Wealth & Tax Planning Private Trust

Wealth & Tax Planning Private Trust

Beteiligte Parteien Grundstruktur Auftraggeber = Settlor Gibt Richtlinien vor Eigentumsübergang Trustee Bringt Vermögen ein Verwaltet treuhänderisch Protektor (fakultativ) Private Trust Wirtschaftliches Eigentum Begünstigte (zu denen auch der Settlor gehören kann) Vermögenswerte Werden in der Regel in einer Basis gesellschaft gehalten und von einer Bank verwaltet oder einem beauftragten Dritten (z.b. dem Auftraggeber, Vermögensverwalter oder Trustee) Errichtung eines Private Trusts Die Errichtung eines Private Trusts umfasst folgende Schritte: Der Kunde initiiert die Errichtung des Trusts, indem er alle erforderlichen Dokumente unterzeichnet Der Kunde äussert seine Wünsche bezüglich der Ausschüttungen an die Begünstigten des Trusts Der Trust übernimmt eine Basisgesellschaft, welche die Vermögenswerte hält Der Kunde überträgt bestimmte Vermögenswerte, die von der Basisgesellschaft gehalten werden, auf den Trust

Wealth & Tax Planning Private Trust Was ist ein Private Trust? Ein Private Trust ist ein häufig verwendetes Element der Vermögens- und Steuerplanung. Ein Trustee verwaltet den Private Trust in Übereinstimmung mit dem Treuhandvertrag, welcher von einer einzelnen Person oder einer Familie im Interesse des Begünstigten aufgesetzt wurde. In der Regel verfolgt der Private Trust weder wirtschaftliche Aktivitäten noch wird er für gemeinnützige Zwecke verwendet. Das Kernkonzept eines Private Trusts ist eine treuhänderische Rechtsbeziehung, die gleichzeitige Eigentumsrechte an bestimmten Vermögenswerten vorsieht: Der Trustee hält das formelle Eigentum, während das wirtschaftliche Eigentum bei den Begünstigten liegt. Diese rechtliche Aufteilung der Eigentums rechte erleichtert viele Aspekte der Vermögens- und Steuerplanung. Der Trustee ist dazu verpflichtet, die ihm anvertrauten Vermögenswerte (das Trustvermögen) zugunsten der Begünstigten zu halten und zu verwalten. Eine Private-Trust-Struktur umfasst in der Regel eine Basisgesellschaft mit Sitz in einem der klassischen Finanzzentren wie den British Virgin Islands, den Bahamas, den Cayman Islands, Guernsey, Neuseeland, Singapur und andere. Ein Private Trust kann verschiedene Vorteile bieten, zum Beispiel: Nachfolgeplanung bei Schutz der Privatsphäre: Festsetzung der Beträge, Prozentsätze, Zeitpunkte, Altersgrenzen und Bedingungen, die für die einzelnen Begünstigten gelten Erleichterung der langfristigen Erbschaftsplanung über mehrere Generationen Schutz des Familienvermögens im Rahmen einer rechtssicheren und privaten Struktur Schutz minderjähriger und körperlich oder geistig behin derter Begünstigter Vermeidung einer oft zeitaufwändigen und kostspieligen gerichtlichen Testamentseröffnung Konsolidierung der Vermögenswerte unter einer Holdingstruktur möglich Einfache Ausschüttung der Vermögenswerte während der Trustlaufzeit Settlor kann sich Anlagevollmachten vorbehalten und damit die Anlagen kontrollieren Trusts sind in vielen Rechtsordnungen anerkannt und einklagbar Ein Trust kann gemäss den Bestimmungen des Treuhandvertrags widerrufen werden Kann sich unter bestimmten Umständen für die Steuerplanung eignen Wichtig: Die Verwendung einer solchen Lösung hängt von der Rechtsordnung und von der individuellen Situation des Kunden, wie Wohnsitz, Nationalität, usw. ab. Es empfiehlt sich daher unbedingt, sowohl einen Rechts- bzw. Steuerexperten des Domizillandes des Kunden als auch des Anlagelandes hinzuzuziehen, um eine ordnungsgemässe Abwicklung sicherzustellen.

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Vereinigte Arabische Emirate: Diese Informationen wurden durch eine Vertretung der Bank Julius Bär & Co. AG, Zürich, verteilt, die der Aufsicht der Zentralbank der Vereinigten Arabischen Emirate untersteht und eine von ihr erteilte Bewilligung besitzt. Vereinigtes Königreich: Diese Publikation wird von der Bank Julius Bär & Co. AG, Zürich, produziert. Bei dieser Publikation handelt es sich um sogenannte Financial Promotion entsprechend Section 21 des Financial Services and Markets Act 2000 (FSMA). Soweit diese Publikation an Empfänger im Vereinigten Königreich verteilt wird, wurde sie von Julius Baer International Limited (JBINT) genehmigt. JBINT unterliegt der Aufsicht der Financial Services Authority (FSA). 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Private Trust Auf einen Blick Fakten Rechtsform Mindestanlage Vermögenswerte Änderung der Vermögenswerte Barentnahmen Ausschüttungen an die Begünstigten Vertragsbeendigung Vertragslaufzeit Verpfändung von Vermögenswerten Private Trust Trust (in verschiedenen Rechtsordnungen) und bei Bedarf mit einer internationalen privaten Investitionsgesellschaft als Basisgesellschaft Keine Mindestanlage vorgeschrieben Bankfähige Anlagen und Vermögenswerte Über nicht bankfähige Vermögenswerte wird im Einzelfall entschieden Änderung der Vermögenswerte (Einzahlung) sowie Kauf/Verkauf von Anlagen möglich Sind nach vorheriger Zustimmung des Trustees möglich Auszahlungen an die Begünstigten können auf Verlangen getätigt werden Einmalige Pauschalzahlung kann vorgesehen werden Zahlung in Raten (vorher festgelegte Beträge oder Einkommensverteilung) Auflösung des Trusts vorbehaltlich der Bestimmungen der Trustvereinbarung möglich Zur Verhütung zeitlich unbegrenzter Rechtszustände grundsätzlich auf 80 bis 150 Jahre begrenzt (abhängig von der Rechtsordnung, wobei in einzelnen eine unbegrenzte Laufzeit möglich ist) Das Trustvermögen kann grundsätzlich verpfändet werden. Unter Umständen ist vorher die Genehmigung des Trustees einzuholen. Parteien Auftraggeber Begünstigte Aufgaben des Anbieters Auftraggeber (= Settlor): beauftragt den Dienstleister mit der Errichtung eines Trusts gemäss seinen Vorstellungen Begünstigte sind natürliche oder juristische Personen, die einen Anspruch auf gegenwärtige oder zukünftige Leistungen aus der Trustvereinbarung haben, z.b. Beteiligung an den Erträgen oder Vermögenswerten des Trusts. Gewöhnlich wird/werden der/die Auftraggeber als Begünstigte(r) eingesetzt Trustee: muss die Vermögenswerte gemäss den Bestimmungen der Trustvereinbarung im besten Interesse der Begünstigten halten und verwalten Vorteile Nachfolge- und Steuerplanung Flexible Anlagemöglichkeiten Jede natürliche oder juristische Person kann zum Begünstigten ernannt werden Begünstigte können in der Regel geändert werden Im Todesfall kann die Auszahlung sofort oder über mehrere Jahre und/oder Generationen erfolgen Die Leistungen können an bestimmte Bedingungen geknüpft werden Kann auf die Anforderungen einer komplexen Nachfolgeplanung zugeschnitten werden; gerichtliche Testamentseröffnung lässt sich vermeiden Kann sich unter bestimmten Umständen für die Steuerplanung eignen Der/die Auftraggeber oder ein Dritter kann/können weiterhin über die Anlagen des Trusts bestimmen

JULIUS BÄR GRUPPE Hauptsitz Bahnhofstrasse 36 Postfach 8010 Zürich Schweiz Telefon +41 (0) 58 888 1111 Telefax +41 (0) 58 888 1122 www.juliusbaer.com Die Julius Bär Gruppe ist weltweit an über 40 Standorten präsent. Von Zürich (Hauptsitz), Dubai, Frankfurt, Genf, Guernsey, Hongkong, London, Lugano, Mailand, Monaco, Montevideo, Moskau, Nassau bis Singapur. 11/2012 Publ.-Nr. PU00005DE JULIUS BÄR GRUPPE, 2012