Tiroler Ärztetage Praxiszurücklegungsseminar Pensionsversicherung nach dem ASVG und FSVG

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1 Ärztekammer für Tirol Tiroler Ärztetage 2017 Praxiszurücklegungsseminar Pensionsversicherung nach dem ASVG und FSVG 1

2 Prinzipien Mehrfachversicherung gleichzeitig mehrere Erwerbstätigkeiten z.b. als - angestellter Arzt (ASVG) niedergelassener Arzt (FSVG) Gewerbeschein (GSVG) jeder Beitragsmonat zählt nur ein Mal Wanderversicherung aufeinanderfolgende Erwerbstätigkeiten ASVG, FSVG etc. es wird nur eine Pension berechnet 2

3 Angestell ter Arzt ASVG Höchstbeitragsgrundlage ,00 p.a. (2017) Gewerbe (GSVG) Euro Euro 500 Euro Euro 600 Wahlarzt (FSVG) Vermieter Wohnung 3

4 Prinzipien Verschiedene Sozialversicherungsträger auch für die Pensionsphase SVA der Gewerblichen Wirtschaft (FSVG/GSVG) PVA * Pensionsversicherungsanstalt (ASVG) Zuständiger Pensions-Versicherungsträger meiste Versicherungsmonate in letzten 15 Jahren vor dem Stichtag 4

5 Wander- und Mehrfachversicherung Ang. (ASVG) 72 Monate Angestellter (ASVG) Freiberufler (FSVG) 60 Monate (Mehrfachvers.) Freiberufler (FSVG) >> Zuständig für diese Pension ist die SVA 300 Monate 432 Monate >> 1 Pension Seit 1972 Versicherungszeiten beim Hauptverband gespeichert 5

6 Pensionsformen Regelalterspension Antrittsalter Männer voll. 65. Lebensjahr Frauen voll. 60. Lebensjahr Anpassung: ab 2024 bis 2033 Frauen geb. ab Juni 1968 (voll. 65. Lebensjahr) Sogenannte Wartezeit mindestens 180 Beitragsmonate (15 Jahre) davon mindestens 84 Monate (7 Jahre) aus Erwerbszeiten (Berufsausübung) 6

7 Regelalterspension Erwerbstätigkeit neben Pensionsbezug zulässig beliebige Höhe der Einkünfte Weitere Beitragsleistung Geringfügiger Zuschlag zur Pension Antritt der Pension nach Regelalter Erhöhung um 4,2% p.a. (bzw. 0,35% p.m.) max. aber 91,76% der Bemessungsgrundlage SVA: verspäteter Antritt, um höhere Leistung zu erhalten, ist in der Regel nicht anzuraten 7

8 Vorzeitige Korridorpension Nur für Männer relevant 2015: Mindestens 39,0 Versicherungsjahre 2016: Mindestens 39,5 Versicherungsjahre 2017: Mindestens 40 Versicherungsjahre, die für die Pensionshöhe zählen z.b. nachgekaufte Schul-, Studienzeiten Antritt ab vollendetem 62. Lebensjahr 8

9 Ruhen bei vorzeitiger Alterspension bei Pflichtversicherung in der Pensionsversicherung bzw. bei unselbständiger oder selbständiger Erwerbstätigkeit unselbständiges EK ab Geringfügigkeit ( 425,70 p.m.) selbständiges EK ab Geringfügigkeit ( 425,70 p.m.) aber: über Antrag an Pensionsversicherungsträger >> sog. Wiederaufleben Ab Regelpensionsalter (65 m. / 60. w.) keine Zuverdienstgrenze 9

10 Abschlag bzw. Zuschlag zur Alterspension Abschlag pro Jahr vor dem Regelpensionsalter Männer geb. ab ,1 % pro Jahr (0,425% p.m.) maximaler Abschlag: minus 15% Zuschlag pro Jahr nach dem Regelpensionsalter Erhöhung um 4,2% p.a. (bzw. 0,35% p.m.) maximale Erhöhung: plus 12,6% zudem - nur der halbe Pensionsversicherungsbeitrag, aber Pensionsberechnung nach vollem Beitragssatz 10

11 Verschiedene Pensionsrechte Stichtag (Allgemeines Pensionsgesetz, APG ) Bis incl. Geburtsjahrgang 1954 reines Altrecht Ab Geburtsjahrgang 1955 Parallelrechnung (= Mischung) Berufsanfänger ab 2005 reines Pensionskontosystem Formel: 45 Versicherungsjahre (+) Antritt mit voll. 65. Lj. => 80 % der Gesamtbemessungsgrundlage 11

12 Altrecht ausschließlich anzuwendendes Recht für die vor 1955 Geborenen teilweise anzuwendendes Recht für die ab 1955 Geborenen >> aber incl. Pensionsreformen 2000 und 2003 (!) Wesentliche Punkte dieser Reformen: immer geringere Prozentsätze für Beitragsjahre Verlängerung Durchrechnungszeitraum 12

13 Pensionshöhe abhängig von: Dauer der Versicherung Zahl der Versicherungsmonate werden umgerechnet in: Pensionsprozente Höhe der Beitragsgrundlage Durchrechnungszeitraum Alter bei Pensionsantritt 13

14 Pensionsprozente Bis incl je 2% p.a. (damit nach 40 Jahren = 80%) seit 2004 jeweils jährlich um 0,04% weniger ,84% (für 12 Beitragsmonate) ,80% bis auf ,78% (damit nach 45 Jahren = 80%) 14

15 Pensionshöhe Gesamtbemessungsgrundlage Durchrechnungszeitraum Stichtag 2003 waren es ( die besten ) 15 Jahre Stichtag Jahre Stichtag Jahre etc. Stichtag 2028 bis zu 40 Jahre daher: Höchstpension 2017 = 3.355,30 (14x) [80% von 29 Jahren Höchstbeitragsgrundlage] 15

16 Pensionsberechnungsbeispiel Bemessungsgrundlage z.b ,00 36 Jahre x 1,78% (2017) = 64, 08 % [36 Jahre x 2,00 % (2003) = 72,00 %] x 64,08 % = 2.050,56 brutto 14x (2016) [ x 72,00% = 2.304,00 brutto 14x (2003)] 16

17 Verlustdeckelung Für Pensionsstichtage ab 2004 erfolgt Vergleichsberechnung mit Pensionsberechnung des Jahres 2003 Verlustdeckelung : 8,25 % der Deckel hebt sich jährlich um 0,25% Somit 2018 : 8,50 % - bis auf letztlich max. 10% 17

18 Witwen(er)pension (0% bis 60%) 18

19 Schul- und Studienzeiten Ohne Nachkauf nicht beachtlich für das Leistungsausmaß der Pension Gymnasium / HAK max. 36 Monate (ab voll. 15. Lj.) Studium - max. 72 Monate Information SVA: Einkauf ist ratsam zur Erlangung einer Pension weniger zur Erreichung einer höheren Pension 19

20 Schul- und Studienzeiten Antrag ab ,60 pro Monat Aber: sog. Risikozuschlag Antragsteller geb. vor und - Antrag nach voll. 55. Lj. >> 2.247,35 p.m. Antrag nach voll. 60. Lj. >> 2.368,83 p.m. früher: 714,92 Schule bzw ,84 Studium Beurteilung nach Einzelfall auch Steueraspekte 20

21 Pensionsantrag (Empfehlung SVA) Antragsprinzip keine Zuerkennung von Amts wegen Mindestens (!) 3 Monate vor Pensionsantritt Bereits ca. 2 Jahre vorher: Versicherungszeitenaufstellung anfordern REV-Verfahren: rückwirkende Erfassung von Versicherungszeiten (vor 1972) 21

22 Krankenversicherung in der Pension PVA-Pension + GKK Krankenversicherung fortgesetzte Pflicht-Krankenversicherung [Ang. Arzt] Beitrag 5,1% der Bruttopension SVA-Pension + fortgesetzte GKK-Selbstversicherung Beitrag 406,88 p.m. (2017) SVA-Pension + neue GKK-Selbstversicherung 6 Monate Wartezeit für Leistungen aber: Antrag erst möglich (gem. 16 Abs. 3 ASVG) 60 Monate (!) nach Ende der Merkur Vers. (TAEK-Tarif) 22

23 SVA-Pension + SVA Krankenversicherung Selbstversicherung (gem. 14a (1) Z. 1 GSVG ivm FSVG) Beitrag 7,65% der Pension und der WFF-Altersversorgung, gedeckelt mit 80% der höchstmöglichen ges. Pensionsbem. max ,13 x 0,0765 = 320,85 p.m. ( 14e GSVG) gesetzliches Recht auf Übertritt bei Antritt SVA-Pension Beginn des Versicherungsschutzes mit Antrag wählbar Geldleistungsberechtigung: Medikamente 20% Selbstbehalt Sachleistungsberechtigung: Medikamente (Rezeptgebühr) 23

24 SVA-Pension + Merkur TAEK Tarif Merkur Gruppen-Versicherung (Werte: 2017) Monatsprämie altersprogressiv Medikamentenkosten zb ambulante Chemotherapie 20% Selbstbehalt [ZÄ in Pension / Witwe*r, # steuerliche Absetzbarkeit?, keine Kammermitgliedschaft] 24

25 Daten gesetzliche Pensionen (2014 / ohne Beamte lt. Statistik Austria) Ø Alle Alterspensionen (keine Erwerbsunfähigkeit) GSVG / FSVG Mann: 1.709,00 (14x) GSVG / FSVG Frau : 1.067,00 (14x) Brutto und Netto Bruttopension Krankenversicherung (5,1% bei Ang. Arzt) Lohnsteuer Nettopension 25

26 Sozialversicherungsanstalt der Gewerblichen Wirtschaft (SVA) Landesstelle Tirol Klara-Pölt Weg Innsbruck Tel.: 0512/ Fax.: 0512/

27 Danke für Ihre Aufmerksamkeit! 27