C Checkliste 15 1 Checkliste Ablauf einer BP 15 1 ff. Checkliste Prüfungsfelder ff. Stichwortverzeichnis

Transkript

1 fette Zahlen = Paragraph andere Zahlen = Randnummer A Abfindungszahlungen 3 71 abgekürzte Außenprüfung 2 1, 3 Abgrenzungsmerkmale 7 2 Ablauf einer Prüfung 15 1 Abschluss der Prüfung Altersstrukturananlyse 8 99 ff. Amtshilfe 4 35 Änderungsbescheide Anfangsverdacht einer Straftat 4 43 angemessener Zeitraum 4 48 Angemessenheit Anlagenvermögen Anlassprüfungen 3 11 Anschlussprüfung 3 5, 15 Ansprechpartner 15 5 Anstifter oder Gehilfe Anwendungserlass zur AO 1 1 Arbeitsplatz des Prüfers Arbeitszeiten 11 3 Archiv-CD 8 8 Aufbewahrungspflicht 3 25 Aufhebung einer Prüfungsanordnung 3 61 Aufsichtsratsvergütungen 3 71 Auftragsprüfung 3 18 Ausdehnung der Prüfung 3 38 ausgeschiedene Gesellschafter 3 49 Auslandsbeziehungen ausscheidender Gesellschafter 3 44 Außenprüfungsvorbereitungen 14 1 ff. Außensteuergesetz-Haftung ff. Außenumsatz 6 6 Ausweispflicht 11 2 Auswertung des Prüfungsberichtes B Barzahlungen 3 71 Bauleistungs-Haftung ff. Befangenheit 4 6 Beginn der Prüfung 4 7; 15 3 Begründung der Prüfungsanordnung 3 6 Bekanntgabeadressat 4 60 Beleganforderungen ff. Belege 15 6 Belegvorlage 3 24 Belehrung 9 11 Benford s Law 8 55 ff. Beratungshonorare 3 71 Bericht 12 15; Berichtsdarstellung Berufsgeheimnisträgern 3 22 Bestandskraft Betriebsbesichtigung 15 7 Betriebsgrößenklassen 7 1 Betriebskartei 3 7 Betriebsnachfolgehaftung ff. Betriebsprüfungshandlungen, praktische ff. Betriebsprüfungsordnung 1 1 Beweislast Haftung ff. Bilanzpostenmethode Boni 3 71 Branchenprüfung 3 7 branchenuntypische Geschäfte 3 71 Bußgeld 8 21 ff. Bußgeld- & Strafsachenstelle 9 1 C Checkliste 15 1 Checkliste Ablauf einer BP 15 1 ff. Checkliste Prüfungsfelder ff. 186 R. Buck, M. Klopfer, Betriebsprüfung, DOI / , Gabler Verlag Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH 2011

2 Checkliste typischer Prüfungsanlässe Checklisten 15 1 ff. Chi²-Test 8 62 ff. D Datenauswertungsmöglichkeiten 8 79 ff. Datenbestandsrückgabe 8 11 Datenzugriff 15 8 Datenzugriffsgrundsätze 8 6 ff. Datumssortierte Daten 8 81 ff. Dienstaufsichtsbeschwerde 4 6 Differenzabgleich 8 97 ff. Digitale Betriebsprüfung 8 1 ff. Dingliche Haftung Dritt-Haftung ff. E Ehegatten 3 29 Eigentumshaftung ff. Einbringung 3 42 Eingrenzung von Daten 8 79 Eingruppierung in Größenklassen 7 3 Einleitung 9 11 Einstufung in Größenklassen 2 7 Einteilung in Größenklassen 7 3 Eintritt von Gesellschaftern 3 43 Empfänger 4 61 Empfangsbevollmächtigte 4 62 Entscheidungsträger ff. Erbenhaftung ff. Erbfall 4 60 Erbschaften 3 71 Erbschaftsteuer-Haftung ff. Ergänzungsprüfungen ff. Erhöhte Bestandskraft ff. Erlass der Prüfungsanordnung 4 57 Ermächtigung 1 2 Ermessen 1 2; 3 4; 4 40, 55, 64 Ermittlung der steuerlichen Verhältnisse 1 7 Erstreckungsprüfung 3 38 Ertragsteueränderung 8 53 ff. Erweiterung der Prüfung 4 36, 45 F Fall von geringer Bedeutung 2 8, 13 fingierte Vorgänge 3 71 Forderungen L+L ff. Formalerfordernisse im Belegwesen ff. Formelle Anforderungen ff. G GbR-Haftung GDPdU 8 5 ff. geänderte Bescheide Geänderte Steuerbescheide ff. geänderte Steuerfestsetzungen Geänderte Steuerfestsetzungen nach AP ff. Gefälligkeitsrechnungen 4 44 Geldverkehrsrechnung ff. Geldwäsche 10 3 Gelegenheitsgeschäfte 3 71 Geltendmachung der Haftung ff. Genossenschaften und Haftung Gesamtrechtsnachfolgehaftung ff. Gesamtschuldverhältnis ff. Geschäftsführer-Haftung ff. Geschäftszeiten 11 3 Gesellschaften 3 32 Gesellschafter 3 32 Gesellschaftereintritt und Haftung gesetzlicher Vertreter 4 60 Gesonderte Feststellungen 2 8 Gewerbesteueränderung Gewinn und Verlust Methode Gewinnausschüttungen 3 71 Gleichheit dfer Lastenzuteilung 1 9 Grenzen einer Betriebsprüfung 14 5 ff. Grobes Verschulden Großbetriebe 7 1 Größenklassen 3 6 Grundsatz der Akzessorietät

3 Grundsatz nach rechtlichem Gehör Grundsteuer-Haftung ff. H Haftung bei Eintritt, Einbringung, Geschäftsfortf ff. Haftung des gesetzlichen Vertreters ff. Haftung und Haftungsfolgen 13 1 ff. Haftungsbescheid ff. Haftungsgegenstand ff. Haftungsrecht, formell und materiell 13 6 ff. Haftungsschaden ff. Haftungsschuldner 13 6 Haftungssysteme ff. Haftungstatbestände, speziell ff. Haftungsumfang ff. Haftungsvorschriften, steuerrechtlich ff. Handelsgeschäfteinbringung und Haftung Handelsgeschäfterwerb und Haftung Handelsgeschäftfortführung und Haftung Harmonie der Zahlen 8 97 Hinzuziehung von Akten 3 36 I IDEA 8 44 ff. illegale Arbeitnehmer-Überlassung 10 4 illegale Beschäftigung 10 4 Incentive-Reisen 3 71 Inhaltsadressat 4 59 Internet-Spürprogramm 8 16 ff. K Kalkulationssimulationen 8 95 ff. Kapitalertragschuldner- Haftung ff. Kapitalertragsteuer 3 56 Kapitalertragsteuer-Haftung ff. Kapitalgesellschafteinbringung und Haftung Kapitalgesellschaften und Haftung ff. Kassenführung ff. Kausalzusammenhang Pflichtverletzg.+Schaden ff. KG-Haftung Klassische Prüfungsthemen ff. Kleinbetriebe 7 1 Kleinkonzern 6 1 Kleinstbetriebe 7 1 Kontenwahrheitsverletzungshaftung ff. Kontrollmaterial 3 7 Kontrollmitteilungen 3 63, 67 Konzern 6 1 Konzernprüfungsberichte 6 17 Kooperation mit Sozialversichungsträger 5 18 Korruption 10 2 Kriminalität 10 1 L Leiharbeitsverhältnis-Haftung ff. Lohnsteuer-Abzug 3 55 Lohnsteueraußenprüfung 5 10 ff. Lohnsteuer-Außenprüfung 2 1, 4 Lohnsteuer-Haftung ff. Lückenanalyse 8 92 ff. M Mitteilungspflicht 10 1 Mittelbetriebe 7 1 Mitwirkungsverlangen 3 64 N Nahestehende Personen Neue Tatsachen Nicht rechtsfähige Vereine und Haftung Nichtigkeit der Prüfungsanordnung 4 54 Nichtparteilichkeit 1 10 O OHG-Haftung organisierte Kriminalität 10 1 Organschaft 3 52; 6 6

4 Organschaft-Haftung ff. Ort der Prüfung 4 31; 15 9 örtliche Zuständigkeit 2 6 P Partnerschaftsgesellschaft- Haftung personelle Kapazität 3 4 Personengesellschaft 3 32 Personengesellschaften und Haftung ff. Persönliche Haftung Plausibilitätsprüfungen 8 54 ff. Preisnachlässe 3 71 Private KFZ-Nutzung ff. Privatkonten 14 6 ff. Privaträume 14 5 Provisionen 3 71 Prüfungsanlass Prüfungsanordnung 15 1 Prüfungsausdehnung 15 2 Prüfungsbeginn 4 7; 15 3 Prüfungsbericht 12 15; Prüfungsersuchen 3 7; Prüfungserweiterung 15 2 Prüfungsfelder 15 11, 16 Prüfungsgrundsätze 11 4 Prüfungshandlungen ff. Prüfungsmakros Prüfungsort 4 31; 15 9 Prüfungsrhythmus 3 5 Prüfungsschwerpunkte 9 4 Prüfungstermin 4 10 Prüfungsturnus 7 1 Prüfungsturnus LStAP 5 14 R Rabatte 3 71 Rechnungen mit ungewöhnlichem Erscheinungsbild 3 71 Rechnungsanforderungen ff. rechtliches Gehör 11 5 Rechtsfragen Rechtsfrieden Rechtsgrundlagen 1 1, 3 Rechtsnachfolger 4 60 Rechtsscheinhaftung Reihenvergleich 8 76 ff. Reisekosten Richtsätze 3 17 Richtsatzprüfung 3 7, 17 Risikogruppen 3 7 Rohgewinnaufschlag 8 90 ff. Routineprüfungen 3 10 Rückstellungen S Sachgebietsleiter 4 4 Sachhaftung ff. Sachthematiken, prüfungsbezogene ff. Sanktionsmassnahmen 8 19 ff. Schätzung 8 41 ff. Schätzungsmethode ff. Scheckzahlungen 3 71 Scheinprüfungshandlungen 3 62 Scheinrechnungen 8 94 Schenkungen 3 71 Schlussbesprechung 12 1; Schlussbesprechung als praktischer Teil ff. Schlussbesprechungserfolg ff. Schmiergelder 3 71 Schuldhafte Pflichtverletzung ff. Schutzbedürfnis 4 23 Schutzfunktion 12 7 Schwarzarbeit 10 4; schwerwiegende Mängel 4 54 Selbstanzeige 4 69; 15 4 Selbstbindung der Verwaltung 1 2 Sonderhaftungstatbestände ff. Spendenbescheinigungsausstellerhaftung ff. Spezielle Hinweise zu Prüfungshandlungen ff. Steuerberater 4 27 Steuerfahndung

5 Steuergeheimnis 3 67 Steuerhinterzieher-Haftung ff. steuerliche Verhältnisse anderer Personen 3 54, 63 steuerliche Verhältnisse Dritter 3 63 Steuerrechtliche Haftungsvorschriften ff. Steuerschuldner 13 6 Steuerschuldner ist Leistungsempfänger ff. Steuerstraftat 9 1 Steuerstrafverfahren 3 2; 9 1 steuerverstrickter Anteile 3 71 Stichproben 3 65 Straf- & Bußgeldsachenstelle 9 1 strafrechtlicher Hinweis 12 6 Straftat 4 43 Strafvereitelung 9 2 Strafverfahren 12 6 Systemprüfungen ff. T Tatsächliche Verständigung 12 9 Tax-Scanner Terminschwierigkeiten 4 3; 15 3 Terminverschiebung 4 3; 15 3 Testamenstvollstrecker- Haftung ff. Tipps und Tricks 14 1 ff. Transaktionen der besonderen Art ff. Turnus-Prüfungen 3 7 U Umqualifizierung von Besteuerungsgrundlagen 4 42 Umsatzsteueränderung 8 57 Umsatzsteuerliche Rechnungsanforderungen Umsatzsteuernachschau 5 27 ff. Umsatzsteuerprüfungsanlässe 5 22 ff. Umsatzsteuer-Sonderprüfung 2 1, 5; 5 20 ff. 190 Umwandlung 4 60 ungewöhnliche Geschäfte 3 71 Unklarheiten bei der Einkunftsart 3 27 Unplausibilität Unterbrechung einer Prüfung 9 10 Unterbringung des Prüfers Unterlagen 3 24; 15 6 Unterrichtungspflicht 9 5 unübliche Abwicklungen 3 71 Unübliche Transaktionen Unveränderbarkeit der Daten 8 13 Unverletzlichkeit der Betriebs- & Geschäftsräume 4 23 Unverletzlichkeit der Wohnung 4 23 V Verantwortliche Person verbundene Unternehmen 6 1 verdeckte Gewinnausschüttung 3 56 Vereinsvorsitzender-Haftung ff. Verhältnismäßigkeit 4 24 Verhältnismäßigkeitsgrundsatz 3 4 Verjährung 4 66 Vermögensverwalter-Haftung ff. Vermögenszuwachsrechnung ff. Verprobungsmethode ff. Verprobungsvergleich 8 88 ff. Verrechnungsgeschäfte 3 71 Verschuldensvoraussetzungen ff. verschwiegene Einnahmen 4 44 Verständigung 12 9 Vertretenen-Haftung Vertreter-Haftung ff. Verwaltungsanweisung 1 1 Verwertungsverbot 3 62, 70 Verzögerungsgeld 8 27 ff. Virtuelle Datenabgleichungen Vorbehalt der Nachprüfung 12 52, Vorratsbewertung ff. W Wareneinkaufscheck Warnfunktion 12 7 Wechsel von Gesellschaftern 3 43

6 Wechsel zur Voll-Aussenprüfung von d. abgekürzten AP 5 8 von d. LStAP 5 15 von d. UstP 5 31 Wertpapiere Wiederholungsprüfung 3 61 Wirkungsdauer 4 2 Wirtschaftskriminalität 10 1 X Xpider 8 16 ff. Z Zahlungsempfängernachweis Zehn Gebote 16 1 Ziele einer Betriebsprüfung 1 6 ff. Zivilrechtliche Haftungsvorschriften ff. AP 4 36 ff. Ust-Nachschau 5 28 Zufallsprüfungen 3 7 Zulässigkeit einer Außenprüfung 3 1 Zumutbarkeit 4 24 Zwangsgeld 8 24 ff. Zwangsmittel 8 23 ff. zweifelhafte Rechtsfragen Zweitprüfung 3 60 Zwischenbericht