FATCA-Fragebogen für Unternehmen (jur. Pers. etc.)

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1 FATCA-Fragebogen für Unternehmen (jur. Pers. etc.) Wichtige Hinweise Dieser Fragebogen dient dazu, beim Auftraggeber Informationen einzuholen, zu denen die Partner Bank AG aufgrund des U.S. Steuerrechts verpflichtet ist. Der Fragebogen dient ausschließlich bankinternen Zwecken. Sämtliche Daten unterliegen dem österreichischen Bankgeheimnis. Kundennummer: Name: Bestätigung Zutreffender Fragebogen Bitte füllen Sie den auf Sie zutreffenden Teil aus: Teil I (Seite 2) Gesellschaften/Corporations/österr. Privatstiftung Teil II (Seite 3) Im Domizilstaat steuerbefreite Organisationen Teil III (Seite 4) Trusts, ausländische Stiftungen und Corporations im Sinne von nicht operativen Gesellschaften Teil IV (Seite 6) Partnerships und Personengesellschaften Teil V (Seite 7) Behörden Der Unterzeichnete bestätigt, diesen Fragebogen nach bestem Wissen und Gewissen wahrheitsgetreu, korrekt und vollständig ausgefüllt zu haben. Änderung der Verhältnisse Der Unterzeichnete verpflichtet sich, die Bank über alle Verhältnisse zu informieren, die seinen Satus oder den des Beneficial Owners von Non-U.S. Person zu U.S. Person ändern. Eine Statusänderung kann Auswirkungen auf Investitionen in U.S. Vermögenswerte haben. Der Unterzeichnete verzichtet ausdrücklich und ohne Einschränkung auf jegliche Ansprüche im Schadensfall und verpflichtet sich, für jede Verbindlichkeit im Zusammenhang mit dem Verkauf seiner U.S. Vermögenswerte die Partner Bank schadlos zu halten. Gelesen, akzeptiert und verstanden. Stand: 09/2014 Seite 1 von 7

2 Teil I Gesellschaften/Corporations/österr. Privatstiftung Gesellschaften sind juristische Personen wie zb GmbH., Genossenschaft oder AG und die österr. Privatstiftung. 1. Qualifikation der Corporation Sind Sie eine U.S. Corporation? JA Reichen Sie bitte ein U.S. Steuerformular W-9 (erhältlich bei der Partner Bank) ein. Mit dem Formular W-9 werden Ihre Kundendaten der U.S. Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) gemeldet. Unterschrift für U.S. Corporation 3. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Machen sie ausdrücklich Ihr Recht auf Herabsetzung des U.S. Quellensteuersatzes gemäß eines anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens geltend? Reichen Sie bitte ein U.S. Steuerformular W-8BEN (erhältlich bei der Partner Bank) ein. Voraussetzungen für eine Herabsetzung des U.S. Quellensteuersatzes entsprechend dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und seinem Steuerdomizil (gemäß Seite 1) erfüllt, inklusive derjenigen Voraussetzungen, die im Artikel über die Einschränkung von Abkommensvorteilen² aufgeführt sind. Der Unterzeichnete bestätigt, an den entlasteten Erträgen gemäß U.S. Steuerrecht³ der Beneficial Owner zu sein. Unterschrift für Non-U.S. Corporation mit DBA- Vorteilen NEIN 2. Check-the-Box Haben Sie gemäß den sogenannten Check-the- Box -Rules beantragt, nicht als juristische Person, sondern als Partnership betrachtet zu werden? 1 Reichen Sie bitte die Bestätigung der U.S. Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) ein, um diesen Umstand zu belegen. Sie haben grundsätzlich keinen Anspruch auf einen reduzierten U.S. Quellensteuersatz. Unterschrift für Non-U.S. Corporation mit Formular 8832 Unterschrift für Non-U.S. Corporation ohne DBA- Vorteile 1 Mittels U.S. Steuerformular 8832 (erhältlich bei der Partner Bank). 2 Limitation on Benefits, LOB. 3 U.S. Internal Revenue Code, IRC Section 894 inkl. Ausführungsbestimmungen Stand: 09/2014 Seite 2 von 7

3 Teil II Im Domizilstaat steuerbefreite Organisation Als solche gelten Pensionskassen, Wohltätigkeitsorganisationen, Gesellschaften mit rein sozialen, gemeinnützigen und nicht kommerziellen Zwecken, vorausgesetzt, dass die Erträge aus den Kapitalanlagen dieser Gesellschaften nicht an Private ausbezahlt werden. Österreichische Vereine gelten größtenteils als steuerbefreite Organisationen. Vereine mit kommerzieller Tätigkeit füllen Teil I aus. 1. Wohltätige/gemeinnützige Organisation Sind Sie eine in Österreich von der Steuer befreite wohltätige Organisation? Reichen Sie bitte eine Kopie der Verfügung der zuständigen Steuerverwaltungsbehörde betreffend Steuerbefreiung ein. Damit sind Sie vom zusätzlichen Steuerrückbehalt der österreichischen Steuerverwaltungsbehörde, nicht jedoch von der U.S. Quellensteuer, befreit. 2. Steuerbefreiung in den USA Sind Sie bemäß Beschreibung in IRC 4 Section 501 (c) eine generell steuerbefreite Organisation? Reichen Sie bitte eine Bestätigung der amerikanischen Steuerbehörde oder eines U.S. Anwalts ein, die besagt, dass IRC Section 501 (c) auf Ihre Situation direkt anwendbar ist. 3. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Machen Sie ausdrücklich Ihr Recht auf Herabsetzung des U.S. Quellensteuersatzes gemäß eines anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens geltend? Voraussetzungen für eine Herabsetzung des U.S. Quellensteuersatzes entsprechend dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und seinem Steuerdomizil (gemäß Seite 1) erfüllt, inklusive derjenigen Voraussetzungen, die im Artikel über die Einschränkung von Abkommensvorteilen 5 aufgeführt sind. Der Unterzeichnete bestätigt, an den entlasteten Erträgen gemäß U.S. Steuerrecht 6 der Beneficial Owner zu sein. Unterschrift für Organisation mit NEIN Unterschrift für Organisation ohne DBA-Vorteile Reichen Sie bitte zudem ein U.S. Steuerformular W-8EXP (erhältlich bei der Partner Bank) ein. Damit sind Sie vollständig von der U.S. Quellensteuer befreit. Unterschrift für steuerbefreite Organisation gemäß IRC Section 501(c). 5 Limitation on Benefits, LOB 4 U.S. Internal Revenue Code 6 U.S. Internal Revenue Code, IRC Section 894 inkl. Ausführungsbestimmungen Stand: 09/2014 Seite 3 von 7

4 Teil III Trusts, ausländische Stiftungen und Corporations im Sinne von nicht operativen Gesellschaften Sitzgesellschaften wie Liechtensteinische Stiftungen und Anstalten oder andere Offshore-Gesellschaften werden nach U.S. Steuerrecht wie Trusts behandelt, es sei denn, sie üben eine regelmäßige Kommerzielle Tätigkeit aus. Kommerzielle Gesellschaften oder sogenannte Per se Corporations, welche von der amerikanischen Steuerbehörde aufgrund ihrer Rechtsform grundsätzlich als solche betrachtet werden (z. B. österreichische AG) füllen Teil I aus. Wohltätige Stiftungen füllen Teil II aus. 1. Qualifikation des Trusts Sind Sie ein U.S. Trust? 8 Reichen Sie bitte ein U.S. Steuerformular W-9 (erhältlich bei der Partner Bank) ein. Mit dem Formular W-9 werden Ihre Kundendaten der U.S. Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) gemeldet. Unterschrift für U.S. Trusts Non-U.S. Simple-Trust (Flow-Through Entity) Ein Simple-Trust muss jedes Jahre alle Erträge, nicht jedoch das Kapital, verteilen und darf keine gemeinnützigen Ausschüttungen machen. Non-U.S. Complex-Trust (Flow-Through Entity) Ein Complex-Trust ist ein Trust, der nicht unter die Definitionen des Grantor- oder Simple-Trusts fällt. Gehen Sie bitte zu Non-U.S. Grantor-/Simple-trust Nach U.S. Steuerrecht ist nicht der Trust Steuersubjekt, sondern die dahinter liegenden Beneficial Owners (Grantors/wirtschaftlich Berechtigte) Reichen sie bitte folgende Dokumente ein: U.S. Steuerformular W-8IMY Withholding Statement/Written Agreement Identifikationsdokument für Non-U.S. Grantors/wirtschaftlich Berechtigte 9 U.S. Steuerformular W-9 10 für U.S. Grantors/wirtschaftlich Berechtigte Unterschrift für steuerbefreite Organisation gemäß IRC Section 501(c). 2. Trust-Typ Um was für einen Trust-Typ handelt es sich? Non-U.S. Grantor-Trust (Flow-Through Entity) Beim Grantor-Trust der Grantor bzw. Eigentümer die Kontrollbefugnis über den Trust oder kann weiterhin über die Erträge oder das Kapital verfügen. Widerrufbare Trusts ( revocable Trusts ) sind immer Grantor-Trusts. 8 Ein Trust wird nur dann als U.S. Trust behandelt, wenn er sowohl den Court Test (Gerichtsstand in den USA) als auch den Control Test (der Trust wird faktisch aus den USA kontrolliert) besteht. 4. Non-U.S. Complex-Trust 4.1. Wirtschaftliche Berechtigung Der Unterzeichnete Erklärt, an allen Vermögenswerten und Erträgen, auf die sich dieser Fragebogen bezieht, gemäß U.S. Steuerrecht 11 der Beneficial Owner zu sein. 9 Für natürliche Personen: Pass, Aufenthaltstitel, Personalausweis, für juristische Personen: Firmenbuchauszug, Gründungsurkunde, Gesellschaftsvertrag etc.; beglaubigte/im Original eingesehene Kopie. 10 Mit dem U.S. Steuerformular W-9 (erhältlich bei der Partner Bank) wird die Identität allfälliger U.S. Grantors/wirtschaftlich Berechtigter der U.S. Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) bekannt gegeben. 11 U.S. Internal Revenue Code, IRC Section 894 inkl. Ausführungsbestimungen Stand: 09/2014 Seite 4 von 7

5 4.2. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Machen Sie ausdrücklich Ihr Recht auf Herabsetzung des U.S. Quellensteuersatzes gemäß eines anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens geltend? Voraussetzungen für eine Herabsetzung des U.S Quellensteuersatzes entsprechend dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und seinem Steuerdomizil (gemäß Seite 1) erfüllt, inklusive derjenigen Voraussetzungen, die im Artikel über die Einschränkung von Abkommensvorteilen 12 aufgeführt sind. Der Unterzeichnete bestätigt, an den entlasteten Erträgen gemäß U.S. Steuerrecht 13 der Beneficial Owner zu sein. Reichen Sie bitte ein gültiges Identifikationsdokument 14 ein (sofern nicht bereits vorhanden). Unterschrift für Non-U.S. Complex-Trust mit Unterschrift für Non-U.S. Complex-Trust ohne 12 Limitation on Benefits; LOB 13 U.S. Internal Revenue Code, IRC Section 894 inkl. Ausführungsbestimmungen. 14 Handelsregisterauszug, Gründungsurkunde, Gesellschaftsvertrag etc.; beglaubigte/im Original eingesehene Kopie. Stand: 09/2014 Seite 5 von 7

6 Teil IV Partnerships und Personalgesellschaften Partnerships sind Organisationen, welche nicht als Gesellschaften eingetragen sind, jedoch Handel oder Geschäfte betreiben und gewinnorientiert sind. GesnbR, offene Gesellschaft (OG) und Kommanditgesellschaft (KG) gelten nach U.S. Steuerrecht als Partnerships, wenn sie aktiv und gewinnorientiert wirtschaften. 1. Qualifikation der Partnership Sind Sie eine U. S. Partnership? Reichen Sie bitte ein U.S. Steuerformular W-9 (erhältlich bei der Partner Bank) ein. Mit dem Formular W-9 werden Ihre Kundendaten der U.S. Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) gemeldet. Unterschrift für U.S. Partnership Nach U.S. Steuerrecht ist nicht die Partnership Steuersubjekt, sondern die dahinter liegenden Beneficial Owners (Partners). Reichen Sie bitte folgende Dokumente ein: U.S. Steuerformular W-8IMY Withholding Statement/Written Agreement Identifikationsdokument für Non-U.S. Partners 16 U.S. Steuerformular W-9 17 für U.S. Partners Unterschrift für Non-U.S. Partnership 2. Check-the-Box Haben Sie gemäß den sogenannten Check-the- Box Rules beantragt, als Organisation, welche wie eine Kapitalgesellschaft besteuert wird, klassifiziert zu werden? 15 Reichen Sie bitte die Bestätigung der U.S. Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) ein, um diesen Umstand zu belegen. Sie haben grundsätzlich keinen Anspruch auf einen reduzierten U.S. Quellensteuersatz. Unterschrift für U.S. Partnership 15 Mittels U.S. Steuerformular 8832 (erhältlich bei der Partner Bank) 16 Für natürliche Personen: Pass, Aufenthaltstitel, Personalausweis; für juristische Personen: Firmenbuchauszug, Gründungsurkunde, Gesellschaftsvertrag etc.; beglaubigte/im Original eingesehene Kopie. 17 Mit dem U.S. Steuerformular W-9 (erhältlich bei der Partner Bank) wird die Identität allfälliger U.S. Partners der U.S. Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) bekanntgegeben. Stand: 09/2014 Seite 6 von 7

7 Teil V Behörden Non-U.S. Behörden ( Gouvernments ) und deren Abteilungen sind von U.S. Steuern befreit, sofern sie dies gestützt auf IRC 18 Section 892 beanspruchen. Als Behörden gelten Bund, Länder und Gemeinden sowie deren Pensionskassen, sofern diese ausschließlich Staatsangestellte zu deren Leistungsnehmern zählen. Staatliche Unternehmen, die einen kommerziellen Zweck verfolgen, füllen Teil I aus. 1. Wirtschaftliche Tätigkeit Sind Sie eine Behörde mit bedeutender wirtschaftlicher Tätigkeit und beziehen den größten Teil des relevanten Einkommens aus dieser Tätigkeit? Sie sind grundsätzlich von der U.S. Quellensteuer befreit. Staatlich anerkannte reformierte oder katholische Kirchengemeinden reichen bitte ein U.S. Steuerformular W-8EXP (erhältlich bei der Partner Bank) ein. Unterschrift für Behörde mit unbedeutender wirtschaftlicher Tätigkeit 2. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Machen Sie ausdrücklich Ihr Recht auf Herabsetzung des U.S. Quellensteuersatzes gemäß eines anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens geltend? Voraussetzungen für eine Herabsetzung des U.S Quellensteuersatzes entsprechend dem Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und seinem Steuerdomizil (gemäß Seite 1) erfüllt, inklusive derjenigen Voraussetzungen, die im Artikel über die Einschränkung von Abkommensvorteilen 19 aufgeführt sind. Der Unterzeichnete bestätigt, an den entlasteten Erträgen gemäß U.S. Steuerrecht 20 der Beneficial Owner zu sein. Unterschrift für wirtschaftlich tätige Behörde mit Unterschrift für wirtschaftlich tätige Behörde ohne 19 Limitation on Benefits; LOB 18 U.S. Internal Revenue Code, IRC Section 892 inkl. Ausführungsbestimmungen. 20 U.S. Internal Revenue Code, IRC Section 892 inkl. Ausführungsbestimmungen Stand: 09/2014 Seite 7 von 7