Tiere Geleistete Anzahlungen auf Sachanlagen, Anlagen im Bau 1.3 Finanzanlagen , Anteile an verbundenen Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen Beteiligungen Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen Ausleihungen an Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen Sonstige Wertpapiere des Anlagevermögens

2 Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land Seite : 2 Datum: Uhrzeit: 09:52:30 Aktivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Eröffnungsbilanzwert in Anteilige Rücklagen der Versorgungskassen zur Abdeckung von Pensionsverpflichtungen , Beteiligungen an der Versorgungsrücklage nach 14 Bundesbesoldungsgesetz , Anteilige Rücklagen der Versorgungskassen zur Abdeckung von Pensionsverpflichtungen , Sonstige Ausleihungen 2. Umlaufvermögen , Vorräte Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen Fertige Erzeugnisse, fertige Leistungen und Waren Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 2.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände , Öffentliche-rechtliche Forderungen, Forderungen aus Transferleistungen ,65 davon Forderungen , Gebührenforderungen außerhalb der Bereichsabgrenzung Gebührenforderungen gegen private Unternehmen 456, Gebührenforderungen gegen den sonstigen privaten Bereich 4.052, Forderungen aus Transferleistungen außerhalb der Bereichsabgrenzung Forderungen aus Transferleistungen gegen private Unternehmen 1.027, Forderungen aus Transferleistungen gegen den sonstigen privaten Bereich 4.765, Sonstige öffentlich-rechtliche Forderungen außerhalb der Bereichsabgrenzung Sonstige öffentlich-rechtliche Forderungen gegen Sonstige 87,96 Pauschalwertberichtigungen Einzelwertberichtigungen Abzinsungen Privatrechtliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ,40 davon Forderungen , Forderungen aus Lieferungen und Leistungen außerhalb der Bereichsabgrenzung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen private Unternehmen 3.615, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen den sonstigen privaten Bereich , Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Sonstige 66,90 Pauschalwertberichtigungen Einzelwertberichtigungen Abzinsungen Forderungen gegen verbundene Unternehmen davon Forderungen Pauschalwertberichtigungen Einzelwertberichtigungen

3 Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land Seite : 3 Datum: Uhrzeit: 09:52:30 Aktivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Eröffnungsbilanzwert in Abzinsungen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht davon Forderungen Pauschalwertberichtigungen Einzelwertberichtigungen Abzinsungen Forderungen gegen Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen davon Forderungen Pauschalwertberichtigungen Einzelwertberichtigungen Abzinsungen Forderungen gegen den sonstigen öffentlichen Bereich , Forderungen aus dem gemeinsamen Zahlungsmittelbestand , Forderungen aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Forderungen aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Sonstige Forderungen gegen den sonstigen öffentlichen Bereich 3.522,57 davon Forderungen 3.522, Gebührenforderungen gegen den Bund Forderungen aus Transferleistungen gegen den Bund 1.749, Forderungen aus Transferleistungen gegen das Land 63, Forderungen aus Transferleistungen gegen sonstige öffentliche Sonderrechnungen 974, Forderungen aus Transferleistungen gegen den sonstigen öffentlichen Bereich 725,42 Pauschalwertberichtigungen Einzelwertberichtigungen Abzinsungen Sonstige Vermögensgegenstände ,88 davon Forderungen , Sonstige Forderungen private Unternehmen (Sonstiger inländischer Bereich) / Sonstige Forderungen aus Wohngeld Forderungen aus Schornsteinfegergebühren 4.665, Forderungen aus Vollstreckung/Amtshilfe , Forderungen aus Personalkosten 56,65 Pauschalwertberichtigungen Einzelwertberichtigungen Abzinsungen

4 Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land Seite : 4 Datum: Uhrzeit: 09:52:30 Aktivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Eröffnungsbilanzwert in 2.3 Wertpapiere des Umlaufvermögens Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens 2.4 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei der EZB, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks , SPK Mecklenburg-NW , Deutsche Kreditbank AG , SPK Mecklenburg-NW , Sparkasse MNW , KIK Deutsche Kreditbank , KIK Deutsche Kreditbank , KIK Deutsche Kreditbank , Deutsche Kreditbank Selmsdorf , Deutsche Kreditbank Selmsdorf , DKB AG ,37 3. Rechnungsabgrenzungsposten , Disagio 3.2 Sonstige Rechnungsabgrenzungsposten , Sonstige aktive Rechnungsabgrenzungsposten ,95 4. Aktive latente Steuern 5. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag Bilanzsumme ,91

5 Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land Seite : 5 Datum: Uhrzeit: 09:52:30 Passivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Eröffnungsbilanzwert in 1. Eigenkapital , Kapitalrücklage , Allgemeine Kapitalrücklage , vorläufiges Ausgleichskonto für Kassenrestvorträge , Vorläufiges Ausgleichskonto für Kassenrestvortrag , Vorläufiges Ausgleichskonto für die Eröffnungsbilanz , Zweckgebundene Kapitalrücklagen 1.2 Zweckgebundene Ergebnisrücklagen Rücklagen für die Belastung aus dem kommunalen Finanzausgleich Sonstige zweckgebundene Ergebnisrücklagen 1.3 Ergebnisvortrag 1.4 Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag 1.5 Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag 2. Sonderposten , Sonderposten zum Anlagevermögen , Sonderposten aus Zuwendungen , Sonderposten aus Zuwendungen vom Bund , Sonderposten aus Zuwendungen vom Land (u.a. Investitionsschlüsselzuweisungen, soweit für ,27 Investitionen verwendet) Sonderposten aus Zuwendungen von privaten Unternehmen 5.610, Sonderposten aus Beiträgen und ähnlichen Entgelten Sonderposten aus Anzahlungen für Anlagevermögen 2.2 Sonderposten für den Gebührenausgleich 2.3 Sonderposten mit Rücklageanteil 2.4 Sonstige Sonderposten 3. Rückstellungen , Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen , Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen für Beamte (Beschäftigt) / ,00 Pensionsrückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen für Beamte (Beschäftigt) / ,00 Beihilferückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen für Beamte (Versorgungsempfänger) / ,00 Pensionsrückstellungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen für Beamte (Versorgungsempfänger) / ,00 Beihilferückstellungen 3.2 Steuerrückstellungen 3.3 Sonstige Rückstellungen , Sonstige Rückstellungen für nicht in Anspruch genommenen Urlaub , Sonstige Rückstellungen für die Inanspruchnahme von Altersteilzeit , Sonstige Rückstellungen für sonstige finanzielle Verpflichtungen ,11 4. Verbindlichkeiten ,03

6 Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land Seite : 6 Datum: Uhrzeit: 09:52:30 Passivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Eröffnungsbilanzwert in 4.1 Anleihen 4.2 Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen , Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahmen , Investitionskredite von inländischen Banken / Laufzeit mit 5 Jahren und mehr / Euro-Währung (fester ,00 Zins) Investitionskredite von Sparkassen / Laufzeit mit 5 Jahren und mehr / Euro-Währung (fester Zins) , Sparkasse Zinsabgrenzung 225, Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit 4.3 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen 4.4 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 4.5 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 7.966, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen außerhalb der Bereichsabgrenzung Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber privaten Unternehmen 7.060, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber privaten Unternehmen / Sonstige Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber dem sonstigen privaten Bereich 805, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Sonstigen 80, Verbindlichkeiten aus Transferleistungen 1.211, Verbindlichkeiten aus Transferleistungen außerhalb der Bereichsabgrenzung Verbindlichkeiten aus Transferleistungen gegenüber dem privaten Bereich 1.211, Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 4.8 Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 4.9 Verbindlichkeiten gegenüber Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbänden, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähigen kommunalen Stiftungen 4.10 Verbindlichkeiten gegenüber dem sonstigen öffentlichen Bereich , Verbindlichkeiten aus dem gemeinsamen Zahlungsmittelbestand , Verbindlichkeiten aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Verbindlichkeiten aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Verbindlichkeiten aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Verbindlichkeiten aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Verbindlichkeiten aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Verbindlichkeiten aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Verbindlichkeiten aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Verbindlichkeiten aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Verbindlichkeiten aus Einheitskassen gegenüber GKZ , Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber dem sonstigen öffentlichen Bereich 9.080,72 davon Verbindlichkeiten 9.080, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gemeinden und Gemeindeverbänden 943, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber sonstigen öffentlichen Sonderrechnungen 44, Verbindlichkeiten aus Transferleistungen gegenüber dem Bund (Sonstige) 3.015,41

7 Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land Seite : 7 Datum: Uhrzeit: 09:52:30 Passivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Eröffnungsbilanzwert in Verbindlichkeiten aus Transferleistungen gegenüber dem Land 4.087, Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Gemeinden und Gemeindeverbänden 735, Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungsträgern 254,84 Abzinsungen 4.11 Sonstige Verbindlichkeiten , Sonstige Verbindlichkeiten außerhalb der Bereichsabgrenzung Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber privaten Unternehmen Sicherheitseinbehalte/Gewährleistungen 588, Verbindlichkeiten aus Wohngeld , Verbindlichkeiten aus Schornsteinfegergebühren 5.034, Verbindlichkeiten aus Vollstreckung/Amtshilfe , Verbindlichkeiten aus Sicherheitseinbehalten/Gewährleistungen Verbindlichkeiten aus Personalkosten ,46 5. Rechnungsabgrenzungsposten 5.1 Grabnutzungsentgelte 5.2 Anzahlungen auf Grabnutzungsentgelte 5.3 Sonstige 6. Passive latente Steuern Bilanzsumme ,91 *** Ende der Liste "Eröffnungsbilanz" ***

8 Aktivseite Eröffnungsbilanz zum des Amtes Schönberger Land Passivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Verweis auf Posten Bezeichnung Anhang (lfd. Nr.) in in 1 Anlagevermögen ,16 1 Eigenkapital , Immaterielle Vermögensgegenstände , Kapitalrücklage , Allgemeine Kapitalrücklage , Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte , Zweckgebundene Kapitalrücklagen und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten 1.2 Zweckgebundene Ergebnisrücklagen und Werten Rücklagen für Belastungen aus dem kommunalen Finanzausgleich Geleistete Zuwendungen Sonstige zweckgebundene Ergebnisrücklagen Gezahlte Investitionszuschüsse 1.3 Ergebnisvortrag Geschäfts- oder Firmenwert 1.4 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag Geleistete Anzahlungen auf immaterielle 1.5 Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag Vermögensgegenstände 2 Sonderposten , Sachanlagen , Sonderposten zum Anlagevermögen , Wald, Forsten Sonderposten aus Zuwendungen , Sonstige unbebaute Grundstücke und Sonderposten aus Beiträgen und ähnlichen grundstücksgleiche Rechte Entgelten Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche , Sonderposten aus Anzahlungen für Rechte Anlagevermögen Infrastrukturvermögen 2.2 Sonderposten für den Gebührenausgleich Bauten auf fremdem Grund und Boden 2.3 Sonderposten mit Rücklageanteil Kunstgegenstände, Denkmäler Sonstige Sonderposten Maschinen, technische Anlagen, Fahrzeuge 6,00 3 Rückstellungen , Betriebs- und Geschäftsausstattung , Rückstellungen für Pensionen und ähnliche , Pflanzen und Tiere Verpflichtungen Geleistete Anzahlungen auf Sachanlagen, 3.2 Steuerrückstellungen Anlagen im Bau 3.3 Sonstige Rückstellungen , Finanzanlagen ,00 4 Verbindlichkeiten , Anteile an verbundenen Unternehmen 4.1 Anleihen Ausleihungen an verbundene Unternehmen 4.2 Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen , Beteiligungen Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen für Investitionen , Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein und Investitionsförderungsmaßnahmen Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen zur Sondervermögen mit Sonderrechnung, Sicherung der Zahlungsfähigkeit Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen 4.3 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen Kreditaufnahmen wirtschaftlich Ausleihungen an Sondervermögen mit 4.4 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Sonderrechnung, Zweckverbände, Anstalten des 4.5 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und 7.966,29 öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Leistungen Stiftungen 4.6 Verbindlichkeiten aus Transferleistungen 1.211, Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Sonstige Wertpapiere des Anlagevermögens Unternehmen Anteilige Rücklagen der Versorgungskassen zur , Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, Abdeckung von Pensionsverpflichtungen 4.9 Verbindlichkeiten gegenüber Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbänden, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähigen kommunalen Stiftungen Sonstige Ausleihungen 4.10 Verbindlichkeiten gegenüber dem sonstigen ,82 öffentlichen Bereich: 2 Umlaufvermögen , Verbindlichkeiten aus dem gemeinsamen ,10 Zahlungsmittelbestand 2.1 Vorräte Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber dem 9.080,72 sonstigen öffentlichen Bereich Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 4.11 Sonstige Verbindlichkeiten , Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen 5 Rechnungsabgrenzungsposten Fertige Erzeugnisse, fertige Leistungen und 5.1 Grabnutzungsentgelte Waren 5.2 Anzahlungen auf Grabnutzungsentgelte Geleistete Anzahlungen auf Vorräte 5.3 Sonstige 2.2 Forderungen und sonstige ,56 6. Passive latente Steuern Vermögensgegenstände Öffentlich-rechtliche Forderungen, Forderungen aus Transferleistungen , Leistungen Privatrechtliche Forderungen aus Lieferungen und , Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Fassung vom 26. März 2015 Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen Forderungen gegen den sonstigen öffentlichen ,63 Bereich: Forderungen aus dem gemeinsamen ,06 Zahlungsmittelbestand Sonstige Forderungen gegen den sonstigen 3.522,57 öffentlichen Bereich Sonstige Vermögensgegenstände , Wertpapiere des Umlaufvermögens Anteile an verbundenen Unternehmen Anteile an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Wertpapiere des Umlaufvermögens 2.4 Kassenbestand, Bundesbankguthaben, ,24 Guthaben bei der Europäischen Zentralbank, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks 3. Rechnungsabgrenzungsposten , Disagio 3.2 Sonstige Rechnungsabgrenzungsposten ,95 4. Aktive latente Steuern 5. Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag Bilanzsumme ,91 Bilanzsumme ,91

9 Anlagenbuchführung Anlagenübersicht erstellt am: / 09:17:12 erstellt von: Johannes Sturm erstellt für: 10 Amt Schönberger Land Haushaltsjahr: 2011 Seite: 1 Eingeschränkt auf: Alle Anlagenummern Art Anschaffungs- und Herstellungskosten / Zuführungsbeträge Abschreibungen, Wertberichtigungen / Auflösungsbeträge Restbuchwerte Kennzahlen außerplan- (gemäß 47 Absatz 4 Nummer 1 bzw. 47 Absatz 5 Nummer 2 GemHVO-Doppik) Sortierung: FIBU-Bilanzstruktur Stand zum Zugänge im Abgänge im Umbuchungen Stand zum Haushaltsjahr Haushaltsjahr im Haushaltsjahr aufgelaufene Abschreibung zum Zuschreibung im Haushaltsjahr Abschreibungen im Haushaltsjahr aufgelaufene Abschreibungen auf Abgänge Abschreibungen zum Restbuchwert am Ende des Haushaltsjahres Restbuchwert am Ende des Haushaltsvorjahres Umbuchung im Haushaltsjahr Durchschnitt- Durchschnitt- licher licher Abschreinungssatz Rest-buchwert mäßige Abschreibungen / Auflösungsbeträge in EUR Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte , , , , , , , ,43 11,19 37,47 und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Summe immaterielle Vermögensgegenstände , , , , , , , ,43 11,19 37, Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche , , , , , , ,55 1,35 73,03 Rechte Kunstgegenstände, Denkmäler Maschinen, technische Anlagen, Fahrzeuge , , , ,27 6,00 6,00 0, Betriebs- und Geschäftsausstattung , , , , , , , ,58 13,79 46,32 Summe Sachanlagen , , , , , , , ,13 1,70 72, Anteilige Rücklagen der Versorgungskassen zur , , ,00 10 Abdeckung von Pensionsverpflichtungen Summe Finanzanlagen , , ,00 10 Summe Anlagevermögen , , , , , , , ,56 1,74 73, Sonderposten aus Zuwendungen , , , , , , , ,56 0,65 69,24 2. Summe Sonderposten zum Anlagevermögen , , , , , , , ,56 0,65 69,24 Legende: alle währungsrelevanten Beträge in EUR

10 Anlagenbuchführung Anlagenübersicht erstellt am: / 09:18:15 erstellt von: Johannes Sturm erstellt für: 10 Amt Schönberger Land Haushaltsjahr: 2011 Seite: 1 Eingeschränkt auf: Alle Anlagenummern, ohne Typen Zuschuss und Beitrag Art Anschaffungs- und Herstellungskosten / Zuführungsbeträge Abschreibungen, Wertberichtigungen / Auflösungsbeträge Restbuchwerte Kennzahlen außerplan- (gemäß 47 Absatz 4 Nummer 1 bzw. 47 Absatz 5 Nummer 2 GemHVO-Doppik) Sortierung: Fibu-Bestandskonto Stand zum Zugänge im Abgänge im Umbuchungen Stand zum Haushaltsjahr Haushaltsjahr im Haushaltsjahr aufgelaufene Abschreibung zum Zuschreibung im Haushaltsjahr Abschreibungen im Haushaltsjahr aufgelaufene Abschreibungen auf Abgänge Abschreibungen zum Restbuchwert am Ende des Haushaltsjahres Restbuchwert am Ende des Haushaltsvorjahres Umbuchung im Haushaltsjahr Durchschnitt- Durchschnitt- licher licher Abschreinungssatz Rest-buchwert mäßige Abschreibungen / Auflösungsbeträge in EUR Datenverarbeitungs-Software , , , , , , , ,43 11,19 37, Grund und Boden von Verwaltungsgebäuden , , , , Gebäude von Verwaltungsgebäuden , , , , , , ,37 1,25 75, Außenanlagen von Verwaltungsgebäuden , , , , , ,43 2,64 52, Gebäude von sonstigen Gebäuden , , , , , , ,20 1,41 34, Außenanlagen von sonstigen Gebäuden 3.264, , ,25 42, ,20 859,00 901,95 1,31 26, Kunstgegenstände Fahrzeuge , , , ,27 3,00 3,00 0, Betriebsvorrichtungen 3,00 3,00 3,00 3, Betriebs- und Geschäftsausstattung , , , , , , , ,35 8,96 50, Hardware und EDV-technische Ausstattung , , , , , , , ,23 19,90 56, Geringwertige Vermögensgegenstände , , , , , ,02 237,00 231,00 4,38 0, Beteiligungen an der Versorgungsrücklage , , ,36 10 nach 14 Bundesbesoldungsgesetz Anteilige Rücklagen der Versorgungskassen , , ,64 10 zur Abdeckung von Pensionsverpflichtungen Gesamt , , , , , , , ,56 1,74 73,16 Legende: alle währungsrelevanten Beträge in EUR

11 Anlagenbuchführung Anlagenübersicht erstellt am: / 09:18:44 erstellt von: Johannes Sturm erstellt für: 10 Amt Schönberger Land Haushaltsjahr: 2011 Seite: 1 Eingeschränkt auf: Alle Anlagenummern, nur Typen Zuschuss und Beitrag Art Anschaffungs- und Herstellungskosten / Zuführungsbeträge Abschreibungen, Wertberichtigungen / Auflösungsbeträge Restbuchwerte Kennzahlen außerplan- (gemäß 47 Absatz 4 Nummer 1 bzw. 47 Absatz 5 Nummer 2 GemHVO-Doppik) Sortierung: Fibu-Bestandskonto Stand zum Zugänge im Abgänge im Umbuchungen Stand zum Haushaltsjahr Haushaltsjahr im Haushaltsjahr aufgelaufene Abschreibung zum Zuschreibung im Haushaltsjahr Abschreibungen im Haushaltsjahr aufgelaufene Abschreibungen auf Abgänge Abschreibungen zum Restbuchwert am Ende des Haushaltsjahres Restbuchwert am Ende des Haushaltsvorjahres Umbuchung im Haushaltsjahr Durchschnitt- Durchschnitt- licher licher Abschreinungssatz Rest-buchwert mäßige Abschreibungen / Auflösungsbeträge in EUR Sonderposten aus Zuwendungen vom Bund , , , , , , ,29 1,27 49, Sonderposten aus Zuwendungen vom Land , , , , , , , ,92 0,42 72,33 (u.a. Investitionsschlüsselzuweisungen, soweit für Investitionen verwendet) Sonderposten aus Zuwendungen von privaten , , , , , , ,35 10,16 22,88 Unternehmen Gesamt , , , , , , , ,56 0,65 69,24 Legende: alle währungsrelevanten Beträge in EUR

12 Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land Seite : 1 Datum: Uhrzeit: 09:05:48 Aktivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Eröffnungsbilanzwert in 1. Anlagenübersicht 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände Gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten , Datenverarbeitungs-Software , Geleistete Zuwendungen Gezahlte Investitionszuschüsse Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände Summe immaterielle Vermögensgegenstände , Sachanlagen Wald, Forsten Sonstige unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte , Grund und Boden von Verwaltungsgebäuden , Gebäude von Verwaltungsgebäuden , Außenanlagen von Verwaltungsgebäuden Gebäude von sonstigen Gebäuden , Außenanlagen von sonstigen Gebäuden 859, Infrastrukturvermögen Bauten auf fremden Grund und Boden Kunstgegenstände, Denkmäler Kunstgegenstände Maschinen, technische Anlagen, Fahrzeuge 6, Fahrzeuge 3, Betriebsvorrichtungen 3, Betriebs- und Geschäftsausstattung , Betriebs- und Geschäftsausstattung , Hardware und EDV-technische Ausstattung , Geringwertige Vermögensgegenstände 237, Pflanzen und Tiere Geleistete Anzahlungen auf Sachanlagen, Anlagen im Bau Summe Sachanlagen , Finanzanlagen Anteile an verbundenen Unternehmen Ausleihungen an verbundene Unternehmen Beteiligungen Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen Ausleihungen an Sondervermögen mit Sonderrechnung, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen

13 Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land Seite : 2 Datum: Uhrzeit: 09:05:48 Aktivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Eröffnungsbilanzwert in Sonstige Wertpapiere des Anlagevermögens Anteilige Rücklagen der Versorgungskassen zur Abdeckung von Pensionsverpflichtungen , Beteiligungen an der Versorgungsrücklage nach 14 Bundesbesoldungsgesetz , Anteilige Rücklagen der Versorgungskassen zur Abdeckung von Pensionsverpflichtungen , Sonstige Ausleihungen Summe Finanzanlagen ,00 Summe Anlagevermögen ,16

14 Eröffnungsbilanz 2012 Gemeinde: 10 Amt Schönberger Land Seite : 3 Datum: Uhrzeit: 09:05:48 Passivseite Posten Bezeichnung Verweis auf Anhang (lfd. Nr.) Eröffnungsbilanzwert in 2.1 Sonderpostenübersicht zum Anlagevermögen Sonderposten aus Zuwendungen , Sonderposten aus Zuwendungen vom Bund , Sonderposten aus Zuwendungen vom Land (u.a. Investitionsschlüsselzuweisungen, soweit für ,27 Investitionen verwendet) Sonderposten aus Zuwendungen von privaten Unternehmen 5.610, Sonderposten aus Beiträgen und ähnlichen Entgelten Sonderposten aus Anzahlungen für Anlagevermögen 2. Summe Sonderposten zum Anlagevermögen ,70 *** Ende der Liste "Eröffnungsbilanz" ***

15 Muster 17 (zu 51 GemHVO-Doppik) Seite 1/1 Nr. Art (gemäß 47 Absatz 4 Nummer 2.2 GemHVO-Doppik) Forderungsübersicht zur Eröffnungsbilanz des Amtes Schönberger Land zum Fassung vom bis zu einem Jahr Forderungen zum Ende des Haushaltsjahres 2011 davon mit einer Restlaufzeit von über einem bis zu fünf Jahren von mehr als fünf Jahren Nominalwert zum Ende des Haushaltsjahres zum Ende des Haushaltsjahres zum Ende des Haushaltsjahres zum Ende des Haushaltsvorjahres Öffentlich-rechtliche Forderungen, Forderungen aus Transferleistungen - Gebührenforderungen 4.508, , ,43 490,77 - Beitragsforderungen - Steuerforderungen - Grundsteuer - Gewerbesteuer - Sonstige - Forderungen aus Transferleistungen 5.792, , , ,29 - Sonstige öffentlich-rechtliche Forderungen 87,96 87,96 87, ,21 Summe öffentlich-rechtliche Forderungen, Forderungen aus Transferleistungen , , , , Privatrechtliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen , , , , Forderungen gegen verbundene Unternehmen Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen Sondervermögen, Zweckverbände, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähige kommunale Stiftungen Forderungen gegen den sonstigen öffentlichen Bereich: Forderungen aus dem gemeinsamen Zahlungsmittelbestand , , , Sonstige Forderungen gegen den sonstigen öffentlichen Bereich 3.522, , , Sonstige Vermögensgegenstände , , , , Summe Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände , , , ,21 in Kumulierte Abzinsung kumulierte sonstige Wertberichtigungen Bilanzwert Bilanzwert Ministerium für Inneres und Sport Mecklenburg-Vorpommern Änderungen Stand:

16 Muster 18 (zu 52 GemHVO-Doppik) Seite 1/1 Verbindlichkeitenübersicht zur Eröffnungsbilanz des Amtes Schönberger Land zum Fassung vom Nr. Art (gemäß 47 Absatz 5 Nummer 4 GemHVO-Doppik) bis zu einem Jahr Verbindlichkeiten zum Haushaltsjahr mit einer Restlaufzeit von über einem bis zu fünf Jahren von mehr als fünf Jahren Stand zum Haushaltsjahr (Nominalwert) 2011 Abzinsung zum Haushaltsjahr Stand zum Haushalts-jahr (Bilanzwert) davon durch Grundpfandrechte oder ähnliche Rechte Art und Form der Sicherheit Stand zum Haushaltsvorjahr (Bilanzwert) in 4.1 Anleihen 4.2 Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen , , , , ,98 davon: Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen für Investitionen und , , , ,26 Investitionsförderungsmaßnahmen , Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit 4.3 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen 4.4 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 4.5 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 7.966, , Verbindlichkeiten aus Transferleistungen 1.211, , , Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten gegenüber Sondervermögen mit 4.9 Sonderrechnung, Zweckverbänden, Anstalten des öffentlichen Rechts, rechtsfähigen kommunalen Stiftungen 4.10 Verbindlichkeiten gegenüber dem sonstigen öffentlichen Bereich: Verbindlichkeiten aus dem gemeinsamen Zahlungsmittelbestand , , , Sonstige Verbindlichkeiten gegenüber dem sonstigen öffentlichen Bereich 9.080, , Sonstige Verbindlichkeiten , , ,45 4 Summe der Verbindlichkeiten , , , , ,45 Ministerium für Inneres und Sport Mecklenburg-Vorpommern Änderungen Stand:

17 Muster 19 (zu 53 GemHVO-Doppik) Seite 1/2 Nr. Ansatz des Haushaltsjahres 2011 Ergebnis des Haushaltsjahres 2011 Übertragene Ansätze nach 15 GemHVO-Doppik 1. Aufwandsermächtigungen * Teilhaushalt 1 Teilhaushalt... Summe Aufwandsermächtigungen 2. Auszahlungsermächtigungen * 2.1 Ordentliche und außerordentliche Auszahlungen Teilhaushalt 1 Teilhaushalt Übersicht über die über das Ende des Haushaltsjahres hinaus geltenden Haushaltsermächtigungen Amt Schönberger Land Fassung vom Bezeichnung Summe ordentliche und außerordentliche Auszahlungen Auszahlungen aus Investitionstätigkeit Teilhaushalt 1 Teilhaushalt... Summe Auszahlungen aus Investitionstätigkeit Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit Teilhaushalt 1 Teilhaushalt... Summe Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit Summe Auszahlungsermächtigungen 3. Ermächtigungen für die Aufnahme von Krediten für Investitionen Summe Ermächtigungen für die Aufnahme von Krediten für Investitionen genehmigte Festsetzung des Haushaltsjahres 2011 in davon im Haushaltsjahr 2011 in Anspruch genommen in fortgeltende Ansätze nach 52 Abs. 3 KV M-V * Die Bildung von HER und HAR bzw. für die über das Ende des HHJ hinaus geltenden Ermächtigungen war 2011 im letzten HHJ mit kameraler Rechnungslegung, gemäß Regelung zur Überleitung vom kameralen zum doppischen Haushalts-und Rechnungswesen in M-V, Verwaltungsvorschrift des IM vom , nicht zulässig. Ggf.vorhandene HAR mussten im letzten HHJ mit einem kameralen HH- und Rechnungswesen aufgelöst werden. Ministerium für Inneres und Sport Mecklenburg-Vorpommern Änderungen Stand:

18 Muster 19 (zu 53 GemHVO-Doppik) Seite 2/2 Übersicht über die aus Verpflichtungsermächtigungen voraussichtlich fällig werdenden Auszahlungen Verpflichtungsermächtigungen (gemäß 1 Abs. 2 Nr. 4 GemHVO-Doppik) 1 Gesamtbetrag Planungsdaten des Haushaltsfolgejahres Planungsdaten des zweiten Haushaltsfolgejahres Planungsdaten des dritten Haushaltsfolgejahres Planungsdaten weiterer Haushaltsfolgejahre im Haushaltsjahr 2011 im Haushaltsjahr 2012 im Haushaltsjahr 2013 Summe in Es sind in chronologischer Reihenfolge das Haushaltsjahr und alle Haushaltsvorjahre aufzuführen, in denen Verpflichtungsermächtigungen veranschlagt waren, aus deren Inanspruchnahme noch Auszahlungen fällig werden. ² Hier ist ebenfalls eine teilhaushaltsbezogene Darstellung zulässig, um trotz des Gesamtdeckungsprinzips den Maßnahmebezug der Kreditaufnahmen darzustellen. Ministerium für Inneres und Sport Mecklenburg-Vorpommern Änderungen Stand:

19 Zusammensetzung und Entwicklung des Saldos der liquiden Mittel und der Kredite zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit im Haushaltsjahr lfd. Nr. Amt Schönberger Land 2012 laufende Ein- und Auszahlungen Ein- und Auszahlungen aus Investitions-tätigkeit durchlaufende Gelder und ungeklärte Zahlungs-vorgänge in Summe Liquide Mittel zum des Haushaltsvorjahres 1 1 ( 47 Absatz 4 Nummer 2.4 GemHVO-Doppik) = = Kredite zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit zum des Haushaltsvorjahres Saldo der liquiden Mittel und der Kredite zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit zum des Haushaltsvorjahres Korrektur des Vortrages gemäß Anlage 6 der Verwaltungsvorschriften zur GemHVO-Doppik und GemKVO- Doppik, Nummer 7 Bereinigter Saldo der liquiden Mittel und der Kredite zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit zum des Haushaltsvorjahres Saldo der ordentlichen und außerordentlichen Ein- und Auszahlungen ( 3 Absatz 1 Satz 1 Nummer 26 GemHVO-Doppik) Planmäßige Tilgung von Krediten für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahme n Saldo der Ein- und Auszahlungen aus Investitionstätigkeit ( 3 Absatz 1 Satz 1 Nummer 41 GemHVO-Doppik) 9 + Saldo der Ein- und Auszahlungen aus Krediten für Investitionen und Investitionsförderungsmaßnahme n (ohne planmäßige Tilgung) 10 + Saldo der Ein- und Auszahlungen aus durchlaufenden Geldern und ungeklärten Zahlungsvorgängen ( 3 Absatz 1 Satz 1 Nummer 55 GemHVO-Doppik) 11 3 = Saldo der liquiden Mittel und der Kredite zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit zum des Haushaltsjahres Kontrollrechnung: = Liquide Mittel zum des Haushaltsjahres ( 3 Absatz 1 Satz 1 Nummer 60 GemHVO-Doppik) Kredite zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit zum des Haushaltsjahres ( 3 Absatz 1 Satz 1 Nummer 58 GemHVO-Doppik) Saldo der liquiden Mittel und der Kredite zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit zum des Haushaltsjahres Ämter weisen neben den liquiden Mitteln auch die Forderungen gemäß 47 Absatz 4 Nummer GemHVO-Doppik aus. Amtsangehörige Gemeinden weisen die Forderungen gemäß 47 Absatz 4 Nummer GemHVO-Doppik aus. Neben den Verbindlichkeiten gemäß 47 Absatz 5 Nummer GemHVO-Doppik sind auch die Verbindlichkeiten gemäß 47 Absatz 5 Nummer 4.3 und 4.7 bis 4.10 GemHVO-Doppik auszuweisen, soweit diese Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen zur Sicherung der Zahlungsfähigkeit enthalten. Der auszuweisende Betrag entspricht dem Betrag in Muster 4a zu 1 Absatz 2 Nummer 5 GemHVO-Doppik, Spalte 1, Zeile Der Betrag für die laufenden Ein- und Auszahlungen (Spalte 1) entspricht dem Vortrag gemäß 16 Absatz 1 Nummer 2 und Absatz 2 Nummer 2 GemHVO-Doppik.

20 Anhang zur Eröffnungsbilanz des Amtes Schönberger Land zum 1. Januar 2012 Fassung vom

21 Übersicht Übersicht Eingehende Erläuterungen Rechtsgrundlagen Gliederung der Eröffnungsbilanz Allgemeine Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze Rechtsgrundlagen Grundlagen der Bilanzierung und Bewertung Bewertungsvereinfachungsverfahren Erfassung und Bewertung des Grund und Bodens Erfassung und Bewertung der Gebäude Forderungen und Verbindlichkeiten Angaben zu einzelnen Posten der Eröffnungsbilanz Aktiva... 7 Aktiva 1 Anlagevermögen... 7 Aktiva 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände... 7 Aktiva 1.2 Sachanlagevermögen... 7 Hinweise zur Rechtsnachfolge beim Sachanlagevermögen... 8 Aktiva Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte... 8 Aktiva Kunstgegenstände, Denkmäler Aktiva Maschinen, technische Anlagen und Fahrzeuge Aktiva Betriebs- und Geschäftsausstattung Aktiva 1.3 Finanzanlagen Aktiva 2 Umlaufvermögen Aktiva 2.2 Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Aktiva 2.2.7/Passiva 4.11 Überleitung der Vorschuss- und Verwahrkonten Aktiva 2.4 Liquide Mittel Aktiva 3 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten Passiva Passiva 1 Eigenkapital Passiva 2 Sonderposten Passiva 2.1 Sonderposten zum Anlagevermögen Passiva 3 Rückstellungen Passiva 3.1 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Passiva 3.3 Sonstige Rückstellungen Passiva 4 Verbindlichkeiten Passiva 4.2 Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen Passiva 4.6 bis 4.10 verschiedene Verbindlichkeiten Passiva 4.11 Sonstige Verbindlichkeiten Passiva 5 Passive Rechnungsabgrenzungsposten Sonstige Angaben Gesetzliche und vertraglichen Einschränkungen bzgl. Nutzung, Verfügbarkeit oder Verwertung der ausgewiesenen Grundstücke und Gebäude Verpflichtungen aus Leasingverträgen und sonstigen kreditähnlichen Rechtsgeschäften Subsidiärhaftung aus der Zusatzversorgung von Arbeitnehmern Mitgliedschaften Sonstige wesentliche Verträge Durchschnittliche Zahl der Beamten sowie der Arbeitnehmer am Anlagen Feststellung der Aufstellung der Eröffnungsbilanz Anhang zur Eröffnungsbilanz des Amtes Schönberger Land zum Fassung vom Seite 2

22 Anhang zur Eröffnungsbilanz des Amtes Schönberger Land zum 01. Januar Eingehende Erläuterungen Dem Amt Schönberger Land (GKZ 10) gehören am die folgenden Städte und Gemeinden an: GKZ Gemeindename amtsangehörig seit davor 2 Gemeinde Groß Siemz Amt Schönberg-Land (seit ) 3 Gemeinde Grieben Amt Schönberg-Land (seit ) 4 Gemeinde Lockwisch Amt Schönberg-Land (seit ) 5 Gemeinde Menzendorf Amt Schönberg-Land (seit ) 6 Gemeinde Papenhusen Amt Schönberg-Land (seit ) 7 Gemeinde Lüdersdorf Amt Schönberg-Land (seit ) 8 Gemeinde Niendorf Amt Schönberg-Land (seit ) 9 Gemeinde Roduchelstorf Amt Schönberg-Land (seit ) 11 Stadt Schönberg hauptamtlich verwaltet 17 Stadt Dassow Amt Ostseestrand 34 Gemeinde Selmsdorf Amt Ostseestrand Alle Zahlen in der hier vorgelegten Eröffnungsbilanz und alle Erläuterungen in diesem Dokument beziehen sich ausschließlich auf die Gegebenheiten des Amtes Schönberger Land (GKZ 10). Für alle anderen Gemeinden wird jeweils eine eigene Eröffnungsbilanz vorgelegt. In der Eröffnungsbilanz des Amtes Schönberger Land zum ist das gesamte Vermögen des Amtes vollständig nachgewiesen inkl. der Sonderposten, Rückstellungen, Verbindlichkeiten und Rechnungsabgrenzungsposten. Aufgrund der Eigenschaft des Amtes als Verwaltungsgemeinschaft zur Stärkung der gemeindlichen Selbstverwaltung hat das Amt kein eigenes Infrastrukturvermögen und keine eigenen kostenrechnenden Einrichtungen; diese sind nur in den jeweiligen amtsangehörigen Städten und Gemeinden vorhanden und dort zu bilanzieren. Vo gä ge, die i de Bila z i ht da gestellt e de kö e, si d u te So stige A ga e e läute t. Anhang zur Eröffnungsbilanz des Amtes Schönberger Land zum Fassung vom Seite 3

23 1.1 Rechtsgrundlagen Der Anhang zur Eröffnungsbilanz zum 1. Januar 2012 des Amtes Schönberger Land wurde unter Beachtung der folgenden Regelungen erstellt: 3, 4 und 6 KomDoppikEG M-V i. V. m. 17 Abs. 7, 34 Abs. 2, 34 Abs. 6-8, 39 Abs. 2, 42 Abs. 1, 43 Abs. 1-3 und 48 GemHVO-Doppik. 1.2 Gliederung der Eröffnungsbilanz Die Gliederungsvorschriften der GemHVO-Doppik fanden uneingeschränkt Beachtung. Die Muster Bila z (15), A lage ü e si ht mit So de poste ü e si ht (16), Fo de u gsü e si ht (17), Ve i dli hkeite ü e si ht (18) und Übersicht über die aus Vorjahren fortgeltenden Haushaltsermächtigungen, Übersicht über die aus Verpflichtungsermächtigungen voraussichtlich fällig werdenden Auszahlunge (19) wurden entsprechend angewendet. 1.3 Allgemeine Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze Rechtsgrundlagen Bei der Ersterfassung und -bewertung des Vermögens wurden insbesondere beachtet: 4 und 5 KomDoppikEG M-V, 30 bis 41, 43, 47, 48 bis 53 GemHVO-Doppik, die Verwaltungsvorschriften zur GemHVO-Doppik und GemKVO-Doppik einschließlich der Anlagen 1 bis 3 sowie 5 bis 7, der Leitfaden zur Bilanzierung und Bewertung des kommunalen Vermögens des Innenministeriums Mecklenburg- Vorpommern, die o La desp ojekt e öffe tli hte häufig gestellte F age sowie die Richtlinie zur Bewertung des kommunalen Vermögens und der kommunalen Verbindlichkeiten des Amtes Schönberger Land und der amtsangehörigen Städte und Gemeinden (Bewertungsrichtlinie BewertR) Grundlagen der Bilanzierung und Bewertung In der Bilanz sind alle Vermögensgegenstände, Sonderposten, Rückstellungen und Verbindlichkeiten erfasst, an denen das Amt sowohl das rechtliche als auch das wirtschaftliche Eigentum hat. Sofern das Amt zwar rechtlicher Eigentümer ist, ein Dritter jedoch das wirtschaftliche Eigentum hat, wird dieses Vermögen nicht bilanziert. Andererseits bilanziert das Amt das Vermögen, das im rechtlichen Eigentum Dritter, jedoch im wirtschaftlichen Eigentum des Amtes steht. Die Bestände an körperlichen Vermögensgegenständen sind grundsätzlich im Rahmen einer Inventur körperlich einzeln erfasst. Buch- und Beleginventuren erfolgten in den vom Gesetzgeber zulässigen Fällen. Sofern die Inventur vor oder nach dem Eröffnungsbilanzstichtag vorgenommen wurde, erfolgte eine Fortschreibung bzw. Rückrechnung auf den Bilanzstichtag ( ). Zur Ermittlung der beweglichen Vermögensgegenstände der Betriebs- und Geschäftsausstattung (Bilanzposition 1.2.8) wurde im Januar 2014 eine körperliche Bestandsaufnahme durchgeführt und hieraus der Bestand zum Stichtag der Eröffnungsbilanz durch Rückschreibung ermittelt. Hierbei wurde auch auf die Ergebnisse der in 2007 und 2008 durchgeführten Inventuren zurückgegriffen; das damals erfasste Inventar wurde fortgeschrieben und mit den neuen Inventurergebnissen abgeglichen. Erfasst wurden auch immaterielle Vermögensgegenstände sowie abnutzbare Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens mit Anschaffungskosten von bis zu 410 EUR zuzüglich Umsatzsteuer. Von Vereinfachungsmöglichkeiten für die Ersterfassung des Vermögens wurde aus Gründen der vollständigen Darstellung kein Gebrauch gemacht. Die Bewertung erfolgte unter Beachtung der einschlägigen Bewertungsvorschriften der GemHVO- Doppik und des KomDoppikEG M-V grundsätzlich mit den fortgeführten tatsächlichen Anschaffungs- o- der Herstellungskosten (Anschaffungs- oder Herstellungskosten nach Abzug erforderlicher Abschreibungen). In die Anschaffungskosten sind die Anschaffungsnebenkosten einbezogen. Anschaffungskosten- Anhang zur Eröffnungsbilanz des Amtes Schönberger Land zum Fassung vom Seite 4

24 minderungen (z. B. Skonto) sind abgesetzt. In die Ermittlung der Herstellungskosten sind grundsätzlich keine Gemeinkosten und keine Bauzeitzinsen einbezogen. Für Zugänge und Abgänge im Zugangs- bzw. Abgangsjahr wurde die Abschreibung zeitanteilig berechnet. Nicht fortgeschrieben, sondern mit dem Anschaffungswert bewertet wurden die folgenden Vermögensgegenstände: Grund und Boden (Teil von A 1.2.3), Kunstgegenstände (A 1.2.6) und Finanzanlagen (A 1.3.8). Sofern Vermögensgegenstände vor dem angeschafft oder fertiggestellt wurden und die Ermittlung der tatsächlichen historischen Anschaffungs- oder Herstellungskosten nicht oder nicht mit einem wirtschaftlich vertretbaren Zeitaufwand möglich war, wurden Ersatzwerte auf der Grundlage der historischen Anschaffungs- oder Herstellungskosten der Bewertung zugrunde gelegt. Für Vermögensgegenstände, die vor dem angeschafft oder fertiggestellt wurden, wurde stets ein Ersatzwert angesetzt. Bei abnutzbaren Vermögensgegenständen des Anlagevermögens mit Ausnahme der Maschinen, der technischen Anlagen, der Fahrzeuge sowie der Betriebs- und Geschäftsausstattung wurde die voraussichtliche wirtschaftliche Restnutzungsdauer der einzelnen Vermögensgegenstände unter Beachtung der in der Abschreibungstabelle des Landes festgelegten Gesamtnutzungsdauer neu ermittelt. Aufgrund der neu ermittelten wirtschaftlichen Restnutzungsdauer wurde ein fiktiver Anschaffungs- oder Herstellungszeitpunkt der Vermögensgegenstände ermittelt, der der Berechnung der planmäßigen Abschreibungen bis zum Eröffnungsbilanzstichtag zugrundegelegt wurde. Bei den Maschinen, den technischen Anlagen, den Fahrzeugen sowie der Betriebs- und Geschäftsausstattung wurden die planmäßigen Abschreibungen auf der Grundlage des tatsächlichen Anschaffungs- oder Herstellungszeitpunktes ermittelt. Die planmäßigen Abschreibungen wurden grundsätzlich auf Grundlage der vom Innenministerium vorgegebenen wirtschaftlichen Nutzungsdauer (gemäß der landeseinheitlichen Abschreibungstabelle) nach der linearen Abschreibungsmethode vorgenommen. Hiervon wird nur bei der Bewertung der Außenanlagen abgewichen (jedoch nur bei Ersterfassung mit Ersatzbewertung, siehe unter A 1.2.3). Immaterielle Vermögensgegenstände sowie abnutzbare bewegliche Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens einschließlich der Maschinen, technischen Anlagen, Fahrzeuge sowie der Betriebsund Geschäftsausstattung wurden mit einem Restbuchwert von je 1 EUR (Erinnerungswert) angesetzt, wenn die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer am bereits abgelaufen ist. Vermögensgegenstände, deren Wert 41 Euro netto nicht übersteigt und die selbstständig nutzbar sind (Geringwertige Wirtschaftsgüter, GWGs) wurden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben und damit zum ebenfalls mit 1 EUR Erinnerungswert angesetzt Bewertungsvereinfachungsverfahren Ansatz von Festwerten Von der Möglichkeit, Festwerte zu bilden, wurde kein Gebrauch gemacht. Inanspruchnahme der Gruppenbewertung Die Vermögensgegenstände wurden fast ausschließlich einzeln bewertet. In den folgenden Bereichen wurde jedoch zusätzlich von der Gruppenbewertung Gebrauch gemacht: Lizenzen der Datenverarbeitungssoftware (Konto ), Möbel der Betriebs- und Geschäftsausstattung (Konto ) und Wahlurnen (Konto ) Erfassung und Bewertung des Grund und Bodens Die Grundstückserfassung und -bewertung wurde durch Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im Fachbereich IV Gemeindeentwicklung und Bauleitplanung Liegenschaften durchgeführt. Alle drei für die Eröffnungsbilanz zum zu bewertenden Flächen liegen innerhalb des Amtsgebietes und befinden sich im wirtschaftlichen und rechtlichen Eigentum des Amtes Schönberger Land. Soweit der Bewertung des Grund und Bodens ein Ersatzwert zugrunde zu legen war, waren die Verhältnisse zum Stichtag maßgebend (Anlage 8 der Bilanzierungs- und Bewertungsrichtlinie, S. 1 Anhang zur Eröffnungsbilanz des Amtes Schönberger Land zum Fassung vom Seite 5