Inhaltsübersicht Inhaltsübersicht Zugangs-Code für den Zugriff auf das Arbeitshilfen-Portal.... 2 Inhaltsverzeichnis... 5 Vorwort....10 Hinweise zur Arbeit mit diesem Buch....11 Abkürzungsverzeichnis...12 Teil I: Erläuterungen für die Einkommensteuererklärung 2015...13 1 Rund um die Einkommensteuererklärung...13 2 Hauptvordruck (ESt1A, Mantelbogen)... 33 3 Anlage Vorsorgeaufwand (Vorsorgeaufwendungen)... 46 4 Anlage AV (Altersvorsorgebeiträge, Riester)... 57 5 Anlage Kind (Kinderberücksichtigung)...61 6 Anlage Unterhalt....69 7 Anlage G (Einkünfte aus Gewerbebetrieb)...75 8 Anlage S (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit)... 81 9 Anlage EÜR (Einnahme-Überschuss-Rechnung)... 85 10 Anlage 34a (Steuerbegünstigung für nicht entnommene Gewinne)....95 11 Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermçgen)... 97 12 Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung)... 105 13 Anlage R (Renten)... 113 14 Anlage SO (Sonstige Einkünfte)... 120 15 Anlage N (Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit)... 125 16 Anlage AUS (Ausländische Einkünfte)... 139 17 Die wichtigsten Einkommensteuertipps auf einen Blick... 143 Teil II: Erläuterungen für die betrieblichen Steuererklärungen 2015/2016... 153 1 Gewerbesteuererklärung 2015... 153 2 Umsatzsteuerjahreserklärung 2015... 170 3 Umsatzsteuervoranmelung 2016.... 179 Teil III: Das aktuelle Steuerlexikon... 185 Teil IV: Ergänzende Hinweise zum Veranlagungsverfahren 2015... 523 1 Steuererklärungsabgabepflicht.... 523 2 Der Steuerbescheid... 529 3 Anhängige Verfahren... 541 Kopiervorlagen zur Steuererklärung... 551 Gesamtstichwortverzeichnis... 559 4
Inhaltsverzeichnis Zugangs-Code für den Zugriff auf das Arbeitshilfen-Portal... 2 Inhaltsübersicht... 4 Vorwort... 10 Hinweise zur Arbeit mit diesem Buch... 11 Abkürzungsverzeichnis... 12 Teil I: Erläuterungen für die Einkommensteuererklärung 2015... 13 1 Rund um die Einkommensteuererklärung... 13 1.1 Wie berechnet sich das zu versteuernde Einkommen?.... 14 1.2 Was hat sich 2015 geändert?.... 18 1.3 Wer muss, wer sollte eine Steuererklärung abgeben/steuerrückzahlung? 20 1.4 Bis wann muss die Steuererklärung beim Finanzamt sein (Abgabetermin)?...... 22 1.5 Bei welchem Finanzamt müssen Sie Ihre Steuererklärung abgeben?.. 23 1.6 Wie bekommen Sie die Vordrucke?.... 24 1.7 Welche Vordrucke müssen Sie ausfüllen?.... 25 1.8 Wie werden die Vordrucke ausgefüllt?...... 27 1.9 Wie ordne ich meine Belege und welche Kosten kann ich wo eintragen? 28 1.10 Welche Belege sind notwendig?...... 31 1.11 Praktische Tipps..... 32 2 Hauptvordruck (ESt1A, Mantelbogen)... 33 2.1 Allgemein..... 33 2.2 Grundangaben (Seite 1)... 34 2.3 Persçnliche Angaben..... 34 2.4 Bankverbindung..... 35 2.5 Vollmacht (Seite 2)...... 35 2.6 Sonderausgaben (Seite 2)...... 35 2.7 Außergewçhnliche Belastungen (Seite 3).... 38 2.8 Haushaltsnahe Dienstleistungen (Seite 3)... 40 2.9 Sonstige Angaben und Anträge (Seiten 3 und 4)... 43 Checkliste Hauptvordruck... 45 3 Anlage Vorsorgeaufwand (Vorsorgeaufwendungen)... 46 3.1 Allgemein..... 46 3.2 Vorsorgeaufwendungen.... 47 3.3 Ergänzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen... 55 Checkliste Anlage Vorsorgeaufwand... 56 5
4 Anlage AV (Altersvorsorgebeiträge, Riester)... 57 4.1 Allgemein..... 57 4.2 Weitere Angaben.... 58 Checkliste Anlage AV... 60 5 Anlage Kind (Kinderberücksichtigung)... 61 5.1 Allgemein..... 61 5.2 Kinderberücksichtigung.... 62 5.3 Kindschaftsverhältnis und Alter (Seite 1).... 62 5.4 Steuerliche Vergünstigungen für Kinder (Seite 2)...... 64 5.5 Schulgeld, Behinderung, Betreuungskosten (Seite 3).... 66 Checkliste Anlage Kind... 67 6 Anlage Unterhalt... 69 6.1 Allgemein..... 69 6.2 Angaben zur unterstützten Person (Seite 2)...... 70 6.3 Angaben zum Haushalt der unterstützten Person(en) (Seite 1)..... 72 Checkliste Anlage Unterhalt... 74 7 Anlage G (Einkünfte aus Gewerbebetrieb)... 75 7.1 Allgemein..... 75 7.2 Weitere Angaben.... 78 Checkliste Anlage G... 79 8 Anlage S (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit)... 81 8.1 Allgemein..... 81 8.2 Weitere Angaben.... 83 Checkliste Anlage S... 83 9 Anlage EÜR (Einnahme-Überschuss-Rechnung)... 85 9.1 Allgemein..... 85 9.2 Notwendige Unterlagen.... 86 9.3 Betriebseinnahmen... 86 9.4 Betriebsausgaben.... 87 9.5 Gewinnermittlung.... 90 9.6 Ergänzende Angaben..... 92 9.7 Vordruck SZE (Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen)..... 93 Checkliste Anlage EÜR... 94 10 Anlage 34a (Steuerbegünstigung für nicht entnommene Gewinne) 95 6
11 Anlage KAP (Einkünfte aus Kapitalvermçgen)... 97 11.1 Allgemein..... 97 11.2 Weitere Angaben.... 101 Checkliste Anlage KAP... 103 12 Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung)... 105 12.1 Allgemein..... 105 12.2 Einnahmen (Seite 1)...... 106 12.3 Werbungskosten (Seite 2)...... 108 Checkliste Anlage V... 111 13 Anlage R (Renten)... 113 13.1 Allgemein..... 113 13.2 Gesetzliche Renten, Rürup-Renten (Seite 1)...... 115 13.3 Private Leibrenten (Seite 1)..... 117 13.4 Riester-Renten und Renten aus betrieblicher Altersversorgung (Seite 2) 117 Checkliste Anlage R... 119 14 Anlage SO (Sonstige Einkünfte)... 120 14.1 Allgemein..... 120 14.2 Wiederkehrende Bezüge, Unterhalt, Leistungen (Seite 1)..... 121 14.3 Private Veräußerungsgeschäfte (Seite 2).... 122 Checkliste Anlage SO... 123 15 Anlage N (Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit)... 125 15.1 Allgemein..... 125 15.2 Angaben zum Arbeitslohn (Seite 1).... 126 15.3 Werbungskosten..... 128 Checkliste Anlage N... 137 16 Anlage AUS (Ausländische Einkünfte)... 139 16.1 Allgemein..... 139 16.2 Kurzinformation zu ausländischen Einkünften..... 140 Checkliste Anlage AUS... 141 17 Die wichtigsten Einkommensteuertipps auf einen Blick... 143 7
Teil II: Erläuterungen für die betrieblichen Steuererklärungen 2015/2016... 153 1 Gewerbesteuererklärung 2015... 153 1.1 Wer muss eine Gewerbesteuererklärung abgeben?...... 153 1.2 Formulare..... 154 2 Umsatzsteuerjahreserklärung 2015... 170 2.1 Aufbau des Hauptvordrucks (USt 2 A)...... 170 2.2 Rund um die Umsatzsteuererklärung... 171 2.3 Angaben zum Unternehmen (Hauptvordruck Seite 1).... 172 2.4 Umsätze (Hauptvordruck Seite 2)..... 173 2.5 Vorsteuerabzug (Hauptvordruck Seite 3).... 174 2.6 Berechnung der Umsatzsteuer (Hauptvordruck Seite 4)... 177 2.7 Anlage UR zur Umsatzsteuererklärung...... 178 3 Umsatzsteuervoranmeldung 2016... 179 3.1 Überblick..... 179 3.2 Erläuterungen zum Ausfüllen des Vordrucks...... 179 Teil III: Das aktuelle Steuerlexikon... 185 Wegweiser zur schnellen Orientierung...... 185 Abgeltungsteuer..... 187 Abschreibungen/Anschaffungsund Herstellungskosten.... 187 Abschreibungen/Gebäude... 194 Abschreibungen im Betrieb... 199 Altersvorsorgeaufwendungen und Wohnriester.... 205 Arbeitszimmer...... 216 Ausbildung und Studium... 221 Außergewçhnliche Belastung.. 226 Behinderte Menschen..... 231 Betriebsausgaben.... 236 Bewirtungskosten.... 240 Bilanzierung/Buchführung.... 243 Computer...... 246 Doppelte Haushaltsführung... 248 Ehrenamt...... 257 Einnahme-Überschuss-Rechnung 264 ELSTER/ELStAM...... 275 Existenzgründer..... 279 Fahrtkosten.... 285 Finanzierungskosten...... 287 Firmenwagen... 292 Fortbildung/Fachtagungen.... 308 Freier Beruf/Gewerbetreibende. 311 Geringwertige Wirtschaftsgüter/ Sammelposten...... 315 Geschenke..... 321 Gewerbesteuer...... 324 Grundstücke im Betrieb.... 329 Haushaltsnahe Tätigkeiten/ Dienstleistungen..... 334 Homeoffice.... 343 Identifikationsnummer/ Kontrollmçglichkeiten..... 345 Investitionsabzugsbetrag... 346 Kapitalanlagen...... 357 Kinder.... 370 Kleingewerbetreibende/-unternehmer... 383 Krankheitskosten.... 384 Mindestlohn.... 390 8
Mini-GmbH.... 391 Minijobs...... 392 Pflegekosten/Betreuungskosten/ Heimunterbringung... 399 Reisekosten.... 406 Renten... 414 Reparaturen.... 424 Schuldzinsen... 432 Solar-/Fotovoltaikanlagen.... 438 Sonderausgaben..... 448 Spekulationsgeschäfte..... 452 Spenden...... 457 Steuerberatungskosten.... 462 Strafbefreiende Selbstanzeige.. 464 Umsatzsteuer... 466 Unterhaltszahlungen...... 482 Veranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern.... 489 Vermietung/Immobilien.... 494 Versicherungen...... 500 Verträge mit Angehçrigen.... 510 Werbungskosten, -pauschbeträge und -pauschalen..... 515 Teil IV: Ergänzende Hinweise zum Veranlagungsverfahren 2015... 523 1 Steuererklärungsabgabepflicht... 523 2 Der Steuerbescheid... 529 2.1 Was steht alles in meinem Steuerbescheid?...... 529 2.2 Wie überprüfe ich meinen Steuerbescheid?... 530 2.3 Wie kann ich mich gegen unrichtige Bescheide wehren?..... 533 2.3.1 Einspruch..... 533 2.3.2 Einspruch eingelegt trotzdem zahlen?..... 536 2.3.3 Ruhen des Verfahrens..... 536 2.3.4 Ergebnis des Rechtsbehelfsverfahrens...... 536 2.3.5 Zu viel erstattet..... 538 2.4 Wie verhalte ich mich bei anhängigen Gerichtsverfahren?..... 538 2.5 ¾nderung auch ohne Einspruch?...... 539 3 Anhängige Verfahren... 541 Anhang: Kopiervorlagen zur Steuererklärung.... 551 Gesamtstichwortverzeichnis... 559 9